Производство №2а-820/2025

УИД № 34RS0006-01-2025-000235-19

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Волгоград 14 апреля 2025 года

Советский районный суд города Волгограда в составе:

председательствующего судьи Пустовой А.Г.,

при секретаре Кошелевой Ю.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 10 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец МИФНС России № 10 по Волгоградской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам. 

В обоснование заявленных требований истец указал, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика. 

В соответствии с п.1 ст. 419 НК РФ ФИО1 является плательщиком страховых взносов. В результате этого налогоплательщик обязан уплатить страховые взносы согласно ст. 430 НК РФ:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере 26545 рублей за расчетный период 2018 года, 29354 рублей за расчетный период 2019 года, 32448 рублей за расчетный период 2020 года;

2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере 23400 рублей за расчетный период 2017 года либо если суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период (23400+ (Доход за год - 300000 руб.)* 1%, но не более 187200 руб.

В соответствии со ст. 69 НК РФ инспекцией выставлены требования об уплате налога, пени, штрафа, процентов № 461 от 16.05.2023, срок исполнения требования - 15.06.2023.

Согласно скриншоту информационного ресурса АИС налог-3 в актуальной структуре задолженности по заявлению 361 от 05.02.2024 за ФИО1 числится задолженность по:

- страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере - 45 842,00 руб. (2023 год);

- налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемым к объекту налогообложения в границах городского округа - 253,00 руб. (2022 год);

- транспортному налогу с физических лиц - 1 270,00 руб. (2022 год).

Инспекция обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 109 Волгоградской области в пользу Инспекции взыскана заявленная задолженность. Однако, административным ответчиком представлены возражения относительно его исполнения, на основании которых определением суда от 02.07.2024 по делу № 2а-109-808/2024 вышеуказанный судебный приказ отменен.

На основании вышеизложенного просит взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 10 по Волгоградской области задолженность по оплате страховых взносов в размере 45 842,00 руб. за 2023 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 253,00 руб. за 2022 год, по транспортному налогу с физических лиц в размере 1 270,00 руб. за 2022 год.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №10 по Волгоградской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 не явился, извещен о дате, времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом.

В силу ч. 6 ст. 226 КАС РФ неявка в судебное заседание представителя административного истца МИФНС России № 10 по Волгоградской области, административного ответчика ФИО1 надлежащим образом извещённых о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, в связи с чем, суд полагает необходимым рассмотреть настоящее дело по существу спора в отсутствие указанных лиц.

Исследовав материалы дела, суд считает административное исковое заявление обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно с. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 

Согласно ст. 363 НК РФ уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 408 НК РФ сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Согласно с. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В силу пунктов 1, 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При неисполнении налоговой обязанности налоговый орган принимает меры по его взысканию в порядке и сроки, которые предусмотрены положениями статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, путем обращения в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, что предусмотрено пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления.

Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации и с 1 января 2023 г. введен институт единого налогового счета, которым признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В силу положений статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 4 названного Федерального закона сальдо единого налогового счета формируется 1 января 2023 г. на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 г. сведений, в том числе, о суммах неисполненных обязанностей налогоплательщиков, плательщиков сборов, страховых взносов и (или) налоговых агентов, по уплате налогов, авансовых платежей.

При этом пунктом 2 статьи 4 названного Федерального закона установлен запрет на включение в суммы неисполненных обязанностей сумм недоимок по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, предусмотренным Налогового кодекса Российской Федерации, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 г. истек срок их взыскания.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 9 статьи 4 этого же Федерального закона требование об уплате задолженности, направленное налоговым органом после 1 января 2023 г. в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 г. (включительно), в случае, если налоговым органом не приняты меры взыскания, предусмотренные Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

В судебном заседании установлено, что на учете в Межрайонной ИФНС России №10 по Волгоградской области в качестве налогоплательщика состоит ФИО1

Из материалов дела следует, что ФИО1 имеет задолженность по оплате страховых взносов в размере 45 842,00 руб. за 2023 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 253,00 руб. за 2022 год, по транспортному налогу с физических лиц в размере 1 270,00 руб. за 2022 год. 

В налоговом периоде 2022 год административный ответчик являлся собственником транспортных средств Chevrolet Niva 212300-55 государственный регистрационный знак номер; Renault Logan, государственный регистрационный номер номер, квартиры, расположенной по адресу: г. Волгоград, пр-т. им. адрес квартиры, расположенной по адресу: г. Волгоград, уладрес адрес.

Сведения, подтверждающие право собственности ФИО1 на указанное движимое имущество и недвижимое имущество за период взыскания налоговым органом задолженности, подтверждаются материалами делами.

В соответствии со ст. 69 НК РФ инспекцией ФИО1 было выставлено требования об уплате налога, пени, штрафа, процентов № 461 от 16.05.2023, срок исполнения требования – 15.06.2023.

Решением № 1924 от 11.10.2023 с ФИО1 взыскана задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента – организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизированного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от 16 мая 2023 г. № 461 в размере 158 807,7 рублей.

Обязательства по уплате недоимки по налогам административным ответчиком надлежащим образом не исполнены.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 109 Советского судебного района г. Волгограда от 6 марта 2024 г. с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС №10 по Волгоградской области взыскана задолженность по налогам за 2022 год. 

Определением мирового судьи судебного участка № 109 Советского судебного района г. Волгограда от 2 июля 2024 года вышеуказанный судебный приказ от 6 марта 2024 г. отменен, в связи с поступившими возражениями административного ответчика (л.д.13-14). 

Суд принимает расчёт, представленный административным истцом, поскольку он не содержит арифметических ошибок и соответствует обстоятельствам дела.

Доказательств обратного материалы дела не содержат. 

Административным истцом соблюдены обязанности по определению налоговой базы и сумм налогов, порядка истребования с административного ответчика пени, доведения указанной информации до налогоплательщика в установленном законом порядке.

В связи с тем, что налоговый орган выполнил свои обязанности по уведомлению налогоплательщика, а также направлению ему требований об уплате налога и пени, предусмотренные действующим налоговым законодательством, а налогоплательщиком обязанность по уплате не исполнена, суд приходит к выводу о наличии предусмотренных законом оснований для взыскания с административного ответчика ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 10 по Волгоградской области задолженности по оплате страховых взносов в размере 45 842,00 руб. за 2023 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 253,00 руб. за 2022 год, по транспортному налогу с физических лиц в размере 1 270,00 руб. за 2022 год.

Применительно к ст. 114 КАС РФ, 333.19 НК РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей. 

Руководствуясь ст.ст. 175 - 180 КАС РФ,

Р Е Ш И Л:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 10 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 15 сентября 1985 года в пользу Межрайонной ИФНС России № 10 по Волгоградской области задолженность по оплате страховых взносов в размере 45 842 руб. за 2023 год, налога на имущество физических лиц в размере 253,00 руб. за 2022 год, транспортного налога с физических лиц в размере 1 270,00 руб. за 2022 год.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования городской округ – город – герой Волгоград государственную пошлину в размере 4 000 рублей. 

Решение может быть обжаловано сторонами в течение месяца после изготовления решения суда в окончательной форме в апелляционную инстанцию Волгоградского областного суда путем подачи апелляционных жалоб через Советский районный суд г. Волгограда.

Судья А.Г.Пустовая

Мотивированный текст решения изготовлен 28 апреля 2025 года.

Судья А.Г.Пустовая