УИД:18RS0027-01-2020-001503-78

Дело № 2а-1027/2020

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

3 ноября 2020 года пос. Ува Удмуртской Республики 

Увинский районный суд Удмуртской Республики в составе председательствующего судьи Лобанова Е.В.,

при секретаре судебного заседания Шишкиной Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №6 по Удмуртской Республике к НСЕ о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, начисленных на данные суммы пеней,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России №6 по Удмуртской Республике (далее – административный истец, Инспекция, налоговый орган) обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании недоимки по транспортному налогу в размере 2177 рублей, пени в размере 11,61 рублей, а также недоимки по земельному налогу в размере 201 рубль, пени в размере 1,07 рублей.

Требования мотивированы тем, что НСЕ состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России №6 по Удмуртской Республике в качестве налогоплательщика.

К налогам, обязанность уплаты которых возложена на налогоплательщиков - физических лиц, относится транспортный налог (глава 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ)), земельный налог (глава 31 НК РФ) и налог на имущество физических лиц.

НСЕ является налогоплательщиком указанных налогов, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №6 по Удмуртской Республике в адрес налогоплательщика направлялись налоговые уведомления.

В силу статьи 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Налоговым органом в соответствии со статье 75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности.

В адрес налогоплательщика НСЕ направлялось требование №16154 от 18.12.2016 года, которое вернулось в адрес отправителя с отметкой «истек срок хранения».

В установленный срок НСЕ оставил требование об оплате без исполнения.

Ранее Межрайонная ИФНС России №6 по Удмуртской Республике обращалась к мировому судье судебного участка №1 Увинского района Удмуртской Республики с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.

07.07.2020 года мировой судья судебного участка №1 Увинского района Удмуртской Республики о вынес судебный приказ о взыскании с НСЕ недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, начисленных на данные суммы пеней. Однако 11.08.2020 года указанный судебный приказ отменен в связи с поступившими от административного ответчика возражениями.

В судебное заседание представитель административного истца, извещенный надлежащим образом, не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик НСЕ, извещенный надлежащим образом по адресу регистрации, подтвержденному адресной справкой, выданной Отделением по вопросам миграции МО МВД России «Увинский», в судебное заседание не явился.

В соответствии со статьей 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) неявка в судебное заседание участвующих в деле лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд считает возможным рассмотреть дело без участия административного истца и административного ответчика.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В силу статьи 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Пунктом 1 статьи 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 2 статьи 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно пункту 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

На основании пункта 2 статьи 52 НК РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Согласно пункту 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 2 той же статьи исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке и соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя.

В силу пункта 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 5 статьи 83 НК РФ в целях учета организаций и физических лиц в налоговых органах местом нахождения транспортных средств, не указанных в подпункте 1 названного пункта, признается место нахождения (жительства) собственника имущества.

Порядок уплаты земельного налога установлен главой 31 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с пунктом 1 статьи 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что согласно сведениям Межрайонной ИФНС России №6 по Удмуртской Республике за НСЕ зарегистрировано транспортное средство ГАЗ 3110, государственный регистрационный знак *** Кроме того, НСЕ принадлежит недвижимое имущество: земельный участок, доля в праве 1/2, расположенный по адресу: ***, кадастровая стоимость – 134238 рублей.

На основании статьи 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы - (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

Ставки земельного налога на территории муниципального образования «Увинское» Увинского района Удмуртской Республики на 2015 год установлены Решением Совета депутатов МО «Увинское» Увинского района Удмуртской Республики от 22.11.2006 № 25 (с последующими изменениями) «О земельном налоге на территории муниципального образования «Увинское» Увинского района Удмуртской Республики».

Сумма земельного налога за 2015 год в размере 201,00 руб. административным ответчиком в бюджет не уплачена. 

Суммы пеней начисляются в соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.). 

В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате земельного налога за 2015 год в установленный законодательством срок, налоговым органом начислены пени с 02.12.2016 года по 17.12.2016 года в размере 1,07 руб. На дату составления административного искового заявления сумма пени в размере 1,07 руб. в бюджет не уплачена.

В соответствии с положениями статьи 357 НК РФ, Закона Удмуртской Республики от 27.11.2002 года №63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» НСЕ является плательщиком транспортного налога. Налоговый период по транспортному налогу календарный год (пункт1 статьи 360 НК РФ). Согласно статье 359 НК РФ налоговая база по транспортному налогу определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Законом Удмуртской Республики от 27.11.2002 года №63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» установлены налоговые ставки по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя транспортного средства. 

На основании пункта 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база*налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

Сумма транспортного налога за 2015 год в размере 2 177,00 руб. административным ответчиком в бюджет не уплачена. 

Суммы пеней начисляются в соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.). 

В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате транспортного налога за 2015 год в установленный законодательством срок, налоговым органом начислены пени с 02.12.2016 года по 17.12.2016 года в размере 11,61 руб.

На дату составления административного искового заявления сумма пени в размере 11,61 в бюджет не уплачена.

Межрайонной ИФНС России № 6 по Удмуртской Республике НСЕ направлялось налоговое уведомление №58945165 от 12.09.2016 года об уплате транспортного налога за 2015 год в размере 2177 рублей, земельного налога за 2015 год в размере 201 рубль.

Однако в установленный срок административный ответчик НСЕ не исполнил обязанность по уплате исчисленных в налоговых уведомлениях сумм.

В адрес НСЕ направлено требование №16154 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 18.12.2016 года, срок для уплаты приведенных сумм недоимки – 26.01.2017 года.

Поскольку административным ответчиком указанные требования исполнены не были, Межрайонная ИФНС России №6 по Удмуртской Республике обратилась к мировому судье судебного участка № 1 Увинского района Удмуртской Республики с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание задолженности по обязательным платежам.

07.07.2020 года мировым судьей судебного участка № 1 Увинского района УР вынесен судебный приказ о взыскании с НСЕ недоимки по транспортному налогу за 2015 год в размере 2177 рублей, пени за несвоевременную уплату транспортного налога за период со 02.12.2016 года по 17.12.2016 года в размере 11,61 рублей, недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 201 рубль, пени за несвоевременную уплату земельного налога за период со 02.12.2016 года по 17.12.2016 года в размере 1,07 рублей, а также государственная пошлина в размере 200 рублей.

Указанный судебный приказ отменен 11.08.2020 года в связи с поступившими возражениями относительно исполнения судебного приказа от должника НСЕ

09.09.2020 года Межрайонная ИФНС России №6 по Удмуртской Республике обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогам, а также начисленных сумм пени.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что налоговый орган заявление мировому судье на выдачу судебного приказа на взыскание задолженности по налогам и пени с административного ответчика подал в установленный законом срок, после отмены судебного приказа в связи с поступившими возражениями, административный истец обратился в суд также в пределах срока, установленного НК РФ и КАС РФ.

На основании изложенного, поскольку административный ответчик, являющийся плательщиком транспортного и земельного налогов, до настоящего времени недоимку по налогам не уплатил, доказательств обратного суду не представил, размеры указанных недоимок не оспорил, расчет с указанием иных сумм также не представил, суд считает необходимым заявленные административные исковые требования удовлетворить в полном объеме. Представленные расчеты сумм недоимки по транспортному и земельному налогам, а также начисленных на данные суммы пени, суд признает верными.

На основании части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.36 НК РФ содержит перечень категорий плательщиков, которые освобождены от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с подпунктом 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины.

В связи с тем, что заявленные требования удовлетворены в полном объеме, а административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика НСЕ следует взыскать в доход бюджета муниципального образования «Увинский район» государственную пошлину в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №6 по Удмуртской Республике к НСЕ о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, начисленных на данные суммы пеней удовлетворить.

Взыскать с НСЕ в пользу Межрайонной ИФНС России №6 по Удмуртской Республике недоимку по транспортному налогу в размере 2177 рублей, пени в размере 11,61 рублей, а также недоимку по земельному налогу в размере 201 рубль, пени в размере 1,07 рублей.

Взыскать с НСЕ в пользу Муниципального образования «Увинский район» государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано сторонами в Верховный Суд Удмуртской Республики в течение месяца со дня его вынесения через Увинский районный суд Удмуртской Республики.

Судья Е.В. Лобанов