16RS0050-01-2019-003660-85 дело №5-131/2019

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

17 июня 2019 года г. Казань

Судья Авиастроительного районного суда г. Казани Республики Татарстан Латыпова Р.Р. при секретаре судебного заседания Давлетовой Ю.Р., с участием лица, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении - ИП ФИО4, его представителя – ФИО5, рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.5 КоАП РФ, в отношении ИП ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, ИНН №, ОГРНИП №, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 № по РТ в соответствии с положениями Федерального закона Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» ДД.ММ.ГГГГ проведена проверка платежного терминала по адресу: 

<

адрес>Б в салоне связи Теле 2, используемого ИП ФИО2 на предмет выдачи организациями и индивидуальными предпринимателями кассовых чеков. В ходе проверки установлено нарушение вышеуказанного ФЗ. При наличном денежном расчете с физическим лицом за услугу мобильной связи через платежный терминал № в пользу поставщика услуг (МТС), платежным агентом ИП ФИО2 осуществлен прием денежных средств в сумме 10 рублей без применения контрольно-кассовой техники. По результатам проверки постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 привлечен к административной ответственности по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ и подвергнут наказанию в виде штрафа в размере 10000 рублей. Постановление вступил в законную силу ДД.ММ.ГГГГ и в настоящий момент исполнено.

ДД.ММ.ГГГГ проведена проверка платежного терминала по адресу: 

<

адрес>, используемого ИП ФИО2, в ходе которой установлено аналогичное нарушение – прием денежных средств в сумме 10 рублей через платежный терминал в пользу поставщика услуг (МТС) без применения контрольно-кассовой техники.

По данным фактам на основании имеющихся сведений ДД.ММ.ГГГГ возбуждено дело об административном правонарушении и проведении административного расследования по части 3 статьи 14.5 КоАП РФ.

ИП ФИО2 является платежным агентом: АО «Киви» (ИНН 

<

***>) на основании договора № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Киберплат» (ИНН 

<

***>), ООО «Кампэй» (ИНН 

<

***>).

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 зарегистрирована контрольно-кассовая техника, операторами фискальных данных которых являются: ЗАО «Производственная фирма «СКБ Контур», АО «Энергетические системы и коммуникации», «Ярус» (ООО «ЯНДЕКС. ОФД».

По сведениям оператора по приему платежей АО «Киви» общая сумма наличных денежных средств, принятых ИП ФИО2 в целях исполнения денежных обязательств плательщиков перед поставщиком, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 478483658 рублей 40 копеек.

По сведениям оператора по приему платежей ООО «Киберплат» общая сумма наличных денежных средств, принятых ИП ФИО2 в целях исполнения денежных обязательств плательщиков перед поставщиком, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 108040604 рублей.

По сведениям оператора по приему платежей ООО «Кампей» общая сумма наличных денежных средств, принятых ИП ФИО2 в целях исполнения денежных обязательств плательщиков перед поставщиком, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 328381370 рублей 77 копеек.

Согласно информации ЗАО «Производственная фирма «СКБ Контур» ИП ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обработку фискальных данных с принадлежащей ему контрольно-кассовой техникой не производил.

Согласно информации АО «Энергетические системы и коммуникации» ИП ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с применением контрольно-кассовой техники были произведены расчеты на сумму 263 311 рублей.

Согласно информации Ярус (ООО «Яндекс.ОФД») клиент ИП ФИО2 не зарегистрирован, фискальные документы от ИП ФИО2 не поступали.

Таким образом, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 приняты наличные денежные средства от плательщиков в сумме 914905633 рублей 17 копеек. За указанные период ИП ФИО2 осуществлены расчеты с применением контрольно-кассовой техники на общую сумму 263 311 рублей. Исходя из вышеизложенного, ИП ФИО2 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приняты денежные средства от плательщиков в целях исполнения денежных обязательств перед поставщиками без применения контрольно-кассовой техники на сумму 914 642 322 рублей 17 копеек.

ИП ФИО2 и его ФИО1 в судебном заседании вину не признали, пояснив, что акт № от ДД.ММ.ГГГГ составлен с нарушением требований законодательства, не соответствует фактическим обстоятельствам дела, поскольку, во-первых, в нем допущено множество описок и исправлений, в том числе, в адресе расположения терминала, наименовании платежного агента. Во-вторых к акту не приложен документ, подтверждающий прием платежа через терминал с указанием даты, времени, суммы платежа, номером терминала и данными агента. В-третьих, согласно информации, предоставленной ООО «Кампэй», через терминал, расположенный по адресу: 

<

адрес>А, на указанные в акте сумму и время платежи не производились. Кроме того, у операторов приема платежей истребованы сведения на терминал, расположенный по адресу: 

<

адрес>, а не 

<

адрес>, где, по их мнению, фактически и проводилась проверка. Однако у ИП ФИО2 по данному адресу терминалов не имеется. Также предоставленные операторами сведения о принятых платежными агентами денежных средствах являются некорректными, так как операторы владеют лишь информацией о суммах, вносимых платежным агентом на специальные счета платежного агента и его поручения о направлении средств с них в пользу абонентских номеров поставщиков услуг, а никак не средствах, фактически поступивших от плательщиков в качестве расчетов. Кроме того, ФИО2 и его ФИО1 указали, что ФИО2 был привлечен к административной ответственности по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ ДД.ММ.ГГГГ по факту нарушения, зафиксированного ДД.ММ.ГГГГ. Ранее, ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 был также привлечен к административной ответственности по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ. Таким образом, ИП ФИО2, в случае привлечения его к административной ответственности по части 3 статьи 14.5 КоАП РФ понесет ответственность дважды за одно и тоже правонарушение.

ФИО1 № по РТ в судебном заседании с доводами ИП ФИО2 и его ФИО1 не согласился, просил привлечь ИП ФИО2 к административной ответственности по части 3 статьи 14.5 КоАП РФ.

Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу части 2 статьи 14.5 КоАП РФ неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.

Согласно части 3 статьи 14.5 КоАП РФ повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, - влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Статьей 1.1. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» предусмотрено, что контрольно-кассовая техника - электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; регистрация контрольно-кассовой техники - внесение налоговым органом записи об экземпляре модели контрольно-кассовой техники, ее фискального накопителя и о пользователе в журнал учета контрольно-кассовой техники, присвоение налоговым органом контрольно-кассовой технике регистрационного номера и выдача пользователю карточки регистрации контрольно-кассовой техники с указанием ее регистрационного номера на бумажном носителе или в электронном документе, подписанном усиленной квалифицированной электронной подписью.

Согласно статье 1.2 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.

При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено настоящим Федеральным законом.

В соответствии с частью 1 статьи 3 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» уполномоченный орган осуществляет ведение реестра контрольно-кассовой техники и реестра фискальных накопителей.

В силу пункта 2 статьи 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» контрольно-кассовая техника, применяемая в составе автоматического устройства для расчетов, устанавливается внутри корпуса каждого автоматического устройства для расчетов, содержащего внутри этого корпуса оборудование для осуществления расчетов, если иное не предусмотрено пунктом 5.1 статьи 1.2 настоящего Федерального закона, либо включается в состав автоматического устройства для расчетов, используемого банковским платежным агентом (субагентом), осуществляющим свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», иным способом, обеспечивающим выполнение требований настоящего Федерального закона пользователем при применении контрольно-кассовой техники.

Согласно статье 5 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты, обязаны осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. Пользователи обязаны: осуществлять перерегистрацию контрольно-кассовой техники и снятие контрольно-кассовой техники с регистрационного учета в налоговых органах в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; применять контрольно-кассовую технику с установленным внутри корпуса фискальным накопителем, соответствующую требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации (статья 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»).

Пунктом 6 статьи 2 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» предусмотрено, что платежный терминал - устройство для приема платежным агентом от плательщика денежных средств, функционирующее в автоматическом режиме без участия уполномоченного лица платежного агента.

В соответствии с пунктом 12 статьи 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» платежный агент при приеме платежей обязан использовать контрольно-кассовую технику в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Как указано в протоколе об административном правонарушении и установлено в судебном заседании, ИП ФИО2, являясь на основании договора платежным агентом АО «Киви», ООО «Киберплат», ООО «Кампэй», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принял денежные средства от плательщиков в целях исполнения денежных обязательств перед поставщиками без применения контрольно-кассовой техники на сумму 914 642 322 рублей 17 копеек.

ИП ФИО2 постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ и постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ ранее привлечен к административной ответственности за совершение аналогичного правонарушения и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 10000 рублей за каждое правонарушение.

Вина ИП ФИО2 в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.5 КоАП РФ, подтверждается протоколом об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ; определением о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования от ДД.ММ.ГГГГ; постановлением № о назначении административного наказания от ДД.ММ.ГГГГ; актом № проверки выполнения требований ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от ДД.ММ.ГГГГ; информацией №Н-267 от ДД.ММ.ГГГГ, представленной ООО «Кампэй», согласно которой сумма принятых ИП ФИО2 от плательщиков денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 328 381 370 рублей 77 копеек; письмом АО «Киви» №И-2018-68498 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому общая сумма принятых ИП ФИО2 платежей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 478 483 658 рублей 40 копеек; сообщением АО «ПФ «СКБ Контур» №/УТП от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оператор фискальных данных АО «ПФ «СКБ Контур» не производил обработку фискальных данных с ККТ, принадлежащей ИП ФИО2; ответом на запрос АО «ЭСК» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому сумма фискальных платежей с использованием ККТ, принадлежащей ИП ФИО2, составила 263311 рублей; выпиской из ЕГРИП №ИЭ№ от ДД.ММ.ГГГГ.

Доводы ИП ФИО2 и его ФИО1, указанные в жалобе, а также в судебном заседании о том, что акт проверки от ДД.ММ.ГГГГ составлен с нарушением требований законодательства и не соответствует фактическим обстоятельствам дела, что предоставленные операторами сведения о сумме принятых им денежных средствах являются некорректными, что ИП ФИО2 уже понес ответственность за совершенное правонарушение, суд считает несостоятельными, основанными на неверном толковании норм права и расценивает их как способ защиты и попытку избежать административной ответственности за совершенное правонарушение.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о наличии оснований для признания ИП ФИО2 виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.5 КоАП РФ. 

Санкция части 3 статьи 14.5 КоАП РФ предусматривает наказание для индивидуальных предпринимателей в виде административного приостановления деятельности на срок до девяноста суток.

В соответствии со статьей 1.2 КоАП РФ задачами законодательства об административных правонарушениях являются защита личности, охрана прав и свобод человека и гражданина, охрана здоровья граждан, санитарно-эпидемиологического благополучия населения, защита общественной нравственности, охрана окружающей среды, установленного порядка осуществления государственной власти, общественного порядка и общественной безопасности, собственности, защита законных экономических интересов физических и юридических лиц, общества и государства от административных правонарушений, а также предупреждение административных правонарушений.

В силу статьи 3.12 КоАП РФ административное приостановление деятельности заключается во временном прекращении деятельности лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, юридических лиц, их филиалов, представительств, структурных подразделений, производственных участков, а также эксплуатации агрегатов, объектов, зданий или сооружений, осуществления отдельных видов деятельности (работ), оказания услуг. Административное приостановление деятельности применяется, в том числе, в области применения контрольно-кассовой техники.

Учитывая характер совершенного административного правонарушения, существо допущенных нарушений, посягающих на обеспечение интересов граждан и организаций, в том числе на защиту прав потребителей, отсутствие обстоятельств, отягчающих административную ответственность, учитывая то, что менее строгое наказание не достигнет цели административного наказания, и кроме этого, принимая во внимание, что допущенные нарушения не могут быть устранены без приостановления деятельности, суд приходит к выводу о необходимости назначения административного наказания в виде административного приостановления деятельности ИП ФИО2 на срок 90 суток.

В силу части 1 статьи 32.12 КоАП РФ постановление судьи, органа, должностного лица, назначивших административное наказание в виде административного приостановления деятельности, исполняется судебным приставом-исполнителем немедленно после вынесения такого постановления.

Руководствуясь статьями 29.9, 29.10 КоАП РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

признать индивидуального предпринимателя ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, ИНН №, ОГРНИП №, виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.5 КоАП РФ и назначить ему административное наказание в виде административного приостановления деятельности на срок 90 (девяносто) суток.

Срок административного приостановления деятельности исчислять с момента фактического приостановления деятельности.

Постановление подлежит немедленному исполнению Авиастроительным РОСП 

<

адрес> УФССП ФИО3 по РТ.

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Татарстан через Авиастроительный районный суд 

<

адрес> в течение десяти суток со дня его вручения или получения.

Судья (подпись) Р.Р. Латыпова

Копия верна

Судья