Дело № 2а-1595/2025 (2а-11242/2024;)

50RS0

<

№ обезличен>-38

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 февраля 2025 года г.Химки 

<

адрес>

Химкинский городской суд 

<

адрес> в составе:

председательствующего судьи Поповой Е.В.

при секретаре ФИО3

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №13 по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности, недоимки и пени по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы №13 по 

<

адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам. Из административного искового заявления усматривается, что административный ответчик является плательщиком имущественных налогов. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, административным истцом административному ответчику было направлено требования № 110419 от 

<

дата>, в котором сообщалось о наличии задолженности по налогам и пени. Налоговый орган обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности, судебный приказ по делу N 2а-1875/2024 был вынесен, однако на основании поступивших возражений должника, был отменен 

<

дата>. Обратившись в суд, налоговый орган просит взыскать с административного ответчика транспортный налога за 2022 г. в размере 61350 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 2563 руб., земельный налог за 2022 г. в размере 6049 руб., пени в размере 4813,39 руб.

Административный истец и административный ответчик в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещались своевременно и надлежащим образом, об отложении слушания дела не ходатайствовали, в связи с чем, суд в соответствии со ст.150 КАС РФ рассмотрел дело в отсутствии неявившихся сторон. 

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему. 

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

В соответствии с ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно ч.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом признаётся календарный год.

В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьёй. 

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 396 НК РФ).

На основании п.1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. 

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-местомашино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу ст.388-390 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В связи с введением института Единого налогового счета в соответствии с ч. 1 и ч. 4 ст. 4 Федеральный закон от 

<

дата> N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется 

<

дата> г. с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному ст. 11.3 НК РФ, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 

<

дата> г. сведений о суммах: 1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов; 2) излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов, а также о суммах денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица, организации, индивидуального предпринимателя и не зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов. 

Согласно п. 2 ст. 11.3 НК РФ Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. 

Согласно п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. 

Отрицательное сальдо Единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. 

Согласно п. 4 ст. 11.3 НК РФ Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества). 

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. 

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. 

В силу п. 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. 

В соответствии п. 1 Постановления Правительства РФ от 

<

дата> г. N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных НК РФ в 2023 году", предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятии решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев. 

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. 

Согласно п. п. 1 - 3, 9 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. 

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. 

На основании ст.48 НК РФ исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 руб., за исключением случая, предусмотренного абз. 3 п. 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 руб.

Как следует из материалов дела, ФИО1 принадлежит на праве собственности транспортное средство Кадиллак Эскаладе, г.р.з. В003СР77, земельный участок с кадастровым номером 76:11:131001:9, по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, д.Ершово, 

<

адрес>, земельный участок с кадастрвоым номером 69:12:0260101:379, по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, с/п Барыковское, д.Коробово, земельный участок с кадастровым номером 50:04:0230104:205, по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, д.Сафоново, СНТ сад Сафоново-2, ул.238, земельный участок с кадастровым номером 50:04:0230312, по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, д.Федоровка, земельный участок с кадастровым номером 23:30:0701012:28, по адресу 

<

адрес>, 

<

адрес>, ф границах АФ «Черноморец», квартира с кадастровым номером 50:10:0020407:740, по адресу: 

<

адрес>, 

<

...> 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>, квартира с кадастровым номером 50:41:0000000:9519, по адресу: 

<

адрес>, г.Лобня, 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>.

Согласно расчету, представленному административным истцом, за административным ответчиком числится задолженность по транспортному налогу за 2022 г. в размере 61350 руб., налогу на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 2563 руб., земельному налогу за 2022 г. в размере 6049 руб.

Письменные доводы административного ответчика о том, что административным истцом ей неверно произведен расчет суммы транспортного налога, поскольку она является многодетной матерью и имеет право на льготу, проверялись судом и признаны необоснованными. 

В силу положений ст. 26.8 Закона 

<

адрес> от 

<

дата> N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в 

<

адрес>» в целях настоящей статьи под многодетной семьей понимаются лица, состоящие в зарегистрированном браке, либо матери (отцы), не состоящие в зарегистрированном браке, и их трое и более детей (родившиеся и (или) усыновленные (удочеренные), пасынки и падчерицы) в возрасте до 18 лет, а также достигшие совершеннолетия один или несколько детей при условии, что совершеннолетние дети обучаются в образовательных организациях всех типов по очной форме обучения и не достигли 23 лет.

Действие настоящей статьи распространяется на одного из родителей (законных представителей) в многодетной семье.

Лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период, в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил (до 183,9 кВт) включительно, являющихся объектами налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы.

Находящийся в собственности ФИО1 транспортное средство Кадиллак Эскаладе, г.р.з. В003СР77, имеет мощность двигателя 301 кВТ (401 л.с.) 

В связи с чем, административный ответчик, будучи многодетной матерью и имея в собственности транспортное средство, мощность которого превышает установленный нормативный лимит, не вправе рассчитывать на получение льготы по транспортному налогу.

Вступившим в законную силу заочным решением Химкинского городского суда от 

<

дата> №2-5969/2023 ФИО1 отказано в удовлетворении требований о признании права на льготу по транспортному налогу и отмене начислений по налогу. 

Более того, определением Химкинского городского суд 

<

адрес> от 

<

дата> заочное решение Химкинского городского суда 

<

адрес> от 

<

дата> №2-8041/23 отменено и определением того же суда от 

<

дата> исковое заявление ФИО1 к Межрайонной ИФНС №13 по г. Москве и 

<

адрес>, об обязании предоставить льготу оставлен без рассмотрения ввиду наличия в производстве суда тождественного дела №2-5969/2023. 

В соответствии с положениями ст. ст. 69 - 70 НК РФ в адрес административного ответчика было выставлено и направлено требование 

<

№ обезличен> от 

<

дата> с предложением погасить задолженность по налогам, пени в срок до 

<

дата>, которое было оставлено им без удовлетворения.

В связи с тем, что в установленные законом сроки обязанность по уплате налогов, административным ответчиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности по имущественным налогам за 2022 год в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за период с 

<

дата> по 

<

дата> в размере 4813,39 руб.

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы №13 по 

<

адрес> обращалась с заявлением к мировому судье 

<

№ обезличен> судебного участка Лобненского судебного района о вынесении судебного приказа. Определением от 

<

дата> судебный приказ от 13.05.2024 был отменен по заявлению должника с возражениями против его исполнения. 

Срок на обращение к мировому судье за вынесением судебного приказа административным истцом не пропущен.

Данных об уплате административным ответчиком вышеуказанной задолженности по имущественным налогам, а также пени суду не представлено.

С настоящим исковым заявлением административный ответчик должен был обратиться до 

<

дата>, административный иск подан 

<

дата>.

Исходя из п. 5 ст. 48 НК РФ пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом.

Ввиду того, что срок пропуска для подачи административного искового заявления незначителен, в силу закона налогоплательщик обязан самостоятельно и своевременно уплатить в отведенные для этого сроки начисленные в отношении него обязательные платежи и санкции, чего, однако, не сделал, между тем, налоговым органом последовательно принимались надлежащие меры по взысканию задолженности, уполномоченным государственным органом была выражена воля на взыскание в принудительном порядке не уплаченной налогоплательщиком суммы недоимки в бюджет, учитывая также большую загруженность налогового органа в связи с возросшим количеством должников, позднее получение определения об отмене судебного приказа, суд приходит к выводу об уважительности причин пропуска срока и наличии оснований для его восстановления.

Расчет налога и пени судом проверен, является обоснованным, контрасчет административным ответчиком не представлен.

Таким образом, требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №13 по 

<

адрес> о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2022 год в размере 61350 руб., по земельному налогу за 2022 год в размере 6049 руб., налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 2563 руб., пени в размере 4813,39 руб., подлежат удовлетворению.

Так как административный ответчик не представил доказательств, подтверждающих право на освобождение от уплаты государственной пошлины, суд взыскивает с ответчика в доход бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб. 

Руководствуясь ст. 175-180,290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №13 по 

<

адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН 

<

***>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №13 по 

<

адрес> задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 61350 руб., по земельному налогу за 2022 год в размере 6049 руб., налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 2563 руб., пени в размере 4813,39 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Химкинский городской суд 

<

адрес> в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 04.03.2025

Судья Е.В. Попова