РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

25 декабря 2024 года пгт Оричи

Оричевский районный суд Кировской области в составе председательствующего судьи Васениной В.Л.,

при секретаре Александровой Н.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-41/2025 (УИД 43RS0028-01-2024-001096-06) по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Кировской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, 

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Управление Федеральной налоговой службы по Кировской области (далее - УФНС России по Кировской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и пени. В обоснование требований указано, что на имя административного ответчика зарегистрировано транспортное средство марки Ауди А4, государственный регистрационный знак №. Административному ответчику был начислен транспортный налог за 2017 год в сумме 2000 рублей сроком оплаты не позднее 03.12.2018. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 12.07.2018 № 29885683. Мировым судьей судебного участка №33 вынесен судебный приказ от 16.06.2024 № 2а-2802/2020 о взыскании налога за 2017 год. 

За 2018 год начислен транспортный налог в сумме 2000 рублей сроком оплаты не позднее 02.12.2019. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 25.07.2019 № 52048102. Мировым судьей судебного участка №33 вынесен судебный приказ от 16.06.2024 № 2а-2802/2020 о взыскании налога за 2018 год. 

За 2019 год начислен транспортный налог в сумме 2000 рублей сроком оплаты не позднее 01.12.2020. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2020 № 60123451. Налог за 2019 год до настоящего времени административным ответчиком не оплачен.

За 2020 год транспортный налог начислен в сумме 2000 рублей сроком оплаты не позднее 01.12.2021. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № 65617524. Налог за 2020 год до настоящего времени административным ответчиком не оплачен.

За 2021 год начислен налог в сумме 2000 рублей сроком оплаты не позднее 01.12.2022. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2022 № 17068148. Налог за 2021 год до настоящего времени административным ответчиком не оплачен. 

За 2022 год начислен налог в сумме 2000 рублей сроком оплаты не позднее 01.12.2023. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 15.07.2023 № 61672026. Налог за 2022 год до настоящего времени административным ответчиком не оплачен.

На имя административного ответчика зарегистрирован объект недвижимости – земельный участок с кадастровым номером №, расположенный в д. 

<

адрес>, за который начислен земельный налог: за 2019 год в сумме 269 рублей сроком оплаты не позднее 01.12.2020, в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2020 № 60123451, налог за 1019 год до настоящего времени административным ответчиком не оплачен; за 2020 год в сумме 222 рубля сроком оплаты не позднее 01.12.2021, в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № 65617524, налог за 2020 год до настоящего времени административным ответчиком не оплачен. 

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику были направлены требования от 21.06.2021№ 4332 сроком уплаты 17.11.2021 на сумму 2337,68 рублей; от 17.12.2021 № 19837 сроком уплаты 09.02.2022 на сумму 2230,33 рублей. Требования административным ответчиком не были исполнены.

В связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате налогов в установленные законодательством сроки, произведено начисление пеней, на сумму совокупной обязанности в размере 1887,37 руб. за период с 11.07.2019 по 03.04.2024 на сумму совокупной обязанности по уплате налога: 

- 100,12 рублей пени за период с 11.07.2019 по 23.08.2020 по транспортному налогу на недоимку за 2017 год; 

- 75,04 рублей пени за период с 29.01.2020 по 24.08.2020 по транспортному налогу на недоимку за 2018 год;

- 265,77 рублей пени за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 по транспортному налогу на недоимку за 2019 год; 

- 137,77 рублей пени за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 по транспортному налогу на недоимку за 2020 год;

- 15,00 рублей пени за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 по транспортному налогу на недоимку за 2021 год; 

- 36,35 рублей пени за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 по земельному налогу на недоимку за 2019 год; 

- 15,29 руб. пени за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 по земельному налогу на недоимку за 2020 год;

- 1242,03 руб. пени за период с 01.01.2023 по 03.04.2024 на сальдо ЕНС.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлено требование об уплате задолженности по состоянию на 08.07.2023 № 60211.

В адрес административного ответчика направлено решение от 19.03.2024 № 17509. 

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС административным ответчиком не погашено.

Просит взыскать с ФИО1 в доход государства сумму в размере 10378,37 рублей, из которых: 8000 рублей транспортный налог за 2019, 2020, 2021, 2022 годы, 491 рубль земельный налог за 2019, 2020 годы и пени 1887,37 рублей пени.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дате и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, просят рассмотреть дело без их участия. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещалась надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомила. 

Руководствуясь частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), суд рассматривает дело в отсутствие сторон, поскольку их явка не признана судом обязательной.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно статьей 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено законом.

В соответствии со ст. 1 НК РФ порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

В силу п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии с ч. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Согласно пункту 6 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней с учетом особенностей, установленных данной статьей (ст. 48 НК РФ). 

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Согласно пункту 4 статьи 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. 

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, в котором помимо прочего указывается об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, с указанием размера пеней, начисленных на момент направления требования (п.п. 1-5 ст. 69 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (ч.1).

В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей (ч.2).

Пунктом 1 постановления Правительства Российской Федерации от 29 марта 2023 года № 500 предусмотренные Налоговым кодексом РФ предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку с 2013 года является собственником транспортного средства марки Ауди А4, государственный регистрационный знак №, на которое налоговым органом начислен транспортный налог. 

По сведениям ФИС-М ГИБДД от 05.12.2024 данное транспортное средство с 30.04.2013 по настоящее время зарегистрировано за ФИО1

Кроме того, в период с 2009 по 02.10.2020 ФИО1 являлась собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>. Таким образом, исходя из указанных норм налогового права, ФИО1 является плательщиком транспортного и земельного налога.

03.10.2020 налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № 60123451 от 01.09.2020 на сумму транспортного налога в размере 2 000 рублей, а также земельного налога в размере 269 рублей со сроком уплаты до 01.12.2020 за 2019 год.

Вследствие неисполнения обязанности по уплате налога в сроки, предусмотренные законодательством, в адрес административного ответчика было направлено требование № 4332 об уплате задолженности по состоянию на 21.06.2021 в размере 2269 рублей, в том числе по транспортному налогу на сумму 2000 рублей, земельному налогу 269 рублей, а также пени в размере 68,68 рублей. Требование от 21.06.2021 было направлено в соответствии с ч.1 ст. 70 НК РФ в редакции, действующей в указанный период. Требование административным ответчиком в установленные сроки не исполнено. 

09.10.2021 налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № 65617524 от 01.09.2021 на сумму транспортного налога в размере 2 000 рублей, а также земельного налога в размере 222 рубля со сроком уплаты до 01.12.2021 за 2020 год.

Вследствие неисполнения обязанности по уплате налога в сроки, предусмотренные законодательством, в адрес административного ответчика было направлено требование № 19837 об уплате задолженности по состоянию на 17.12.2021 в размере 2222 рубля, в том числе по транспортному налогу на сумму 2000 рублей, земельный налог 222 рубля, а также пени в размере 8,33 рублей. Данное требование административным ответчиком в установленные сроки также не исполнено. 

23.09.2022 налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № 17068148 от 01.09.2022 на сумму транспортного налога в размере 2 000 рублей со сроком уплаты до 01.12.2022 за 2021 год.

Вследствие неисполнения обязанности по уплате налога в сроки, предусмотренные законодательством, в адрес административного ответчика было направлено требование № 60211 об уплате задолженности по состоянию на 08.07.2023 в размере 6491 рубль, в том числе по транспортному налогу на сумму 6000 рублей, земельный налог 491 рубль, а также пени в размере 1388,58 рублей. Данное требование административным ответчиком в установленные сроки не исполнено.

12.09.2023 налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № 61672026 от 15.07.2023 на сумму транспортного налога в размере 2 000 рублей со сроком уплаты до 01.12.2023 за 2022 год.

Согласно решению налогового органа № 17509 от 19.03.2024 с ФИО1 решено взыскать за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в пределах суммы отрицательного сальдо ЕНС и (или) суммы, указанной в требовании об уплате задолженности от 08.07.2023 № 60211 в размере 10 784,74 рубля.

По состоянию на 01.01.2023 отрицательное сальдо по ЕНС административного ответчика составляло 7574,64 рубля, в том числе налог 6491 рубль и пени 1083,64 рубля. По состоянию на 01.01.2024 отрицательное сальдо составляло 10 390,98 рублей, в том числе налог 8941 рубль, пени 3397,80 рублей.

С учетом требований п.2 ч.3 ст. 48 НК РФ налоговый орган может обратиться в суд общей юрисдикции не позднее 1 июля года, на 1 января, которого, сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, учитывая, что отрицательное сальдо по ЕНС по состоянию на 01.01.2024 превысило сумму 10 000 рублей, налоговый орган 23.04.2024 обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2019-2022 годы в размере 8000 рублей, недоимки по земельному налогу за 2019-2020 годы в размере 491 рубль, пени в размере 1887,37 рублей, на основании которого мировым судьей 23.04.2024 выдан судебный приказ № 2а-2194/2024 о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени в размере 10 378,37 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка № 33 Оричевского судебного района Кировской области от 25.06.2024 судебный приказ № 2а-2194/2024 отменен в связи с поступлением возражений от ФИО1 относительно исполнения судебного приказа, в которых должник указала, что не согласна с вынесенным судебным приказом, так как автомобиль, в указанный в судебном приказе период был утилизирован.

Настоящее административное исковое заявление направлено в суд 13.11.2024. 

На основании судебного приказа, выданного мировом судьей судебного участка № 33 Оричевского судебного района Кировской области №2а-2802 от 16.06.2020 с ФИО1 взыскана задолженность по транспортному налогу за 2017-2018 годы в размере 3202,49 рубля, пени по транспортному налогу за период с 2015-2018 годы в размере 505,43 рублей, недоимку по земельному налогу за 2017-2018 года в размере 468 рублей и пени за период 2015-2018 года в размере 34,40 рубля.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что налоговым органом надлежащим образом исполнены обязанности по своевременному исчислению транспортного налога физических лиц, земельного налога своевременно направлены административному ответчику налоговые уведомления и требования, а также своевременно направлены обращения за взысканием недоимки по налогу к мировому судье и в районный суд. Срок принудительного взыскания налога налоговым органом не пропущен.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ и с учетом положений пункта 1 статьи 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 289-290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Кировской области о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №) задолженность по налогам и пени в размере 10378,37 рублей, в том числе: транспортный налог за 2019, 2020, 2021, 2022 годы 8000 рублей; земельный налог за 2019, 2020 годы 491 рубль; пени за период с 11.07.2019 по 03.04.2024 в размере 1887,37 рублей. 

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в доход бюджета муниципального образования Оричевский муниципальный район государственную пошлину в сумме 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд через Оричевский районный суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме. 

Решение принято в окончательной форме 28 декабря 2024 года.

Судья В.Л.Васенина