Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

06 ноября 2024 года г. Нестеров

Нестеровский районный суд Калининградской области в составе

председательствующего судьи И.В. Кравец,

при секретаре И.А. Горбач, 

рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, 

у с т а н о в и л:

Управление Федеральной налоговой службы России по Калининградской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности на общую сумму 8 045 руб. по следующим налогам:

- транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1 830 руб.,

- транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 2 018 руб.,

- транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 2 055 руб.,

- транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 2 055 руб.,

- земельный налог с физических лиц за 2017 год в размере 87 руб.,

- налог на имущество физических лиц за 2014 год в размере 256 руб.,

- налог на имущество физических лиц за 2015 год в размере 293 руб.,

- налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 451 руб.,

- налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 609 руб.,

- налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 670 руб.,

- налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 737 руб., 

- пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с 01 декабря 2015 года по 10 января 2024 года в общей сумме 3 617,92 руб. 

В обоснование заявленных требований административный истец ссылается на то, что в данные налоговые периоды ответчик являлась плательщиком транспортного налога в связи с наличием в собственности транспортных средств: автомобили легковые - КИА ED(CEED), 2009 года выпуска, государственный регистрационный номер № (дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ); и HONDACIVIC, 1998 года выпуска, государственный регистрационный номер № (дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ). 

Также в ответчик в указанные периоды являлась плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку являлась собственником недвижимого имущества: квартиры, общей площадью 48,3 кв.м, расположенной по адресу: 

<

адрес> жилого дома 

<

адрес> 

<

адрес>.

Кроме того, в 2017 году ФИО1 являлась плательщиком земельного налога за имеющейся у нее в собственности земельный участок с №, площадь объекта 934 кв.м., разрешенное использование - для обслуживания индивидуального жилого дома и хозяйственных построек, расположенный по адресу: 

<

адрес>. 

В установленный срок данные налоги за указанные периоды административный ответчик не уплатил, в связи с чем ему была начислена пеня за несвоевременную уплату налогов. 

Образовавшуюся задолженность и пени административный истец просит взыскать с административного ответчика.

Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ производство по административному делу в части взыскания с ФИО1 налоговой задолженности на имущество физических лиц за 2014 год в размере 256 руб., за 2015 год в размере 293 руб., за 2016 год в размере 451 руб., за 2017 год в размере 609 руб., за 2018 год в размере 670 руб., за 2019 год в размере 737 руб., и пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1 774,35 руб., прекращено в связи с отказом административного истца от данных требований.

В судебное заседание представитель административного истца, извещенный о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, не явился, в просительной части административного искового заявления содержится ходатайство о рассмотрении дела без участия их представителя. 

Административный ответчик ФИО1, извещенная судом о времени и месте рассмотрения административного искового заявления надлежащим образом, в суд не явилась, ходатайств, заявлений не направила. Ранее в судебном заседании 26 сентября 2024 года заявила о согласии с начисленными транспортным и земельным налогами.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему. 

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан законно платить установленные налоги и сборы.

Письменными материалами дела подтверждается, что в указанный период за ФИО1 были зарегистрированы указанные в иске транспортные средства, земельный участок, в связи с чем, в соответствии со ст. 357, 388 НК РФ, административный ответчик являлся налогоплательщиком транспортного и земельного налогов.

В соответствии со ст. 363, 397 НК РФ транспортный и земельный налоги подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Налоговым органом в адрес административного ответчика направлялись: 

налоговое уведомление № от 04 июля 2019 года о необходимости уплаты не позднее 02 декабря 2019 года налогов, в том числе земельного налога за налоговый период 2017 года в размере 434 рубля;

налоговое уведомление № от 03 августа 2020 года о необходимости уплаты не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах за налоговый период 2019 года транспортного налога в размере 1 830 рублей, земельного налога в размере 521 рублей; 

налоговое уведомление № от 01 сентября 2021 года о необходимости уплаты не позднее 01 декабря 2021 года за налоговый период 2020 года транспортного налога в размере 2 018 рублей;

налоговое уведомление № от 01 сентября 2022 года о необходимости уплаты не позднее 01 декабря 2022 года за налоговый период 2021 года транспортного налога в размере 2 055 рублей;

налоговое уведомление № от 20 июля 2023 года о необходимости уплаты не позднее 01 декабря 2023 года за налоговый период 2022 года транспортного налога в размере 2 055 рублей.

Вместе с тем, до настоящего времени данные налоги ФИО1 в полном размере не уплачены.

Налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено требование № об уплате числящейся задолженности по уплате налогов по состоянию на 08 июля 2023 года в общей сумме 9 006 руб., в том числе задолженности по транспортному налогу в размере 5 903 рублей, по земельному налогу в размере 87 руб., установлен срок для погашения задолженности до 28 ноября 2023 года.

В установленный срок обязанность по уплате транспортного и земельного налогов ответчик не исполнила, направленное ей требование оставила без удовлетворения. 

09 января 2024 года налоговым органом было принято решение № о взыскании задолженности ФИО1 за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, указанной в требовании №.

26 февраля 2024 года по заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка Нестеровского судебного района Калининградской области был вынесен судебный приказ по делу №а-571/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности за период с 2014 года по 2022 год в размере 14 678,92 руб., который определением от 13 марта 2024 года был отменен в связи с поступившими возражениями ответчика. 

В установленный п. 3 ст. 48 НК РФ шестимесячный срок после отмены судебного приказа налоговый орган обратился в суд с данным административным исковым заявлением.

В силу ч. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. 

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Частью 1 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 72 и п. 1 ст. 75 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. В случае уплаты причитающихся сумм налогов (сборов) в более поздние по сравнению у установленным законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пени.

Из представленных расчетов следует, что задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год составляет 1 830 руб., за 2020 год - 2 018 руб., за 2021 год - 2 055 руб., за 2022 год - 2 055 руб., по земельному налогу с физических лиц за 2017 года составляет 87 руб.

Представленные административным истцом расчеты судом проверены, являются математически верными, произведенными в соответствии с требованиями законодательства, в связи с чем подлежат принятию судом.

Поскольку административный истец отказался от части административных исковых требований, судом произведен расчет пени за неуплаченный в установленные законом сроки земельный налог по следующей формуле: сумма долга х долю ставки х ключевую ставку ЦБ РФ х количество дней просрочки.

Так, за период с 02 декабря 2020 года по 21 марта 2021 года (110 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 4,25% сумма неустойки составила 1,36 руб.; 

За период с 22 марта 2021 года по 25 апреля 2021 года (35 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 4,5% сумма неустойки составила 0,46 руб.;

За период с 26 апреля 2021 года по 14 июня 2021 года (50 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 5% сумма неустойки составила 0,73 руб.;

За период с 15 июня 2021 года по 25 июля 2021 года (41 день просрочки) при ставке ЦБ РФ 5,5% сумма неустойки составила 0,65 руб.;

За период с 26 июля 2021 года по 12 сентября 2021 года (49 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 6,5% сумма неустойки составила 0,92 руб.;

За период с 13 сентября 2021 года по 24 октября 2021 года (42 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 6,75% сумма неустойки составила 0,82 руб.;

За период с 25 октября 2021 года по 19 декабря 2021 года (56 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 7,5% сумма неустойки составила 1,22 руб.;

За период с 20 декабря 2021 года по 13 февраля 2022 года (56 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 8,5% сумма неустойки составила 1,38 руб.;

За период с 14 февраля 2022 года по 27 февраля 2022 года (14 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 9,5% сумма неустойки составила 0,39 руб.;

За период с 28 февраля 2022 года по 10 апреля 2022 года (42 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 20% сумма неустойки составила 2,44 руб.;

За период с 11 апреля 2022 года по 03 мая 2022 года (23 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 17% сумма неустойки составила 1,13 руб.;

За период с 04 мая 2022 года по 26 мая 2022 года (23 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 14% сумма неустойки составила 0,93 руб.;

За период с 27 мая 2022 года по 26 мая 2022 года (18 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 11% сумма неустойки составила 0,57 руб.;

За период с 14 июня 2022 года по 24 июля 2024 года (41 день просрочки) при ставке ЦБ РФ 9,5% сумма неустойки составила 1,13 руб.;

За период с 25 июля 2022 года по 18 сентября 2022 года (56 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 8% сумма неустойки составила 1,30 руб.;

За период с 19 сентября 2022 года по 23 июля 2023 года (308 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 7,5% сумма неустойки составила 6,70 руб.;

За период с 24 июля 2023 года по 14 августа 2023 года (22 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 8,5% сумма неустойки составила 0,54 руб.;

За период с 15 августа 2023 года по 17 сентября 2023 года (34 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 12% сумма неустойки составила 1,18 руб.;

За период с 18 сентября 2023 года по 29 октября 2023 года (42 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 13% сумма неустойки составила 1,58 руб.;

За период с 30 октября 2023 года по 17 декабря 2023 года (49 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 15% сумма неустойки составила 2,13 руб.;

За период с 18 декабря 2023 года по 10 января 2024 года (24 дня просрочки) прим ставке ЦБ РФ 16% сумма неустойки составила 1,11 руб.

Всего сумма пени за просрочку исполнения обязанности по уплате земельного налога составила 28,67 руб.

Пени за просрочку исполнения обязанности по уплате транспортного налога за 2020 год составила 603,31 руб.:

За период с 02 декабря 2020 года по 21 марта 2021 года (110 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 4,25% сумма неустойки составила 28,52 руб.; 

За период с 22 марта 2021 года по 25 апреля 2021 года (35 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 4,5% сумма неустойки составила 9,61 руб.;

За период с 26 апреля 2021 года по 14 июня 2021 года (50 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 5% сумма неустойки составила 15,25 руб.;

За период с 15 июня 2021 года по 25 июля 2021 года (41 день просрочки) при ставке ЦБ РФ 5,5% сумма неустойки составила 13,76 руб.;

За период с 26 июля 2021 года по 12 сентября 2021 года (49 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 6,5% сумма неустойки составила 19,43 руб.;

За период с 13 сентября 2021 года по 24 октября 2021 года (42 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 6,75% сумма неустойки составила 17,29 руб.;

За период с 25 октября 2021 года по 19 декабря 2021 года (56 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 7,5% сумма неустойки составила 25,62 руб.;

За период с 20 декабря 2021 года по 13 февраля 2022 года (56 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 8,5% сумма неустойки составила 29,04 руб.;

За период с 14 февраля 2022 года по 27 февраля 2022 года (14 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 9,5% сумма неустойки составила 8,11 руб.;

За период с 28 февраля 2022 года по 10 апреля 2022 года (42 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 20% сумма неустойки составила 51,24 руб.;

За период с 11 апреля 2022 года по 03 мая 2022 года (23 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 17% сумма неустойки составила 23,85 руб.;

За период с 04 мая 2022 года по 26 мая 2022 года (23 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 14% сумма неустойки составила 19,64 руб.;

За период с 27 мая 2022 года по 26 мая 2022 года (18 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 11% сумма неустойки составила 12,08 руб.;

За период с 14 июня 2022 года по 24 июля 2024 года (41 день просрочки) при ставке ЦБ РФ 9,5% сумма неустойки составила 23,76 руб.;

За период с 25 июля 2022 года по 18 сентября 2022 года (56 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 8% сумма неустойки составила 27,33 руб.;

За период с 19 сентября 2022 года по 23 июля 2023 года (308 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 7,5% сумма неустойки составила 140,91 руб.;

За период с 24 июля 2023 года по 14 августа 2023 года (22 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 8,5% сумма неустойки составила 11,41 руб.;

За период с 15 августа 2023 года по 17 сентября 2023 года (34 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 12% сумма неустойки составила 24,89 руб.;

За период с 18 сентября 2023 года по 29 октября 2023 года (42 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 13% сумма неустойки составила 33,31 руб.;

За период с 30 октября 2023 года по 17 декабря 2023 года (49 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 15% сумма неустойки составила 44,84 руб.;

За период с 18 декабря 2023 года по 10 января 2024 года (24 дня просрочки) прим ставке ЦБ РФ 16% сумма неустойки составила 23,42 руб.

Пени за просрочку исполнения обязанности по уплате транспортного налога за 2021 год составила 531,58 руб.:

За период с 02 декабря 2021 года по 19 декабря 2021 года (18 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 7,5% сумма неустойки составила 9,08 руб.;

За период с 20 декабря 2021 года по 13 февраля 2022 года (56 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 8,5% сумма неустойки составила 32,02 руб.;

За период с 14 февраля 2022 года по 27 февраля 2022 года (14 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 9,5% сумма неустойки составила 8,95 руб.;

За период с 28 февраля 2022 года по 10 апреля 2022 года (42 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 20% сумма неустойки составила 56,5 руб.;

За период с 11 апреля 2022 года по 03 мая 2022 года (23 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 17% сумма неустойки составила 26,3 руб.;

За период с 04 мая 2022 года по 26 мая 2022 года (23 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 14% сумма неустойки составила 21,66 руб.;

За период с 27 мая 2022 года по 26 мая 2022 года (18 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 11% сумма неустойки составила 13,32 руб.;

За период с 14 июня 2022 года по 24 июля 2024 года (41 день просрочки) при ставке ЦБ РФ 9,5% сумма неустойки составила 26,2 руб.;

За период с 25 июля 2022 года по 18 сентября 2022 года (56 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 8% сумма неустойки составила 30,14 руб.;

За период с 19 сентября 2022 года по 23 июля 2023 года (308 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 7,5% сумма неустойки составила 155,39 руб.;

За период с 24 июля 2023 года по 14 августа 2023 года (22 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 8,5% сумма неустойки составила 12,58 руб.;

За период с 15 августа 2023 года по 17 сентября 2023 года (34 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 12% сумма неустойки составила 27,44 руб.;

За период с 18 сентября 2023 года по 29 октября 2023 года (42 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 13% сумма неустойки составила 36,73 руб.;

За период с 30 октября 2023 года по 17 декабря 2023 года (49 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 15% сумма неустойки составила 49,44 руб.;

За период с 18 декабря 2023 года по 10 января 2024 года (24 дня просрочки) прим ставке ЦБ РФ 16% сумма неустойки составила 25,83 руб.

Пени за просрочку исполнения обязанности по уплате транспортного налога за 2022 год составила 275,03 руб.:

За период с 02 декабря 2022 года по 23 июля 2023 года (234 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 7,5% сумма неустойки составила 120,22 руб.;

За период с 24 июля 2023 года по 14 августа 2023 года (22 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 8,5% сумма неустойки составила 12,81 руб.;

За период с 15 августа 2023 года по 17 сентября 2023 года (34 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 12% сумма неустойки составила 27,95 руб.;

За период с 18 сентября 2023 года по 29 октября 2023 года (42 дня просрочки) при ставке ЦБ РФ 13% сумма неустойки составила 37,4 руб.;

За период с 30 октября 2023 года по 17 декабря 2023 года (49 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 15% сумма неустойки составила 50,35 руб.;

За период с 18 декабря 2023 года по 10 января 2024 года (24 дня просрочки) прим ставке ЦБ РФ 16% сумма неустойки составила 26,3 руб.

Пени за просрочку исполнения обязанности по уплате транспортного налога за 2023 год составила 42,74 руб.:

За период с 02 декабря 2023 года по 17 декабря 2023 года (16 дней просрочки) при ставке ЦБ РФ 15% сумма неустойки составила 16,44 руб.;

За период с 18 декабря 2023 года по 10 января 2024 года (24 дня неустойки) при ставке ЦБ РФ 16% сумма неустойки составила 26,3 руб.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного иска взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты госпошлины, в этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика должны быть взыскана государственная пошлина в доход федерального бюджета, сумма, которая в соответствии с положениями подпункта 1 пункта 1 ст. 333.19 НК РФ составляет 400 рублей. 

Руководствуясь ст. ст. 175, 290 КАС РФ, суд 

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Управления Федеральной Налоговой Службы России по Калининградской области - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (

<

данные изъяты>) в пользу Управления Федеральной Налоговой Службы России по Калининградской области задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 1 830 рублей; по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 2 018 рублей; по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 2 055 рублей; по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 2 055 рублей; по земельному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 87 рублей; пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с 02 декабря 2020 года по 10 января 2024 года в общей сумме 1 481 рубль 33 копейки, а всего 9526 (девять тысяч рублей пятьсот двадцать шесть) рублей 33 копейки.

Взыскать с ФИО1 ФИО6 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Калининградского областного суда через Нестеровский районный суд Калининградской области в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме. 

В окончательной форме мотивированное решение изготовлено 20 ноября 2024 года.

Судья Кравец И.В.