Дело №2а-354/2024

УИД 59 RS 0021-01-2024-000687-40

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с.Карагай 09 октября 2024 года

Карагайский районный суд Пермского края в составе председательствующего судьи Политова А.В., 

при секретаре ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №21 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

у с т а н о в и л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности на общую сумму 

<

данные изъяты>, а именно: недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 

<

данные изъяты>, недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 

<

данные изъяты>, пени за налоговый период 2017 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за налоговый период 2018 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за налоговый период 2020 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за налоговый период 2021 года в размере 

<

данные изъяты>; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 

<

данные изъяты>, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1 рубля, пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период 2018 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 

<

данные изъяты>, пени за налоговый период 2020 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период 2021 года в размере 

<

данные изъяты>; недоимку по земельному налогу физических лиц за 2020 год в размере 

<

данные изъяты>; недоимку по земельному налогу физических лиц за 2021 год в размере 

<

данные изъяты>; пени, начисленные за несвоевременную уплату земельного налога физических лиц за налоговый период 2017 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату земельного налога физических лиц за налоговый период 2018 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, пени начисленные за несвоевременную уплату земельного налога физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 17,66 рублей, пени, начисленные за несвоевременную уплату земельного налога физических лиц за налоговый период 2020 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату земельного налога физических лиц за налоговый период 2021 года в размере 

<

данные изъяты>; недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 

<

данные изъяты>; пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за налоговый период 2018 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за налоговый период 2019 года в размере 

<

данные изъяты> пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за налоговый период 2020 года в размере 

<

данные изъяты>; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 

<

данные изъяты>; пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за налоговый период 2018 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за налоговый период 2019 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за налоговый период 2020 года в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, начисленные на сумму неисполненной совокупной обязанности по уплате налогов (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). 

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является налогоплательщиком, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам составляет 

<

данные изъяты>, пени 

<

данные изъяты>, на общую сумму 

<

данные изъяты>. Согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств, на административного ответчика, ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства: грузовой автомобиль ГАЗ №, государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ выпуска; легковой автомобиль ВАЗ 2103, государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ выпуска. На основании действующего законодательства налогоплательщику начислен транспортный налог в размере 2017 год – 

<

данные изъяты>(налоговое уведомление №), 2018 год – 

<

данные изъяты>(налоговое уведомление №), 2019 год – 

<

данные изъяты>(налоговое уведомление №), 2020 год – 

<

данные изъяты>(налоговое уведомление №), 2021 год – 

<

данные изъяты>(налоговое уведомление №). В установленные сроки транспортный налог за указанный налоговый период административным ответчиком не уплачен. В связи с образовавшейся задолженностью, налоговым органом направлено ФИО1 требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ: налоговый период 2017 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, 2018 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, налоговый период 2019 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, налоговый период 2020 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, налоговый период 2021 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, итого на общую сумму 

<

данные изъяты>(налог 

<

данные изъяты>, пени 

<

данные изъяты>).

Согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами, осуществляющими государственный технический учет, на ФИО1 зарегистрировано следующее имущество: 1/2 доли в праве собственности на квартиру с кадастровым №, расположенную по адресу: 

<

адрес> жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>. На основании действующего законодательства налогоплательщику начислен налог: за 2018 год в размере 

<

данные изъяты>(налоговое уведомление №), за 2019 год в размере 

<

данные изъяты>(налоговое уведомление №), за 2020 год в размере 

<

данные изъяты>(налоговое уведомление №), за 2021 год в размере 

<

данные изъяты>(налоговое уведомление №). В установленный срок налог на имущество физических лиц за 2015-2022 годы не был уплачен. В связи с образовавшейся недоимкой, налоговым органом плательщику направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, налоговый период 2018 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, налоговый период 2019год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, налоговый период 2020 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, налоговый период 2021 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, итого задолженность составляет 

<

данные изъяты>(налог 

<

данные изъяты>, пени 

<

данные изъяты>).

Согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими кадастровый учет, в собственности административного ответчика находятся: земельный участок с кадастровым номером №, разрешенное использование - для ведения личного подсобного хозяйства, расположенный по адресу: 

<

адрес> земельный участок с кадастровым номером № вид разрешенного использования- под строительство индивидуального жилого дома, расположенный по адресу: 

<

адрес>. На основании действующего законодательства налогоплательщику в отношении указанных земельных участков начислен земельный налог: за 2017 год в размере 

<

данные изъяты>(налоговое уведомление №), за 2018 год в размере 

<

данные изъяты>(налоговое уведомление №), за 2019 год в размере 

<

данные изъяты> (налоговое уведомление №), за 2020 год в размере 

<

данные изъяты> (налоговое уведомление №), за 2021 год в размере 

<

данные изъяты> (налоговое уведомление №). В связи с образовавшейся недоимкой, налоговым органом плательщику направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, налоговый период 2017 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, налоговый период 2018 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, налоговый период 2019 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты> и недоимка в размере 224 рубля и пени в размере 

<

данные изъяты>, налоговый период 2020 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты> и недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, налоговый период 2021 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты> рублей и недоимка в размере 

<

данные изъяты> и пени в размере 

<

данные изъяты>, итого задолженность составляет 

<

данные изъяты>(налог 

<

данные изъяты>, пени 

<

данные изъяты>).

Кроме того, согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состоял на учете в МИФНС № 21 в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем является плательщиком страховых взносов. Межрайонной ИФНС России №1 по Пермскому краю произведен расчет страховых взносов в размере за 2018 год на обязательное пенсионное страхование(ОПС) в размере 

<

данные изъяты>, на обязательное медицинское страхование(ОМС) в размере 

<

данные изъяты>; за 2019 год ОПС в размере 

<

данные изъяты>, ОМС в размере 

<

данные изъяты>; за 2020 год ОПС в размере 

<

данные изъяты>, ОМС в размере 

<

данные изъяты>. В установленные сроки страховые взносы административным ответчиком не уплачены. В связи с образовавшейся недоимкой, налоговым органом плательщику направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ: за налоговый период 2018 года - ОПС- 

<

данные изъяты> и пени -

<

данные изъяты>, ОМС- 

<

данные изъяты> и пени – 

<

данные изъяты>, за налоговый период 2019 года ОПС - 

<

данные изъяты> и пени- 

<

данные изъяты>, ОМС - 

<

данные изъяты> и пени 

<

данные изъяты>, за налоговый период 2020 года ОПС – 

<

данные изъяты> и пени-

<

данные изъяты>, ОМС - 

<

данные изъяты> и пени – 

<

данные изъяты>, итого задолженность составляет 

<

данные изъяты>(в том числе налог-

<

данные изъяты>, пени - 

<

данные изъяты>).

С ДД.ММ.ГГГГ в связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) установлен особый порядок взыскания сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности и пеням. В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ сумма пени начисляется на общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить налогоплательщик в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. На ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 имелась неисполненная совокупная обязанность по уплате налогов в сумме 

<

данные изъяты>, на неё были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

данные изъяты>. В связи со списанием задолженности по страховым взносам за 2018 год сумма совокупной обязанности по уплате налогов составила 

<

данные изъяты>, на неё были начислены пени. Сумма пени, начисленная на совокупную обязанность налогоплательщика, на ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 

<

данные изъяты>. Таким образом, общая сумма пени, вошедшая в заявление о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № составила 

<

данные изъяты>(

<

данные изъяты> за период до ДД.ММ.ГГГГ)+(

<

данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС №21 России по Пермскому краю в судебное заседание не явился, представил ходатайство о рассмотрении административного дела в отсутствие представителя, на исковых требованиях настаивает.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещался надлежащим образом, представил возражения на административное исковое заявление с просьбой в удовлетворения административного иска отказать, применить срок исковой давности, в том числе по транспортному налогу и по страховым взносам на ОПС и ОМС. 

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.23, ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации(НК РФ), налогоплательщики обязаны самостоятельно в установленный срок уплачивать законно установленные налоги.

Как установлено в судебном заседании ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №21 по Пермскому краю.

Порядок исчисления, уплаты транспортного налога регламентируется главой 28 НК РФ, Законом Пермского края от 25.12.2015 №589-ПК «О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменения в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае».

Согласно ст.357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Исходя из п.4 ст.85 НК РФ, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать имеющиеся у них сведения о зарегистрированных недвижимом имуществе и транспортных средствах (правах и зарегистрированных сделках в отношении недвижимого имущества и транспортных средств), и об их владельцах в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, или его территориальные органы в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Согласно п.1 ст.362 НК РФ, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансового платежа по налогу) самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии со ст.361 НК РФ, Закона Пермского края от 25.12.2015 N 589-ПК "О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" налоговые ставки установлены в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства, а также количества лет прошедших с года выпуска транспортного средства.

Исходя из п.2 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств, на административного ответчика, ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства: грузовой автомобиль ГАЗ №, государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ выпуска; легковой автомобиль ВАЗ 2103, государственный регистрационный знак № ДД.ММ.ГГГГ выпуска. На основании действующего законодательства налогоплательщику начислен транспортный налог в размере 2017 год – 

<

данные изъяты> рублей(налоговое уведомление №), 2018 год – 

<

данные изъяты>(налоговое уведомление №), 2019 год – 

<

данные изъяты>(налоговое уведомление №), 2020 год – 

<

данные изъяты>(налоговое уведомление №), 2021 год– 

<

данные изъяты>(налоговое уведомление №)(л.д.11-14,21). 

Исходя из ответа начальника отделения Госавтоинспекции ОМВД России «Карагайский» от ДД.ММ.ГГГГ, карточки учета транспортного средства легковой автомобиль ВАЗ 2103, №, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, государственный регистрационный знак 

<

***>, прекращена регистрация транспортного средства по заявлению владельца - ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст.363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, но в установленные сроки транспортный налог за указанный налоговый период административным ответчиком не уплачен. 

В связи с образовавшейся задолженностью, налоговым органом направлено ФИО1 требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ: налоговый период 2017 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, 2018 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, налоговый период 2019 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, налоговый период 2020 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, налоговый период 2021 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, итого на общую сумму 

<

данные изъяты>(налог 

<

данные изъяты>, пени 

<

данные изъяты>)(л.д.34-35).

Налог на имущество физических лиц регламентируется главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации(НК РФ).

Согласно ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Исходя из п.4 ст.85 НК РФ, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами осуществляющими государственный технический учет, на административного ответчика зарегистрировано:

Согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами, осуществляющими государственный технический учет, на ФИО1 зарегистрировано следующее имущество: 1/2 доли в праве собственности на квартиру с кадастровым №, расположенную по адресу: 

<

адрес>; жилой дом с кадастровым номером 59:01:4011804:45, расположенный по адресу: 

<

адрес>(л.д.11-14). 

Согласно ч.1 ст.403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии со ст.405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Исходя из ч.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании действующего законодательства налогоплательщику начислен налог: за 2018 год в размере 

<

данные изъяты>(налоговое уведомление №), за 2019 год в размере 

<

данные изъяты>(налоговое уведомление №), за 2020 год в размере 

<

данные изъяты>(налоговое уведомление №), за 2021 год в размере 

<

данные изъяты>(налоговое уведомление №)(л.д.21-33). 

В установленный срок налог на имущество физических лиц за 2015-2022 годы не был уплачен. В связи с образовавшейся недоимкой, налоговым органом плательщику направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, налоговый период 2018 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, налоговый период 2019год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, налоговый период 2020 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты> пени в размере 

<

данные изъяты>, налоговый период 2021 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, итого задолженность составляет 

<

данные изъяты>(налог 

<

данные изъяты>, пени 

<

данные изъяты>)(л.д.34-35).

Земельный налог регламентируется главой 31 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п.1 ст.389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с п.4 ст.397 НК РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, на основании п.3 ст.396 НК РФ, исчисляется налоговыми органами.

Согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими кадастровый учет, в собственности административного ответчика находятся: земельный участок с кадастровым номером №, разрешенное использование - для ведения личного подсобного хозяйства, расположенный по адресу: 

<

адрес>; земельный участок с кадастровым номером № вид разрешенного использования- под строительство индивидуального жилого дома, расположенный по адресу: 

<

адрес>. На основании действующего законодательства налогоплательщику в отношении указанных земельных участков начислен земельный налог: за 2017 год в размере 

<

данные изъяты>(налоговое уведомление № за 2018 год в размере 

<

данные изъяты>(налоговое уведомление №), за 2019 год в размере 

<

данные изъяты> (налоговое уведомление №), за 2020 год в размере 

<

данные изъяты> (налоговое уведомление №), за 2021 год в размере 

<

данные изъяты> (налоговое уведомление №)(л.д.11-14,21-33). 

В связи с образовавшейся недоимкой, налоговым органом плательщику направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, налоговый период 2017 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты> налоговый период 2018 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, налоговый период 2019 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты> и недоимка в размере 

<

данные изъяты> и пени в размере 

<

данные изъяты> налоговый период 2020 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты> и недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>, налоговый период 2021 год - недоимка в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты> и недоимка в размере 

<

данные изъяты> и пени в размере 

<

данные изъяты>, итого задолженность составляет 

<

данные изъяты>(налог 

<

данные изъяты>, пени 

<

данные изъяты>)(л.д.34-35).

Согласно п.3 ст.8 НК РФ, под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование(далее - ОПС), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование(далее - ОМС), взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. Для целей настоящего Кодекса страховыми взносами также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц.

В соответствии с п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели.

Исходя из п.3 ст.420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности

Согласно ст.423 НК РФ, расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

В соответствии со ст.432 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Положениями пп.1,2 п.1 ст.430 НК РФ(в редакции с 28.12.2017) установлено, что индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают страховые взносы за 2017 год: ОПС в размере 

<

данные изъяты>, ОМС – 

<

данные изъяты>, 2018 год: ОПС в размере 

<

данные изъяты>, ОМС – 

<

данные изъяты>, за 2019 год: ОПС в размере 

<

данные изъяты>, ОМС – 

<

данные изъяты>, за 2020 год ОПС в размере 

<

данные изъяты>, ОМС 8426, за 2021 год ОПС в размере 

<

данные изъяты>, ОМС – 

<

данные изъяты>, за 2022 год ОПС в размере 

<

данные изъяты>, ОМС 

<

данные изъяты>. 

Согласно п.2 ст.432 НК РФ, суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состоял на учете в МИФНС №21 в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем является плательщиком страховых взносов(л.д.15-16). 

Межрайонной ИФНС России №1 по Пермскому краю произведен расчет страховых взносов в размере за 2018 год на обязательное пенсионное страхование(ОПС) в размере 

<

данные изъяты>, на обязательное медицинское страхование(ОМС) в размере 

<

данные изъяты>; за 2019 год ОПС в размере 

<

данные изъяты>, ОМС в размере 

<

данные изъяты>; за 2020 год ОПС в размере 

<

данные изъяты> ОМС в размере 

<

данные изъяты>. В установленные сроки страховые взносы административным ответчиком не уплачены.

В связи с образовавшейся недоимкой, налоговым органом плательщику направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе и пени в силу ст.75 НК РФ: за налоговый период 2018 года - ОПС- 

<

данные изъяты> и пени -

<

данные изъяты>, ОМС- 

<

данные изъяты> и пени – 

<

данные изъяты>, за налоговый период 2019 года ОПС - 

<

данные изъяты> и пени- 

<

данные изъяты>, ОМС - 

<

данные изъяты> и пени 

<

данные изъяты>, за налоговый период 2020 года ОПС – 

<

данные изъяты> и пени-

<

данные изъяты>, ОМС - 

<

данные изъяты> и пени – 

<

данные изъяты>, итого задолженность составляет 

<

данные изъяты>(в том числе налог-

<

данные изъяты>, пени- 

<

данные изъяты>)(л.д.34-35).

С 01.01.2023 в связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) установлен особый порядок взыскания сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности и пеням. 

В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. 

Исходя из ст.11 НК РФ, совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. 

Таким образом, с 01.01.2023 сумма пени начисляется на общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить налогоплательщик в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

На 01.01.2023 у ФИО1 имелась неисполненная совокупная обязанность по уплате налогов в сумме 

<

данные изъяты>, на неё были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

данные изъяты>.

В связи со списанием задолженности по страховым взносам за 2018 год сумма совокупной обязанности по уплате налогов составила 

<

данные изъяты>, на неё были начислены пени. Сумма пени, начисленная на совокупную обязанность налогоплательщика, на ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 

<

данные изъяты>. 

Таким образом, общая сумма пени, вошедшая в заявление о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №№ составила 

<

данные изъяты>(

<

данные изъяты> за период до ДД.ММ.ГГГГ)+(

<

данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)(л.д.36-49).

Суд не может согласиться с доводами ответчика, что необходимо применить срок исковой давности, в том числе по транспортному налогу и по страховым взносам на ОПС и ОМС. 

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п.3 статья 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Сумма задолженности, подлежащая взысканию по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, превысила 10000 рублей. Срок уплаты по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ - до ДД.ММ.ГГГГ, срок подачи заявления на взыскание с должника задолженности по налогам истекает ДД.ММ.ГГГГ. Судебный приказ № 2а-3976/2023 о взыскании налогов и пени с административного ответчика ФИО1 вынесено мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ. В связи с поступлением возражений относительно исполнения судебного приказа, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа 2а-3976/2023. Течение шестимесячного срока на обращение в суд, предусмотренного п.3 ст.48 НГК РФ, началось с ДД.ММ.ГГГГ и истекает ДД.ММ.ГГГГ, в суд общей юрисдикции истец обратился, согласно штемпелю на конверте, ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах предусмотренного законом срока. 

Таким образом, административное исковое заявление подлежит удовлетворению, с ФИО1 (ИНН № подлежит взысканию задолженность в размере 

<

данные изъяты>, из них: недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 

<

данные изъяты>, недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 

<

данные изъяты>, пени за налоговый период 2017 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за налоговый период 2018 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за налоговый период 2020 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за налоговый период 2021 года в размере 

<

данные изъяты>; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 

<

данные изъяты>, недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период 2018 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период 2021 года в размере 

<

данные изъяты>; недоимку по земельному налогу физических лиц за 2020 год в размере 339 рублей; недоимку по земельному налогу физических лиц за 2021 год в размере 

<

данные изъяты>; пени, начисленные за несвоевременную уплату земельного налога физических лиц за налоговый период 2017 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату земельного налога физических лиц за налоговый период 2018 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату земельного налога физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату земельного налога физических лиц за налоговый период 2020 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату земельного налога физических лиц за налоговый период 2021 года в размере 

<

данные изъяты>; недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 

<

данные изъяты>(

<

данные изъяты>); пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за налоговый период 2018 года в размере 

<

данные изъяты>; пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за налоговый период 2019 года в размере 

<

данные изъяты>; пени, начисленные за несвоевременную уплату 

<

данные изъяты> 1955,08 рублей; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 

<

данные изъяты>; пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за налоговый период 2018 года в размере 

<

данные изъяты>; пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за налоговый период 2019 года в размере 

<

данные изъяты>; пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за налоговый период 2020 года в размере 

<

данные изъяты>; пени в размере 

<

данные изъяты>, начисленные на сумму неисполненной совокупной обязанности по уплате налогов.

В соответствии с частью 1 пункта 19 статьи 333.36 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины. В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 

<

данные изъяты> в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст.ст.175-180,290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №21 по Пермскому краю - удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность в размере 

<

данные изъяты>(

<

данные изъяты>), из них: недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 

<

данные изъяты>, недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 

<

данные изъяты> пени за налоговый период 2017 года в размере 

<

данные изъяты> пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за налоговый период 2018 года в размере 

<

данные изъяты> пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 

<

данные изъяты> пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за налоговый период 2020 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за налоговый период 2021 года в размере 

<

данные изъяты> недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1 рубля(один рубль), недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период 2018 года в размере 

<

данные изъяты>, пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 

<

данные изъяты> пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 

<

данные изъяты> пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года в размере 

<

данные изъяты> пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период 2021 года в размере 

<

данные изъяты>); недоимку по земельному налогу физических лиц за 2020 год в размере 

<

данные изъяты> недоимку по земельному налогу физических лиц за 2021 год в размере 

<

данные изъяты> пени, начисленные за несвоевременную уплату земельного налога физических лиц за налоговый период 2017 года в размере 

<

данные изъяты> пени, начисленные за несвоевременную уплату земельного налога физических лиц за налоговый период 2018 года в размере 

<

данные изъяты> пени, начисленные за несвоевременную уплату земельного налога физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 

<

данные изъяты> пени, начисленные за несвоевременную уплату земельного налога физических лиц за налоговый период 2020 года в размере 

<

данные изъяты> пени, начисленные за несвоевременную уплату земельного налога физических лиц за налоговый период 2021 года в размере 

<

данные изъяты> недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 

<

данные изъяты> пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за налоговый период 2018 года в размере 

<

данные изъяты>; пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за налоговый период 2019 года в размере 

<

данные изъяты> пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за налоговый период 2020 года в размере 

<

данные изъяты> недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 

<

данные изъяты>; пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за налоговый период 2018 года в размере 

<

данные изъяты> пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за налоговый период 2019 года в размере 

<

данные изъяты> пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за налоговый период 2020 года в размере 

<

данные изъяты> пени в размере 

<

данные изъяты> начисленные на сумму неисполненной совокупной обязанности по уплате налогов (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Банковские реквизиты для перечисления недоимки по налогу и пени: Банк получателя - Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г.Тула БИК 017003983, получатель – ИНН 

<

***>, КПП 770801001 Казначейство России(ФНС России), Кор/счет 40102810445370000059, Единый счет 03100643000000018500, КБК 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 

<

данные изъяты>

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий одного месяца со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.В.Политов