ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Сочи 14 сентября 2017 года 

Центральный районный суд г. Сочи Краснодарского края в составе председательствующего судьи Орехова В.Ю., при секретаре судебного заседания Высоцкой В.В., с участием государственного обвинителя в лице старшего помощника прокурора Центрального района г. Сочи Евсеева С.С., подсудимого ФИО1, его защитника в лице адвоката Поляница М.В., представившего удостоверение № и ордер № от 14.09.2017 года, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО1, 

<

данные изъяты>, ранее не судимого обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ суд,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 325-ФЗ) при следующих обстоятельствах.

01.06.2005 в Центральном районе города Сочи Краснодарского края по адресу: Краснодарский край, г. Сочи, Центральный район, 

<

адрес>, в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по Краснодарскому краю (далее по тексту - МРИ ФНС РФ № по КК) зарегистрировано Общество с ограниченной ответственностью «Союзавтострой» (далее по тексту - ООО «Союзавтострой»), за основным государственным регистрационным номером №, ему присвоен идентификационный номер налогоплательщика № и выдано свидетельство государственной регистрации юридических лиц серии 23 №.

Основными видами деятельности ООО «Союзавтострой» является производство общестроительных работ по возведению зданий.

Директором и единственным учредителем ООО «Союзавтострой» в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

27.06.2005 в АО «Банк Зенит Сочи» по адресу: Краснодарский край, г. Сочи, 

<

адрес>, ООО «Союзавтострой» открыло расчетный счет №.

25.12.2009 и 09.08.2012 в ПАО АКБ «Росбанк» по адресу: 

<

адрес>, ООО «Союзавтострой» открыло расчетные счета № и № соответственно.

10.02.2011 в ПАО «Уралсиб» по адресу: 

<

адрес>, ООО «Союзавтострой» открыло расчетный счет №.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) ООО «Союзавтострой» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, исчисление которого производилось согласно ст. 164 НК РФ по ставке 18 %. Налоговым периодом по исчислению налога на добавленную стоимость в соответствии со ст. 163 НК РФ является квартал. Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом и подлежит возмещению из бюджета стороной, которая его уплатила в составе стоимости продукции, работ, услуг другому хозяйствующему субъекту, что предусмотрено ст.ст. 171 и 172 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 7 Закона РФ от 06.12.1991 года № «О налоге на добавленную стоимость» и ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных для осуществления операций и товаров (работ, услуг) или приобретенных для перепродажи. В соответствии со ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. В соответствии со ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, которыми признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. В соответствии со ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

ФИО1 в период с 01.01.2012 по 07.06.2016, являясь руководителем коммерческой организации – директором ООО «Союзавтострой», действуя умышленно, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 143, 164, 170, 171, 172, 173, 174, 252, 274 НК РФ уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) в сумме 28 649 613 рублей, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

07.06.2016 ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК уточненную налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2012 года (рег. №), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строках «Суммы налога, подлежащие восстановлению» и «Общая сумма, исчисленная с учетом восстановления» указал заниженную сумму НДС в размере 979 975 рублей, в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 5 285 593 рублей, в строке «Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» указал заниженную сумму в размере 6 265 568 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Союзавтострой» на сумму 6 265 568 рублей.

07.06.2016 ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК уточненную налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2012 года (рег. №), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строках «Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)» и «Общая сумма, исчисленная с учетом восстановления» также указал заниженную сумму НДС в размере 9 143 423 рублей, в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 6 101 638 рублей и в строке «Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» указал заниженную сумму в размере 15 245 061 рубль. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Союзавтострой» на сумму 15 092 520 рублей.

07.06.2016 ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК уточненную налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2012 года (рег. №), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 3 833 038 рублей, в строке «Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» указал заниженную сумму в размере 3 833 038 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Союзавтострой» на сумму 3 833 038 рублей.

07.06.2016 ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК уточненную налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2012 года (рег. №), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 2 738 018 рублей и в строке «Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» указал заниженную сумму в размере 2 738 018 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Союзавтострой» на сумму 2 573 742 рубля.

07.06.2016 ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № 7 по КК уточненную налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2014 года (рег. № 49400749), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строках «Суммы налога, подлежащие восстановлению», «Общая сумма, исчисленная с учетом восстановления» и «Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» указал заниженную сумму НДС в размере 884 746 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Союзавтострой» на сумму 884 745 рублей.

Он же – ФИО1 в период с 01.01.2012 по 01.04.2015, являясь руководителем коммерческой организации – генеральным директором ООО «Союзавтострой», действуя умышленно, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 143, 164, 171, 172, 173, 174, 252, 274 НК РФ уклонился от уплаты налога на прибыль в сумме 337 271 рубль путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений.

01.04.2015 ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2014 год (рег. №), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Внереализационные доходы» не указал сумму внереализационных доходов в размере 1 686 359 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Союзавтострой» на сумму 337 271 рубль.

Вместе с тем, в ходе проведения МРИ ФНС РФ № по КК выездной налоговой проверки в отношении ООО «Союзавтострой» установлены признаки фиктивных сделок с ООО «Меридиан» ИНН 

<

***>, которым не представлены документы по финансово-хозяйственной деятельности с ООО «Союзавтострой», тем самым не подтверждены соответствующие взаимоотношения.

В нарушение п. 1 ст. 154 и п. 1 ст. 174 НК РФ ООО «Союзавтострой» не произвел исчисление и уплату НДС от суммы полученного аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) за 2 квартал 2012 года в размере 9 143 423 рубля.

В нарушение п. п. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ ООО «Союзавтострой» не соблюдены условия восстановления сумм налога, ранее принятых к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) 1 квартале 2012 года, что повлекло занижение суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет в 1 квартале 2012 года в сумму 979 975 рублей.

В нарушение п. 8 ст. ст. 171, 172 НК РФ ООО «Союзавтострой» допущена неполная уплата НДС за 1 квартал 2012 года в сумме 5 285 593 рубля, выразившаяся в завышении налогового вычета по НДС, в части налога уплаченного с сумм, поступивших на расчетный счет предприятия, в виде авансовых платежей, в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), принятых в дальнейшем, при отгрузке данных товаров (работ, услуг) к вычету.

В нарушение п. п. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ ООО «Союзавтострой» не соблюдены условия восстановления сумм налога, ранее принятых к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) 4 квартале 2014 года, что повлекло занижение суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет в 4 квартале 2014 года в сумму 884 746 рублей.

В нарушение ст. 250 НК РФ ООО «Союзавтострой» неправомерно не отражена в составе внереализационных доходов за 2014 год просроченная кредиторская задолженность в сумму 1 686 359 рублей, что повлекло неполную уплату налога на прибыль в сумме 337 271 рубль.

Решением начальника МРИ ФНС РФ № по КК фио № от 15.11.2016 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Союзавтострой» привлечено к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы и доначислена сумма не исчисленных налогов в сумме 29 303 702 рубля, в том числе НДС в сумме 28 966 431 рубль, из них за 1 квартал 2012 года – 6 265 568 рублей, 2 квартал 2012 года – 15 245 061 рубль, 3 квартал 2012 года – 3 833 038 рублей, 4 квартал 2012 года – 2 738 018 рублей, 4 квартал 2014 года – 884 746 рублей, и налога на прибыль за 2014 года в сумме 337 271 рубль.

Учитывая изложенное, директор ООО «Союзавтострой» ФИО1 умышленно, путем включения в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2014 год и по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 4 квартал 2014 года заведомо ложных сведений за период работы с 01.01.2012 по 31.12.2014, уклонился от уплаты налога за прибыль в сумме 337 271 рубль и налога на добавленную стоимость в сумме 28 649 613 рублей, в общей сумме 28 986 884 рубля, при этом доля неуплаченных налогов от подлежащих к уплате сумм налогов составляет 29,46 процентов, что в соответствии с приложением к ст. 199 УК РФ является крупным размером, поскольку составляет за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов. При этом установленная сумма недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ до настоящего времени в бюджет Российской Федерации не уплачены.

В судебном заседании подсудимый пояснил, что обвинение ему понятно и поддержал ходатайство, заявленное на стадии предварительного расследования о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. При этом он пояснил, что данное ходатайство им заявлено добровольно, после консультации с защитником, он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, с предъявленным ему обвинением согласился.

Защитник подсудимого и государственный обвинитель выразили мнение о возможности рассмотрения данного дела в особом порядке судебного разбирательства.

В соответствии со ст. 314 ч.1 УПК РФ, суд счел возможным постановить приговор без проведения судебного разбирательства, поскольку подсудимый согласен с обвинением, которое, по мнению суда, является обоснованным и подтверждается собранными по делу доказательствами, он осознает характер и последствия заявленного ходатайства, которое было заявлено им добровольно после консультации с защитником, участники процесса согласны с ходатайством подсудимого о рассмотрении дела в особом порядке судебного разбирательства, а срок наказания, предусмотренный ч. 1 ст. 199 УК РФ, по которой подсудимому предъявлено обвинение, не превышает 10 лет лишения свободы.

Суд считает, что квалификация действий подсудимого органом предварительного расследования и государственным обвинителем по ч. 1 ст. 199 УК РФ, дана правильно, т.к. в его действиях имеются все квалифицирующие признаки состава преступления.

В соответствии со ст. 61 УК РФ, суд усматривает в действиях Лобас смягчающее наказание обстоятельство, а именно признание вины в полном объёме.

В соответствии со ст. 63 УК РФ суд не усматривает в действиях подсудимого отягчающих наказаний обстоятельств.

При назначении вида, меры, срока и размера наказания подсудимому по ч. 1 ст. 199 УК РФ суд, учитывает требования ч. 5 ст. 62 УК РФ, ч. 1 ст. 56 УК РФ мнение сторон и исходит из того, что ответственность за совершенное подсудимым преступление предусматривает наказание, в том числе в виде штрафа. Одновременно учитывает, что подсудимый совершил преступление, отнесенное к категории небольшой тяжести впервые, положительно характеризуется, его личность в полном объёме, при этом суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, цели и мотивы преступления, его возраст, состояние здоровья и семейное положение, является гражданином РФ, имеющего постоянное место жительство, место регистрации и место работы на территории г. Сочи, ранее не судимого, поведение подсудимого после совершения преступления, поэтому суд считает, что он не нуждается в постоянном контроле за поведением и исправлением.

Таким образом, суд, считает возможным назначить Лобас, наказание в виде минимального размера штрафа, которое самым эффективным образом повлияет на его перевоспитание и исправление, восстановит социальную справедливость и предупредит совершение новых преступлений, что предусмотрено требованиями ст.ст. 2 и 43 УК РФ. Также учитывает, что наказание должно быть исполнимым.

Суд удовлетворяет исковые требования прокурора Центрального района г. Сочи в связи с их обоснованностью и признанием иска ответчиком. 

Учитывая изложенное и руководствуясь ст.ст. 316-317 Уголовно-процессуального Кодекса РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 325-ФЗ) и назначить ему наказания в виде штрафа в размере сто тысяч рублей. 

Меру пресечения в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения, которую отменить после вступления приговора в законную силу. 

Вещественные доказательства после вступления приговора в законную силу:

регистрационное дело ООО «Союзавтострой» на 76 листах и компакт-диск CD-R марки Sony, содержащий налоговые декларации ООО «Союзавтострой» по НДС и по прибыли за 2012-2014 годы, а также материалы выездной налоговой проверки ООО «Союзавтострой», изъятые в ходе выемки в МРИ ФНС РФ № по Краснодарскому краю от 28.02.2017 – вернуть по принадлежности. 

Взыскать с ФИО1 в пользу государства Российской Федерации сумму ущерба в виде неуплаты налога, причинённого в результате преступления в размере двадцать восемь миллионов девятьсот восемьдесят шесть тысяч восемьсот восемьдесят четыре рубля. 

На приговор может быть подана жалоба и представление в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Краснодарского краевого суда в течение 10 суток со дня провозглашения.

В случае подачи осужденным, апелляционной жалобы, он вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий