Дело № 2а-7065/2025

УИД 16RS0042-03-2025-004697-13

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г. Набережные Челны 26.06.2025 

Набережночелнинский городской суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Ушпаевой Д.С.,

при секретаре Гайнетдиновой Д.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции ФНС России по г. Набережные Челны Республики Татарстан к ФИО7 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по городу Набережные Челны Республики Татарстан (далее – административный истец) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО15 оглы (далее-административный ответчик) о взыскании недоимки, указав в обоснование, что согласно представленным сведениям, административному ответчику принадлежит квартира, расположенная по адресу: ..., дата регистрации права 13.11.2001. В связи с чем ему к уплате был начислен налог на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2019 год в размере 305 руб. (из них остаток за 2019 год в размере 244,05 руб.), за 2020 год в размере 335 руб. 

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов ФИО1 были начислены пени за 2019 год в размере 2,68 руб. за период со 02.12.2020 по 01.02.2021, за 2020 год в размере 1,51 руб., за период со 02.12.2021 по 19.12.2021. 

Согласно сведениям, предоставленным из ГИБДД ФИО1 принадлежат (принадлежали) автомобили грузовые, ...., дата регистрации права 13.02.2017. В связи с чем ФИО1 к уплате был начислен транспортный налог с физических лиц за 2019 год в сумме 7735 руб., за 2020 год в сумме 10139 руб. 

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату транспортного налога ФИО23 за 2019 год были начислены пени в размере 67,94 руб. за период со 02.12.2020 по 01.02.2021, пени 2020 год в размере 45, 63 руб. за период со 02.12.2021 по 19.12.2021.

Согласно выписки из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей административный ответчик являлся индивидуальным предпринимателем. 04.06.2021 прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. ФИО1 были начислены страховые вносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2021 год в размере 206,87 руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование ФИО14 оглы были начислены пени за 2021 год в размере 5,80 руб. с 22.06.2021 31.10.2021.

Также ФИО1 были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) за 2021 год в размере 796,66 руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, ФИО13 оглы были начислены пени за 2021 год в размере 22,35 руб. за период с 22.06.2021 по 31.10.2021. 

ФИО1 посредством почты были направлены требования от 02.02.2021 № ... от 01.11.2021 № 79725, от 20.12.2021 № ... об уплате налогов и пени. Добровольно указанные налоги и пени в установленные сроки уплачены не были. 

ИФНС России по г. Набережные Челны РТ обратилось с заявлением о выдаче судебного приказа. 15.06.2022 был вынесен судебный приказ, который отменен определением мирового судьи от 24.10.2024 в связи с поступившими возражениями административного ответчика.

На основании вышеизложенного, административный истец просит взыскать с ФИО1 недоимки: 

-по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019 год в размере 244,05 руб., налог за 2020 год в размере 335 руб., пени за 2019 год в размере 2,68 руб., за период с 02.12.2020 по 01.02.2021, пени за 2020 год в размере 1,51 руб. за период с 02.12.2021 по 19.12.2021;

- по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 7735 руб., за 2020 год в размере 10139 руб., пени за 2019 год в размере 67,94 руб. за период с 02.12.2020 по 01.02.2021, пени за 2020 год в размере 45,63 руб. за период с 02.12.2021 по 19.12.2021;

-по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2021 год в размере 206,87 руб., пени за 2021 год в размере 5,80 руб., за период с 22.06.2021 по 31.10.2021;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) за 2021 год в размере 796,66 руб., пени за 2021 год в размере 22,35 руб., за период с 22.06.2021 31.10.2021, на общую сумму 19602,49 руб. 

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по г. Набережные Челны Республики Татарстан не явился, извещены. В административном исковом заявлении начальник ИФНС России по г. Набережные Челны Республики Татарстан ФИО2 просила рассмотреть административное дело в отсутствие административного истца. 

Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, судебной повесткой по почте, а также телефонограммой. 

Изучив материалы дела, дело № 2а-0174/6/2022, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с положениями части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с частью 4 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. 

Согласно части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации юридически значимыми обстоятельствами по делам о взыскании обязательных платежей и санкций являются следующие:

- соблюдение срока обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом,

- имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций.

При этом суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, а также правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, а также пункту 1 статьи 3, статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно пункту 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с положениями статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, (в редакции ФЗ от 23.11.2020 № 374-ФЗ) Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи. Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Установлено, что административный ответчик являлся индивидуальным предпринимателем. 04.06.2021 административный ответчик прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (л.д.22-23).

Административному ответчику были начислены страховые вносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2021 год в размере 206,87 руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование ФИО10 оглы были начислены пени за 2021 год в размере 5,80 руб. с 22.06.2021 31.10.2021.

Также ФИО12 оглы были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) за 2021 год в размере 796,66 руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, ФИО11 оглы были начислены пени за 2021 год в размере 22,35 руб. за период с 22.06.2021 по 31.10.2021. 

В связи с имеющейся задолженностью ФИО8 оглы было выставлено требование №... от 01.11.2021 в котором административному ответчику предлагалось в срок до 21.12.2021 оплатить вышеуказанную задолженность.

Более того, как следует из налогового уведомления № ... от 03.08.2020 ФИО9 оглы необходимо было оплатить недоимку по транспортному налогу за 11 месяцев 2019 года в отношении грузового автомобиля марки ... в размере 305 руб.(л.д.7).

В связи с неуплатой вышеуказанных недоимок в установленный срок, налоговым органом посредством почты административному ответчику направлено требование № ... от 02.02.2021 в котором в срок до 30.03.2021 необходимо было оплатить задолженность по транспортному налогу, а также по налогу на имущество (л.д.8). 

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год ФИО22 были начислены пени в размере 67,94 руб. за период с 02.12.2020 по 01.02.2021, за несвоевременную уплату налога имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов были начислены пени за 2019 год в размере 2,68 руб. за период со 02.12.2020 по 01.02.2021.

Также административному ответчику было направлено налоговое уведомление № ... 01.09.2021, согласно которому ФИО21 необходимо было оплатить недоимку по транспортному налогу за 12 месяцев 2020 года в отношении грузового автомобиля марки ... года выпуска в размере 4800 руб.; за 12 месяцев 2020 года в отношении грузового автомобиля марки ... в размере 335 руб.(л.д.11).

В связи с неуплатой вышеуказанных недоимок в установленный срок, налоговым органом посредством почты административному ответчику направлено требование № ... от 01.11.2021 в котором в срок до 14.02.2022 необходимо было оплатить задолженность по транспортному налогу, а также по налогу на имущество (л.д.17). 

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату транспортного налога за 2020 год ФИО1 были начислены пени в размере 45,63 руб. за период со 02.12.2021 по 19.12.2021, за несвоевременную уплату налога имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов были начислены пени за 2020 год в размере 1,51 руб. за период со 02.12.2021 по 19.12.2021. 

В связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате недоимок и пени, 09.06.2022 в установленный срок ИФНС России по г. Набережные Челны обратилась к мировому судье с административным заявлением о вынесении судебного приказа. 15.06.2022 мировым судьей судебного участка №6 по судебному району города Набережные Челны Республики Татарстан был вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и сборам. 

24.10.2024 определением мирового судьи судебный приказ был отменен в связи с поступившим возражением административного ответчика относительно его исполнения. 

Проверяя соблюдение ИФНС России по г. Набережные Челны срока обращения в суд с административным иском, суд учитывает, что определение об отмене судебного приказа вынесено 24.10.2024, в суд общей юрисдикции суд налоговый орган обратился 23.04.2025, то есть в установленный шестимесячный срок для обращения в суд.

Учитывая вышеизложенное, принимая во внимание, что задолженность не погашена, суд приходит к выводу, что административные исковые требования обоснованы и подлежат удовлетворению. 

В силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

На основании статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика ФИО19. подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет муниципального образования город Набережные Челны Республики Татарстан в размере 4000 рублей. 

На основании вышеизложенного и руководствуясь статьями 175-180, 227 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Набережные Челны к ФИО18 о взыскании задолженности по обязательным платежам, удовлетворить. 

Взыскать с ФИО17 ФИО16, ... года рождения, уроженца ..., зарегистрированного по адресу: ... в доход государства недоимки:

-по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019 год в размере 244,05 руб., налог за 2020 год в размере 335 руб., пени за 2019 год в размере 2,68 руб., за период с 02.12.2020 по 01.02.2021, пени за 2020 год в размере 1,51 руб. за период с 02.12.2021 по 19.12.2021;

- по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 7735 руб., за 2020 год в размере 10139 руб., пени за 2019 год в размере 67,94 руб. за период с 02.12.2020 по 01.02.2021, пени за 2020 год в размере 45,63 руб. за период с 02.12.2021 по 19.12.2021;

-по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2021 год в размере 206,87 руб., пени за 2021 год в размере 5,80 руб., за период с 22.06.2021 по 31.10.2021;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) за 2021 год в размере 796,66 руб., пени за 2021 год в размере 22,35 руб., за период с 22.06.2021 31.10.2021, на общую сумму 19602,49 руб. 

Взыскать с ФИО20 государственную пошлину в бюджет муниципального образования город Набережные Челны Республики Татарстан в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Татарстан через Набережночелнинский городской суд Республики Татарстан в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья подпись Ушпаева Д.С.

Мотивированное решение составлено 9.07.2025.