Мировой судья судебного участка № 1

Тамбовского района Тамбовской области

Липатов Д.А. 

Дело № 12- 269/2017

Р Е Ш Е Н И Е

18 декабря 2017 г. г.Тамбов

Судья Тамбовского районного суда Тамбовской области Симонова Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ООО «Букмекер Паб» на постановление мирового судьи судебного участка № 1 Тамбовского района Тамбовской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением мирового судьи судебного участка №1 Тамбовского района Тамбовской области от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Букмекер Паб» признано виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, и подвергнуто административному наказанию в виде административного штрафа в размере 310 000 руб.

Не соглашаясь с данным постановлением, ООО «Букмекер Паб» подало на него жалобу, поскольку оно вынесено с нарушением норм материального и процессуального права. В обоснование доводов, указывает, что Общество привлечено к административной ответственности за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах по адресу: 

<

адрес>, с нарушением условий, предусмотренных лицензией, выразившихся в нарушении пунктов 2 и 6 Указания Центрального Банка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее - Указание ЦБ РФ № 3073-У), что образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ. В соответствии с частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, а равно осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, влечёт назначение административного наказания. Условия осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах определены в Положении о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах. Нарушение именно этих условий образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. В соответствии с п.п. «з» п. 4 Положения «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», утвержденного Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1130, необходимо соблюдение лицензиатом требований, установленных ч. 5 ст. 6 и ч. 2 ст. 8 ФЗ-244 от 29.12.2006 г. Согласно ч. 5 ст. 6 ФЗ-244 от 29.12.2006 г. организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством РФ в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр. Вместе с тем, по мнению автора жалобы, заключение и исполнение договоров аренды не относится к деятельности по организации и проведению азартных игр. Кроме того, указывает, что положения Указания ЦБ РФ № 3073-У не относятся к лицензионным требованиям, установленным подпунктом «з» пункта 4 Положения, а тем более не относятся к лицензионным условиям, и, следовательно, их нарушение не может образовывать состав административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1. КоАП РФ. Также считает, что вменяемые действия Обществу, связанные с несоблюдением порядка работы с денежной наличностью, охватывает лишь состав правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ и не образуют объективную сторону ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в виду отсутствия соответствующего указания на то, в диспозиции указанной нормы.

Кроме того, указывает, что постановлением № 42 от 31.05.2017 года, общество на момент рассмотрения данного дела уже было привлечено мировым судьей к административной ответственности по ч.1 ст. 15.1 КоАп РФ за совершение тех же действий, по результатам той же проверки, что является основанием для прекращения производства по делу об административном правонарушении в силу п. 7 ч.1 ст. 24.5 КоАп РФ. 

Также в жалобе указано, что согласно диспозиции ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ объективная сторона выражается в осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией. Таким образом, по мнению автора жалобы, нарушение лицензионных требований данным составом административного правонарушения не охватывается, соответственно, в действиях ООО «Букмекер Паб» отсутствует состав правонарушения по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Представитель ООО «Букмекер Паб» в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени рассмотрения жалобы извещен надлежащим образом.

Представитель МИФНС № 4 по Тамбовской области ФИО1 в судебном заседании, с доводами жалобы не согласилась, полагает, что оспариваемое постановление мирового судьи законно и обоснованно. Просит постановление мирового судьи судебного участка № 1 от 27.07.2017г. оставить без изменения, жалобу ООО «Букмекер Паб» без удовлетворения. 

Проверив материалы дела об административном правонарушении, изучив доводы жалобы, выслушав участников процесса, суд находит жалобу не подлежащей удовлетворению на основании следующего.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.

В силу части 2 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 года №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», букмекерские конторы, тотализаторы, их пункты приема ставок (за исключением открываемых в игорных зонах) могут быть открыты исключительно на основании лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, порядок выдачи которых определяется Правительством Российской Федерации.

Согласно п.п. «з» п. 4 Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1130 «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах» (вместе с «Положением о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах»), лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона;

Согласно п. 5 ст. 6, Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России (наличными деньгами) на территории Российской Федерации регулируется Указанием Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 года № 3210-У О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Как следует из материалов дела об административном правонарушении, должностными лицами МИФНС №4 по Тамбовской области с 07.04.2017 года по 13.04.2017 проведена проверка ИП С.Т.А. по вопросу полноты учета выручки и порядка работы с денежной наличностью. В ходе проверки установлено, что ООО «Букмекер Паб» с индивидуальным предпринимателем С.Т.А. 01.02.2016г. заключен № аренды нежилого помещения (далее по тексту — Договор). Согласно пункту 1.1 раздела 1 Договора арендодатель (ИП С.Т.А.) передает, а арендатор (ООО «Букмекер Паб»), принимает в возмездно- срочное пользование нежилое помещение № (далее по тексту - Помещение), общей площадью 

<

данные изъяты>.м., расположенное на мансардном этаже отдельно стоящего капитального нежилого здания, литер А, по адресу 

<

...> А. Арендодатель предоставляет Арендатору Помещение для размещения пункта приема ставок букмекерской конторы. В соответствии с п. 3.1 и 3.2 раздела 3 договора, за указанное в п. 1.1 договора Помещение, установлена арендная плата в размере 10 000 рублей без НДС. Оплата аренды производится Арендатором не позднее 5-го числа текущего месяца. Учитывая п. 1 Дополнительного соглашения к Договору от ДД.ММ.ГГГГ г., арендная плата включает в себя плату за электроэнергию, отопление и вывоз мусора. На основании п. 7.1 раздела 7 договора, срок аренды по Договору исчисляется с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Если по истечении срока действия Договора стороны продолжают выполнять его условия и не изъявляют желания расторгнуть, договор считается пролонгированным на тот же срок на тех же условиях. Учитывая, что Договор не расторгнут и стороны продолжают выполнять его условия, то он пролонгирован, иных договоров Предприниматель с ООО «Букмекер Паб» не заключал. По договору ООО «Букмекер Паб» осуществляло оплату индивидуальному предпринимателю С.Т.А. арендную плату наличными деньгами, всего в рамках Договора произведена оплата в размере 130000 рублей, последний платеж осуществлен 31.03.2017г. Расчет в рамках Договора осуществлялся по адресу: 

<

адрес> образом в ходе проверки установлено, нарушение ООО «Букмекер Паб» п.6 Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014г. «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами в упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, что повлекло нарушение специальной нормы, установленной законодательством по отношению к организаторам, осуществляющим деятельность по организации проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, а именно нарушены подпункт «з» пункта 4 Положения №1130 и часть 5 статьи 6 Закона №244-ФЗ. В частности, ООО «Букмекер Паб» ИНН № нарушило лицензионные требования и условия при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, установленных пунктом 4 Положения о лицензировании деятельности по организации проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденном Постановлением Правительства от ДД.ММ.ГГГГ №.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ ООО «Букмекер Паб» является действующим юридическим лицом, осуществляющим организацию и проведение азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.

Согласно лицензии №, выданной Федеральной налоговой службой ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Букмекер Паб» ИНН № осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах тотализаторах. Одним из мест осуществления деятельности является обособленное подразделение ООО «Букмекер Паб» по адресу: 392525, 

<

адрес>А.

Норма ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ устанавливает ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Факт совершения административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, и виновность ООО «Букмекер Паб» в его совершении подтверждены совокупностью доказательств, а именно: протоколом № об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ; выпиской ЕГРЮЛ; актом проверки полноты учета выручки № от ДД.ММ.ГГГГ; копией договора аренды от ДД.ММ.ГГГГ, копией дополнительного соглашения к договору аренды от ДД.ММ.ГГГГ, и другими материалами дела.

Мировой судья обоснованно пришел к выводу о том, что вина ООО «Букмекер Паб» в совершении административного правонарушения подтверждается собранными по делу доказательствами, оцененными в соответствии с требованиями ст.26.11 КоАП РФ, а также с позиции соблюдения требований закона при их получении (ч.3 ст.26.2 КоАП РФ). Достоверность и допустимость перечисленных доказательств сомнений не вызывает.

Изложенные в жалобе доводы представителя ООО «Букмекер Паб» о том, что действия (бездействия), связанные с несоблюдением порядка работы с денежной наличностью, не образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, ООО «Букмекер паб» по данному факту уже привлечено к административной ответственности по ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ, что является основанием для прекращения данного дела, являются ошибочными.

В соответствии с ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ административную ответственность влечет осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

В силу ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 года N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (далее Федеральный закон N 224-ФЗ от 29.12.2006) букмекерские конторы, тотализаторы, их пункты приема ставок (за исключением открываемых в игорных зонах) могут быть открыты исключительно на основании лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, порядок выдачи которых определяется Правительством Российской Федерации.

При осуществлении лицензируемого вида деятельности лицензиат обязан соблюдать лицензионные требования и условия, то есть совокупность установленных Положениями о лицензировании конкретных видов деятельности требований и условий.

Таким образом, осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, а равно осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, образуют объективную сторону правонарушения, ответственность за которую предусмотрена ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Лицензионные требования и условия при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах установлены в п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1130.

Одним из таких требований, указанном в подпункте «з» п. 4 названного Положения, является соблюдение лицензиатом требований, установленных ч. 5 ст. 6 и ч. 2 ст. 8 Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Как следует из п. 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 N 441, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Центральным банком Российской Федерации утверждены Указания от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», направленные на соблюдение кассовой дисциплины и правильного учета денежных средств в кассе, а также устанавливающие правила ведения кассовых операций с денежными средствами (своевременное и правильное оформление кассовых документов (приходника и расходника), отсутствие превышений кассового лимита и ограничений по расчетам наличными).

В соответствии с п.2 данного указания кассовыми операциями являются операции по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдачу наличных денег.

Правила осуществления расчетов, поступивших в кассу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, определены Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

Согласно п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее - предельный размер наличных расчетов).

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Факт нарушения Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр ООО «Букмекер Паб» в обособленном подразделении по адресу: 

<

адрес>А, подтвержден материалами дела.

Таким образом, допущенное ООО «Букмекер Паб» нарушение обоснованно квалифицировано мировым судьей по ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, являющейся специальной нормой по отношению к общей норме - ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, которая предусматривает административную ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушения требований об использовании специальных банковских счетов.

Постановление о привлечении ООО «Букмекер Паб» к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, вынесено мировым судьей с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч.1 ст.4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Административное наказание назначено с учетом общих правил назначения наказания, в соответствии с требованиями ст.ст.3.1, 3.5, 4.1, 4.2 КоАП РФ и находится в пределах санкции ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах оснований к отмене оспариваемого постановления не имеется. Нарушений процессуальных норм, которые могли бы повлечь отмену постановления, допущено не было.

Руководствуясь ст.ст. 30.6, 30.7 КоАП РФ,

Р Е Ш И Л:

Постановление мирового судьи судебного участка №1 Тамбовского района Тамбовской области от 27.07.2017г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ в отношении ООО «Букмекер Паб» - оставить без изменения, жалобу ООО «Букмекер Паб» - без удовлетворения.

Судья - Т.А.Симонова