№

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 июня 2023 г. г. Самара

Промышленный районный суд г. Самары в составе:

председательствующего судьи Пудовкиной Е.С.,

при помощнике судьи, ведущего протокол судебного заседания, ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> к ФИО2 ФИО5 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам и пеням, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам и пеням.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов за 2017, 2019, 2020 гг. В связи с чем в его адрес направлялись налоговые уведомления об уплате налога. Однако в добровольном порядке налогоплательщик не уплатил обязательные платежи, в связи с чем в его адрес направлены требования об уплате недоимки и начисленных на сумму недоимки пеней, которые в установленный срок не исполнены. Задолженность не погашена в связи с чем административный истец просит взыскать её в судебном порядке.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, административный истец просит суд взыскать с ФИО2 (ИНН №) недоимку по обязательным платежам и санкциям на общую сумму в 

<

данные изъяты> рублей; в том числе:

- налог на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 1,49 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); 

- налог на имущество физических лиц за 2019 г. в сумме 

<

данные изъяты>. и пени в сумме 2,63 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество физических лиц за 2019 г. в сумме 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 5,11 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 18,67 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 0,34 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 0,67 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 9,74 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 3,24 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- транспортный налог за 2020 г. в сумме 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 4,53 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- земельный налог за 2020 г. в сумме 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 7,61 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- земельный налог за 2019 г. в сумме 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 7,44 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). 

Уплату государственной пошлины возложить на ответчика.

Уточнив в ходе рассмотрения дела административные исковые требования, административный истец просил суд взыскать с административного ответчика недоимку по обязательным платежам на общую сумму 7 521,47 руб. в том числе: 

- налог на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 1,49 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); 

- налог на имущество физических лиц за 2019 г. в сумме 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 2,63 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество физических лиц за 2019г. в сумме 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 5,11 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 18,67 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 0,34 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество физических лиц за 2020г. в размере 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 0,67 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество физических лиц за 2020г. в размере 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 9,74 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 3,24 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по транспортному налогу за 2020 г. в сумме 

<

данные изъяты> руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- земельный налог за 2019 г. в сумме 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 7,44 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- земельный налог за 2020 г. в сумме 

<

данные изъяты>00 руб. и пени в сумме 7,61 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). 

Уплату государственной пошлины возложить на ответчика.

В судебное заседание стороны не явились, извещены надлежащим образом, о причине неявки не сообщили, об отложении дела не просили. Административный истец при подаче иска ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя. 

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Учитывая требования статей 96, 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания и не просивших о его отложении. 

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. 

Положениями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Исходя из положений статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машиноместо; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Статьей 402 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Объектом налогообложения, согласно статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются, в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Согласно статьей 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения – пункт 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации. 

Положениями пунктов 1, 2 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения согласно статье 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

Из материалов административного дела следует, что ФИО2 в юридически значимый период на праве собственности принадлежало транспортное средство марки 

<

данные изъяты>

С учетом положений вышеуказанных норм, административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов, в связи с наличием у него объектов налогообложения.

Установлено, что ФИО2 налоговым органом исчислен налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги за 2017, 2019, 2020 гг. о чем налогоплательщику по адресу регистрации направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ

В установленный в налоговых уведомлениях срок налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налогов, в связи с чем налоговым органом на основании пункта 2 статьи 69, пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации (здесь и далее в редакции, действующей на день возникновения налоговых правоотношений) в адрес налогоплательщика по месту регистрации направлены требования: 

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки за 2017 г. по налогу на сумму 

<

данные изъяты> рубля и задолженности по пеням – 

<

данные изъяты> рубль со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; 

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки за 2019 г. по налогу на сумму 

<

данные изъяты> рублей и задолженности по пеням – 

<

данные изъяты> рубля со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; 

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки за 2020 г. по налогу на сумму 

<

данные изъяты> рубля и задолженности по пеням – 

<

данные изъяты> рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ

В добровольном порядке административный ответчик не исполнил обязанность по уплате недоимки по налогу и задолженности по пеням.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Частью 2 статьи 9 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №374-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в статью 48 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения в части увеличения размера недоимки с 3 000 рублей до 10 000 рублей, предоставляющей налоговому органу право на обращение в суд, которые вступили в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона. Данный закон был опубликован ДД.ММ.ГГГГ

Таким образом, учитывая, что по требованию № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ размер недоимки не превысил 10 000 рублей, образовавшаяся налоговая недоимка могла быть заявлена в срок до ДД.ММ.ГГГГ т.е. в течение шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов, т.е. по требованию № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ

Установлено, что ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение вышеуказанного срока, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Промышленного судебного района 

<

адрес> вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО2 недоимки по налогу и задолженности по пеням в сумме 

<

данные изъяты>.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. 

Определением того же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №/2022 от ДД.ММ.ГГГГ по возражениям должника отменен.

Однако обязанность по уплате задолженности по налогу налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ налоговая инспекция обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО2 обязательных платежей в принудительном порядке.

Представленный административным истцом расчет задолженности по налогу является правильным и административным ответчиком не опровергнут.

Таким образом, установленная законом обязанность по уплате налога ФИО2 как налогоплательщиком надлежащим образом в полном объеме не исполнена, срок обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций, установленный статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым органом соблюден.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что требования Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> подлежат удовлетворению в полном объеме, в связи с чем с ФИО2 подлежит взысканию недоимка по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физических лиц за 2017, 2019, 2020 гг. и пени в размере 7 521,47 рублей.

Исходя из положений части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и части 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета г.о. Самара в размере 400,00 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> к ФИО2 ФИО6 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам и пеням - удовлетворить.

<

данные изъяты>. и пени в сумме 

<

данные изъяты> руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); налог на имущество физических лиц за 2019 г. в сумме 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 

<

данные изъяты> руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); налог на имущество физических лиц за 2019г. в сумме 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 

<

данные изъяты> руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); налог на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 

<

данные изъяты> руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); налог на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 

<

данные изъяты> руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); налог на имущество физических лиц за 2020г. в размере 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 0

<

данные изъяты> руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); налог на имущество физических лиц за 2020г. в размере 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 

<

данные изъяты> руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); налог на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 

<

данные изъяты>,00 руб. и пени в сумме 

<

данные изъяты> руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); пени по транспортному налогу за 2020 г. в сумме 

<

данные изъяты> руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); земельный налог за 2019 г. в сумме 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 

<

данные изъяты> руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); земельный налог за 2020 г. в сумме 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 

<

данные изъяты>. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), а всего 

<

данные изъяты>.

Взыскать с ФИО2 ФИО8 государственную пошлину в доход местного бюджета г.о. Самара в размере 

<

данные изъяты> рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Промышленный районный суд 

<

адрес> в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения суда. 

Мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ

Судья Е.С. Пудовкина