Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

6 марта 2017 года

Ленинский районный суд г. Пензы 

в составе председательствующего судьи Мартыновой Е.А.

при секретаре Бабич А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело № 2а-460/2017 по иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании налога на имущество, земельного налога и пени, 

У С Т А Н О В И Л:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Пензы обратилась в суд с иском, указав, что ФИО1 не была своевременно исполнена обязанность по уплате налога на имущество за 2013 и 2014 годы, земельный налог за период с 2011 года по 2014 год, а также не уплачены пени.

Просила суд взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц за 2013-2014 годы в размере 558 рублей 75 копеек, пени по налогу на имущество по состоянию на 07.10.2015 года в размере 1 205 рублей 39 копеек, земельный налог за 2011-2014 годы в размере 3 053 рублей 7 копеек, пени по земельному налогу в размере 430 рублей 2 копеек на 18.10.2015 года.

Представитель административного истца ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы в судебное заседание не явился, в письменном заявлении просил суд рассмотреть дело в его отсутствие. В ходе рассмотрения дела представитель административного истца уточнил исковые требования, указав, что задолженность по земельному налогу в сумме 3 053 рублей 7 копеек, начислена за 2013 и 2014 годы.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом. В письменных отзыве на иск возражал против его удовлетворения, ссылаясь на пропуск истцом срока для обращения в суд с настоящим иском.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В 2013-2014 годах ФИО1 принадлежало 4/5 доли в праве общей долевой собственности на земельный участок по адресу Адрес кадастровый Номер (кадастровая стоимость в 2013 году – 211 073, в 2014 году – 349 330) и целый земельный участок кадастровый Номер по адресу Адрес 

Также в указанный период времени в собственности ФИО1 находились 4/5 доли в праве общей долевой собственности на жилой дом по адресу Адрес , инвентаризационная стоимость которого в 2013-2014 годах составляла 59 282 рубля 96 копеек, целое сооружение (хозяйственная кладовая для сельхозинвентаря) по тому же адресу, инвентаризационной стоимостью в 2013-2014 годах составляла 131 444 рубля и целое сооружение (хозяйственная кладовая) по адресу Адрес , инвентаризационной стоимостью 75 111 рублей.

Данные обстоятельства подтверждаются материалами дела и не оспаривались ответчиком в ходе рассмотрения дела.

Решением Пензенской городской Думы от 25.11.2005 года № 238-16/4 на территории г.Пензы введен земельный налог. Данным решением установлена ставка налога в размере 0,3% в год от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, хозяйственными постройками.

ФИО1 был начислен земельный налог за 4/5 доли в праве общей долевой собственности на земельный участок по адресу Адрес кадастровый Номер в размере 506 рублей 58 копеек за 2013 года (211 073 (кадастровая стоимость) х 4/5 (размер доли в праве собственности) х 0,3% (ставка земельного налога)), и 838 рублей 39 копеек за 2014 год (349 330 (кадастровая стоимость) х 4/5 (размер доли в праве собственности) х 0,3%).

Также ФИО1 был начислен налог за целый земельный участок кадастровый Номер по адресу Адрес , Адрес в 2013 году – 692 рубля 1 копейка (230 670 (кадастровая стоимость) х 1 (размер доли) х 0,3% (ставка земельного налога)), в 2014 году – 1 016 рублей 9 копеек (338 697 (кадастровая стоимость) х 1 (размер доли) х 0,3% (ставка земельного налога)).

Решением Пензенской городской Думы от 28.10.2015 года № 218-15/4 на территории муниципального образования «город Пенза» был введен налог на имущество физических лиц с 01.10.2006 года и установлены ставки этого налога, которые до 2015 года исчислялись из инвентаризационной стоимости строений и сооружений и составляли в 2013 году при стоимости строений и сооружений до 300 тысяч рублей – 0,12% в год. В 2014 году решением Пензенской городской Думы от 29.11.2013 года № 1349-56/5 ставка налога на имущество физических лиц при стоимости жилых и нежилых строений инвентаризационной стоимостью до 300 тысяч рублей составила 0,1% в год.

ФИО1 был начислен налог за жилой дом по Адрес за 2013 год – 56 рублей 91 копейка (59 282,96 (инвентаризационная стоимость строения) х 4/5 (размер доли в праве собственности на строение) х 0,12% (ставка налога)), за 2014 год – 47 рублей 43 копейки (59 282,96 (инвентаризационная стоимость строения) х 4/5 (размер доли в праве собственности на строение) х 0,1% (ставка налога)).

Налог на сооружение по адресу Адрес составил в 2013 году – 157 рублей 73 копейки (131 444 (инвентаризационная стоимость строения) х 1 (размер доли в праве собственности на строение) х 0,12% (ставка налога)), в 2014 году – 131 рубль 44 копейки (131 444 (инвентаризационная стоимость строения) х 1 (размер доли в праве собственности на строение) х 0,1% (ставка налога)).

Налог на сооружение по адресу Адрес составил в 2013 году – 90 рублей 13 копеек (75 111 (инвентаризационная стоимость строения) х 1 (размер доли в праве собственности на строение) х 0,12% (ставка налога)), в 2014 году – 75 рублей 11 копеек (75 111 (инвентаризационная стоимость строения) х 1 (размер доли в праве собственности на строение) х 0,12% (ставка налога)).

Размер начисленных налогов соответствует закону и ответчиком не оспорен.

Однако ФИО1 указанные налоги не уплачены в полном объеме, несмотря на то, что сроки уплаты налогов истекли, что не отрицалось им в ходе рассмотрения дела.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В связи с неуплатой ответчиком ранее начисленного земельного налога начислены пени в размере в размере 176 рублей 86 копеек, в том числе с недоимки в сумме 2 002 рубля 29 копеек за период с 13.11.2013 года по 23.03.2014 года – 72 рубля 13 копеек, с недоимки в сумме 1 310 рублей за период с 24.03.2014 года по 05.11.2014 года – 81 рубль 27 копеек, с недоимки в сумме 2 508 рублей 87 копеек за период с 06.11.2014 года по 09.12.2014 года, а также пени - 259 рублей 27 копеек, в том числе с недоимки по земельному налогу в сумме 2 508 рублей 87 копеек за период с 10.12.2014 года по 29.12.2014 года – 33 рубля 80 копеек, с недоимки в сумме 2 595 рублей 86 копеек за период с 30.12.2014 года по 01.10.2015 года – 197 рублей 66 копеек, с недоимки в сумме 4 450 рублей 34 копейки за период с 02.10.2015 года по 18.10.2015 года – 27 рублей 81 копейка. 

В связи с неуплатой ответчиком ранее начисленного налога на имущество также начислены пени в размере 534 рублей 49 копеек, в том числе с недоимки в размере 6 428 рублей 49 копеек за период с 10.12.2014 года по 01.10.2015 года – 523 рубля 28 копеек, с недоимки в размере 6 682 рубля 47 копеек за период с 02.10.2015 года по 07.10.2015 года – 11 рублей 21 копейка. В ходе рассмотрения дела ответчиком не представлено доказательств отсутствия недоимок по налогам за предыдущие периоды, в связи с чем начисление пени следует признать правомерным.

Расчет пени, произведенный истцом, соответствует положениям Налогового кодекса Российской Федерации и ответчиком не опровергнут, доказательств уплаты пени не представлено.

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Из материалов дела следует, что Дата в адрес ФИО1 было направлено требование Номер об уплате налога на имущество физических лиц за 2013 год в сумме 304 рублей 77 копеек, пени за нарушение срока уплаты налога на имущество физических лиц в сумме 670 рублей 95 копеек, земельного налога за 2013 год в сумме 1 198 рублей 59 копеек и пени по земельному налогу в сумме 176 рублей 86 копеек, в котором был установлен срок для его исполнения до 03.02.2015 года.

Дата ФИО1 направлено требование Номер об уплате налога на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 253 рубля 98 копеек и пени по данному налогу в сумме 534 рублей 49 копеек с установлением срока для его исполнения до Дата , а также требование Номер об уплате земельного налога за 2014 год в сумме 1 854 рублей 48 копеек и пени по уплате земельного налога в сумме 259 рублей 27 копеек со сроком исполнения до Дата .

Дата ИФНС России по Ленинскому району г.Пензы было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании сумм налогов и пени, указанных в требованиях Номер , 18714, 12921 в сумме 5 247 рублей 23 копеек, которое было удовлетворено с вынесением судебного приказа Номер от Дата .

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Ленинского района г.Пензы от 19.07.2016 года судебный приказ № 2-515 от 07.07.2016 года отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

Настоящий административный иск был предъявлен 13.01.2017 года.

Проанализировав указанные обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что ИНФНС России по Ленинскому району г.Пензы не пропущен срок для обращения в суд, а доводы ответчика о пропуске срока для обращения в суд являются необоснованными.

Заявление о выдаче судебного приказа было направлено налоговым органом мировому судье в течение шести месяцев после истечения срока для исполнения требования об уплате сумм налогов и пени, когда сумма задолженности превысила 3 000 рублей, а настоящий иск – в течение шести месяцев после отмены судебного приказа мировым судьей.

Порядок и сроки обращения в суд с иском о взыскании суммы налога и пеней, установленные статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, при предъявлении настоящего иска соблюдены.

ИФНС России по Ленинскому району г.Пензы является территориальным органом Федеральной налоговой службы, в связи с чем в силу пункта 9 части 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации вправе взыскивать в судебном порядке недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

На основании статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При подаче настоящего иска ИФНС России по Ленинскому району г.Пензы освобождена от уплаты государственной пошлина в силу положений Налогового кодекса Российской Федерации.

В связи с этим суд взыскивает с административного ответчика в федеральный бюджет Российской Федерации государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Руководствуясь статьями 174-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу Адрес (ИНН Номер ), в пользу ИФНС России по Ленинскому району г.Пензы налог на имущество физических лиц за 2013-2014 годы в размере 558 рублей 75 копеек, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в общей сумме 1 205 рублей 39 копеек, земельный налог за 2013-2014 годы в сумме 3 053 рублей 7 копеек, пени за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 430 рублей 2 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в федеральный бюджет в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Ленинский районный суд г. Пензы в течение месяца.

Судья Е.А.Мартынова