УИД: 39RS0001-01-2025-008296-32

дело № 2-913/2026 (2-7091/2025)

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

27 января 2026 г. г. Калининград

Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе

председательствующего судьи Козловой Ю.В.

при секретаре Зварич Ю.В.,

с участием истца ФИО1, представителя ответчика ФИО2

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску ФИО1 к ГБУСО КО "Центр социальной адаптации" о признании незаконным не перечисления НДФЛ с доходов, признание незаконным несвоевременного уведомления о невозможности перечислить НДФЛ, взыскании убытков, компенсации морального вреда.

УСТАНОВИЛ:

Решением Ленинградского районного суда г. Калининграда от 01 августа 2024 г., с учетом определения об исправлении описки исковые требования ФИО1 удовлетворены частично. Признан незаконным приказ о прекращении трудового договора с работником №-№ от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 восстановлена на работе в ГБУСО КО «Центр социальной адаптации» в должности юрисконсульта на 0,5 ставки с ДД.ММ.ГГГГ.

С ГБУСО КО «Центр социальной адаптации» в пользу ФИО1 взысканы средний заработок за время вынужденного прогула за период с 12.04.2024 по 01.08.2024 в размере 84442,84 руб., компенсация морального вреда в размере 10000 руб.

Апелляционным определением судебной коллегией по гражданским делам Калининградского областного суда от 29 октября 2024 г. решение Ленинградского районного суда г.Калининграда от 1 августа 2024 года оставлено без изменения, апелляционная жалоба ФИО1 - без удовлетворения.

20 ноября 2024 г. ФИО1 предъявила исполнительный лист ФС № в УФК по Калининградской области для исполнения.

В декабре 2024 г. ГБУСО КО «Центр социальной адаптации» исполнило указанное выше решение суда, перечислив ФИО1 84 442,84 руб.

22 января 2025 г. ГБУСО КО «Центр социальной адаптации» в налоговый орган предоставлены сведения по форме 6-НДФЛ за 2024 год о невозможности удержания налога на полученный ФИО1 доход в размере 84 442,84 руб. (код дохода 2000).

19 сентября 2025 г. налоговым органом ФИО1 было направлено налоговое уведомление №, в котором предложено в срок, установленный пунктом 6 статьи 228 НК РФ уплатить налог на доходы физических лиц за 2024 год с суммы полученного дохода, что составляет 10 978 руб.

25 ноября 2025 г. указанная сумма налога оплачена истцом.

06 и 09 октября 2025 г. ФИО1 обратилась в ГБУСО КО «Центр социальной адаптации» с заявлениями в которых просила предоставить информацию о направлении в налоговый орган и налогоплательщику (ФИО1) сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

06 и 17 октября 2025 г. в ответ на обращение истца ГБУСО КО «Центр социальной адаптации» сообщило о том, что указанные сведения направлены в налоговый орган.

Полагая свои права нарушенными, истец просила суд:

- признать незаконным не перечисление ГБУСО КО «Центр социальной адаптации» НДФЛ с доходов ФИО1, полученных в 2024 году, в размере 10 978,00 руб. и доначислить их государственному бюджетному учреждению социального обслуживания Калининградской области «Центр социальной адаптации для лиц без определённого места жительства и занятий»;

- признать незаконным несвоевременное уведомление государственным бюджетным учреждением социального обслуживания Калининградской области «Центр социальной адаптации для лиц без определённого места жительства и занятий» ФИО1 о невозможности перечислить НДФЛ в размере 10 978 руб.;

- взыскать с ГБУСО КО «Центр социальной адаптации» в пользу ФИО1 моральный вред в размере 30 000 рублей, убытки в размере 10 978, 00 руб., упущенную выгоду в размере 174,32 руб., судебные расходы в размере 30 000 руб.

В судебном заседании истец ФИО1 исковые требования поддержала по основаниям, изложенным в исковом и уточненном исковом заявлении.

Представитель ответчика ФИО2 с иском не согласилась, представила письменный отзыв на иск, суть которого сводится к следующему. Налоговая декларация за 2024 год по форме 6-НДФЛ была направлена в налоговый орган 22.01.2025 г., где определена сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом – 84 442,84 руб., и сумма неудержанного налога – 10 978,00 руб. Поскольку Центр является бюджетным учреждением, то обращение взыскания на средства учреждения, осуществляется в порядке, аналогичном порядку, установленному частью 20 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" для бюджетных учреждений, в связи с чем самостоятельно изменить резолютивную часть судебного решения и исчислить НДФЛ невозможно. Просит отказать во взыскании убытков и упущенной выгоды, поскольку обязанность по оплате налога физическим лицом предусмотрена ст.207 НК РФ.

Третьи лица УФК по Калининградской области, УФНС России по Калининградской области в судебное заседание не явились, извещены.

Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав материалы настоящего дела, суд приходит к следующим выводам.

Статья 57 Конституции Российской Федерации обязывает каждого платить законно установленные налоги и сборы. В порядке реализации этого конституционного требования абзацем первым пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета по формам, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В пункте 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что при невозможности до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В соответствии со статьей 209 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что Решением Ленинградского районного суда г. Калининграда от 01 августа 2024 г., с учетом определения об исправлении описки исковые требования ФИО1 удовлетворены частично. Признан незаконным приказ о прекращении трудового договора с работником № от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 восстановлена на работе в ГБУСО КО «Центр социальной адаптации» в должности юрисконсульта на 0,5 ставки с ДД.ММ.ГГГГ.

С ГБУСО КО «Центр социальной адаптации» в пользу ФИО1 взысканы средний заработок за время вынужденного прогула за период с 12.04.2024 по 01.08.2024 в размере 84442,84 руб., компенсация морального вреда в размере 10000 руб.

Апелляционным определением судебной коллегией по гражданским делам Калининградского областного суда от 29 октября 2024 г. решение Ленинградского районного суда г.Калининграда от 1 августа 2024 года оставлено без изменения, апелляционная жалоба ФИО1 - без удовлетворения.

20 ноября 2024 г. ФИО1 предъявила исполнительный лист ФС № в УФК по Калининградской области для исполнения.

В декабре 2024 г. ГБУСО КО «Центр социальной адаптации» исполнило указанное выше решение суда, перечислив ФИО1 84 442,84 руб., что подтверждается справкой 2 НДФЛ за 2024 г.

22 января 2025 г. ГБУСО КО «Центр социальной адаптации» в налоговый орган предоставлены сведения по форме 6-НДФЛ за 2024 год о невозможности удержания налога на полученный ФИО1 доход в размере 84 442,84 руб. (код дохода 2000).

19 сентября 2025 г. налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление №, в котором предложено в срок, установленный пунктом 6 статьи 228 НК РФ (не позднее 01.12.2025) уплатить налог на доходы физических лиц за 2024 год с суммы полученного дохода, что составляет 10 978 руб.

25 ноября 2025 г. указанная сумма налога оплачена истцом.

06 и 09 октября 2025 г. ФИО1 обратилась в ГБУСО КО «Центр социальной адаптации» с заявлениями в которых просила предоставить информацию о направлении в налоговый орган и налогоплательщику (ФИО1) сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

06 и 17 октября 2025 г. в ответ на обращение истца ГБУСО КО «Центр социальной адаптации» сообщило о том, что указанные сведения направлены в налоговый орган.

Действительно, при выплате работнику по решению суда дохода, подлежащего обложению НДФЛ, работодатель признается налоговым агентом, а значит, обязан исчислить, удержать у работника и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы выплаченного дохода. НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода и удерживается непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. п. 1, 3, 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Однако в случае если в судебном решении не выделены отдельно суммы, причитающиеся к выплате работнику, и суммы, подлежащие удержанию в виде НДФЛ, работодатель не имеет возможности произвести удержание НДФЛ с указанного дохода и должен выплатить работнику всю указанную в решении суда сумму (Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48087).

В силу приведенных норм права и разъяснений, учитывая, что ГБУСО КО «Центр социальной адаптации» надлежащим образом исполнило решение суда и полностью выплатило ФИО1 взысканные суммы в размере 84 442,84 руб., поскольку при вынесении решения суд не определил сумму, подлежащую удержанию в качестве налога при исполнении судебного акта, ответчик обоснованно представил в налоговый орган сведения (в составе расчета 6-НДФЛ в виде справки)), указав данную выплату в качестве дохода, облагаемого налогом, удержание которого ответчиком не произведено, суд приходит к выводу, что требование истца о признании незаконным не перечисление ГБУСО КО «Центр социальной адаптации» НДФЛ с доходов ФИО1, полученных в 2024 году, в размере 10 978,00 руб. и необходимости доначислить их государственному бюджетному учреждению социального обслуживания Калининградской области «Центр социальной адаптации для лиц без определённого места жительства и занятий» удовлетворению не подлежат.

Разрешая требования истца о взыскании убытков в размере 10 978, 00 руб., упущенной выгоды в размере 174,32 руб. суд приходит к выводу об отказе в удовлетворении требований.

В соответствии со статьей 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

При этом само по себе не уведомление налоговым агентом относительно неудержанных сумм налога налогоплательщика не влияет на обязанность физического лица по уплате НДФЛ с полученного дохода, поскольку само по себе неполучение уведомления, предусмотренного п.5 ст.226 НК РФ не свидетельствует об отсутствии у ФИО1 обязанности по уплате налогов, которая возникает у последней с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату конкретного налога.

Разрешая требования о взыскании компенсации морального вреда, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 151 Гражданского кодекса Российской Федерации, если гражданину причинен моральный вред (физические или нравственные страдания) действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину нематериальные блага, а также в других случаях, предусмотренных законом, суд может возложить на нарушителя обязанность денежной компенсации указанного вреда. При определении размеров компенсации морального вреда суд принимает во внимание степень вины нарушителя и иные заслуживающие внимания обстоятельства. Суд должен также учитывать степень физических и нравственных страданий, связанных с индивидуальными особенностями гражданина, которому причинен вред.

Как следует из положений статей 151, 1101 Гражданского кодекса Российской Федерации размер компенсации морального вреда определяется судом в зависимости от характера причиненных потерпевшему физических и нравственных страданий, а также степени вины причинителя вреда в случаях, когда вина является основанием возмещения вреда. При этом характер физических и нравственных страданий оценивается судом с учетом фактических обстоятельств, при которых был причинен моральный вред, и индивидуальных особенностей потерпевшего.

Вместе с тем, выплатив истцу по судебному решению, заработок в размере 84 442,84 руб. без удержания налога на доходы физических лиц, ответчик как налоговый агент обязан руководствоваться требованиями пункта 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, что Центром сделано не было.

Учитывая неправомерные действия со стороны работодателя по исполнению своих обязательств перед истцом, выразившиеся в не направлении соответствующего уведомления, принимая во внимание характер нарушений, последствия нарушений прав истца, степень вызванных этим нравственных страданий, а также требования разумности, суд считает возможным в счет денежной компенсации морального вреда взыскать с ответчика в пользу истца 1000 рублей.

Согласно ч.1 ст. 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.

К судебным расходам, согласно ст.94 ГПК РФ, относятся, в том числе, расходы на оплату услуг представителей.

В силу ст. 100 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, по её письменному ходатайству суд присуждает с другой стороны расходы на оплату услуг представителя в разумных пределах.

Как следует из материалов дела, интересы истца при рассмотрении настоящего дела представляла ФИО3, действовавшая на основании договора об оказании юридических услуг от ДД.ММ.ГГГГ, которая составила исковое заявление в суд, участвовала в одном предварительном судебном заседании (26.11.2025).

За оказанные юридические услуги по данному делу ФИО4 оплатил денежные средства в размере 30 000 руб., что подтверждается отметкой в договоре от ДД.ММ.ГГГГ.

Вместе с тем, суд находит данную денежную сумму на оплату юридических услуг представителя не соответствующей требованиям разумности и справедливости, учитывая средний уровень региональных цен за аналогичные виды услуг, а также обстоятельства рассмотренного спора, его сложность, продолжительность и число участия представителя истца в судебном разбирательстве, объем подготовленных им документов, суд снижает данные расходы с 30 000 руб. до 6 000 руб.

Таким образом, с ответчика в пользу истца подлежат взысканию расходы на оплату юридических услуг представителя в размере 6 000 руб. из расчета (4000 – составление искового заявления, 2000 – участие в предварительном судебном заседании).

В силу ч.1 ст.103 ГПК РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 3 000 руб.

Руководствуясь ст. 194-199 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л :

исковые требования ФИО1 (ИНН 

<

данные изъяты>) – удовлетворить частично.

Взыскать с государственного бюджетного учреждения социального обслуживания Калининградской области «Центр социальной адаптации лиц без определенного места жительства и занятий» (ОГРН 

<

данные изъяты>) в пользу ФИО1 компенсацию морального вреда в размере 1 000 рублей, судебные расходы по оплате услуг представителя в размере 6 000 рублей.

В остальной части иска – отказать.

Взыскать с государственного бюджетного учреждения социального обслуживания Калининградской области «Центр социальной адаптации лиц без определенного места жительства и занятий» государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 3 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд, через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья Ю.В. Козлова

Мотивированное решение составлено 09 февраля 2026 г.