Дело № 12-154/18

РЕШЕНИЕ

 

г. Пенза 03 мая 2018 года

Судья Ленинского районного суда г. Пензы Прошина Н.В.,

с участием представителя ИФНС России по Ленинскому району г.Пензы ФИО6, действующей на основании доверенности от 09.01.2018г. №03-20/00035, 

рассмотрев в порядке главы 30 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях жалобу ФИО7 на постановление начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы ФИО1 от 26 февраля 2018 года Номер по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, в отношении руководителя по ПОД/ФТ АО «Данные изъяты» ФИО7, 

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы ФИО1 от 26 февраля 2018 года Номер руководитель по ПОД/ФТ АО «Данные изъяты» ФИО7 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ, и подвергнута административному наказанию в виде предупреждения.

Не согласившись с вышеуказанным постановлением, ФИО8 обратилась с жалобой в суд. Не оспаривая факт осуществления АО «Данные изъяты» деятельности, связанной с распространением лотерейных билетов за вознаграждение и выплаты по ним выигрышей в своих офисах продаж и обслуживания, считала, что по смыслу ст. 3, п. 4 ч. 1 ст. 6, ч.ч. 1, 1.1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ АО «Данные изъяты» обязано идентифицировать только тех лиц в пользу которых производятся денежные выплаты в виде выигрыша, полученного от участия в организованной обществом лотереи, в размере свыше 600000 рублей, а также лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств свыше 15 000 руб.. Поскольку случаи выигрыша и (или) выплаты на указанную сумму материалами административного дела не подтверждены, фактов приема платежей в АО «Данные изъяты» по покупке лотерейной квитанции на сумму свыше 15000 руб. налоговым органом не установлено, полагала, что в ее действиях отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, нарушений норм Федерального закона №115-ФЗ ею не допущено. Просила признать недопустимым и исключить из числа доказательств по делу протокол об административном правонарушении от 22 января 2018 года, поскольку он был составлен в ее отсутствие и при отсутствии сведений о ее надлежащем извещении о месте и времени его составления. Дело об административном правонарушении также рассмотрено без участия заявителя, при этом материалы дела не позволяют сделать вывод о его надлежащем извещении о месте и времени рассмотрения дела. Полагала, что ввиду несоблюдения должностным лицом налогового органа процедуры ее привлечения к административной ответственности, было нарушено ее право на защиту. Просила постановление начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы ФИО1 от 26 февраля 2018 года Номер признать незаконным и отменить.

В судебное заседание заявитель ФИО7 не явилась, о времени и месте рассмотрения поданной ею жалобы извещена. В письменном заявлении просила провести судебное заседание в ее отсутствие с участием ее защитника Исадченко Б.А..

Защитник Исадченко Б.А. в судебном заседании 24 апреля 2018 года доводы жалобы ФИО7 поддержал, просил ее удовлетворить, постановление начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы ФИО1 от 26 февраля 2018 года Номер отменить. Дополнительно указал, что Федеральным законом №52-ФЗ «О внесении изменений в ст.6.1 и 20 Федерального закона «О лотереях» ст.20 ФЗ «О лотереях» дополнена ч.6.1, которая улучшает положение лица, совершившего административное правонарушение (исключая необходимость идентификации участника лотереи, оформляемой выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей). Указал на необходимость применения в рассматриваемом случае положений ч.2 ст.1.7 КоАП РФ об обратной силе новой нормы.

Представитель ИНФС по Ленинскому району г. Пензы ФИО6 в судебном заседании полагала вынесенное в отношении ФИО7 оспариваемое постановление налогового органа законным и обоснованным, просила оставить его без изменения, а жалобу без удовлетворения.

Изучив материалы дела, рассмотрев доводы жалобы, выслушав объяснения лиц, участвующих в судебном заседании, нахожу постановление должностного лица законным и обоснованным по следующим основаниям.

В соответствии со ст.2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В силу положений ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Согласно примечанию к указанной норме совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители организаций несут административную ответственность как должностные лица.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Правовой механизм противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма установлен Федеральным законом от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ).

В соответствии со ст.5 Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ АО «Данные изъяты» относится к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, обязанным принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Согласно п. 8 ст. 2 Федерального закона от 11 ноября 2013 года № 138-ФЗ «О лотереях» (далее-Федеральный закон от 11 ноября 2013 года №138-ФЗ) проведение лотереи - оказание услуг по осуществлению мероприятий, включающих в себя распространение (реализацию, учет) лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, учет лотерейных квитанций, заключение договоров с изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, лотерейных терминалов, распространителями и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров, заключение договоров с участниками лотереи, в том числе прием и учет лотерейных ставок, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

В соответствии с п. 10 ст. 2 ФЗ № 138-ФЗ «О лотереях» распространитель лотерейных билетов - лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

Статьей 7 (п.1) Федерального закона N 115-ФЗ, пп. 1.2, 1.3, 2.1 Положения о требованиях к идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения клиентом операции в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, утвержденного Приказом Росфинмониторинга № 59 от 17.02.2011 установлены права и обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом: до приема на обслуживание идентифицировать клиента, его представителя и (или) выгодоприобретателя и установить следующие сведения: в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения; в отношении юридических лиц - наименование, организационно-правовую форму, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации, для юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации, также основной государственный регистрационный номер и адрес юридического лица, для юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с законодательством иностранного государства, также регистрационный номер, место регистрации и адрес юридического лица на территории государства, в котором оно зарегистрировано.

Как установлено по делу об административном правонарушении, АО «ФИО4» в силу заключенного договора с АО «Данные изъяты» от 25.09.2015г. Номер осуществляет деятельность по распространению (реализации, выдаче) лотерейных билетов, в том числе в салоне сотовой связи «Данные изъяты», расположенном по адресу: 

<

...>, ТД «Данные изъяты».

Разрешая дело и признавая ФИО7 виновной в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, должностное лицо административного органа правомерно признал установленным и исходил из того, что 19.01.2018 г. в 00 час. 00 мин. при реализации в салоне сотовой связи «Данные изъяты», принадлежащего АО «Данные изъяты» ИНН Данные изъяты и расположенного по адресу: 

<

...>, ТД «Данные изъяты», лотерейного билета «Данные изъяты» (алгоритм определения выигрышей Номер ), распоряжение Правительства РФ от 02.05.2012 г. № 687-р, организатор – Министерство спорта РФ, оператор АО «Данные изъяты» Номер в количестве одной штуки по цене 100 рублей за штуку, на общую сумму 100 руб. свидетелю ФИО2 (адрес места регистрации: Адрес , Адрес ) в нарушение ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ, Приказа Росфинмониторинга от 17.02.2011г. №59 не было обеспечено выполнение АО «Данные изъяты» требований к идентификации клиентов, находящихся на обслуживании у общества, а именно: не проведена до приема на обслуживание идентификация клиента (покупателя лотерейного билета) и в отношении него не установлены сведения, определенные п. 1 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ.

Приказом от 01 июля 2017 года N Номер руководитель по ПОД/ФТ АО «Данные изъяты» ФИО7 назначена ответственным должностным лицом за организацию и обеспечение выполнения требования Федерального закона от 07.08.2001г. №115-ФЗ. 

Факт совершения руководителем по ПОД/ФТ АО «Данные изъяты» ФИО7, не исполнившей надлежащим образом свои служебные обязанности, административного правонарушения и ее вина в нем подтверждаются доказательствами, которые в совокупности никаких сомнений в своей допустимости и достоверности не вызывают: кассовым чеком от 19.01.2018 г., лотерейным билетом Гослото «6 из 45», поручением о проведении проверки Номер от 19.01.2018 г., протоколом опроса ФИО2 от 19.01.2018 г., протоколом опроса ФИО5 от 19.01.2018 г., протоколом опроса ФИО3 от 19.01.2018 г., протоколом осмотра салона сотовой связи «Данные изъяты» по адресу: Адрес , ТЦ ЦУМ от 19.01.2018 г., приказом от 01.07.2017 г. Номер , протоколом об административном правонарушении Номер от 22.01.2018 г., выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, и иными, имеющимися в деле, объективными письменными документами. 

Протокол об административном правонарушении и другие материалы дела составлены в соответствии с требованиями закона, уполномоченным должностным лицом, не доверять сведениям, указанным в них, оснований не имеется, в связи с чем должностное лицо правильно признал их допустимыми доказательствами и положил в основу обжалуемого постановления.

Ссылка в жалобе относительного того, что ФИО7 надлежащим образом не была извещена о месте и времени составления протокола несостоятельна на основании следующего.

Согласно ч. 4.1 ст. 28.2 КоАП РФ в случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола.

Копия определения о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования, а также вызов на составление протокола по делу об административном правонарушении и сам протокол были направлены ФИО7 посредством электронной почты по указанному ею адресу, что нашло подтверждение и в приложенных заявителем к жалобе документах. Таким образом, заявитель была надлежащим образом уведомлена о месте и времени составления в отношении нее протокола об административном правонарушении, доводы заявителя в это части являются несостоятельными.

На основании имеющихся доказательств должностным лицом обоснованно установлено наличие в действиях руководителя по ПОД/ФТ АО «Данные изъяты» ФИО7 состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

Доводы защитника Исадченко Б.А. о наличии оснований для применения в отношении ФИО7 положений ч.2 ст.1.7 КоАП РФ об обратной силе закона не может быть принят во внимание по следующим основаниям.

Положения части 2 статьи 1.7 "Действие законодательства об административных правонарушениях во времени" и пункта 5 части 1 статьи 24.5 "Обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении" КоАП РФ являются взаимосвязанными. Они воспроизводят и конкретизируют соответствующие положения Конституции Российской Федерации применительно к институту административной ответственности физических и юридических лиц. Согласно этим нормам, действие закона, отменяющего административную ответственность, распространяется на лиц, в отношении которых не исполнено постановление о назначении административного наказания.

С учетом изложенного, оснований для освобождения ФИО7 от административной ответственности на основании ч.2 ст. 1.7 и п. 5 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ не имеется, поскольку постановление начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы ФИО1 от 26 февраля 2018 года Номер исполнено, ФИО7 объявлено предупреждение.

Довод жалобы о том, что в рамках Федерального закона N 115-ФЗ идентификация клиента производится только перед приемом у него денежных средств на сумму свыше 15 000 рублей, не может быть принят во внимание судом, как основанный на неверном толковании норм права.

В соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пп. 1.1, 1.2, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи.

Согласно ст. 3 Федерального закона от 07.08.2001г. № 115-ФЗ под идентификацией понимается сововокупность мероприятий по установлению определенных настоящим Федеральным законом сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах, по подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий. Реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров осуществляется посредством внутреннего контроля.

Таким образом, законом предусмотрен закрытый перечень оснований, при которых идентификация клиентов не проводится.

Предусмотренные пп.1 п.1 ст.7 Федерального закона №115-ФЗ изъятия не распространяются на операции, связанные с получением денежных средств за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, или выплатой денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх, поскольку не являются платежами за предоставляемые услуги (товары).

На основании изложенного, довод жалобы об отсутствии состава правонарушения является необоснованным, выводы должностного лица подтверждаются материалами дела и соответствуют требованиями закона.

Все фактические обстоятельства по делу, подлежащие доказыванию, установлены верно, они полностью подтверждаются представленными доказательствами, всесторонне, полно и объективно исследованными и получившими надлежащую оценку в постановлении.

Исследовав материалы дела, должностное лицо административного органа верно установил, что у руководителя по ПОД/ФТ АО «Данные изъяты» ФИО7 имелась возможность для соблюдения установленных законом норм, предусмотренных ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», однако заявителем не были приняты все зависящие от нее меры по их соблюдению.

Иные доводы жалобы ФИО7 по существу повторяют доводы, проверенные должностным лицом и отклоненные по убедительным мотивам, приведенным в оспариваемом постановлении, направлены на переоценку исследованных должностным лицом доказательств в выгодном для заявителя свете, и опровергаются совокупностью перечисленных выше доказательств, которые с достоверностью свидетельствуют о совершении руководителем по ПОД/ФТ АО «Данные изъяты ФИО7 административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

Дело об административном правонарушении в отношении ФИО7 рассмотрено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ для данной категории дел. 

Ссылка заявителя на неизвещение ее о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении не основана на материалах дела, копия соответствующего определения была направлена в адрес ФИО7 25 января 2018 года посредством электронной почты по указанному ею адресу (л.д. 30).

Административное наказание ФИО7 назначено в пределах санкции ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ в соответствии с требованиями ст. ст. 3.1, 3.4, 4.1 КоАП РФ, с учетом всех обстоятельств дела, характера совершенного правонарушения.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену обжалуемого постановления, по делу не имеется, поэтому доводы жалобы не могут быть признаны обоснованными.

При указанных обстоятельствах оснований для отмены постановления начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы ФИО1 от 26 февраля 2018 года Номер в отношении ФИО7, не имеется, жалоба ФИО7 удовлетворению не подлежит.

На основании изложенного и руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Постановление начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы ФИО1 от 26 февраля 2018 года Номер по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ в отношении руководителя по ПОД/ФТ АО «Данные изъяты» ФИО7 - оставить без изменения, жалобу ФИО7 – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Ленинский районный суд г. Пензы в течение десяти суток со дня вручения его копии.

Судья Н.В. Прошина