Дело № 2а-1083/2020

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

29.09.2020 Северский городской суд Томской области в составе:

председательствующего БершанскойМ.В.

при секретаре судебного заседания Сниткиной И.В.

помощник судьи Мельничук А.А.

с участием представителя административного ответчика ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Северск административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по ЗАТО Северск Томской области к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам, пени,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по ЗАТО Северск Томской области (далее ИФНС России по ЗАТО Северск Томской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО2, в котором просит взыскать с административного ответчика в бюджет соответствующего уровня задолженность в размере 10628,87 руб., в том числе: транспортный налог за 2018 год в размере 5068 руб., пени с 03.12.2019 по 25.12.2019 по транспортному налогу в размере 23,77 руб.; налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 5565 руб., пени с 03.12.2019 по 24.12.2019 по налогу на имущество физических лиц в размере 26,10 руб.

В обоснование требований указывает, что ФИО2 (ИНН **), состоит на налоговом учете в ИФНС России по ЗАТО Северск Томской области. В 2018 году ФИО2 являлась налогоплательщиком транспортного налога как лицо, на имя которого зарегистрировано транспортное средство: автомобиль легковой, марка/модель: «Тойота **», VIN: **, год выпуска 2012; имущественного налога как собственник: квартиры, расположенной по [адрес], кадастровый номер: **, площадью 43,60 кв.м и квартиры, расположенной по [адрес], кадастровый номер: **, площадью 59,50 кв.м. 04.07.2019 ФИО2 направлено налоговое уведомление №** об уплате указанных налогов за 2018 год, которое в добровольном порядке должником не исполнено. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, ответчику начислены пени по указанным задолженностям за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. Требование об уплате налога, пени, направленное ФИО2 оставлено без исполнения. ИФНС России по ЗАТО Северск Томской области обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности в размере 10682,87 руб. Определением от 29.04.2020 судебный приказ по делу № 2а-457/2020(1) был отменен, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.

В судебном заседании представитель административного ответчика П.С.АБ. ФИО3, действующий на основании доверенности ** от 28.03.2019 сроком полномочий на пять лет, заявленные требования признал в полном объеме. 

Представитель административного истца ИФНС России по ЗАТО Северск Томской в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представлено заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя истца.

Административный ответчик ФИО2 надлежащим образом извещенная о месте и времени судебного разбирательства, в судебное заседание не явилась, об уважительных причинах неявки не сообщил, доказательств уважительности причин неявки в суд не представил, не ходатайствовал об отложении судебного разбирательства.

На основании ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд счёл возможным рассмотреть административное дело при настоящей явке. 

Заслушав представителя административного ответчика ФИО1, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу подп. 1 п. 1 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с пп. 1, 2 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 7 Закона Томской области от 04.10.2002 №77-ОЗ «О транспортном налоге» сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 6 Закона Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ «О транспортном налоге» (в ред. Закона Томской области от 04.10.2018 № 134-ОЗ) на территории Томской области на 2018 год установлены следующие ставки по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя и категории транспортных средств, в расчете на одну лошадиную силу:

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 8 руб.

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 14 руб.

свыше 150 л. с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 28 руб.

свыше 200 л. с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 47 руб.

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) - 110 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 01.01.2015 согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Как установлено п. п. 1, 2 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В соответствии с п. 2 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости.

В соответствии с со ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Так, пунктом 5 ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от: 1) кадастровой стоимости объекта налогообложения (суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов); 2) вида объекта налогообложения; 3) места нахождения объекта налогообложения; 4) видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.

Решением Думы городского округа ЗАТО Северск Томской области от 07.11.2014 № 57/3 «О ставках налога на имущество физических лиц на территории ЗАТО Северск» (в ред. решения Думы ЗАТО Северск от 30.08.2017 N 29/6) установлены ставки налога на 2018 год в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, в том числе: 

- на жилые объекты: в размере 0,1 % от стоимости имущества до 300 000 руб. (включительно); 0,19 % - свыше 300000 руб. до 500000 руб. (включительно); 0,71% - свыше 500 000 руб.; 

- на нежилые объекты: в размере 0,1 % от стоимости имущества до 300 000 руб. (включительно); 0,3 % - свыше 300 000 до 500 000 руб. (включительно); 2,00 % - свыше 500 000 руб.

Согласно п. 4 ст. 391, п.п. 1, 3 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, исчисляемой на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно ч. 2 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Пунктом 4 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что в случае изменения в течение налогового периода доли налогоплательщика в праве общей собственности на объект налогообложения сумма налога исчисляется с учетом коэффициента, определяемого в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи. 

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (п. 5 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 23.11.2015 № 320-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что согласно сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленных в налоговый орган, ФИО2 на праве собственности принадлежат следующие объекты недвижимости: квартира, расположенная по [адрес], кадастровый номер: **, площадью 43,60 кв.м; квартира, расположенная по [адрес], кадастровый номер: **, площадью 59,50 кв.м.

Согласно сведениям УМВД России по Томской области №** от 16.09.2020 на имя ФИО2 был зарегистрирован автомобиль легковой, марка/модель: «Тойота **», государственный регистрационный знак: **, VIN: **, год выпуска 2012, дата утраты права 16.01.2019.

Налоговым органом на основании указанных выше положений закона и поступившей информации в отношении административного ответчика произведен расчет: суммы транспортного налога за 2018 год, размер которого составил 5068 руб.; суммы налога на имущество физических лиц за 2018 год составил 5565 руб.; 

Административному ответчику заказным письмом направлено налоговое уведомление № ** от 04.07.2019 об уплате налога за 2018 год на сумму 10633 руб., в том числе транспортного налога в размере 5068 руб., налога на имущество физических лиц в размере 5565 руб., в срок до 02.12.2019.

В соответствии со ст. 72 Налогового кодекса Российской Федерации пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Согласно ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

На основании ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации ИФНС России по ЗАТО Северск Томской области должнику за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 начислены пени за каждый день просрочки исполнения обязанности: по уплате транспортного налога в размере 23,77 руб., по уплате налога на имущество физических лиц в размере 26,10 руб. 

В связи с тем, что налоговое уведомление № ** от 04.07.2019 административным ответчиком не исполнено, налоговый орган направил ФИО2 требование № ** об уплате налога, сбора, пеней, штрафа, процентов по состоянию на 25.12.2019, в котором должнику предложено в срок до 04.02.2020 уплатить задолженность по указанным налогам за 2018 год.

Данное требование ответчиком также не исполнено. 

Пунктом 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Административное исковое заявление ИФНС России по ЗАТО Северск Томской области о взыскании с ФИО2 задолженности по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2018 год и пеней поступило в Северский городской суд Томской области 12.08.2020, что подтверждается штампом суда, при этом ИФНС России по ЗАТО Северск Томской области обращалась не позднее шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования к мировому судье о вынесении судебного приказа о взыскании указанных выше налогов и пеней.

Так, 06.03.2020 мировым судьей судебного участка № 1 Северского судебного района Томской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 в доход соответствующего бюджета недоимки по транспортному налогу за 2018 год, по налогу на имущество за 2018 год и пени. 

Определением мирового судьи судебного участка № 5 Северского судебного района Томской области от 29.04.2020 указанный судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями от должника относительно его исполнения.

Обращаясь с рассматриваемым административным иском ИФНС России по ЗАТО Северск в Томской области просит взыскать с ФИО2 задолженность в размере 10628,87 руб., в числе которой транспортный налог за 2018 год в размере 5068 руб., пени с 03.12.2019 по 25.12.2019 по транспортному налогу в размере 23,77 руб.; налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 5565 руб., пени с 03.12.2019 по 24.12.2019 по налогу на имущество физических лиц в размере 26,10 руб.

При рассмотрении дела представитель административного ответчика П.С.АБ. ФИО3 заявленные требования признал в полном объеме, добровольно и осознанно. Фактические обстоятельства, изложенные в исковом заявлении, не оспаривал. Сообщил, что последствия признания требований административного искового заявления, предусмотренные ст. 157 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации ему понятны, о чем отобрана подписка.

Согласно ч. 3 ст. 46 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации ответчик вправе при рассмотрении административного дела в суде любой инстанции признать административный иск полностью или частично.

В соответствии со ст. 65 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обстоятельства, которые признаны стороной и на которых другая сторона основывает свои требования или возражения, принимаются судом в качестве фактов, не требующих дальнейшего доказывания. 

Заявление представителя административного ответчика ФИО2 ФИО1 о признании административного иска о взыскании с ФИО2 в бюджет соответствующего уровня задолженности по транспортному налогу за 2018 год в сумме 5068 руб., пени с 03.12.2019 по 25.12.2019 по транспортному налогу в сумме 23,77 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 5565 руб., пени с 03.12.2019 по 24.12.2019 по налогу на имущество физических лиц в размере 26,10 руб., изложенное в устной форме, занесено в протокол судебного заседания в соответствии со ст. 157 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

При таких обстоятельствах, административные исковые требования инспекции Федеральной налоговой службы России по ЗАТО Северск Томской области о взыскании с ФИО2 в бюджет соответствующего уровня задолженности о взыскании недоимки по налогам, пени, подлежат удовлетворению, и с административного ответчика ФИО2 в бюджет соответствующего уровня подлежит взысканию задолженность в размере 10682,87 руб., в том числе: транспортный налог за 2018 год в размере 5068 руб., пени с 03.12.2019 по 25.12.2019 по транспортному налогу в размере 23,77 руб.; налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 5565 руб., пени с 03.12.2019 по 24.12.2019 по налогу на имущество физических лиц в размере 26,10 руб.

В соответствии с подп. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, освобождаются: государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

Согласно подп. 8 п. 1 ст. 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если истец, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме. 

Часть 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусматривает, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец при подаче настоящего административного иска освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с подп. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, в силу приведенных выше положений закона с административного ответчика ФИО2 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 427 руб., размер которой исчислен в соответствии с требованиями подп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу ч. 2 ст. 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при удовлетворении требования о взыскании обязательных платежей и санкций в резолютивной части решения суда должны быть указаны: фамилия, имя и отчество (при наличии) лица, обязанного уплатить денежную сумму, составляющую задолженность, его место жительства; общий размер подлежащей взысканию денежной суммы с определением отдельно основной задолженности и санкций.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по ЗАТО Северск Томской области к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, проживающей и зарегистрированной по [адрес], в бюджет соответствующего уровня задолженность по налогам в сумме 10682,87 руб., в том числе: транспортный налог за 2018 год в сумме 5068 руб., пени с 03.12.2019 по 25.12.2019 по транспортному налогу в сумме 23,77 руб.; налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 5565 руб., пени с 03.12.2019 по 24.12.2019 по налогу на имущество физических лиц в сумме 26,10 руб.

Взыскать с ФИО2, проживающей и зарегистрированной по [адрес], в доход бюджета муниципального образования ЗАТО Северск Томской области государственную пошлину в размере 427 руб. 

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Северский городской суд Томской области.

Председательствующий М.В. Бершанская

УИД 70RS0009-01-2020-003836-08