Дело № 2а-420/2020

Решение

Именем Российской Федерации

р.п. Саргатское «14» сентября 2020 года

Саргатский районный суд Омской области 

в составе председательствующего Павловой Л.Р.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Омской области к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу и пеней, 

УСТАНОВИЛ:

МежрайоннаяИФНС России № 2 по Омской области обратилась в Саргатский районный суд с вышеуказанным иском.

В обоснование требований административный истец в административном исковом заявлении указал, что административный ответчик ФИО1 является собственником земельного участка, в связи с чем ему начислялся земельный налог за 2014 год в сумме 74 рублей и направлялись налоговые уведомления. В установленные сроки, указанные в уведомлениях суммы налога уплачены не были. В целях досудебного порядка урегулирования вопроса с задолженностью налогоплательщику направлялось требование об уплате задолженности за 2014 год по земельному налогу в размере 74 рублей и пеней в размере 6 рублей 56 копеек от 09.08.2016 года № 2840 с установлением срока погашения задолженности до 19.09.2016 года, которое до настоящего времени не исполнено. 

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве бессрочного пользования или пожизненно наследуемого владения.

Согласно п.1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования.

В силу п.1 сп.4 ст. 397 НК РФ плательщики земельного налога уплачивают указанный налог в срок, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (до 01.01.2015г срок устанавливался до 01 октября).

Согласно ч.ч.1,2 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.ч.1,2 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика ФИО1 в пользу регионального бюджета недоимку по уплате земельного налога за 2014 год в размере 74 рублей и пени по земельному налогу в размере 6 рублей 565 копеек за период с 01.12.2015 года по 08.08.2016 года. 

Поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцати тысяч рублей, суд в силу положений ст. 291 КАС РФ вправе рассмотреть административное дело в порядке упрощенного производства, при этом, от административного ответчика возражений о рассмотрении дела без проведения устного разбирательства не поступало.

Суд, исследовав представленные письменные доказательства, приходит к следующему выводу: 

Согласно п. 1 ст. 3, ст. 23 НК РФ, ст. 57 Конституции РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. 

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве бессрочного пользования или пожизненно наследуемого владения.

Согласно п.1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования.

В силу п.1 сп.4 ст. 397 НК РФ плательщики земельного налога уплачивают указанный налог в срок, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно п. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В силу п.п. 3-4 ст. 52 НК РФ в налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом. 

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В силу ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч.2 ст.48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником земельного участка по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> кадастровым номером № (л.д.26).

В связи с этим собственнику недвижимого имущества начислялся земельный налог за 2014 год в размере 74 рублей и направлялось налоговое уведомление (л.д. 8-9).

В установленные сроки указанные в уведомлениях суммы налога уплачены не были. В целях досудебного порядка урегулирования вопроса с задолженностью налогоплательщику направлялось требование об уплате задолженности за 2014 год по земельному налогу в размере 74 рублей и пеней в размере 6 рублей 56 копеек от 09.08.2016 года № 2840 с установлением срока погашения задолженности до 19.09.2016 года, которое исполнено не было (л.д. 5-6).

Начисление пеней произведено административным истцом за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, исходя из предусмотренной нормативными правовыми актами ставки ЦБ России и недоимки по налогу за период с 01.12.2015 года по 08.08.2016 года (л.д. 7).

В данной связи, налоговый орган с учетом общей суммы пени по земельному налогу (не превышающей 3 000 рублей), а также в порядке п. 2 ст. 48 НК РФ (в установленный законом срок - до 19.03.2020 года) обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу и пени. 

27.12.2019 года определением мирового судьи судебного участка № 44 в Кировском судебном районе в г. Омске судебный приказ от 26.11.2019 года о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу и пени отменен (л.д. 14). 

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с чем, 06.05.2020 года истец, согласно п. 2 ст. 48 НК РФ (то есть, в установленный законом срок - до 27.06.2020 года) в порядке искового производства обратился в Кировский районный суд г. Омска с данным иском (л.д. 20).

Определением судьи Кировского районного суда от 15.05.2020 года данный иск принят к производству, назначена подготовка и судебное заседание на 18.06.2020 года (л.д.1-2).

В ходе рассмотрения дела судом установлено, что ответчик ФИО1 имеет регистрацию по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес> (л.д. 34).

В данной связи, определением судьи Кировского районного суда от 23.07.2020 года административное дело по указанному иску направлено в Саргатский районный суд по подсудности (л.д. 37). 

С учетом изложенных обстоятельств, а также проверки расчета задолженности по пеням, суд находит его правильным. 

Представленный административным истцом расчет задолженности по пеням за неуплату земельного налога за указанный период административным ответчиком не оспорен.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что исковые требования Межрайонной ИФНС России № 2 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате земельного налога и пеней обоснованы административным истцом, подтверждены представленными письменными доказательствами, заявлены в установленные законом сроки и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден в силу п/п 19 п.1 ст. 333.36 НК РФ, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Омской области к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу и пеней удовлетворить в полном объеме. 

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>, ИНН № в пользу регионального бюджета недоимку по уплате земельного налога за 2014 год в размере 74 (семьдесят четыре) рублей и пени за период с 01.12.2015 г по 08.08.2016 года размере 6 (шесть) рублей 56 копеек за неуплату земельного налога, перечислив в УФК МФ РФ по Омской области на р/с 

<

***>, ИНН 

<

***>, КПП 553501001, Отделение Омск, БИК 045209001, ОКТМО 52651402, КБК (земельный налог) 18210606043101000110, КБК (пени) 18210606043102100110.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в федеральный бюджет в размере 400 (четыреста) рублей. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, его копии в Омский областной суд через Саргатский районный суд. 

Председательствующий Л.Р.Павлова