Уголовное дело № 1-287/2020

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела 

16 июля 2020 года г. Калининград

Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе

председательствующего судьи Бирюкова Э.В.,

при секретарях Лукашевич Н.И., Нестеровой О.Ю., 

с участием государственного обвинителя Жиркова В.С.,

обвиняемого ФИО1,

защитника адвоката Загоруйко А.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Прус И.Г. обвиняется в совершении преступления при следующих обстоятельствах.

Прус И.Г., в период времени с 30.06.2019 года по 15.11.2019 года, будучи генеральным директором ООО «Калининградское дорожное ремонтно-строительное управление», зарегистрированного по юридическому адресу: 

<

адрес>, фактически расположенного по адресу: 

<

адрес>, зарегистрированного 01.07.1998 Администрацией Московского района г. Калининграда, с присвоением 16.12.2002 в Едином государственном реестре юридических лиц основного государственного регистрационного номера (ОГРН) № № и поставленного 01.11.2010 на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службой № 9 по г. Калининграду (далее - налоговый орган), с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) № №, то есть являясь единоличным исполнительным органом ООО «Калининградское ДРСУ», назначенный на указанную должность на основании Протокола № 07/17 общего собрания учредителей Общества от 07.11.2017 и приказа № 29 от 07.11.2017, осуществляя фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжаясь денежными средствами организации, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им организации, на основании Устава Общества, в соответствии со статьей 19, частью 1 статьи 23, частью 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), статей 6 и 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", статьей 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», являясь лицом, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при осуществлении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в нарушение статьи 57 Конституции РФ, частью 1, 3.4 статьи 23 НК РФ, согласно которым он обязан платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы, части 1 статьи 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, в нарушение очередности списания денежных средств со счета, предусмотренной статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), находясь по адресу: 

<

адрес> помещение №, заведомо зная об образовавшейся у ООО «Калининградское ДРСУ» в результате подачи налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль, налогу на имущество, расчета сумм налога на доходы физических лиц и расчета по страховым взносам за период с 30.06.2019 по 15.11.2019 недоимки (с учетом частичного погашения) свыше 2 250 000 рублей, а именно в сумме 3 674 236 рублей 81 копейка, а также зная о комплексе принятых налоговым органом мер принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, имея реальную возможность погасить указанную задолженность в полном объеме за счет причитающихся Обществу денежных средств, действуя умышленно, незаконно, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления начисленных Обществу налогов, сборов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, в период с 30.06.2019 года по 15.11.2019 года, провел финансовые операции с причитающимися Обществу денежными средствами, а именно направил в адрес контрагентов – должников распорядительные письма, на основании которых, денежные средства в сумме 2 362 630 рублей 00 копеек перечислены организациям - кредиторам, минуя расчетные счета ООО «Калининградское ДРСУ», а также заключил с контрагентами – должниками акты о зачете взаимных требований, согласно которых денежные средства причитающиеся ООО «Калининградское ДРСУ» зачтены и частично уменьшены на общую сумму 906 327 рублей 45 копеек, тем самым сокрыв данные денежные средства Общества на общую сумму 3 268 957 рублей 45 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в указанном размере из образовавшейся задолженности недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 3 674 236 рублей 81 копейка, то есть на сумму более 2 250 000, 00 рублей, что является крупным размером. 

Так, в период времени с 30.06.2019 года по 15.11.2019 года, Прус И.Г., являясь единоличным исполнительным органом ООО «Калининградское ДРСУ», достоверно зная о том, что возглавляемое им Общество является плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии со ст. 143 НК РФ, налоговым агентом по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате налога на доходы физических лиц в соответствии со ст. 226 НК РФ, плательщиком налога на прибыль с организации в соответствии со ст. 246 НК РФ, плательщиком налога на имущество организации в соответствии со ст. 373 НК РФ, плательщиком страховых взносов в соответствии со ст. 419 НК РФ, и обязано уплатить налоги, сборы и страховые взносы в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, добровольно свою обязанность по перечислению указанных налогов, сборов и страховых взносов, которые исчислены и начислены ООО «Калининградское ДРСУ», путем подачи налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, налога на прибыль организации, налогу на имущество, расчета сумм налога на доходы физических лиц и расчета по страховым взносам, в установленный законом срок не исполнил, и достоверно зная о том, что должностные лица налогового органа, реализуя свои функции по контролю за своевременностью перечисления в бюджет налогов, сборов и страховых взносов, в соответствии с правами, предоставленными налоговым органом статьей 31 НК РФ, в порядке предусмотренном статьей 45 НК РФ, в период с 31.01.2019 года по 11.11.2019 года направили в адрес ООО «Калининградское ДРСУ» требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на общую сумму недоимки в размере 3 933 127 рублей 42 копейки, из которых за указанный период не уплачена недоимка по текущим налогам, сборам и страховым взносам на сумму 3 674 236 рублей 81 копейка, а именно налоговый орган, с целью возмещения недоимки, направил в адрес ООО «Калининградское ДРСУ»: 

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 31.01.2019 №461487, согласно которого, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду ставит в известность ООО «Калининградское ДРСУ» о том, что у Общества числится недоимка, которую оно обязано уплатить (перечислить) в сумме 900 408, 00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года в сумме 900 408, 00 рублей.

При этом, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду предлагает числящуюся задолженность за ООО «Калининградское ДРСУ» погасить в срок до 20.02.2019 года.

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 04.02.2019 года № 462137, согласно которого, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду ставит в известность ООО «Калининградское ДРСУ» о том, что у Общества числится недоимка, которую оно обязано уплатить (перечислить) в сумме 312 816,42 рублей, в том числе:

1) страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с 01.01.2017 года в сумме 30 238, 40 рублей;

2) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 01.01.2017 года в сумме 229 398, 64 рублей;

3) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС с 01.01.2017 года в сумме 53 179,38 рублей;

При этом, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду предлагает числящуюся задолженность за ООО «Калининградское ДРСУ» погасить в срок до 22.02.2019.

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 14.03.2019 года №3253, согласно которого, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду ставит в известность ООО «Калининградское ДРСУ» о том, что у Общества числится недоимка, которую оно обязано уплатить (перечислить) в сумме 1 059 076,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 1 059 076,00 рублей.

При этом, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду предлагает числящуюся задолженность за ООО «Калининградское ДРСУ» погасить в срок до 08.04.2019 года.

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 29.03.2019 года №4636, согласно которого, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду ставит в известность ООО «Калининградское ДРСУ» о том, что у Общества числится недоимка, которую оно обязано уплатить (перечислить) в сумме 1 059 078,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 1 059 078,00 рублей.

При этом, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду предлагает числящуюся задолженность за ООО «Калининградское ДРСУ» погасить в срок до 23.04.2019 года.

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 01.04.2019 года №5424, согласно которого, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду ставит в известность ООО «Калининградское ДРСУ» о том, что у Общества числится недоимка, которую оно обязано уплатить (перечислить) в сумме 135 007,00 рублей, в том числе налог на доходы физических лиц в сумме 135 007,00 рублей.

При этом, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду предлагает числящуюся задолженность за ООО «Калининградское ДРСУ» погасить в срок до 24.04.2019 года.

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 12.04.2019 года №6434, согласно которого, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду ставит в известность ООО «Калининградское ДРСУ» о том, что у Общества числится недоимка, которую оно обязано уплатить (перечислить) в сумме 2 028,00 рублей, в том числе налог на прибыль организации в сумме 2 028,00 рублей.

При этом, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду предлагает числящуюся задолженность за ООО «Калининградское ДРСУ» погасить в срок до 08.05.2019 года.

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 08.05.2019 года №10907, согласно которого, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду ставит в известность ООО «Калининградское ДРСУ» о том, что у Общества числится недоимка, которую оно обязано уплатить (перечислить) в сумме 16 412,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 16 412,00 рублей.

При этом, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду предлагает числящуюся задолженность за ООО «Калининградское ДРСУ» погасить в срок до 31.05.2019 года.

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 13.05.2019 года №11031, согласно которого, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду ставит в известность ООО «Калининградское ДРСУ» о том, что у Общества числится недоимка, которую оно обязано уплатить (перечислить) в сумме 751,00 рублей, в том числе налог на имущество в сумме 751,00 рублей.

При этом, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду предлагает числящуюся задолженность за ООО «Калининградское ДРСУ» погасить в срок до 05.06.2019 года.

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 19.06.2019 №13287, согласно которого, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду ставит в известность ООО «Калининградское ДРСУ» о том, что у Общества числится недоимка, которую оно обязано уплатить (перечислить) в сумме 16 412,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 16 412,00 рублей.

При этом, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду предлагает числящуюся задолженность за ООО «Калининградское ДРСУ» погасить в срок до 12.07.2019 года.

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 17.07.2019 года №14098, согласно которого, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду ставит в известность ООО «Калининградское ДРСУ» о том, что у Общества числится недоимка, которую оно обязано уплатить (перечислить) в сумме 16 413,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 16 413,00 рублей.

При этом, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду предлагает числящуюся задолженность за ООО «Калининградское ДРСУ» погасить в срок до 09.08.2019 года.

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 14.08.2019 года №16090, согласно которого, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду ставит в известность ООО «Калининградское ДРСУ» о том, что у Общества числится недоимка, которую оно обязано уплатить (перечислить) в сумме 31 839,00 рублей, в том числе:

1) налог на добавленную стоимость в сумме 31 733,00 рублей;

2) налог на прибыль организации в сумме 106,00 рублей.

При этом, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду предлагает числящуюся задолженность за ООО «Калининградское ДРСУ» погасить в срок до 06.09.2019 года.

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 21.08.2019 года №16888, согласно которого, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду ставит в известность ООО «Калининградское ДРСУ» о том, что у Общества числится недоимка, которую оно обязано уплатить (перечислить) в сумме 320 209,00 рублей, в том числе:

1) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС с 01.01.2017 года в сумме 20 400,00 рублей;

2) страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с 01.01.2017 года в сумме 1600,00 рублей;

3) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 01.01.2017 года в сумме 88 000,00 рублей;

4) налог на доходы физических лиц в сумме 48 178,00 рублей;

5) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС с 01.01.2017 года в сумме 20 400,00 рублей;

6) страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с 01.01.2017 года в сумме 1600,00 рублей;

7) налог на доходы физических лиц в сумме 51 272,00 рублей;

8) налог на имущество в сумме 759,00 рублей;

9) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 01.01.2017 в сумме 88 000,00 рублей;

При этом, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду предлагает числящуюся задолженность за ООО «Калининградское ДРСУ» погасить в срок до 13.09.2019 года.

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 11.09.2019 года №18030, согласно которого, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду ставит в известность ООО «Калининградское ДРСУ» о том, что у Общества числится недоимка, которую оно обязано уплатить (перечислить) в сумме 31 733,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 31 733,00 рублей.

При этом, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду предлагает числящуюся задолженность за ООО «Калининградское ДРСУ» погасить в срок до 04.10.2019 года.

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 08.10.2019 года №18712, согласно которого, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду ставит в известность ООО «Калининградское ДРСУ» о том, что у Общества числится недоимка, которую оно обязано уплатить (перечислить) в сумме 31 733,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 31 733,00 рублей.

При этом, Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду предлагает числящуюся задолженность за ООО «Калининградское ДРСУ» погасить в срок до 31.10.2019 года.

Далее, в связи с неисполнением Прус И.Г. указанных требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов в установленные сроки, МРИ ФНС России № 9 по г. Калининграду и МРИ ФНС России № 7 по Калининградской области, на основании статьи 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1 и 204 НК РФ, вынесены и направлены в адрес ООО «Калининградское ДРСУ» решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на общую сумму недоимки в размере 3 933 127 рублей 42 копейки, а именно: 

- решение № 325336 от 25.02.2019 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которого принято решение произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных ООО «Калининградское ДРСУ» на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 31.01.2019 № 461487, а именно в размере неуплаченной недоимки в сумме 900 408,00 рублей; 

- решение № 325802 от 26.02.2019 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которого принято решение произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных ООО «Калининградское ДРСУ» на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 04.02.2019 № 462137, а именно в размере неуплаченной недоимки в сумме 312 816,42 рублей; 

- решение № 5442 от 09.04.2019 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которого принято решение произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных ООО «Калининградское ДРСУ» на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 14.03.2019 № 3253, а именно в размере неуплаченной недоимки в сумме 1 059 076,00 рублей; 

- решение № 5597 от 23.04.2019 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которого принято решение произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных ООО «Калининградское ДРСУ» на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 29.03.2019 № 4636, а именно в размере неуплаченной недоимки в сумме 1 059 078,00 рублей; 

- решение № 5429 от 25.04.2019 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которого принято решение произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных ООО «Калининградское ДРСУ» на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 01.04.2019 № 5424, а именно в размере неуплаченной недоимки в сумме 135 007,00 рублей; 

- решение № 6726 от 10.05.2019 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которого принято решение произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных ООО «Калининградское ДРСУ» на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 12.04.2019 № 6434, а именно в размере неуплаченной недоимки в сумме 1 240,00 рублей; 

- решение №9394 от 01.06.2019 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которого принято решение произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных ООО «Калининградское ДРСУ» на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 08.05.2019 № 10907, а именно в размере неуплаченной недоимки в сумме 16 412,00 рублей; 

- решение №8482 от 06.06.2019 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которого принято решение произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных ООО «Калининградское ДРСУ» на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 13.05.2019 № 11031, а именно в размере неуплаченной недоимки в сумме 751,00 рублей; 

- решение №12347 от 02.09.2019 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которого принято решение произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов, за счет денежных ООО «Калининградское ДРСУ» на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 19.06.2019 № 13287, а именно в размере неуплаченной недоимки в сумме 16 412,00 рублей;

- решение №13273 от 30.09.2019 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которого принято решение произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных ООО «Калининградское ДРСУ» на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 17.07.2019 № 14098, а именно в размере неуплаченной недоимки в сумме 16 413,00 рублей;

- решение №13007 от 17.09.2019 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которого принято решение произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных ООО «Калининградское ДРСУ» на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 14.08.2019 № 16090, а именно в размере неуплаченной недоимки в сумме 31 839,00 рублей;

- решение №13174 от 24.09.2019 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которого принято решение произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных ООО «Калининградское ДРСУ» на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 21.08.2019 № 16888, а именно в размере неуплаченной недоимки в сумме 320 209,00 рублей;

- решение №13926 от 15.10.2019 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которого принято решение произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных ООО «Калининградское ДРСУ» на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 11.09.2019 № 18030, а именно в размере неуплаченной недоимки в сумме 31 733,00 рублей;

- решение №15325 от 11.11.2019 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которого принято решение произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных ООО «Калининградское ДРСУ» на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 08.10.2019 № 18712, а именно в размере неуплаченной недоимки в сумме 31 733,00 рублей.

Далее, на основании статьи 31, 46, 76 НК РФ, налоговыми органами – МРИ ФНС России № 9 по г. Калининграду и МРИ ФНС России № 7 по Калининградской области вынесены и направлены в адрес кредитных учреждений решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств и поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (инкассовые поручения) на общую сумму 3 933 127 рублей 42 копейки, из которых в период с 31.01.2019 года по 15.11.2019 года недоимка частично погашена и принудительно взыскана на общую сумму 258 890 рублей 61 копейка. 

В результате проведенных налоговым органом мероприятий, ООО «Калининградское ДРСУ» не имело фактической возможности осуществлять расчеты по финансово-хозяйственной деятельности с контрагентами в безналичной форме, используя расчетные счета Общества.

Прус И.Г., зная о том, что за период с 30.06.2019 года до 15.11.2019 года, с учетом произведенной частичной оплаты и увеличения задолженности по текущим налогам, сборам и страховым взносам, образовалась задолженность по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 3 674 236 рублей 81 копейка, и реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, действуя умышленно, незаконно, достоверно зная о том, что налоговым органом приняты установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах меры, направленные на принудительное взыскание недоимки в отношении ООО «Калининградское ДРСУ», с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых налоговым органом в порядке, установленном статьями 45, 46, 76 НК РФ должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в крупном размере, добровольно обязанность по уплате недоимки по налогам, сборам и страховым взносам не исполнил, а использовал и реализовал схему для сокрытия денежных средств ООО «Калининградское ДРСУ». 

Так, Прус И.Г., с целью сокрытия денежных средств Общества от мер по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в период времени с 30.06.2019 года по 15.11.2019 года, находясь в офисном помещении ООО «Калининградское ДРСУ», расположенном по адресу: 

<

адрес>, достоверно зная, что поступившие денежные средства на расчетные счета ООО «Калининградское ДРСУ» в принудительном порядке будут направлены на взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, действуя умышленно, незаконно, дал указание главному бухгалтеру С. подготовить в адрес контрагентов - должников Общества распорядительные письма с указанием о необходимости перечисления денежных средств за выполненные работы по заключенным договорам подряда, на расчетные счета третьих организаций, минуя расчётные счета ООО «Калининградское ДРСУ». 

С., в период времени с 30.06.2019 года по 15.11.2019 года, находясь в офисном помещении ООО «Калининградское ДРСУ», расположенном по адресу: 

<

адрес>, будучи неосведомленная о намерениях ФИО1, направленных на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, подготовила в адрес контрагентов - должников Общества СП ООО «Виадук» (ИНН №) и ООО «Виастрой» (ИНН №) распорядительные письма с указанием необходимости перечисления денежных средств за выполненные работы по заключенным договорам подряда, на расчетный счет третьего юридического лиц - кредитора Общества ООО «АБЗ» (ИНН №), минуя расчётные счета ООО «Калининградское ДРСУ», а именно: 

- письмо в адрес СП ООО «Виадук» исх. №б/н от 01.07.2019 года, согласно которого ООО «Калининградское ДРСУ» просит оплатить их задолженность в сумме 600 000,00 рублей по договору № 01/07-2018 от 01.07.2018 года за выполненные работы по устройству асфальтобетонного покрытия на капитальном ремонте труб на а/д А-216 ООО «АБЗ» за поставленную смесь по договору № 02/08/2014 от 02.08.2014 года;

- письмо в адрес ООО «Виастрой» исх. №12 от 03.09.2019 года, согласно которого ООО «Калининградское ДРСУ» просит оплатить их задолженность за асфальтобетонную смесь перед ООО «АБЗ» по договору поставки № 02/08/2014 от 02.08.2014 года в сумме 501 500, 50 рублей, в счет погашения задолженности ООО «Виастрой» по договору № 01/06-2019 от 01.06.2019 года за выполненные работы по ремонту автомобильной дороги необщего пользования № № №;

- письмо в адрес ООО «Виастрой» исх. №13 от 24.09.2019 года, согласно которого ООО «Калининградское ДРСУ» просит оплатить их задолженность за асфальтобетонную смесь перед ООО «АБЗ» по договору поставки № от 02.08.2014 года в сумме 504 000.00 рублей, в счет погашения задолженности ООО «Виастрой» по договору № от 01.06.2019 года за выполненные работы по ремонту автомобильной дороги необщего пользования №;

- письмо в адрес ООО «Виастрой» исх. № от 24.10.2019 года, согласно которого ООО «Калининградское ДРСУ» просит оплатить их задолженность за асфальтобетонную смесь перед ООО «АБЗ» по договору поставки № от 02.08.2014 года в сумме 799 200, 00 рублей, в счет погашения задолженности ООО «Виастрой» по договору № от 01.06.2019 года за выполненные работы по ремонту автомобильной дороги необщего пользования №. 

Прус И.Г., реализуя свой преступный умысел, в период времени с 30.06.2019 года по 15.11.2019 года, находясь в офисном помещении ООО «Калининградское ДРСУ», расположенном по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, незаконно, подписал и отправил в адрес вышеуказанных контрагентов - должников Общества вышеуказанные распорядительные письма, на основании которых должностные лица контрагентов ООО «Калининградское ДРСУ» исполняя волю ФИО1, не посвященные в его намерения, направленные на сокрытие денежных средств от взыскания налоговым органом денежных средств Общества, в период с 30.06.2019 года по 15.11.2019 года произвели платежи на общую сумму 2 362 630 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «АБЗ» за ООО «Калининградское ДРСУ», минуя расчетные счета Общества, а именно:

- 04.07.2019 года СП ООО «Виадук» платежным поручением № от 04.07.2019 произвело перечисление денежных средств в адрес ООО «АБЗ» на сумму 300 000,00 рублей с назначением платежа «за а/бетонную смесь по договору № от 02.08.2014 (по письму КДРСУ б/н от 01.07.2019); 

- 30.07.2019 года СП ООО «Виадук» платежным поручением № от 30.07.2019 произвело перечисление денежных средств в адрес ООО «АБЗ» на сумму 257 929,50 рублей с назначением платежа «за а/бетонную смесь по договору № от 02.08.2014 (по письму КДРСУ б/н от 01.07.2019);

- 03.09.2019 года ООО «Виастрой» платежным поручением № от 03.09.2019 произвело перечисление денежных средств в адрес ООО «АБЗ» на сумму 501 500, 50 рублей с назначением платежа «за а/б смесь по договору № от 02.08.2014 (по письму за ООО «Калининградское ДРСУ» № от 03.09.2019); 

25.09.2019 года ООО «Виастрой» платежным поручением № от 25.09.2019 произвело перечисление денежных средств в адрес ООО «АБЗ» на сумму 504 000,00 рублей с назначением платежа «за а/б смесь по договору № от 02.08.2014 (по письму за ООО «Калининградское ДРСУ» № от 24.09.2019);

25.10.2019 года ООО «Виастрой» платежным поручением № от 25.10.2019 произвело перечисление денежных средств в адрес ООО «АБЗ» на сумму 799 200,00 рублей с назначением платежа «за а/б смесь по договору № от 02.08.2014 (по письму за ООО «Калининградское ДРСУ» № от 24.10.2019). 

Кроме того, Прус И.Г., в период времени с 30.06.2019 года по 15.11.2019 года, находясь в офисном помещении ООО «Калининградское ДРСУ», расположенном по адресу: 

<

адрес>, действия умышленно, с целью сокрытия денежных средств Общества от мер по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, заключил от имени ООО «Калининградское ДРСУ» с директорами контрагентов – СП ООО «Виадук» и ЗАО «ДСП», не посвященными в его намерения, акты зачета встречных однородных требований (Акты взаимозачета), согласно которым произведены прямые зачеты встречных требований на общую сумму 906 327 рублей 45 копеек и денежные средства на расчётные счета ООО «Калининградское ДРСУ» не поступили, а именно ФИО1 заключены: 

- акт взаимозачета № от 30.06.2019 года, заключенный между ООО «Калининградское ДРСУ» и СП ООО «Виадук», согласно которого зачтены взаимные требования на сумму 233 350,65 рублей; 

- акт взаимозачета № от 31.07.2019 года, заключенный между ЗАО «ДСП» и ООО «Калининградская ДРСУ», согласно которого зачтены взаимные требования на сумму 468 943,20 рублей;

- акт взаимозачета № от 31.10.2019 года, заключенный между ЗАО «ДСП» и ООО «Калининградская ДРСУ», согласно которого зачтены взаимные требования на сумму 26 040, 00 рублей;

- акт взаимозачета № от 15.11.2019 года, заключенный между ЗАО «ДСП» и ООО «Калининградская ДРСУ» согласно которого зачтены взаимные требования на сумму 177 993,60 рублей.

Таким образом, Прус И.Г., являясь генеральным директором ООО «Калининградское ДРСУ» в период с 30.06.2019 года по 15.11.2019 года, находясь в офисном помещении ООО «Калининградское ДРСУ», расположенном по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, незаконно, желая сохранить деловую репутацию и партнерские отношения с коллегами по бизнесу, осознавая характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления начисленных Обществу налогов, сборов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации и игнорируя имеющуюся задолженность ООО «Калининградское ДРСУ» в размере 3 674 236 рублей 81 копейка, действуя в ущерб бюджетной системы Российской Федерации, распорядился сокрытыми денежными средствами Общества на общую сумму 3 268 957 рублей 45 копеек, направив их на цели не связанные с уплатой налогов, сборов и страховых взносов, тем самым сокрыл указанные денежные средства ООО «Калининградское ДРСУ», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки на общую сумму 3 268 957 рублей 45 копеек (три миллиона двести шестьдесят восемь тысяч девятьсот пятьдесят семь рублей 45 копеек) из образовавшейся задолженности по недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 3 674 236 рублей 81 копейка, что превышает сумму 2 250 000 рублей и в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером. 

В ходе судебного заседания подсудимым, признавшим свою вину, и его защитником было заявлено ходатайство о прекращении производства по уголовному делу в отношении ФИО1 в связи с его деятельным раскаянием.

Государственный обвинитель Жирков В.С. полагал возможным прекратить уголовное дело в связи с деятельным раскаянием

Заслушав участников процесса, исследовав материалы дела, суд приходит к выводу, что ходатайство подсудимого и его защитника подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст.28 УПК РФ суд вправе прекратить уголовное преследование в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, в случаях, предусмотренных частью первой статьи 75 Уголовного кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст.75 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию и расследованию преступления, возместило причиненный ущерб или иным образом загладило вред, причиненный в результате преступления, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным.

Как установлено в судебном заседании, Прус И.Г. ранее не судим, инкриминируемое ему преступление относится к категории небольшой тяжести, в материалах дела в обвинительном заключении, утвержденном прокурором Ленинградского района г. Калининграда в качестве смягчающих обстоятельств указаны активное способствование раскрытию и расследованию преступления, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, с чем соглашается и суд, так как в судебном заседании установлено, что подсудимый активно способствовал раскрытию и расследованию преступления, а также возместил причиненный ущерб.

В части явки с повинной, суд принимает во внимание положения п. 4 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 июня 2013 г. №19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождение от уголовной ответственности», согласно которому по смыслу части 1 статьи 75 УК РФ, освобождение от уголовной ответственности в связи с деятельным раскаянием возможно при условии выполнения всех перечисленных в ней действий или тех из них, которые с учетом конкретных обстоятельств лицо имело объективную возможность совершить (например, задержание на месте преступления объективно исключает возможность явиться в правоохранительные органы с сообщением о совершенном преступлении, однако последующее способствование лицом раскрытию и расследованию преступления, возмещение им ущерба и (или) заглаживание вреда иным образом могут свидетельствовать о его деятельном раскаянии).

Все указанные обстоятельства, в том числе и поведение подсудимого после совершения инкриминируемого преступления, позволяют суду сделать вывод, что подсудимый в следствии деятельного раскаяния перестал быть общественно опасным. 

Характер и последствия прекращения уголовного дела по данному основанию сторонам разъяснены и понятны, они с ними согласны.

Таким образом, принимая во внимание обстоятельства дела, изложенные выше, суд приходит к выводу, о наличии оснований для удовлетворения, заявленного подсудимым и поддержанного другими участниками, ходатайства.

Исковых требований по делу не имеется, мера пресечения в отношении ФИО1 не избиралась, вопрос о вещественных доказательствах по делу суд разрешает в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 75 УК РФ, ст.ст. 28, 254, 256, 271 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес> обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и его уголовное преследование, производством прекратить, в связи с деятельным раскаянием.

Вещественный доказательства: 

- документы, представленные налоговым органом, принятые им в качестве обеспечительных мер по взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам за период с 01.01.2018 по 21.11.2019, предоставленные Межрайонной ИФНС России № 7 по Калининградской области – хранить при деле;

- документы, изъятые в ходе обыска от 06.02.2020 года в офисе ООО «Калининградское ДРСУ», по адресу 

<

адрес> – вернуть ООО «Калининградское ДРСУ»; 

- выписку по расчётному счету СП ООО «Виадук» ИНН №, открытого в АО «КБ «Энерготрансбанк» на диске – хранить при деле;

- выписку по расчётному счету ООО «Виастрой» №, открытого в АО «Россельхозбанк» - хранить при деле.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья Э.В. Бирюков