ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела и назначении 

меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа

г. Краснослободск 15 июля 2020 года

Краснослободский районный суд Республики Мордовия в составе:

председательствующего судьи Бурмистрова А.Н., 

при секретаре Пупковой А.И.,

с участием заместителя прокурора Краснослободского района Республики Мордовия Лисина С.Н.

подозреваемого ФИО1,

защитника – адвоката Коллегии адвокатов «Краснослободский юридический центр» Адвокатской палаты Республики Мордовия Резяпкина Ф.Г., представившего удостоверение №665 от 14 апреля 2017 г. и ордер №401 от 15 июля 2020 г., 

старшего следователя отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия старшего лейтенанта юстиции ФИО2, 

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство старшего следователя отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия старшего лейтенанта юстиции ФИО2 о прекращении уголовного дела и уголовного преследования с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении 

ФИО1, 

<

дата> года рождения, 

<

данные изъяты> не судимого,

по данному делу на основании ст. 91 УПК РФ не задерживавшегося, под стражей не содержащегося, мера пресечения и мера процессуального принуждения не избирались,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, 

установил:

органом предварительного расследования ФИО1 подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Завод ПромМетИзделий» (далее по тексту – ООО «Завод ПромМетИзделий», Общество) 03.10.2014 зарегистрировано ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска, за основным государственным регистрационным номером № и поставлено Межрайонной ИФНС России №7 по Республике Мордовия, расположенной по адресу: Республика Мордовия, 

<

...>, на налоговый учет с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №

Юридический адрес и адрес фактического нахождения ООО «Завод ПромМетИзделий»: Республика Мордовия, 

<

...>. 

Согласно решению единственного учредителя ООО «Завод ПромМетИзделий» от 13.08.2018 с указанной даты генеральным директором Общества назначен ФИО1

В соответствии с Федеральным законом 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ФИО1 являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета Общества и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Завод ПромМетИзделий» использовало следующие расчетные счета: №, открытый 22.03.2019 в Мордовском отделении №8589 ПАО «Сбербанк России», №, №, №, №, открытые 04.06.2018, 26.02.2019, 29.12.2016 и 09.11.2017 соответственно в АКБ «КС Банк» (ПАО).

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с подпунктом 1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. 

В соответствии с подпунктом 7 п.1 ст.23 НК РФ, налогоплательщики обязаны выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.ст.19, 143, 246, 419 и 423 НК РФ, ООО «Завод ПромМетИзделий» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС), налога на прибыль организаций, страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Освобождение от уплаты данных налогов и страховых взносов ООО «Завод ПромМетИзделий» не получало. 

Согласно справкам Межрайонной ИФНС России №7 по Республике Мордовия о выявлении недоимки: №1093 от 03.02.2020, №1213 от 04.02.2020 у ООО «Завод ПромМетИзделий» в период с 09.01.2020 по 05.03.2020 образовалась недоимка по НДС, налогу на прибыль организаций, а также страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на общую сумму 2 895 982,93 руб., о чем было достоверно известно директору ООО «Завод ПромМетИзделий» ФИО1

Директор ФИО1, зная о том, что по результатам финансово-хозяйственной деятельности Общества у ООО «Завод ПромМетИзделий» возникли обязательства по уплате налогов и страховых взносов, имея полномочия по распоряжению денежными средствами и иным имуществом ООО «Завод ПромМетИзделий», не исполнил надлежащим образом свои обязанности по обеспечению своевременной уплаты налогов и страховых взносов с данной организации.

В соответствии со ст.69 НК РФ и ст.70 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки по налогам, сборам и страховым взносам налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете, направляет налогоплательщику требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, но не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Требованием об уплате налога, сбора и страховых взносов признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, сбора, страховых взносов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, сбора, страховых взносов. 

В соответствии со ст.46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога, сбора, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов исполняется налоговым органом в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках. Взыскание налога, сбора, страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика – организации – инкассового поручения, которое подлежит безусловному исполнению банком в порядке очередности, установленной гражданским законодательством.

В связи с образованием у ООО «Завод ПромМетИзделий» задолженности по НДС, налогу на прибыль организаций и страховым взносам на обязательное медицинское страхование, пенсионное и социальное страхование, и не погашением ее в добровольном порядке, Межрайонной ИФНС России № по Республике Мордовия в адрес ООО «Завод ПромМетИзделий» выставлены требования об уплате налогов, сбора, пени, штрафа: №665 от 06.02.2020, №754 от 12.02.2020, в соответствии с которыми ООО «Завод ПромМетИзделий» необходимо уплатить задолженность по вышеуказанным налогам и страховым взносам в общей сумме 2 895 982,93 руб. 

В связи с неисполнением ООО «Завод ПромМетИзделий» в полном объеме вышеуказанных требований и в соответствии со ст.46 НК РФ Межрайонной ИФНС России № по Республике Мордовия после истечения сроков, установленных требованиями об уплате налогов и сборов, но не позднее двух месяцев после истечения указанных сроков, в период с 04.03.2020 по 05.03.2020 вынесены решения: №448 от 04.03.2020 и №499 от 05.03.2020 о взыскании вышеуказанных налогов и страховых взносов в общей сумме 2 895 982,93 руб. за счет денежных средств, находящихся на счетах Общества в банках. 

С целью принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов в период с 04.03.2020 по 05.03.2020 Межрайонной ИФНС России №7 по Республике Мордовия на расчетный счет ООО «Завод ПромМетИзделий» №, открытый 22.03.2019 в Мордовском отделение №8589 ПАО «Сбербанк России», выставлены инкассовые поручения: №889 от 04.03.2020, №890 от 04.03.2020, №891 от 04.03.2020, №892 от 04.03.2020, №893 от 04.03.2020, №894 от 04.03.2020, №895 от 04.03.2020, №896 от 04.03.2020, №897 от 04.03.2020, №898 от 04.03.2020, №899 от 04.03.2020, №900 от 04.03.2020, №901 от 04.03.2020, №902 от 04.03.2020, №903 от 04.03.2020, №904 от 04.03.2020, №905 от 04.03.2020, №1049 от 05.03.2020, на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика (ООО «Завод ПромМетИзделий») в бюджетную систему Российской Федерации задолженности по налогам и страховым взносам на общую сумму 2 895 982,93 руб., последнее из которых помещено в картотеку банка 05.03.2020. 

Кроме того, Межрайонной ИФНС России №7 по Республике Мордовия на основании решений: №466 от 04.03.2020, №467 от 04.03.2020, №515 от 05.03.2020, №516 от 05.03.2020, приостановлены расходные операции по расчетным счетам ООО «Завод ПромМетИзделий»: №, открытому в Мордовском отделении №8589 ПАО «Сбербанк России», №, №, №, №, открытым в АКБ «КС Банк» (ПАО) за исключением обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. При этом, последнее из указанных решений поступило в банки 05.03.2020. 

Таким образом, на 05.03.2020 у ООО «Завод ПромМетИзделий» не осталось ни одного расчетного счета, по которому данное Общество могло бы осуществлять расходные операции, не оплатив задолженность по налогам и страховым взносам, а сумма по выставленным инкассовым поручениям на указанную дату превысила 2 250 000 руб.

С учетом частичной оплаты в вышеуказанный период времени недоимки по налогам и страховым взносам, сумма налогов, взыскиваемая Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия, составила 2 598 872,59 руб.

В то же время директор ООО «Завод ПромМетИзделий» ФИО1, заведомо зная о значительной недоимке у данного Общества по налогам, и страховым взносам, о наличии на его расчетных счетах инкассовых поручений, решений о приостановлении операций по счету, и о том, что по состоянию на 05.03.2020 у ООО «Завод ПромМетИзделий» не имелось ни одного расчетного счета, по которому можно было осуществлять расходные операции, не оплатив выставленные вышеуказанные инкассовые поручения, в период с 05.03.2020 по 15.05.2020 решил сокрыть денежные средства (иное имущество) указанного Общества, путем направления распорядительных писем в ООО «Верстакофф –Трейд» и ООО «ТПК Верстакофф», служащих основанием для зачета взаимных требований, в соответствии с которыми указанные Общества со своих расчетных счетов будут производить расчеты за ООО «Завод ПромМетИзделий».Реализуя свой единый преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «Завод ПромМетИзделий», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, ФИО1, в период с 05.03.2020 по 15.05.2020 направлял, подготовленные по его указанию и подписанные им распорядительные письма в ООО «Верстакофф –Трейд» и ООО «ТПК Верстакофф», служащие основанием для зачета взаимных требований, в соответствии с которыми, указанные Общества со своих расчетных счетов производили расчеты с контрагентами ООО «Завод ПромМетИзделий». В результате этого в период с 05.03.2020 по 15.05.2020 ООО «Верстакофф –Трейд» и в ООО «ТПК Верстакофф» на основании распорядительных писем ООО «Завод ПромМетИзделий» перечислили за данное Общество на расчетные счета его кредиторов денежные средства в общей сумме 5 998 374,74 руб. 

Таким образом, директор ООО «Завод ПромМетИзделий» ФИО1, в период с 05.03.2020 по 15.05.2020, заведомо зная об имеющейся у руководимого им Общества недоимке по налогам и страховым взносам, выставленных Межрайонной ИФНС России №7 по Республике Мордовия решениях о приостановлении операций по расчетному счету Общества в банках, выставленных поручениях на списание и перечисление денежных средств на расчетный счет ООО «Завод ПромМетИзделий» по налогам, страховым взносам, имея реальную возможность погасить указанную недоимку за счет денежных средств, находящихся в распоряжении Общества, в нарушении ст.57 Конституции РФ, ст.19, ст.23 и ст.45 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст.855 Гражданского кодекса РФ, осуществляя расходование денежных средств, используя расчетные счета ООО «Верстакофф –Трейд» и в ООО «ТПК Верстакофф», сокрыл денежные средства ООО «Завод ПромМетИзделий», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в сумме 2 803 617,59 руб., то есть в крупном размере. При этом все преступные действия ФИО1, направленные на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам в крупном размере, имеют общую цель, охватываются единым прямым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление.

Настоящее уголовное дело в отношении подозреваемого ФИО1 поступило в Краснослободский районный суд Республики Мордовия с постановлением старшего следователя отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия старшего лейтенанта юстиции ФИО2, согласованным с руководителем отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании подозреваемый ФИО1 заявил о полном признании вины в совершении преступления, которое ему вменено, просил ходатайство удовлетворить и прекратить в отношении него уголовное дело по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ, с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, который обязуется уплатить. Ему разъяснено и понятно право возражать против прекращения уголовного дела.

Защитник – адвокат Резяпкин Ф.Г. данную позицию своего подзащитного поддержал.

Прокурор, не оспаривая наличия оснований для прекращения уголовного дела, не возражал против прекращения в отношении ФИО1 уголовного дела и уголовного преследования по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Выслушав пояснения сторон по заявленному ходатайству, исследовав представленные материалы уголовного дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В настоящем судебном заседании установлено, что ФИО1 подозревается в совершении преступления, которое в силу положений ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Подозрение ФИО1 в совершении вышеуказанного преступления является обоснованным и подтверждается собранными по делу доказательствами.

Кроме этого, в настоящем судебном заседании ФИО1 заявил о полном согласии с инкриминируемым ему деянием.

Сведения о причастности ФИО1 к совершенному преступлению, изложенные в постановлении о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным в ходе рассмотрения судом ходатайства.

Органом предварительного расследования действия ФИО1 квалифицированы по ч.1 ст. 199.2 УК РФ. Оснований сомневаться в правильности квалификации действий подозреваемого у суда не имеется.

Из материалов уголовного дела усматривается, что ФИО1 ранее не судим, трудоустроен, по месту работы и месту жительства характеризуется положительно, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка (т.3 л.д.155,157-158, 160,162,170,172), раскаивается в содеянном, последовательными признательными показаниями активно способствовал расследованию преступления.

В виду вышеизложенных обстоятельств, судом установлено наличие оснований, свидетельствующих о возможности удовлетворения ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО1 по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ, и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При принятии решения о прекращении уголовного дела суд учитывает характер и реальную степень общественной опасности преступления, в совершении которого подозревается ФИО1, а также его личность, и считает необходимым воспользоваться предоставленным правом на прекращении уголовного дела.

Оснований для прекращения уголовного дела по иным основаниям судом не установлено.

Оснований считать, что в момент совершения преступления и на момент рассмотрения судом настоящего ходатайства подозреваемый ФИО1 находился в состоянии невменяемости, не имеется, поскольку в судебном заседании он вел себя адекватно, последовательно и четко отвечал на поставленные вопросы, был ориентирован во времени и пространстве.

В силу ст. 104.4 УК РФ судебный штраф, есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.

Размер судебного штрафа определяется судом в соответствии со ст. 104.5 УК РФ с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

Срок оплаты судебного штрафа суд определяет не позднее 60 дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Меру пресечения или меру процессуального принуждения в отношении ФИО1 не избирать.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 104.5 УК РФ, ст. 25.1, п. 1 ч. 5 ст. 446.2 УПК РФ, суд

постановил:

ходатайство старшего следователя отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия старшего лейтенанта юстиции ФИО2 о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении подозреваемого ФИО1 удовлетворить.

Уголовное дело в отношении ФИО1 подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 прекратить на основании ст. 25.1 УПК РФ и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 30 000 (тридцать тысяч) рублей.

Установить ФИО1 срок для уплаты судебного штрафа не позднее 60 дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Судебный штраф подлежит уплате по следующим реквизитам: УФК по Республике Мордовия (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия, л/с 

<

***>), 430001, Л/с 

<

***> в Управлении федерального казначейства по Республике Мордовия, р/с 

<

***>, в Отделение - НБ Республика Мордовия, БИК 048952001, Код дохода 417 1 16 21010 01 6000 140, ИНН 

<

***>, КПП 132601001, ОГРН 

<

***>, ОКТМО 89701000.

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты судебного штрафа, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном ч.ч. 2, 3, 6, 7 ст. 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Сведения об уплате судебного штрафа должны быть представлены судебному приставу-исполнителю в подразделение УФССП по Республике Мордовия по месту жительства не позднее 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Мордовия через Краснослободский районный суд Республики Мордовия в течение 10 суток со дня его вынесения. 

В случае подачи апелляционных жалоб и (или) представления ФИО1 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

При необходимости дополнительного ознакомления с материалами дела для составления апелляционной жалобы участники процесса вправе ходатайствовать о предоставлении необходимых материалов уголовного дела для дополнительного ознакомления.

Копию настоящего постановления вручить лицу, в отношении которого прекращено уголовное дело, защитнику, направить судебному приставу-исполнителю, старшему следователю отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия ФИО2, прокурору Краснослободского района Республики Мордовия.

Судья А.Н. Бурмистров.

1версия для печати