Дело № 5-25/2020

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

28 февраля 2020 года город Валуйки

Судья Валуйского районного суда Белгородской области Порошин А.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 16.19 КоАП РФ, в отношении ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК», 

<

данные изъяты> к административной ответственности за совершение правонарушений в области таможенного дела ранее не привлекавшегося,

установил:

21.09.2015 на Валуйском таможенном посту по декларации на товары (далее - ДТ) № 10101020/210915/0006542 декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» в рамках исполнения договора субаренды грузовых вагонов № 266-С/АР/ПВот 27.07.2015, заключенного между ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» и ООО «Лемтранс», под таможенную процедуру временного вывоза был помещен товар - железнодорожные четырехосные полувагоны открытые с несъемными металлическими бортами, б/у, предназначенные для перевозки грузов, в количестве 44 шт. №№ 53750568; 53757134; 52986270; 52942703; 55080196; 55079933; 55166342; 55161293; 54897855; 61798278; 65001042; 53075222; 52970258; 55094973; 61007266; 61005237; 52733292; 62324066; 60686573; 62327283; 60880374; 62325766; 59466599; 62325311; 61789145; 61833224; 55801955; 59961334; 55655914; 60747755; 60765963; 60611563; 60611514; 60608122; 60610656; 60607801; 60744638; 53129185; 61228706; 55198386; 55198154; 52244555; 52244472; 66068933. Срок временного вывоза данного товара первоначально был установлен до 31.07.2016. 

21.09.2015 от декларанта ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» было получено письменное обязательство об обратном ввозе вышеуказанного товара, в котором декларант был предупрежден об административной ответственности за невыполнение требований и условий процедуры временного вывоза товаров. 

17.06.2016, далее 13.07.2017, 14.09.2017, 19.12.2017, 16.07.2018 г. на Валуйский таможенный пост от ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» поступили заявления о продлении срока временного вывоза железнодорожных полувагонов, в том числе и на товар - полувагоны №№ 55161293; 54897855; 59466599; 61789145; 60765963, до 31.07.2017. На основании вышеуказанных заявлений декларанту было дано разрешение о продлении срока временного вывоза соответственно до 31.07.2017, затем до 30.09.2017, до 31.12.2017, до 31.07.2018, до 31.12.2018.

Таможенная процедура временного вывоза в отношении описанного товара в виде полувагонов в количестве 39 шт. была завершена в установленные таможенным законодательством сроки. 

В отношении товара - полувагоны №№ 55161293; 54897855; 59466599; 61789145; 60765963 таможенная процедура временного вывоза в установленный срок до 31.12.2018 не завершена. 

В установленные п. 3 ст. 229 ТК ЕАЭС сроки с заявлением о дополнительном продлении срока временного вывоза товара - полувагоны №№ 55161293; 54897855; 59466599; 61789145; 60765963 по ДТ № 10101020/210915/0006542 декларант в таможенный орган не обращался. Предметом административного правонарушения является товар - полувагоны №№ 55161293; 54897855; 59466599; 61789145; 60765963.

Законный представитель лица, привлекаемого к ответственности, уведомленный надлежащим образом, в судебное заседание не явился, причин неявки суду не сообщил, возражений не представил.

Представитель Белгородской таможни ФИО1 в судебном заседании полагала, что в действиях ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» содержится состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 16.19 КоАП РФ. Просила назначить обществу наказание в пределах санкции вменяемой статьи.

Выслушав мнение представителя Белгородской таможни, исследовав материалы административного дела, судья приходит к следующему.

В соответствии с п. 1 ст. 452 Таможенного Кодекса Евразийского экономического союза (далее - ТК ЕАЭС) в отношении товаров, помещенных под таможенные процедуры, действие которых на дату вступления ТК ЕАЭС в силу не завершено, с даты вступления ТК ЕАЭС в силу подлежат соблюдению условия использования товаров в соответствии с такими таможенными процедурами, предусмотренные ТК ЕАЭС.

Согласно п. 1 ст. 127 ТК ЕАЭС, товары, перемещаемые через таможенную границу Союза, и иные товары в случаях, установленных настоящим Кодексом, для нахождения и использования на таможенной территории Союза, вывоза с таможенной территории Союза и (или) нахождения и использования за пределами таможенной территории Союза подлежат помещению под таможенные процедуры, если иное не установлено настоящим Кодексом.

Исходя из положений ст. 104 и п. 3 ст. 105 ТК ЕАЭС, при перемещении под таможенную процедуру товары подлежат таможенному декларированию. Таможенное декларирование производится декларантом либо таможенным представителем, действующим от имени и по поручению декларанта.

В соответствии со ст. 227 ТК ЕАЭС таможенная процедура временного вывоза - таможенная процедура, применяемая в отношении товаров Союза, в соответствии с которой такие товары вывозятся с таможенной территории Союза для их временного нахождения и использования за ее пределами без уплаты вывозных таможенных пошлин при соблюдении условий помещения товаров под эту таможенную процедуру и их использования в соответствии с такой таможенной процедурой. Товары, помещенные под таможенную процедуру временного вывоза и фактически вывезенные с таможенной территории Союза, утрачивают статус товаров Союза (п. 2 ст. 227 ТК ЕАЭС).

Товары Союза, помещенные под таможенную процедуру временного вывоза и вывезенные с таможенной территории Союза, находятся под таможенным контролем до завершения или прекращения действия соответствующей таможенной процедуры (п. 10 ст. 14 ТК ЕАЭС).

Согласно п. 1 ст. 129 ТК ЕАЭС, действие таможенных процедур подлежит завершению в случаях, порядке и сроки, которые установлены ТК ЕАЭС, а если это предусмотрено ТК ЕАЭС, - Комиссией или законодательством государств-членов о таможенном регулировании.

Факт осуществления ввоза на таможенную территорию ЕАЭС товаров (вагонов) до истечения срока временного вывоза не свидетельствует о завершении таможенной процедуры временного вывоза. Порядок завершения и прекращения действия таможенной процедуры временного вывоза определен положениями ст. 231 ТК ЕАЭС.

В соответствии со ст. 231 ТК ЕАЭС до истечения срока действия таможенной процедуры временного вывоза, установленного таможенным органом, действие этой таможенной процедуры завершается помещением временно вывезенных товаров под таможенную процедуру реимпорта, за исключением случая, предусмотренного пп. 2 п. 4 ст. 231 ТК ЕАЭС (выявление до завершения действия таможенной процедуры факта совершения в отношении временно вывезенных товаров операций по капитальному ремонту, модернизации).

В силу п. 2 ст. 231 ТК ЕАЭС до истечения срока действия таможенной процедуры временного вывоза, установленного таможенным органом, действие этой таможенной процедуры может быть завершено помещением временно вывезенных товаров под таможенные процедуры экспорта, переработки вне таможенной территории, временного вывоза. 

В соответствии с положениями ст. 235 ТК ЕАЭС таможенная процедура реимпорта - таможенная процедура, применяемая в отношении иностранных товаров, в соответствии с которой такие товары, ранее вывезенные с таможенной территории Союза, ввозятся на таможенную территорию Союза без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин при соблюдении условий помещения товаров под эту таможенную процедуру. Таможенная процедура реимпорта применяется в отношении ранее вывезенных с таможенной территории Союза товаров, в отношении которых применялась таможенная процедура экспорта.

Согласно ст. 236 ТК ЕАЭС условиями помещения ранее вывезенных с таможенной территории Союза товаров, в отношении которых применялась таможенная процедура временного вывоза, под таможенную процедуру реимпорта являются: 1) ввоз товаров на таможенную территорию Союза в течение срока действия таможенной процедуры временного вывоза; 2) сохранение неизменным состояния товаров, в котором они были вывезены с таможенной территории Союза, за исключением изменений вследствие естественного износа, а также изменений вследствие естественной убыли при нормальных условиях перевозки (транспортировки) и (или) хранения, а также изменений, которые допускаются в отношении таких товаров при их использовании в соответствии с таможенной процедурой временного вывоза.

Декларантом товаров, помещаемых под таможенную процедуру реимпорта, может выступать лицо, являвшееся декларантом товаров, помещенных под таможенную процедуру временного вывоза. 

В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 84 ТК ЕАЭС, декларант обязан соблюдать условия использования товаров в соответствии с таможенной процедурой. 

В соответствии с п. 1 ст. 132 ТК ЕАЭС обязанность по соблюдению условий использования товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой, подлежащих соблюдению после помещения товаров под таможенную процедуру, возлагается на декларанта.

Пунктом 2 статьи 132 ТК ЕАЭС предусмотрено, что лица несут ответственность за нарушение условий использования товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой в соответствии с законодательством государств-членов.

Согласно ст. 15 Конституции РФ лицо должно соблюдать установленные законом обязанности. То есть, вступая в таможенные правоотношения, лицо должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона. 

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Согласно ст. 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежит, в частности, виновность лица в совершении административного правонарушения.

Таким образом, при рассмотрении дел об административных правонарушениях следует учитывать понятие вины юридических лиц, которое раскрывается в ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ, при этом в отличие от физических лиц в отношении юридических лиц КоАП РФ формы вины (ст. 2.2 КоАП РФ) не выделяет.

Следовательно, и в тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ). Обстоятельства, указанные в ч. 1 или ч. 2 ст. 2.2 КоАП РФ, применительно к юридическим лицам установлению не подлежат.

Судьей установлено, что 21.09.2015 на Валуйском таможенном посту по ДТ № 10101020/210915/0006542 декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» по договору субаренды грузовых вагонов № 266-С/АР/ПВот 27.07.2015, заключенному между ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» и ООО «Лемтранс», под таможенную процедуру временного вывоза был помещен товар – железнодорожные четырехосные полувагоны открытые с несъемными металлическими бортами, б/у, предназначенные для перевозки грузов, в количестве 44 шт. №№ 53750568; 53757134; 52986270; 52942703; 55080196; 55079933; 55166342; 55161293; 54897855; 61798278; 65001042; 53075222; 52970258; 55094973; 61007266; 61005237; 52733292; 62324066; 60686573; 62327283; 60880374; 62325766; 59466599; 62325311; 61789145; 61833224; 55801955; 59961334; 55655914; 60747755; 60765963; 60611563; 60611514; 60608122; 60610656; 60607801; 60744638; 53129185; 61228706; 55198386; 55198154; 52244555; 52244472; 66068933; срок временного вывоза которых первоначально был установлен до 31.07.2016. 

21.09.2015 от декларанта ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» было получено письменное обязательство об обратном ввозе вышеуказанного товара, в котором декларант был предупрежден об административной ответственности за невыполнение требований и условий процедуры временного вывоза товаров. 

17.06.2016, затем 13.07.2017, 14.09.2017, 19.12.2017, 16.07.2018 г. на Валуйский таможенный пост от ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» поступили заявления о продлении срока временного вывоза железнодорожных полувагонов, в том числе и на товар - полувагоны №№ 55161293; 54897855; 59466599; 61789145; 60765963, до 31.07.2017. На основании вышеуказанных заявлений декларанту было дано разрешение о продлении срока временного вывоза соответственно до 31.07.2017, затем - до 30.09.2017, до 31.12.2017, до 31.07.2018, до 31.12.2018 года.

Таможенная процедура временного вывоза в отношении товара - полувагоны в количестве 39 шт. была завершена в установленные таможенным законодательством сроки. 

В отношении товара - полувагоны №№ 55161293; 54897855; 59466599; 61789145; 60765963 таможенная процедура временного вывоза в срок до 31.12.2018 года не завершена. 

В установленные пунктом 3 статьи 229 ТК ЕАЭС сроки с заявлением о дополнительном продлении срока временного вывоза товара - полувагоны №№ 55161293; 54897855; 59466599; 61789145; 60765963 по ДТ № 10101020/210915/0006542 декларант в таможенный орган не обращался. 

Опрошенный в ходе производства по данному делу в качестве свидетеля главный государственный таможенный инспектор ОТОиТК № 1 ФИО3 Белгородской таможни ФИО6, подтвердил факт незавершения декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» в установленные сроки таможенной процедуры временного вывоза товара - полувагоны №№ 55161293; 54897855; 59466599; 61789145; 60765963.

Из ответа ЦФТО ОАО «РЖД» от 01.03.2019 следует, что полувагон № 55161293 после оформления процедуры временного вывоза был вывезен на территорию Украины, а затем 02.10.2017 был ввезен с территории Украины по станции Гуково Северо-Кавказской железной дороги и находился на территории России. В период с 31.12.2019 по 01.01.2019 полувагон находился на станции Ардым Куйбышевской железной дороги. Наиболее частые маршруты движения указанного полувагона с января 2019 года проходили по Горьковской, Юго-Восточной и Куйбышевской железным дорогам.

Полувагон № 60765963 после оформления процедуры временного вывоза был вывезен на территорию Украины, затем 12.10.2017 ввезен с территории Украины по станции Гуково Северо-Кавказской железной дороги и находился на территории России. 02.12.2018 полувагон находился на станции Нижняя Южно-Уральской железной дороги, 16.01.2019 – проследовал по станции Красногвардеец Южно-Уральской железной дороги. Информация о местонахождении указанного полувагона по состоянию на 01.01.2019 (дату совершения правонарушения) отсутствует. Наиболее частые маршруты движения указанного полувагона с января 2019 года проходили по Южно-Уральской, Горьковской, и Приволжской железным дорогам. 20.09.2019 Саянским таможенным постом Иркутской таможней наложен арест на полувагон № 60765963.

Полувагон № 54897855 после оформления процедуры временного вывоза был вывезен на Украину, затем 02.11.2017 - ввезен с территории Украины по станции Успенская Северо-Кавказской железной дороги и находился на территории России. 12.05.2018 полувагон был назначен на ст. Архангельск-Город Северной железной дороги. Информация о дальнейшем местонахождении полувагона № 54897855 не представлена. 

Полувагон № 59466599 после оформления процедуры временного вывоза был вывезен в Украину, затем 06.10.2017 был ввезен с территории Украины по станции Успенская Северо-Кавказской железной дороги и находился на территории России. 22.12.2018 полувагон находился на станции Нижняя Южно-Уральской железной дороги, 27.01.2019 отправился со станции Челябинск-Главный Южно-Уральской железной дороги. Информация о местонахождении указанного полувагона по состоянию на 01.01.2019 не представлена. Наиболее частые маршруты движения указанного полувагона с января 2019 года проходили по Северной, Горьковской и Свердловской железным дорогам.

Полувагон № 61789145 после оформления процедуры временного вывоза был вывезен на территорию Украины, затем 02.11.2017 - ввезен с территории Украины по станции Успенская Северо-Кавказской железной дороги и находился на территории России. 31.10.2018 полувагон проследовал по станции Тюльпан Южно-Уральской железной дороги, 28.01.2019 – отправился со станции Рузаевка Куйбышевской железной дороги. Информация о местонахождении указанного полувагона по состоянию на 01.01.2019 не представлена. Наиболее частые маршруты движения указанного полувагона с января 2019 года проходили по Горьковской и Южно-Уральской железным дорогам. 

Согласно писем ЦФТО ОАО «РЖД» от 19.03.2019 и от 21.03.2019, было установлено, что в настоящий момент собственником полувагона №№ 55161293; 54897855; 59466599; 61789145; 60765963 является АО «ВЭБ-лизинг», а арендатором ООО «Ай Эм Ти Экспресс».

Из полученных ответов Таганрогской и Ростовской таможни следует, что запрашиваемые сведения в отношении полувагонов №№ 54897855; 59466599; 61789145, 55161293; 60765963 составляют государственную тайну.

26.06.2019 в Белгородскую таможню поступило письмо ЦОТ от 25.06.2019 с приложением письма Южного таможенного управления от 21.06.2019, из которых следует, что согласно сведениям, содержащимся в региональной базе данных электронных копий деклараций на товары в период с 01.01.2017 по настоящее время (21.06.2019) в регионе деятельности Южного таможенного управления не осуществлялось декларирование в соответствии с разд. 6 ТК ТС, разд. 4 ТК ЕАЭС вагонов, поименованных в поручении. 

Согласно письма от 02.07.2019 г., АО «ВЭБ-лизинг» является собственником полувагона № 55161293 с 26.07.2013, полувагона № 54897855 с 12.02.2014, полувагона № 59466599 с 25.02.2014, полувагона № 61789145 с 08.04.2013, полувагона № 60765963 с 27.06.2012 (договоры купли-продажи № К 304/10-13, № К 304/20-14, № К 281/34-14, № К 304/06-13, № К 281/22-12). АО «ВЭБ-лизинг» заключало договоры лизинга: № ДЛ 304/10-13 от 26.07.2013 в отношении полувагона № 55161293 с ООО «СпецНефтеТранс» сроком до 31.07.2020; № ДЛ 304/20-14 от 12.02.2014 в отношении полувагона № 54897855 с ООО «СпецНефтеТранс» сроком до 28.02.2024; № ДЛ 281/34-13 от 25.02.2014 в отношении полувагона № 59466599 с ООО «Аркада Транс» сроком до 28.02.2024; № ДЛ 304/06-13 от 08.04.2013 в отношении полувагона № 61789145 с ООО «СпецНефтеТранс» сроком до 20.10.2019; № ДЛ 281/22-12 от 27.06.2012 в отношении полувагона № 60765963 с ООО «Аркада Транс» сроком до 30.06.2019. Однако, в связи с просрочкой лизинговых платежей, действие указанных договоров было прекращено 04.08.2017. Полувагоны №№ 55161293; 54897855; 59466599; 61789145; 60765963 были изъяты на территории РФ. На основании новых договоров аренды указанные полувагоны переданы ООО «Ай Эм Ти Экспресс» 30.01.2018, 26.01.2018, 24.01.2018, 25.01.2018, 20.02.2018 соответственно. 

Из письма ЦФТО от 01.08.2019 г. на запрос о местонахождении полувагонов №№ 55161293; 54897855; 59466599; 61789145; 60765963 следует, что в соответствии с действующим законодательством, остановка вагонов в пути следования со стороны перевозчика возможна при угрозе безопасности движения, технической неисправности вагона и по обращению грузоотправителя/грузополучателя. В программных средствах железной дороги имеются только сведения о железной дороге и станции нахождения вагонов на момент формирования запроса в электронной базе, информация о таможенном органе в них отсутствует. Полувагон № 55161293 по состоянию на 25.07.2019 находился на Горьковской железной дороге (ст.Арзамас), полувагон № 54897855 по состоянию на 25.07.2019 находился на Забайкальской железной дороге (ст.Ксеньевская), полувагон № 59466599 по состоянию на 12.07.2019 находился на Западно-Сибирской железной дороге (ст.Топки), полувагон № 61789145 по состоянию на 25.07.2019 находился на Московской железной дороге (ст. Рыбное). Сведений о полувагоне № 60765963 не представлено.

Согласно ответу ОАО «РЖД», по состоянию на 28.08.2019 полувагоны №№ 55161293; 54897855; 59466599; 61789145; 60765963 находятся на территории России.

Из ответа Центрального информационно-технического таможенного управления от 26.08.2019 следует, что после помещения полувагонов №№ 55161293; 54897855; 59466599; 61789145; 60765963 под таможенную процедуру временного вывоза в ЦБД ЕАИС таможенных органов имеется информация о полувагонах №№ 54897855, 61789145, которые указаны в графе 18 ТД №№ 10319040/021117/0001497, 10319040/021117/0001500 соответственно.

Из письма ООО «Брянское вагоноремонтное депо» № 593 от 12.09.2019 следует, что ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» является контрагентом по договорам поставки продукции железнодорожного назначения ООО «Брянское вагоноремонтное депо». Исковое заявление в Арбитражный суд г. Москвы подано ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК», так как ООО «Брянское вагоноремонтное депо» имеет кредиторскую задолженность по договорам поставки продукции железнодорожного назначения. Грузовые железнодорожные вагоны, указанные в запросе, в собственности и владении ООО «Брянское вагоноремонтное депо» не находятся. 

Согласно письма ООО «Брянское вагоноремонтное депо» № 673 от 09.10.2019, ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» приобрело у ООО «Брянское вагоноремонтное депо» 156 единиц ж.д. вагонов, бывших в эксплуатации. 

Из материалов рассматриваемого дела об административном правонарушении также следует, что определением Арбитражного суда города Москвы от 13 апреля 2018 года в отношении ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» введена процедура наблюдения. В настоящее время временным управляющим ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» определением Арбитражного суда города Москвы от 11.09.2018 г. утвержден ФИО7 По существу обстоятельств совершенного ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» административного правонарушения управляющему ничего неизвестно. 

Решением Арбитражного суда г. Москвы от 05.12.2018 ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» признано несостоятельным (банкротом), конкурсным управляющим утверждена ФИО2 Основанием для введения процедуры банкротства стало неплатежеспособность. Управляющий не получал документов о договорных отношениях Общества с ООО «Лемтранс» и ООО «РЕЙЛТРАНСЛОГИСТИК», поскольку они не являются дебиторами и кредиторами Общества. Спорные вагоны, в отношении которых до введения процедуры банкротства осуществлялись таможенные процедуры, не являются собственностью ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК», а были получены в лизинг по договору аренды с правом выкупа и договорам лизинга от лизингодателя АО «ВЭБ-лизинг». «ВЭБ-лизинг» уведомил ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» о предстоящем расторжении договоров лизинга в одностороннем порядке по требованию АО «ВЭБ-лизинг». Договоры лизинга были расторгнуты с 04.08.2017. В день расторжения договоров лизинга (04.08.2017) АО «ВЭБ-лизинг» направил ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» требования, в которых указал, что самостоятельно будет принимать решение о дальнейшем перемещении (возврате) имущества посредством создания электронной заготовки железнодорожной накладной в автоматизированной системе ЭТРАН ОАО «РЖД». Поскольку в отношении вагонов ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» не располагало титулами собственника, конкурсный управляющий не располагает сведениями о том, под какие таможенные процедуры были помещены вагоны, подавались ли по ним соответствующие декларации, продлевался ли срок временного вывоза вагонов. У ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» отсутствовала возможность для исполнения требований таможенного законодательства, связанных с декларированием вагонов. 

Из ответа АО «ВЭБ-лизинг» от 13.11.2019 следует, что после направления уведомлений в адрес ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» о расторжении договоров лизинга с 04.08.2017 изъятие указанных полувагонов происходило на территории РФ. Информацией о том, кем были ввезены полувагоны с территории Украины АО «ВЭБ-лизинг» не обладает. На дату изъятия полувагоны находились в порожнем состоянии. Информацией относительно осуществления таможенного контроля в отношении ввозимых полувагонов АО «ВЭБ-лизинг» не располагает. За разрешением перемещения полувагонов к АО «ВЭБ-лизинг» никто не обращался. 

Опрошенный в ходе производства по данному делу в качестве свидетеля ФИО9 пояснил, что с 03.06.2016 по 02.06.2019 он исполнял обязанности начальника ОТОиТК № 1 ФИО3. На Валуйском таможенном посту в период с 2014 по 2016 гг. декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» по декларациям на товары под процедуру временного вывоза был помещен товар - железнодорожные четырехосные полувагоны открытые с несъемными металлическими бортами, б/у, предназначенные для перевозки грузов, и железнодорожные крытые вагоны, б/у, не предназначенные для перевозки продукции военного назначения. Срок временного вывоза товара по заявлениям ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» неоднократно продлевался и окончательно был установлен до 31.12.2018. При открытии таможенной процедуры временного вывоза ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» были представлены необходимые документы, которых было достаточно для выпуска вагонов в соответствии с заявленной процедурой. Правомочия декларанта не проверялись. Полномочия таможенного представителя проверялись. 12.12.2017 на Валуйский таможенный пост поступила служебная записка с приложением письма декларанта ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» о даче разъяснений о возможности, порядке и сроках завершения таможенной процедуры временного вывоза товара «полувагоны и вагоны», ссылаясь на то, что товар находится на территории Украины и своими силами декларант не может ввезти его на территорию России. Контрагенты ООО «Лемтранс» и ООО «РЕЙЛТРАНСЛОГИСТИК» были намерены прекратить договорные отношения с ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» и не продлевать срок действия контрактов. ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» были направлены разъяснения относительно возможности завершения таможенной процедуры временного вывоза в соответствии с действующим таможенным законодательством. Впоследствии от ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» неоднократно поступали заявления о продлении срока временного вывоза товара «полувагоны и вагоны», для возможности своевременного их вывода из аренды, и недопущения нарушения сроков завершения таможенной процедуры временного вывоза. Декларант не уведомлял таможенный орган о выбытии вагонов из его фактического владения в связи с расторжением договоров лизинга. В отношении части товара таможенная процедура временного вывоза в установленный срок до 31.12.2018 завершена не была. 

Опрошенная в ходе производства по данному делу в качестве свидетеля ФИО10 пояснила, что с 2008 года по настоящее время она работает в ООО «Транс Погран Услуги» (г. Валуйки) в должности декларанта, и с 2008, по совместительству, в ООО «НПП «Контакт» (г. Белгород) в должности специалиста по таможенным операциям. В 2014 году между ООО «Транс Погран Услуги» и ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» был заключен агентский договор, согласно которому ООО «Транс Погран Услуги» оказывало услуги, выступая в качестве грузоотправителя и грузополучателя товаров. На основании данного договора между ООО «Транс Погран Услуги» и ООО «НПП «Контакт» был заключен договор на оказание услуг от 19.12.2014. На основании указанного договора ФИО10 и ФИО11, который также работал в ООО «Транс Погран Услуги» начальником отдела декларирования, и по совместительству в ООО «НПП «Контакт» специалистом по таможенным операциям, в 2015-2016 гг. на Валуйский таможенный пост были поданы декларации на товар - железнодорожные четырехосные полувагоны открытые с несъемными металлическими бортами, б/у, предназначенные для перевозки грузов, и железнодорожные крытые вагоны, б/у, не предназначенные для перевозки продукции военного назначения с целью помещения указанного товара под таможенную процедуру временного вывоза. При подготовке к подаче указанных деклараций ФИО10 и ФИО11 от декларанта ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» по электронной почте были получены комплекты документов, необходимых для совершения таможенных операций. Ж.д. накладные были сформированы непосредственно грузоотправителем товара - ООО «Транс Погран Услуги». Все общение с декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» было по электронной почте. ФИО10, ФИО11 лично с законными представителями декларанта не общались. Согласно заявленной процедуре указанные вагоны и полувагоны передавались декларантом по договорам субаренды для использования на территории Украины. Сведений о том, что вагоны и полувагоны могут до окончания процедуры временного вывоза использоваться в качестве транспортных средств международной перевозки, у них не было. В заявлениях на временный вывоз товаров ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» была указана цель использования вагонов и полувагонов для перевозки грузов по территории Украины. До истечения срока временного вывоза товара декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» почтой направлялись в адрес ООО «Транс Погран Услуги» заявления о продлении срока временного вывоза товаров и пакет документов, свидетельствующий о необходимости продления срока. На основании указанных заявлений декларанту было дано разрешение продления срока временного вывоза товара и окончательно срок был установлен до 31.12.2018. В период с конца 2016 по начало 2018 года от ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» в отношении части товара - вагоны и полувагоны по электронной почте поступали сообщения с указанием номеров вагонов и полувагонов о необходимости завершения процедуры временного вывоза при их ввозе. Ввозимые вагоны и полувагоны при помещении под указанную процедуру были размещены на складе временного хранения ООО «Транс Погран Услуги» для фактического контроля. По каждому факту декларирования осуществлялся таможенный осмотр. Контроль за сроками временного вывоза товара осуществлялся непосредственно декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК». В отношении части товара - вагоны и полувагоны, срок действия таможенной процедуры временного вывоза которых истек и процедура временного не была завершена, ФИО10 и ФИО11 никакая информация не поступала.

Руководство ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» до вынесения решения о его несостоятельности (банкротстве), а затем конкурсный управляющий ФИО2, до момента окончания срока временного вывоза железнодорожных полувагонов, не обращались в таможенный орган для завершения в установленные сроки таможенной процедуры, в отношении которой установлено требование о ее завершении, либо с заявлением о помещении товара - железнодорожных полувагонов №№ 55161293; 54897855; 59466599; 61789145; 60765963 под иную таможенную процедуру. 

Также декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» с момента расторжения договоров лизинга в таможенный орган не были представлены направленные АО «ВЭБ-лизинг» требования о самостоятельном принятии решения о дальнейшем перемещении (возврате) имущества посредством создания электронной заготовки железнодорожной накладной в автоматизированной системе ЭТРАН ОАО «РЖД».

В соответствии с ч. 2 ст. 126 Федерального Закона от 26.10.2002 № 127ФЗ «О несостоятельности (банкротстве), с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника и собственника имущества должника - унитарного предприятия. Руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В соответствии со ст. 129 указанного Федерального Закона, с даты утверждения конкурсного управляющего до даты прекращения производства по делу о банкротстве, или заключения мирового соглашения, или отстранения конкурсного управляющего он осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника, а также собственника имущества должника - унитарного предприятия в пределах, в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Федеральным законом. 

Таким образом, при вступлении в фактическое руководство (управление) обществом конкурсные управляющие ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» должны были получить от бывших руководителей указанных обществ информацию о помещении декларантами вагонов и полувагонов под таможенную процедуру временного вывоза и необходимости выполнения обязанности по завершению данной процедуры, а затем и владеть такой информацией. 

Заявленные в ходе расследования доводы конкурсного управляющего о том, что они не располагают сведениями о том, под какие таможенные процедуры были помещены вагоны, подавались ли по ним соответствующие декларации, под какими условиями вагоны были помещены под таможенные процедуры, давались ли декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» обязательства об обратном ввозе вагонов, продлевался ли срок временного вывоза вагонов, являются необоснованными и подлежат отклонению, поскольку предшествующим руководителем Общества конкурсному управляющему переданы договоры и иная бухгалтерская (первичная) документация организации, подтверждающая размер дебиторской задолженности к его контрагентам для последующего ее взыскания в суде и реализации иных досудебных мероприятий по ее взысканию. При должной степени заботы, осмотрительности и внимания Обществом могли быть предприняты всеобъемлющие меры по недопущению правонарушения.

Согласно ст. 15 Конституции РФ лицо должно соблюдать установленные законом обязанности. То есть, вступая в таможенные правоотношения, лицо должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона. 

Таможенному органу представлены копии документов (декларации на товары ИМ-60), относящихся к завершению таможенной процедуры временного вывоза в отношении части товара. Согласно указанных документов, декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» под таможенную процедуру реимпорта до истечения срока действия таможенной процедуры временного вывоза, установленного таможенным органом, был помещен и выпущен товар - полувагоны, за исключением железнодорожных полувагонов №№ 55161293; 54897855; 59466599; 61789145; 60765963.

Таким образом, ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» обязано было и имело реальную возможность завершить в установленные сроки таможенную процедуру временного вывоза в отношении железнодорожных полувагонов №№ 55161293; 54897855; 59466599; 61789145; 60765963, однако таковая в установленный срок не была завершена. 

Общество не проявило достаточной степени заботливости и осмотрительности, необходимой для выполнения требований законодательства в области таможенного дела по завершения в установленные сроки таможенной процедуры, в отношении которой установлено требование о ее завершении, и тем самым совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 3 ст. 16.19 КоАП РФ, выразившееся в незавершении в установленные сроки таможенной процедуры, в отношении которой установлено требование о ее завершении.

Вина ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» в инкриминируемом ему правонарушении подтверждается: ДТ (экспорт 23) № 10101020/210915/0006542 (т.1, л.д. 6-10, 113-118); заявлением ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» на временный вывоз № 66 от 21.09.2015 (т.1, л.д. 13-15); обязательством об обратном ввозе ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» от 21.09.2015 (т.1, л.д. 16-18); договором аренды грузовых вагонов № 71-АР/ПВ от 01.02.2014 (т.1, л.д. 46-58); договором субаренды грузовых вагонов № 266-С/АР/ПВ от 27.07.2015 (т.1, л.д. 19-45); заявлениями о продлении срока временного вывоза товаров ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» № 129 от 17.06.2016, № 882 от 13.07.2017, № 1048 от 13.09.2017, № 825 от 18.12.2017 и № 1002 от 06.07.2018 (т.1, л.д. 59-78); протоколами опроса свидетелей от 28.02.2019 (т.1, л.д. 131-133), от 05.09.2019 (т.2 л.д. 126-127) от 13.11.2019 (т.3 л.д.85-88); письмами ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» (т.1, л.д. 140-155); письмом ЦФТО ОАО «РЖД» от 01.03.2019 (т.1, л.д. 157-201); письмами ЦФТО ОАО «РЖД» от 19.03.2019 и от 21.03.2019 (т.1, л.д. 205-217); письмом Южного таможенного управления от 21.06.2019 (т.1, л.д. 230-232); письмами АО «ВЭБ-Лизинг» от 02.07.2019 (т.1, л.д. 235-248), от 13.11.2019 (т.2 л.д. 156-184); письмами ЦФТО ОАО «РЖД» от 01.08.2019 (т.2 л.д. 36-40), от 30.08.2019 (т.2 л.д. 101-103); служебной запиской оперативно-аналитического отдела от 10.09.2019 (т.2 л.д. 105-107); ответом ЦИТТУ от 26.08.2019 (т.2 л.д. 89-92); письмами ООО «Брянское вагоноремонтное депо» от 12.09.2019 (т.2 л.д. 109), от 09.10.2019 (т.2 л.д. 140-144); протоколом ареста полувагона от 20.09.2019 (т.2 л.д. 146-148); декларациями на товары ИМ-60 и актами таможенного осмотра (т.2 л.д. 189-245, т.3 1-84).

Предметом административного правонарушения являются железнодорожные полувагоны №№ 55161293; 54897855; 59466599; 61789145; 60765963.

Из протокола об аресте товаров, транспортных средств и иных вещей (т. 2 л.д. 146-148), составленного главным государственным таможенным инспектором Саянского таможенного поста Иркутской таможни, следует о наложении 20.09.2019 года ареста на железнодорожный полувагон № 60765963.

Исследованные письменные доказательства судья признает относимыми, допустимыми и достоверными, так как они имеют отношение к событию правонарушения, получены в соответствии с требованиями административного законодательства, согласуются между собой и не имеют противоречий. 

Оценив доказательства в их совокупности по правилам ст. 26.11 КоАП РФ, судья признает полностью доказанной вину ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» в совершении правонарушения. 

Действия ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» судья квалифицирует по ч. 3 ст. 16.19 КоАП РФ, как незавершение в установленные сроки таможенной процедуры, в отношении которой установлено требование о ее завершении.

ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК», зная об обязанностях в сфере таможенных отношений, вытекающих из общеправового принципа, закрепленного в ст. 15 Конституции РФ, согласно которому любое лицо должно соблюдать установленные законом обязанности, могло и имело реальную возможность для выполнения возложенных на него обязанностей по соблюдению установленных законодательством ЕАЭС требований, однако не проявило достаточной степени заботливости и осмотрительности, необходимой для выполнения требований по завершению в установленные сроки таможенной процедуры, в отношении которой установлено требование о ее завершении. 

Более того, ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» могло воспользоваться правом на обращение в таможенный орган в порядке ст. 229 ТК ЕАЭС с целью продления действия таможенной процедуры, однако указанным правом не воспользовалось, то есть не проявило степень заботливости и осмотрительности, которая требовалась от него в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС.

При назначении наказания ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» судья учитывает характер совершенного административного правонарушения, общественную опасность содеянного, имущественное и финансовое положение юридического лица, отсутствие обстоятельств смягчающих и отягчающих его административную ответственность.

В соответствии с ч. 3 ст. 3.4 КоАП РФ за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба, судом может быть назначено наказание в виде предупреждения.

Поскольку санкция ч. 3 ст. 16.19 КоАП РФ предусматривает альтернативное наказание, с учетом анализа представленных доказательств в их совокупности, совершения ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» административного правонарушения впервые, введения в отношении него процедуры банкротства, а также характера совершенного правонарушения, судья считает возможным применить к ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» административное наказание в виде предупреждения.

С учетом изложенного, судья приходит к выводу, что необходимость в обеспечительной мере в виде ареста на железнодорожный полувагон № 60765963, являющийся предметом административного правонарушения, принятой в соответствии с протоколом об аресте от 20.09.2019 года (т. 2 л.д. 146-148), отпала и на основании ч. 3 ст. 29.10 КоАП РФ считает целесообразным указанную меру отменить.

Руководствуясь ст. ст. 29.9 и 29.10 КоАП РФ, судья

постановил:

ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 16.19 КоАП РФ, и подвергнуть его административному наказанию в виде предупреждения.

Отменить меру обеспечения в виде ареста железнодорожного полувагона № 60765963, принятую в соответствии с протоколом об аресте от 20.09.2019 года.

Постановление может быть обжаловано в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления путем подачи жалобы или принесения протеста в Белгородский областной суд через Валуйский районный суд Белгородской области.

Судья