УИД: 36RS0026-01-2025-001426-89 

Дело №2а-658/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Острогожск 10 ноября 2025 года

Острогожский районный суд Воронежской области в составе:

председательствующего судьи Горохова С.Ю.,

при секретаре Митрохиной И.А.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, 

УСТАНОВИЛ:

МИФНС №14 по Воронежской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2023 год в размере 89364 рублей; по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2023 год - штраф по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 2234 рублей; штрафа за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредоставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчёта по страховым взносам)) по п. 1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации за 2023 год в размере 1676 рублей; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки на общую сумму 21721,41 рублей за период с 16 июля 2024 года по 13 июля 2025 года, а всего на общую сумму 114995,41 рублей.

В обоснование своих требований административный истец указал, что ответчик ФИО1, состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика и не исполнила надлежащим образом обязанность по оплате налогов. ФИО1 направлялось требование, в котором сообщалось о наличии задолженности, а также предлагалось уплатить задолженность в срок, указанный в требовании. Налогоплательщик в добровольном порядке не исполнил обязанность по уплате налогов, в связи с чем административным истцом было направлено заявление мировому судье о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки; судебный приказ был вынесен, однако, поскольку должником ФИО1 представлены возражения относительно исполнения судебного приказа, указанное обстоятельство явилось основанием к вынесению определения от 20 августа 2025 года об отмене судебного приказа. Обязанность по уплате налогов до настоящего времени административный ответчик не исполнил, в связи с чем Инспекция просит взыскать с ответчика указанную выше задолженность в судебном порядке.

В судебное заседание представитель административного истца Федеральной налоговой службы №14 по Воронежской области, представитель заинтересованного лица Федеральной налоговой службы №15 по Воронежской области будучи надлежаще извещенными о месте и времени судебного заседания не явились, предоставили заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Ответчик ФИО1 в судебном заседании административные исковые требования признала, пояснила, что несвоевременная оплата налогов была обусловлена тяжелым материальным положением, в настоящее время готова погасить задолженность по налогам.

При указанных обстоятельствах суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Выслушав административного ответчика ФИО1, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 400, 388, 357 НК РФ должник является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как согласно сведениям, представляемым органам государственной регистрации недвижимого имущества и транспортных средств в рамках п. 4 ст. 85 НК РФ.

В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ, Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления документа через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика (п. 4 ст. 31 НК РФ). Направление уведомления подтверждается заказным реестром, либо скрином с личного кабинета налогоплательщика.

Согласно ст. ст. 363, 397,409 НК РФ срок уплаты не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст. ст. 360, 393, 405 НК РФ налоговым периодом призвался календарный год

В соответствии с положениями ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ при наличии у налогоплательщика недоимки в его адрес направляется требование об уплате налога в срок не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Как установлено пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма 

При этом, в соответствии с положениями п. 8 ст. 69 и п. 3 ст. 70 Налогового кодекса РФ, правила, предусмотренные указанными статьями, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 года № 243-ФЗ) рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа

В соответствии с п. 1 ч. 3 указанной статьи, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

В соответствии с ч. 4 указанной статьи, рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что ФИО1 в 2023 году имела доход от продажи недвижимости, облагаемый налогом в размере 687412 рублей, сумма налога – 89364 рублей; при этом по сроку уплаты доначисленная сумма налога в бюджет не уплачивалась, в связи с чем образовалась задолженность, складывающаяся из следующих сумм:

налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2023 год в размере 89364 рублей;

налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2023 год - штраф по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 2234 рублей;

штраф за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредоставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчёта по страховым взносам)) по п. 1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации за 2023 год в размере 1676 рублей;

пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки на общую сумму 21721,41 рублей за период с 16 июля 2024 года по 13 июля 2025 года, а всего на общую сумму 114995,41 рублей.

Расчет налога, пеней и штрафов подтверждается соответствующим расчетом, представленным административным истцом, судом проверен и ответчиком не оспорен, является арифметически верным.

Согласно ч. 5 ст. 11.3 НК РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица. Исполнение обязанности, числящейся на едином налоговом счете осуществляется с использованием единого налогового платежа.

Согласно ч. 3 указанной статьи, сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Судом установлено, что в адрес ФИО1 направлялось налоговое уведомление, а также требование № от 27.02.2025 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, со сроком исполнения до 19.03.2025 года, однако налог уплачен не был.

Частью 5 статьи 11.3 НК РФ установлено, что совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица; при этом исполнение обязанности, числящейся на едином налоговом счете, осуществляется с использованием единого налогового платежа. Согласно ч. 3 ст. 11.3 НК РФ, сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется в случае, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Кроме того, требование об уплате задолженности формируется единожды при возникновении отрицательного сальдо единого налогового счета и является действующим, пока у налогоплательщика имеется отрицательное сальдо; при этом при возникновении новой задолженности у налогоплательщика, имеющего отрицательное сальдо, новое требование об уплате задолженности не направляется. 

Материалами дела подтверждено, то обстоятельство, что 31.07.2025 года мировым судьей судебного участка №3 в Острогожском судебном районе Воронежской области на основании заявления, поданного налоговым органом, был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам; впоследствии ввиду представления административным ответчиком ФИО1 возражений относительно выдачи судебного приказа, определением мирового судьи от 20.08.2025 года судебный приказ был отменен. 

Настоящее административное исковое заявление подано в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 48 НК РФ, согласно которой, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с вышеизложенным, с учетом признания административным ответчиком иска суд полагает возможным принять признание иска административным ответчиком и приходит к выводу об обоснованности заявленных требований и их удовлетворении.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175 – 180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, 

<

данные изъяты> 

<

адрес> в 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Воронежской области:

налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2023 год в размере 89364 рублей;

налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2023 год - штраф по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 2234 рублей;

штраф за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредоставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчёта по страховым взносам)) по п. 1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации за 2023 год в размере 1676 рублей;

пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки на общую сумму 21721,41 рублей за период с 16 июля 2024 года по 13 июля 2025 года, а всего на общую сумму 114995,41 рублей (сто четырнадцать тысяч девятьсот девяносто пять рублей 41 копейка).

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Острогожский районный суд Воронежской области в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.

Председательствующий С.Ю. Горохов

Мотивированное решение изготовлено 11.11.2025 года.