К делу № 1-68/2019

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

город Крымск Краснодарского края 14 января 2019 года

Крымский районный суд Краснодарского края 

в составе председательствующего судьи Савкина Ю.В.;

с участием представителя государственного обвинения 

помощника Крымского межрайонного прокурора Тонапетьян А.А.;

подсудимой ФИО1;

защитника адвоката Акчурина А.Р.;

представившего удостоверение № 5879 и ордер № 817619 от 14.12.2018,

при секретаре Богдан Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении 

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

данные изъяты>., проживающей и зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, гражданки 

<

данные изъяты>, имеющей 

<

данные изъяты> образование, замужней, не работающей, пенсионера, не военнообязанной, не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ),

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершила уклонение от уплаты налогов физического лица путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным и путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ).

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

ФИО1, являясь индивидуальным предпринимателем с 06.04.2016 (ИНН № ОГРН №), зарегистрированным по адресу: 

<

адрес>, состоящая на налоговом учете в межрайонной Инспекции ФНС России №17 по Краснодарскому краю, являлась материально ответственным лицом, т.к. осуществляла финансово-хозяйственную деятельность. 

В период 2, 4 квартала 2016 и 1 квартала 2017 года ИП ФИО1 в соответствии с гл. 21 Налогового кодекса РФ являлась плательщиком НДС, налогообложение осуществлялось по ставке 10% и 18 %.

В неустановленное следствием время и месте, в период с 06.04.2016 по 25.01.2017, у ФИО1, являющейся руководителем своей финансово-хозяйственной деятельности, с целью личного обогащения путем не уплаты налогов и сборов, установленных законодательством РФ, в нарушение требований Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями), согласно которым на нее возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, правильному, полному и своевременному начислению и перечислению платежей в государственный бюджет, требования ст.57 Конституции Российской Федерации, в соответствии с которыми каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а также положений ст.ст. 45, 153, 154, 166, 169, 171, 172, 173 и 174 Налогового кодекса РФ, регламентирующих обязанность самостоятельно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги и сборы в установленный законодательством срок, с целью неправомерного завладения денежными средствами, подлежащими уплате в доход государства, возник умысел на уклонение от уплаты налогов и сборов в крупном размере, путем не представления в налоговый орган налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) и включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, с целью не исчисления и не уплаты НДС за налоговые периоды 2,4 квартала 2016 и 1 квартал 2017 года.

В течение 2 квартала 2016 года ФИО1, являясь руководителем своей финансово-хозяйственной деятельности и осуществляя деятельность индивидуального предпринимателя, получила перечисления денежных средств за реализованный товар доход от контрагентов в размере 24 523 000, 00 руб., от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 4 414 177, 00 руб., а также в размере 10 739 282,00 руб., от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 10%, составила 1 073 928, 00 руб. и в размере 2 311 000, 00 руб. в счет частичной оплаты по предстоящим поставкам (товаров выполнения работ, оказания услуг), от которой сумма НДС, исчисленная по ставке 18%, составила 352 525, 00 руб. Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога составила 5 840 630, 00 руб. При этом, у ИП ФИО1 присутствовало право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171,172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС, в размере 4 819 502, 00 руб.

ФИО1, имея преступный умысел, направленный на уклонение физического лица от уплаты налогов в крупном размере, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации и желая их наступления, умышленно внесла в уточненную налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДС №22434527 от 31.10.2016 за 2 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, указав необоснованно примененный налоговый вычет по НДС на покупку товаров в размере 1 005 576, 00 рублей, тем самым, исказила окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 5 825 078,00 руб. (4 819 502, 00 + 1 005 576,00). 31.10.2016 указанная уточненная налоговая декларация ИП ФИО1 по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи, представлена ФИО1 в Межрайонную ИФНС России № 17 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: 

<

...> Октября, 20 «а».

Таким образом, в результате преступных умышленных действий ФИО1, в уточненную налоговую декларацию ИП ФИО1 за 2 квартал 2016 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и не уплачен НДС в сумме 1 005 576,00 руб.

Продолжая реализацию своего вышеуказанного противоправного умысла, в течение 4 квартала 2016 года ФИО1, являясь руководителем своей финансово-хозяйственной деятельности и осуществляя деятельность индивидуального предпринимателя, получила перечисления денежных средств за реализованный товар доход от контрагентов ООО «Русснаб» в размере 85 000, 00 руб., от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 12 996, 00 руб., и от ООО «Рэстив» в размере 300 000, 00 руб., от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 45 763, 00 руб. При этом, у ИП ФИО1 отсутствовало право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171,172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС.

ФИО1, имея преступный умысел, направленный на уклонение физического лица от уплаты налогов в крупном размере, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации и желая их наступления, умышленно внесла в уточненную налоговую декларацию ИП ФИО1 по НДС №22913747 от 25.01.2017 за 4 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, не указав сведения о поступившем доходе от ООО «Рэстив» в размере 300 000, 00 рублей, тем самым, исказила окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 12 966 руб. (58 729,00 - 45 763, 00). 25.01.2017 указанная уточненная налоговая декларация ИП ФИО1 по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи, представлена ФИО1 в Межрайонную ИФНС России № 17 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: 

<

...> Октября, 20 «а».

Таким образом, в результате преступных умышленных действий ФИО1, в уточненную налоговую декларацию ИП ФИО1 за 4 квартал 2016 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и не уплачен НДС в сумме 45 763, 00 руб.

Продолжая реализацию своего вышеуказанного противоправного умысла, в течение 1 квартала 2017, т.е. с 01.01.2017 по 31.03.2017, ФИО1, являясь руководителем своей финансово-хозяйственной деятельности и осуществляя деятельность индивидуального предпринимателя, получила перечисления денежных средств в сумме 3 742 275,00 руб., в том числе НДС 248 427,00 от следующих контрагентов: ООО «Русснаб» ИНН 

<

***> – 3 374 875,00 руб., в том числе НДС 514 811,00 руб., за воду и от ООО «Русснаб» ИНН 

<

***> – 85 000,00 руб., в том числе НДС 12 966,00 руб., за аква-аурат.

В период времени с 03.04.2017 по 25.04.2017, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный уклонение от уплаты налогов в крупном размере, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации и желая их наступления, умышленно не изготовила налоговую декларацию по НДС от своего имени, как индивидуального предпринимателя за 1 квартал 2017 года и не представила налоговую декларацию по установленному налоговым законодательством порядку в межрайонную ИФНС России №17 Краснодарского края, расположенную по адресу: 

<

...> Октября, 20 «а», тем самым она уклонилась от уплаты налогов путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, в результате чего с ИП ФИО1 не исчислен и не уплачен НДС в сумме 527 777,00 руб.

Таким образом, ФИО1 в период с 06.04.2016 по 25.04.2017, в результате вышеуказанных незаконных умышленных действий, осуществляя руководство своей финансово-хозяйственной деятельностью, как индивидуальный предприниматель, нарушив ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 146, 153, 154, 168, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ и ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, уклонилась от уплаты налогов в бюджет в общей сумме 1 579 116,00 руб. (1 005 576,00 + 45 763, 00 + 527 777,00), что составляет более 900 000 руб. и превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов, сборов и страховых взносов в совокупности, что в соответствии с п. 2 Примечания к ст. 198 УК РФ является крупным размером.

Подсудимая ФИО1 свою вину признала в полном объеме и согласна с предъявленным обвинением. По ходатайству подсудимой уголовное дело рассматривается в особом порядке принятия судебного решения без судебного разбирательства, поскольку имеются основания для постановления приговора в указанном процессуальном порядке. Обвинение по ч. 1 ст. 198 УК РФ, с которым согласилась подсудимая, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. ФИО1 осознает характер и последствия заявленного ходатайства о принятии решения судом в особом порядке, заявила ходатайство она добровольно, после консультаций с защитником. Подсудимая осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства и что приговор не может быть обжалован по основаниям, предусмотренным ст. 389.16 УПК РФ.

Государственный обвинитель не возражал против рассмотрения дела в особом порядке судебного разбирательства.

В силу требований ст. 316 УПК РФ имеются все основания для постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Деяние подсудимой следует квалифицировать по ч. 1 ст. 198 УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ), как уклонение от уплаты налогов физического лица путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным и путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Подсудимая на учете у врача психиатра не состоит, ее поведение в судебном заседании адекватно происходящему, суд не находит оснований сомневаться в психическом состоянии подсудимой и считает ее вменяемой.

Назначая наказание подсудимой ФИО1, суд учитывает требования ст. 60 УК РФ, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, обстоятельства его совершения, данные о личности подсудимой, характеризующейся по месту жительства положительно, смягчающие по делу обстоятельства, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи.

К смягчающим наказание подсудимой обстоятельствам суд относит признание вины, раскаяние в содеянном, пенсионный возраст, состояние здоровья подсудимой, страдающей гипертонической болезнью.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой ФИО1, судом не установлено.

Никаких исключительных обстоятельств для применения ст. 64 УК РФ по делу, не имеется.

Учитывая вышеизложенное, исходя из принципа разумности и справедливости, влияния назначенного наказания на исправление подсудимой, суд считает, что ФИО1 необходимо назначить наказание в размере санкции ч. 1 ст. 198 УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ) с учетом требований ч. 5 ст. 62 УК РФ, в виде лишения свободы, что будет способствовать исправлению ФИО1 и препятствовать совершению ею нового преступления.

Исходя из обстоятельств, установленных по уголовному делу, в том числе о личности ФИО1, суд считает, что имеются основания для назначения подсудимой наказания в соответствии со ст. 73 УК РФ.

Гражданский иск Крымского межрайонного прокурора о взыскании с подсудимой ущерба в размере 1 579 116,00 руб. подтверждается материалами дела, признан подсудимой и подлежит удовлетворению на основании ст. 1064 ГК РФ.

Руководствуясь ст. ст. 296, 302-304, 307-309, ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ), и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком на ШЕСТЬ месяцев.

На основании ст. 73 УК РФ, назначенное ФИО1 наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком на ОДИН год. 

Обязать ФИО1 не менять место жительства без ведома специализированного государственного органа, осуществляющего надзор за отбыванием осужденными наказания, являться на регистрацию в данный специализированный орган один раз месяц для регистрации. Контроль за поведением осужденной ФИО1 возложить на специализированный орган по месту жительства. 

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора суда в законную силу оставить прежней – в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Гражданский иск Крымского межрайонного прокурора о взыскании материального ущерба – удовлетворить. Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Российской Федерации ущерб, причиненный преступлением, в размере 1 579 116 рублей. 

Вещественные доказательства: документы, представленные межрайонной ИФНС России № 17 по Краснодарскому краю, хранящиеся в материалах дела – хранить в материала дела.

Приговор может быть обжалован участниками процесса в Краснодарский краевой суд в течение 10 суток с момента его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей – со дня вручения копии приговора, путем подачи жалобы (осужденным, потерпевшим, адвокатом) или представления прокурором через Крымский районный суд с правом осужденного ходатайствовать о его личном участии в рассмотрении уголовного дела в суде апелляционной инстанции.

При желании осужденного принять участие в рассмотрении его дела судом апелляционной инстанции, он вправе поручать осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному им защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Судья: