Дело №1-626/2019

26RS0001-01-2019-003625-15

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Ставрополь 29 мая 2019 года 

Судья Промышленного районного суда г. Ставрополя Соколовский А.Ю.,

с участием государственного обвинителя старшего помощника прокурора Промышленного района г. Ставрополя Черноусовой Т.В.,

подсудимого ФИО1, 

защитника - адвоката Еременко М.А.,

представившего ордер №, удостоверение №,

при секретаре Башкировой О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении: 

ФИО1, 

<

данные изъяты>,

обвиняемого в совершении преступления предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

дата ИФНС России по Промышленному району г. Ставрополя (ИФНС России по Промышленному району г. Ставрополя реорганизовано в Межрайонную ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю), была осуществлена регистрация общества с ограниченной ответственностью «ФИО2 Б.» (Далее по тексту ООО «Юг-Рос-Био») ИНН 

<

***>, с внесением записи в Единый государственный реестр о государственной регистрации юридических лиц за номером 1052600261933.

С дата ООО «Юг-Рос-Био» состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю, расположенной по адресу: 

<

...>, применяло общий режим налогообложения.

ООО «Юг-Рос-Био» имело право на осуществление деятельности по предоставлению услуг в области растениеводства, реализация средств защиты растений и другое.

С дата ФИО1 был назначен на должность генерального директора ООО «Юг-Рос-Био». 

В соответствии с п. 1 ст. 6. п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ФИО1, являясь 

<

данные изъяты> был ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций.

В соответствии со ст. 143 НК РФ, ООО «Юг-Рос-Био» в период с дата по дата являлся плательщиком налога на добавленную стоимость. 

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал.

Сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком в соответствии со п. 1 ст. 173 НК РФ по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная сумма налоговых вычетов, предусмотренного ст. 171 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов.

В соответствии со ст. 172 НК РФ вычет налога, предъявленного поставщику при приобретении товаров (работ, услуг) возможен при условии, что товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты к вычету, в наличии должны быть счета-фактуры, выставленные продавцом при приобретении указанных товаров (работ, услуг).

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 – 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. 

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. 

В целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «Юг-Рос-Био» ФИО1, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «Юг-Рос-Био», ранее дата разработал преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану ФИО1 решил подыскать организацию, состоящую на учете в налоговом органе, находящуюся на общем режиме налогообложения, имеющую открытый расчетный счет в банке, при этом фактически не осуществляющую хозяйственную деятельность, а производящую транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения работ и поставки товарно-материальных ценностей и их обналичивание. ФИО1 должен был договориться с неустановленными следствием лицами, неосведомленными о преступных намерениях последнего, об изготовлении от имени указанной организации подложных договоров на оказание услуг, товарно-транспортных накладных, актов выполненных работ, товарных накладных, счет-фактур и иных документов о якобы выполненных работах и поставках товарно-материальных ценностей, которые подтверждали бы уплату налога на добавленную стоимость в адрес фирмы контрагента. Полученные подложные документы ФИО1, решил вносить в бухгалтерский учет ООО «Юг-Рос-Био», с целью последующего включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Юг-Рос-Био» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Реализуя свой преступный умысел, ФИО1, являясь 

<

данные изъяты>», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товарно-материальных ценностей контрагентом ООО «МастерТорг» за 1 квартал 2015 года, на общую сумму НДС №. 

После чего ФИО1 передал вышеуказанные документы Свидетель №1, осуществляющей ведение бухгалтерского учета в ООО «Юг-Рос-Био», которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Юг-Рос-Био», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Юг-Рос-Био» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 1 квартале 2015 года в адрес контрагента ООО «МастерТорг», в размере 

<

данные изъяты>.

До дата Свидетель №1, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «МастерТорг», подготовила налоговую декларацию ООО «Юг-Рос-Био» за 1 квартал 2015 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «МастерТорг». Изготовленную налоговую декларацию дата посредством электронного документооборота Свидетель №1 представила в Межрайонную ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю), расположенной по адресу: 

<

...>.

В результате своих преступных действий, ФИО1 до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Юг-Рос-Био» за 1 квартал 2015 года в размере 3 015 057 рублей 96 копеек.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, являясь директором ООО «Юг-Рос-Био», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товарно-материальных ценностей контрагентом ООО «МастерТорг» за 2 квартал 2015 года, на общую сумму НДС 

<

данные изъяты>. 

После чего ФИО1 передал вышеуказанные документы Свидетель №1, осуществляющей ведение бухгалтерского учета в 

<

данные изъяты>, которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Юг-Рос-Био», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Юг-Рос-Био» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного во 2 квартале 2015 года в адрес контрагента ООО «МастерТорг», в размере 

<

данные изъяты>.

До дата Свидетель №1, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «МастерТорг», подготовила налоговую декларацию ООО «Юг-Рос-Био» за 2 квартал 2015 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «МастерТорг». Изготовленную налоговую декларацию дата посредством электронного документооборота Свидетель №1 представила в Межрайонную ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю), расположенной по адресу: 

<

...>.

До дата Свидетель №1, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «МастерТорг», подготовила уточненную налоговую декларацию ООО «Юг-Рос-Био» за 2 квартал 2015 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «МастерТорг». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота Свидетель №1 представила в Межрайонную ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю), расположенной по адресу: 

<

...>.

В результате своих преступных действий, ФИО1 до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Юг-Рос-Био» за 2 квартал 2015 года в размере 2 147 512 рублей 92 копейки.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, являясь директором 

<

данные изъяты>», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товарно-материальных ценностей контрагентом ООО «СтавДом» за 3 квартал 2015 года, на общую сумму НДС 

<

данные изъяты>. 

После чего ФИО1 передал вышеуказанные документы Свидетель №1, осуществляющей ведение бухгалтерского учета в 

<

данные изъяты>, которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Юг-Рос-Био», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Юг-Рос-Био» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 3 квартале 2015 года в адрес контрагента ООО «СтавДом», в размере №.

До дата Свидетель №1, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «СтавДом», подготовила налоговую декларацию ООО «Юг-Рос-Био» за 3 квартал 2015 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «СтавДом». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота Свидетель №1 представила в Межрайонную ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю), расположенной по адресу: 

<

...>.

В результате своих преступных действий, ФИО1 до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Юг-Рос-Био» за 3 квартал 2015 года в размере 1 264 994 рублей 28 копеек.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, являясь директором ООО «Юг-Рос-Био», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товарно-материальных ценностей контрагентами ООО «Премиум- Групп», ООО «Спарк» за 1 квартал 2016 года, на общую сумму НДС 

<

данные изъяты>. 

После чего ФИО1 передал вышеуказанные документы Свидетель №1, осуществляющей ведение бухгалтерского учета в 

<

данные изъяты> которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете 

<

данные изъяты> являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Юг-Рос-Био» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 1 квартале 2016 года в адрес контрагентов ООО «Премиум-Групп», ООО «Спарк», в размере №

До дата Свидетель №1, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентами ООО «Премиум-Групп», ООО «Спарк», подготовила налоговую декларацию ООО «Юг-Рос-Био» за 1 квартал 2016 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагентов ООО «Премиум-Групп», ООО «Спарк». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота Свидетель №1 представила в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>), расположенной по адресу: 

<

...>.

В результате своих преступных действий, ФИО1 до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Юг-Рос-Био» за 1 квартал 2016 года в размере 2 961 625 рублей 11 копеек.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, являясь 

<

данные изъяты> в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товарно-материальных ценностей контрагентами ООО «Бизнес-Комфорт», ООО «Спарк» за 2 квартал 2016 года, на общую сумму НДС 1 700 624 рублей 75 копеек. 

После чего ФИО1 передал вышеуказанные документы Свидетель №1, осуществляющей ведение бухгалтерского учета в ООО «Юг-Рос-Био», которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Юг-Рос-Био», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Юг-Рос-Био» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного во 2 квартале 2016 года в адрес контрагентов ООО «Бизнес-Комфорт», ООО «Спарк», в размере 1 700 624 рублей 75 копеек.

До дата Свидетель №1, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентами ООО «Бизнес-Комфорт», ООО «Спарк», подготовила налоговую декларацию ООО «Юг-Рос-Био» за 2 квартал 2016 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагентов ООО «Бизнес-Комфорт», ООО «Спарк». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота Свидетель №1 представила в Межрайонную ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю), расположенной по адресу: 

<

...>.

В результате своих преступных действий, ФИО1 до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Юг-Рос-Био» за 2 квартал 2016 года в размере №.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, являясь директором ООО «Юг-Рос-Био», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товарно-материальных ценностей контрагентом ООО «Бизнес-Комфорт» за 3 квартал 2016 года, на общую сумму НДС №. 

После чего ФИО1 передал вышеуказанные документы Свидетель №1, осуществляющей ведение бухгалтерского учета в ООО «Юг-Рос-Био», которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Юг-Рос-Био», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Юг-Рос-Био» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 3 квартале 2016 года в адрес контрагента ООО «Бизнес-Комфорт» в размере №.

До дата Свидетель №1, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «Бизнес-Комфорт» подготовила налоговую декларацию ООО «Юг-Рос-Био» за 3 квартал 2016 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «Бизнес-Комфорт». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота Свидетель №1 представила в Межрайонную ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю), расположенной по адресу: 

<

...>.

В результате своих преступных действий, ФИО1 до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Юг-Рос-Био» за 3 квартал 2016 года в размере 1 386 135 рублей 77 копеек.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, являясь 

<

данные изъяты> в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товарно-материальных ценностей контрагентом ООО «СтавАгроБизнес» за 4 квартал 2016 года, на общую сумму НДС №. 

После чего ФИО1 передал вышеуказанные документы Свидетель №1, осуществляющей ведение бухгалтерского учета в 

<

данные изъяты> которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Юг-Рос-Био», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Юг-Рос-Био» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 4 квартале 2016 года в адрес контрагента ООО «СтавАгроБизнес» в размере №.

До дата Свидетель №1, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «СтавАгроБизнес» подготовила налоговую декларацию ООО «Юг-Рос-Био» за 4 квартал 2016 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «СтавАгроБизнес». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота Свидетель №1 представила в Межрайонную ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю), расположенной по адресу: 

<

...>.

В результате своих преступных действий, ФИО1 до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Юг-Рос-Био» за 4 квартал 2016 года в размере №.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, являясь директором ООО «Юг-Рос-Био», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товарно-материальных ценностей контрагентами ООО «Глория», ООО «СтавАгроБизнес», ООО «Импульс» за 1 квартал 2017 года, на общую сумму НДС №. 

После чего ФИО1 передал вышеуказанные документы Свидетель №1, осуществляющей ведение бухгалтерского учета в 

<

данные изъяты>, которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Юг-Рос-Био», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Юг-Рос-Био» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 1 квартале 2017 года в адрес контрагентов ООО «Глория», ООО «СтавАгроБизнес», ООО «Импульс» в размере №.

До дата Свидетель №1, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентами ООО «Глория», ООО «СтавАгроБизнес», ООО «Импульс» подготовила налоговую декларацию ООО «Юг-Рос-Био» за 1 квартал 2017 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагентов ООО «Глория», ООО «СтавАгроБизнес», ООО «Импульс». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота Свидетель №1 представила в Межрайонную ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю), расположенной по адресу: 

<

...>.

В результате своих преступных действий, ФИО1 до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Юг-Рос-Био» за 1 квартал 2017 года в размере №.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, являясь директором 

<

данные изъяты> в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товарно-материальных ценностей контрагентами ООО «Глория», ООО «Импульс» за 2 квартал 2017 года, на общую сумму НДС №. 

После чего ФИО1 передал вышеуказанные документы Свидетель №1, осуществляющей ведение бухгалтерского учета в ООО «Юг-Рос-Био», которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Юг-Рос-Био», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Юг-Рос-Био» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного во 2 квартале 2017 года в адрес контрагентов ООО «Глория», ООО «Импульс» в размере №.

До дата Свидетель №1, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентами ООО «Глория», ООО «Импульс» подготовила налоговую декларацию ООО «Юг-Рос-Био» за 2 квартал 2017 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагентов ООО «Глория», ООО «Импульс». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота Свидетель №1 представила в Межрайонную ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю), расположенной по адресу: 

<

...>.

До дата Свидетель №1, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентами ООО «Глория», ООО «Импульс» подготовила уточненную налоговую декларацию ООО «Юг-Рос-Био» за 2 квартал 2017 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагентов ООО «Глория», ООО «Импульс». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота Свидетель №1 представила в Межрайонную ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю), расположенной по адресу: 

<

...>.

В результате своих преступных действий, ФИО1 до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Юг-Рос-Био» за 2 квартал 2017 года в размере 1 404 012 рублей 21 копейка.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, являясь директором ООО «Юг-Рос-Био», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товарно-материальных ценностей контрагентом ООО «Стимул» за 3 квартал 2017 года, на общую сумму НДС №. 

После чего ФИО1 передал вышеуказанные документы Свидетель №1, осуществляющей ведение бухгалтерского учета в ООО «Юг-Рос-Био», которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Юг-Рос-Био», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Юг-Рос-Био» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 3 квартале 2017 года в адрес контрагента ООО «Стимул» в размере №.

До дата Свидетель №1, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «Стимул» подготовила налоговую декларацию ООО «Юг-Рос-Био» за 3 квартал 2017 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «Стимул». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота Свидетель №1 представила в Межрайонную ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю), расположенной по адресу: 

<

...>.

В результате своих преступных действий, ФИО1 до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Юг-Рос-Био» за 3 квартал 2017 года в размере №.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, являясь директором ООО «Юг-Рос-Био», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товарно-материальных ценностей контрагентами ООО «Антарес», ООО «Стимул» за 4 квартал 2017 года, на общую сумму НДС №. 

После чего ФИО1 передал вышеуказанные документы Свидетель №1, осуществляющей ведение бухгалтерского учета в ООО «Юг-Рос-Био», которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Юг-Рос-Био», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Юг-Рос-Био» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 4 квартале 2017 года в адрес контрагентов ООО «Антарес», ООО «Стимул» в размере 20 138 рублей 65 копеек.

До дата Свидетель №1, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентами ООО «Антарес», ООО «Стимул» подготовила налоговую декларацию ООО «Юг-Рос-Био» за 4 квартал 2017 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагентов ООО «Антарес», ООО «Стимул». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота Свидетель №1 представила в Межрайонную ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю), расположенной по адресу: 

<

...>.

В результате своих преступных действий, ФИО1 до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Юг-Рос-Био» за 4 квартал 2017 года в размере 20 138 рублей 65 копеек.

Таким образом, ФИО1 за период с дата по дата, не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость на общую сумму 17 267 315 рублей 90 копеек, за 1, 2, 3 кварталы 2015, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 что составило 88,39 % от суммы налогов, сборов, страховых взносов подлежащих уплате в пределах трех финансовых лет подряд, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является особо крупным размером.

Подсудимым ФИО1 заявлено ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке без проведения судебного разбирательства.

Подсудимому ФИО1 разъяснена ст. 314 УПК РФ и в судебном заседании установлено, что подсудимый осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, это ходатайство было заявлено им добровольно и после проведения консультаций с защитником. 

Выслушав мнение сторон, гос.обвинителя, который не возражал против рассмотрения дела в особом порядке, защитника, поддержавшего ходатайство подсудимого о рассмотрении дела без проведения судебного разбирательства, суд считает возможным рассмотреть дело в особом порядке.

Подсудимым ФИО1 заявлено ходатайство с соблюдением условий, предусмотренных ст. 314 УПК РФ, и суд считает возможным постановление приговора без проведения судебного разбирательства.

Обвинение, с которым согласился ФИО1, обоснованно и подтверждается собранными по делу доказательствами.

Суд приходит к выводу о доказанности того, что деяние, в совершении которого обвиняется подсудимый ФИО1, имело место, данное деяние совершил именно подсудимый ФИО1, его вина в совершении преступления установлена, суд квалифицирует его действия по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. 

В качестве смягчающих наказание обстоятельств в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд учитывает ФИО1 активное способствование раскрытию и расследованию преступления.

В качестве смягчающих наказание обстоятельств в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ суд учитывает ФИО1 признание вины и чистосердечное раскаяние в содеянном, он положительно характеризуется по месту работы и жительства, ранее не судим, имеет ряд наград за активную трудовую и общественную деятельность, состояние здоровья подсудимого, который болен рядом заболеваний.

Отягчающих наказание ФИО1 обстоятельств в соответствии со ст. 63 УК РФ судом не установлено. 

Наказание ФИО1 судом назначается в соответствии с положениями ч. 1 ст. 62 УК РФ и ч. 5 ст. 62 УК РФ. 

При назначении вида и размера наказания подсудимому ФИО1 в соответствии с ч. 3 ст. 60 УК РФ суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, который ранее не судим, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи и приходит к выводу о том, что исправление ФИО1 возможно назначением ему наказания в виде штрафа. 

Обстоятельств, исключающих преступность деяния, совершенного подсудимым, либо существенно снижающих степень общественной опасности этого деяния, не установлено, в связи с чем, оснований для применения ст. 64 УК РФ не имеется. 

Оснований для изменения категории преступления, совершенного подсудимым, на менее тяжкую, в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, не имеется.

Оснований для замены наказания в виде лишения свободы принудительными работами в порядке, установленном ст. 53.1 УК РФ также не имеется.

Прокурором Промышленного района г. Ставрополя заявлен гражданский иск о взыскании неуплаченных налогов и сборов в сумме 17 267 315 рублей 90 копеек в доход Федерального бюджета Российской Федерации. 

Суд удовлетворяет требования прокурора в соответствии со ст. 1064 ГК РФ, а также с учетом признания иска подсудимым ФИО1

На основании изложенного и руководствуясь ст. 307, 308, 309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 рублей.

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить прежней в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства 

<

данные изъяты> оставить в материалах дела.

Взыскать с ФИО1 неуплаченные налоги и сборы в сумме 17 267 315 рублей 90 копеек в доход Федерального бюджета Российской Федерации, перечислив их на счёт получателя: УФК по Ставропольском) краю (Межрайонная ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю ИНН 

<

***>, КПП 263601001), ОКТМО 07701000. Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Ставропольскому краю, БИК 040702001, р/с 

<

***>. КБК 41511690010016000140, название платежа: Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ставропольский краевой суд через Промышленный районный суд г. Ставрополя в течение 10 суток со дня провозглашения приговора.

Председательствующий:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>