Дело № 2а-674/2020

55RS0026-01-2020-000547-37

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Омский районный суд Омской области в составе председательствующего судьи Степановой Е.В., при секретаре судебного заседания Тихонове Д.С., помощнике судьи Чуевой А.О., рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Омске 28 июля 2020 года дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции федеральной налоговой службы России № 4 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений, земельному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России №4 по Омской области (далее – административный истец, МИФНС № 4 по Омской области) обратился в Омский районный суд Омской области с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу в границах сельских поселений, пени. В обоснование заявленных требований указано, что согласно сведениям, поступившим из регистрирующего органа ФИО1 является собственником транспортных, земельных и имущественных объектов налогообложения.

В адрес ФИО1 заказным письмом направлено налоговое уведомление № 43931310 от 02.08.2017 по сроку уплаты не позднее 01.12.2017 на оплату: транспортного налога за 2015 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2016 на общую сумму 3 150,00 руб., в том числе транспортного налога за 2015 год за автомобиль 

<

данные изъяты> гос. номер № за 12 мес. 2015 года сумма налога к уплате - 1350,00 руб.= (90,00* 15,00), транспортного налога за 2015 год за автомобиль 

<

данные изъяты> гос. номер № за 12 мес. 2015 года сумма налога к уплате - 1800,00 руб.= (90,00* 15,00)

О направлении вышеуказанного налогового уведомления № 90281544 от 29.07.2016 свидетельствует почтовый реестр отправки (номер почтового идентификатора 66091802657529). Налоговое уведомление № 64062013 от 11.09.2018 по сроку уплаты не позднее 03.12.2018 на оплату: транспортного налога за 2017 год по сроку уплаты не позднее 03.12.2018 на общую сумму 1173,00 руб., в том числе транспортного налога за 2017 год за автомобиль ГА3322132 гос. номер АА06155 за 4 мес. 2017 года сумма налога к уплате - 573,00 руб.= (86,00 * 20,00*4/12), за автомобиль 

<

данные изъяты> гос. номер № за 4 мес. 2017 года сумма налога к уплате - 600,00 руб.= (90,00 * 20,00*4/12), транспортного налога за 2017 год по сроку уплаты не позднее 03.12.2018 на общую сумму 2347,00 руб., в том числе транспортного налога за 2017 год за автомобиль ГА3322132 гос. номер № за 8 мес. 2017 года сумма налога к уплате - 1147,00 руб.= (86,00 * 20,00*8/12), за автомобиль 

<

данные изъяты> гос. номер № за 8 мес. 2017 года сумма налога к уплате - 1200,00 руб.= (90,00 * 20,00*8/12), транспортного налога за 2015 год за автомобиль 

<

данные изъяты> гос. номер № за 12 мес. 2015 года сумма налога к уплате - 1720,00 руб.= (86,00* 20,00)

Ранее в рамках налогового уведомления № 90281544 налоговым органом транспортный налог за 12 мес. 2015 года за вышеуказанный автомобиль исчислен не был. О направлении вышеуказанного налогового уведомления № 64062013 от 11.09.2018 свидетельствует почтовый реестр отправки (номер почтового идентификатора 66092427951153).

В адрес налогоплательщика заказным письмом направлено требование № 14339 по состоянию на 16.12.2016 со сроком исполнения не позднее 24.01.2017 об уплате транспортного налога по сроку уплаты до 01.12.2016 за 2015 год на сумму 3150,00 руб.= (1350,00+1800,00); пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2015 год в размере 14,70 руб. за период с 02.12.2016 - 15.12.2016. Требование об уплате № 4504 по состоянию на 29.01.2019 со сроком исполнения не позднее, 12.03.2019 об уплате: транспортного налога по сроку уплаты до 03.12.2018 за 2015 и 2017 год на общую сумму 5240,00 руб., в том числе (за 2017 г. - 1173,00 руб. + за 2017 г. - 2347,00 руб.; пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2015 и 2017 год в размере 75,24 руб. за период с 04.12.2018 - 28.01.2019, в том числе (за 2017 г. - 16,84 руб., за 2017 г. - 33,70 руб., за 2015 г. - 24,70 руб.); налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений по сроку уплаты 01.12.2018 за 2017 год на сумму 47,00 руб.; пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений за 2017 год в размере 0,67 руб. за период с 04.12.2018 - 28.01.2019; земельного налога в границах в границах сельских поселений по сроку уплаты 01.12.2018 за период 2017 год на сумму 209,00 руб.; пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений за 2017 год в размере 3,00 руб. за период с 04.12.2018 - 28.01.2019. О направлении вышеуказанного требования об уплате № 4504 свидетельствует почтовый реестр отправки (номер почтового идентификатора 66091332118620).

В настоящее время обязанность налогоплательщика по уплате законно установленных платежей, предусмотренная в статье 57 Конституции Российской Федерации, пунктом 1 статьи 3 и подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ не исполнена.

На основании изложенного административный истец просит, взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ за 2015 год на сумму 1800,00 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2015 год в размере 8,40 руб. за период с 02.12.2016 - 15.12.2016, задолженность по транспортному налогу по сроку уплаты до 03.12.2018 за 2015 и 2017 год на общую сумму 5240,00 руб., в том числе (за 2017 г. - 1173,00 руб. + за 2017 г. - 2347,00 руб. + за 2015 г. - 1720,00 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2015 и 2017 год в размере 75,24 руб. за период с 04.12.2018 - 28.01.2019, в том числе (за 2017 г. - 16,84 руб., за 2017 г. - 33,70 руб., за 2015 г. - 24,70 руб.); задолженность по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений по сроку уплаты 01.12.2018 г. за 2017 год на сумму 47,00 руб.; пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений за 2017 год в размере 0,67 руб. за период с 04.12.2018 - 28.01.2019; задолженность по земельному налогу в границах в границах сельских поселений по сроку уплаты 01.12.2018 за период 2017 год на сумму 209,00 руб.; пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений за 2017 год в размере 3,00 руб. за период с 04.12.2018 - 28.01.2019. 

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №4 по Омской области не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, дело просил рассматривать в его отсутствие. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие, представил возражения на исковое заявление, просил во взыскании задолженности отказать, пояснил, что намерен задолженность по земельному налогу оплатить. 

Исследовав представленные доказательства, оценив их в совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно положениям ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ч. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ. 

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 1,5 процента в отношении прочих земельных участков

В силу ч. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ч. 1,2 ст. 397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 398 настоящего Кодекса. 

Частью 4 ст. 397 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии с п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. 

Согласно ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение 1 месяца со дня получения налогового уведомления. 

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно сведениям, представленным административный истцом, ФИО1 с 19.07.2002 по 13.11.2018 являлся собственником транспортного средства ГАЗ 322132 государственный регистрационный знак №, с 19.07.2002 по 13.11.2018, а также по 13.11.2018 являлся собственником транспортного средства 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак № (л.д. 90). 

Согласно сведениям, предоставленным административному истцу регистрирующим органом, ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес> с 26 января 2006 года, собственником здания с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес> с 7 февраля 2014 года. 

29.07.2016 в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № 90281544 согласно которому ФИО1 необходимо было уплатить до 01.12.2016 транспортный налог за 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак № за 12 месяцев 2015 года в размере 1 350 рубля и 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак № за 12 месяца 2015 года размере 1 800 рубля (л.д. 15).

11.09.2018 в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № 64062013 от 11.09.2018, согласно которому ФИО1 необходимо было уплатить до 03.12.2018 транспортный налог на 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак № за 4 месяца 2017 года в размере 573 рубля и 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак № за 4 месяца 2017 года размере 600 рублей.; транспортный налог на № государственный регистрационный знак № за 8 месяца 2017 года в размере 1147 рубля и на 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак № за 8 месяца 2017 года размере 1200 рублей. 

Согласно перерасчету транспортного налога на автомобиль за 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак № и государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты> за 12 месяцев сумма начисленного налога составляет 1 720 рублей.

Таким образом, с учетом переплаты за автомобиль 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак № необходимо оплатить налог в размере 2 347 рублей, за автомобиль 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак № необходимо оплатить налог в размере 2 893 рубля. 

Согласно расчету земельного налога на земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес> 9В за 12 месяцев составляет 209 рублей. 

Согласно расчету налога на имущество физических лиц ФИО1 необходимо было оплатить налог на здание с кадастровым номером №, расположенные по адресу: 

<

адрес> за 2016 год в размере 47 рублей, за 2017 год в размере 114 рублей. 

В срок, установленный налоговым законодательством, ФИО1 сумму налога не оплатил. 

Налоговым органом в адрес ответчика заказным письмом было направлено требование № 14339 по состоянию на 16.12.2016 об уплате транспортного налога за 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак № и 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак № в размере 3 150 рублей, пени 14 рублей 70 копеек (л.д. 19). Срок исполнения требования не позднее 24.01.2017.

Данное требование ФИО1 в срок исполнено не было, доказательств обратного суду не представлено.

Налоговым органом в адрес ответчика заказным письмом было направлено требование № 4504 по состоянию 29.01.2019 об уплате транспортного налога за 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак № и 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак № в размере 5 240 рублей, пени 75 рублей 24 копейки. Об уплате налога на имущество физических лиц здание с кадастровым номером № в размере 47 рублей, пени 0,67 рублей. Об уплате земельного налога с кадастровым номером № в размере 209 рублей, пени 3 рубля (л.д. 22). Срок исполнения требования не позднее 12.03.2019.

Данное требование ФИО1 в срок исполнено не было, что не оспаривается ответчиком.

03.09.2019 административный истец обратился к мировому судье судебного участка № 20 в Омском судебном районе с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание вышеуказанной задолженности ФИО1 по уплате налогов и пени.

06.09.2019 мировым судьей судебного участка № 20 в Омском судебном районе Омской области о взыскании с должника ФИО1 задолженность по транспортного налогу 960 рублей и 7040 рублей, пеги 83 рубля 64 копейки, по земельному налогу 209 рублей и пени 3 рубля, по налогу на имущество физических лиц 47 рублей и пени 67 копеек. 

На основании заявление об отмене судебного приказа ФИО1 Мировой судья судебного участка № 20 в Омском судебном районе Омской области определением от 19.09.2019 отменил судебный приказ от 06.09.2019 по делу 2а-2786(20)/2019.

Вместе с тем, доказательств об оплате задолженности по налогам и пени, либо наличии задолженности в меньшем размере административным ответчиком до настоящего времени не представлено. 

С настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился в суд в установленный законом шестимесячный срок после отмены судебного приказа, 03.03.2020.

Расчет налога и пени судом проверен и признан правильным. До настоящего времени задолженность по оплате налогов и пени не погашена. Доказательств обратного суду не представлено.

Исходя из доказанности факта неисполнения административным ответчиком обязанности по своевременной уплате налога и отсутствии оснований для освобождения от его уплаты, принимая во внимание, что задолженность в установленные законом сроки не оплачена, суд находит требования налогового органа о взыскании задолженности по оплате налога и пени подлежащими удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в сумме 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца Республики Тыва, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> задолженность по уплате:

- транспортного налога за 2015 год по сроку уплату до 01.12.2016 на сумму 1800 рублей;

- пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2015 год в размере 8,40 рублей за период с 02.12.2016 - 15.12.2016;

- задолженность по транспортному налогу по сроку уплаты до 03.12.2018 за 2015 и 2017 год на общую сумму 5240,00 рублей;

- пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2015 и 2017 год в размере 75,24 рублей за период с 04.12.2018 - 28.01.2019;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений по сроку уплаты 01.12.2018 за 2017 год на сумму 47,00 рублей;

- пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений за 2017 год в размере 0,67 рублей за период с 04.12.2018 - 28.01.2019;

- задолженность по земельному налогу в границах сельских поселений по сроку уплаты 01.12.2018 за период 2017 год на сумму 209,00 рублей;

- пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений за 2017 год в размере 3,00 рублей за период с 04.12.2018 - 28.01.2019. 

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 400 рублей. 

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд через Омский районный суд Омской области в течение месяца с момента принятия решения в окончательной форме. 

Судья Е.В. Степанова 

Решение в окончательной форме изготовлено 11 августа 2020 года.