Дело № 

П Р И Г О В О Р

 

именем Российской Федерации

6 июня 2019 года 

<

адрес> 

Канашский районный суд Чувашской Республики в составе председательствующего судьи Орлова Б.З. 

при секретаре судебного заседания Ильиной В.Н., 

с участием: государственных обвинителей - заместителя Канашского межрайонного прокурора Чувашской Республики Васильева О.В., старшего помощника и помощника Канашского межрайонного прокурора Чувашской Республики Казанкова Э.Н. и ФИО3, соответственно,

представителя потерпевшего ФИО22,

подсудимого ФИО12, 

защитника - адвоката коллегии адвокатов «Бизнес и Право» Чувашской Республики ФИО13, 

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Канашского районного суда Чувашской Республики материалы уголовного дела в отношении 

ФИО12 ФИО60, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес> ФИО54 Республики, проживающего по месту регистрации по адресу: 

<

адрес>, работающего в должности исполнительного директора ЗАО «

<

данные изъяты>» 

<

адрес>, имеющего высшее образование, военнообязанного, состоящего в зарегистрированном браке, гражданина Российской Федерации, ранее несудимого, 

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных частью 4 статьи 159, частью 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее по тексту - УК РФ), 

у с т а н о в и л :

ФИО12 совершил ряд мошенничеств, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенные с использованием служебного положения, в особом крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО12, являясь с ДД.ММ.ГГГГ исполняющим обязанности исполнительного директора закрытого акционерного общества «

<

данные изъяты>» (далее по тексту - ЗАО «Промтрактор-Вагон»), расположенного по адресу: ФИО8, 

<

адрес>, 

<

адрес> выполняя управленческие и административные функции в ЗАО «

<

данные изъяты>Вагон», с целью хищения бюджетных средств, используя свое служебное положение, путем обмана умышленно ввел в заблуждение должностных лиц Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по ФИО8, включив в первичные бухгалтерские и иные документы, а также налоговые декларации заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности, связанной с приобретением ЗАО «

<

данные изъяты>» агентских услуг у ООО ФИО11 «ФИО11», совершив тем самым хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере, путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) за ДД.ММ.ГГГГ года в размере № рублей, при следующих обстоятельствах.

ФИО12, будучи осведомленным о порядке возврата налогоплательщику разницы между суммами налоговых вычетов налога на добавленную стоимость, осуществляя общее руководство финансово-хозяйственной деятельностью ЗАО «

<

данные изъяты>Вагон», и решая финансовые вопросы общества, используя свое служебное положение, преследуя цель умышленного завышения расходов на приобретение услуг, не желая в полном объеме выполнить установленный законом порядок обязательств по уплате налогов и сборов заведомо зная, что ООО ФИО11 «ФИО11» является организацией, не осуществляющей фактической финансово-хозяйственной деятельности, незаконно использовал реквизиты данной организации, имеющей признаки фирмы «однодневки», при оформлении договоров и первичных бухгалтерских документов.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ года, точное время предварительным следствием не установлено, с целью реализации преступного умысла ФИО12 передал главному бухгалтеру ЗАО «

<

данные изъяты>» Свидетель №1, неосведомленной о его преступных намерениях, заранее изготовленные в неустановленном следствием месте фиктивные документы, якобы подтверждающие совершение ЗАО «

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>» финансово-хозяйственных операций с ООО ФИО11 «ФИО11» по приобретению услуг, а именно: 

агентский договор № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ЗАО «

<

данные изъяты>» (ФИО9) и ООО ФИО11 «ФИО11» (ФИО34), согласно которому ФИО34 принял на себя обязательства от имени и за счет ФИО9 осуществлять юридические и фактические действия, связанные с расширением рынка сбыта товара ФИО9 на территории Российской Федерации;

ФИО28 ООО ФИО11 «ФИО11» от ДД.ММ.ГГГГ по исполнению агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ;

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленную ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № рублей, в том числе НДС - № рублей;

акт № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому агентское вознаграждение за оказанные услуги по агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ составило № рублей, в том числе НДС - № рублей; 

ФИО28 ООО ФИО11 «ФИО11» от ДД.ММ.ГГГГ по исполнению агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ; 

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленную ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № рублей, в том числе НДС - № рублей;

акт № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому агентское вознаграждение за оказанные услуги по агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ составило № рублей, в том числе НДС - № рублей.

На основании данных документов с расчетного счета ЗАО «ФИО185» на расчетный счет ООО ФИО11 «ФИО11» в виде агентского вознаграждения были перечислены денежные средства по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рублей, в том числе НДС (18%) - № рублей, платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рублей, в том числе НДС (18%) - №,27 рублей, платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рублей, в том числе НДС (18%) - №,86 рублей, и платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рублей, в том числе НДС (18%) - №, 86 рублей.

Далее, ФИО12 дал указание главному бухгалтеру Свидетель №1 о включении в бухгалтерские документы ЗАО «

<

данные изъяты>» заведомо для него ложных сведений о якобы оказанных агентских услугах на основании представленных ей вышеуказанных документов, оформленных от имени ООО ФИО11 «ФИО11». 

Главный бухгалтер Свидетель №1 по указанию исполнительного директора ФИО12, будучи неосведомленной о его преступных намерениях, отразила счета-фактуры, выставленные ООО ФИО11 «ФИО11», в книге покупок за 1 квартал 2014 года и в других бухгалтерских документах, а также использовала при составлении налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2014 года. 

Так, в книге покупок за 1 квартал 2014 года ЗАО «ФИО185» отражены счета-фактуры с НДС 18% на общую сумму № рублей 39 копеек, в том числе НДС по якобы оказанным агентским услугам ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № рублей.

Затем ФИО12, с целью реализации своего преступного умысла на хищение денежных средств из государственного бюджета, в один из дней в апреле 2014 года в офисе ЗАО «ФИО185-ФИО185», расположенном по адресу: ФИО8, 

<

адрес>, улица ФИО31, 

<

адрес> «А», дал указание Свидетель №1, не осведомленной о его преступных намерениях, составить на основании представленных им бухгалтерских и финансовых документов налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года и посредством телекоммуникационных каналов связи направить налоговую декларацию в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по ФИО8 по адресу: ФИО8, 

<

адрес>, в которую умышленно включил, в том числе, заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях общества с ООО ФИО11 «ФИО11» за указанный период, указав при этом право на возмещение НДС за 1 квартал 2014 года в размере № рублей, в том числе, по взаимоотношениям с ООО ФИО11 «ФИО11» - НДС в размере № рублей.

ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1 по указанию ФИО12 с учетом заведомо ложных сведений о расходах по операциям с ООО ФИО11 «ФИО11», включенных в бухгалтерские документы, посредством телекоммуникационных каналов связи представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по ФИО8 по адресу: ФИО8, 

<

адрес>, налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года, подписанную ФИО12, с суммой НДС, исчисленной к возмещению из бюджета в размере 11014712 рублей, в том числе, по взаимоотношениям с ООО ФИО11 «ФИО11» - НДС в размере № рублей.

Для подтверждения обоснованности применения налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО24 представил в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по ФИО8 книги покупок и продаж, а также документы о финансово-хозяйственных операциях между ЗАО «ФИО185» и ООО ФИО11 «ФИО11». 

Введенные в заблуждение должностные лица Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по ФИО8 в ходе проведения камеральной проверки о правильности исчисления НДС на основании представленных вышеуказанных первичных документов, в том числе, фиктивных документов о якобы произведенных расходах с ООО ФИО11 «ФИО11», принимая их за достоверные сведения, приняли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении ЗАО «ФИО185ФИО185» налога на добавленную стоимость в сумме № рублей. 

Продолжая свои преступные действия, ФИО12, используя свое служебное положение, в один из дней августа ДД.ММ.ГГГГ в офисе ЗАО «ФИО185», расположенном по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес> «А», дал указание главному бухгалтеру Свидетель №1, не осведомленной о его преступных намерениях, составить, подписать и представить в вышеназванную налоговую инспекцию письменное заявление о возврате НДС в сумме № рублей на расчетный счет ЗАО «ФИО185». 

Главный бухгалтер Свидетель №1 по указанию ФИО12 составила, подписала лично и представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Чувашской Республике письменное заявление от ДД.ММ.ГГГГ о возврате НДС в сумме № рублей на расчетный счет ЗАО «ФИО185». 

ДД.ММ.ГГГГ должностные лица Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по ФИО8 приняли решение № о возврате НДС в сумме № рублей. ДД.ММ.ГГГГ на основании вышеуказанного решения о возврате НДС по платежному поручению № со счета Управления Федерального казначейства по ФИО8 (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по ФИО8) на расчетный счет ЗАО «ФИО185» №, открытый во ФИО71, расположенном по адресу: 

<

адрес>, поступили денежные средства в сумме № рублей, являющиеся суммой возмещения НДС, в том числе, НДС в сумме № рублей по взаимоотношениям с ООО ФИО11 «ФИО11», которые ФИО12 похитил, истратив их на нужды общества.

Он же, ФИО12, будучи осведомленным о предусмотренном статьей 176 Налогового кодекса Российской Федерации порядке возврата налогоплательщику разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, осуществляя общее руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и решая финансовые вопросы общества, используя свое служебное положение, преследуя цель умышленного завышения расходов на приобретение услуг, не желая в полном объеме выполнять в установленном законом порядке обязательства по уплате налогов и сборов, заведомо зная о том, что ООО ФИО11 «ФИО11» является организацией, не осуществляющей фактической финансово-хозяйственной деятельности, незаконно использовал реквизиты вышеуказанной организации, имеющей признаки фирмы «однодневки», при оформлении первичных бухгалтерских документов.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ года, точное время предварительным следствием не установлено, с целью реализации преступного умысла ФИО12 передал главному бухгалтеру ЗАО «ФИО185Вагон» Свидетель №1, неосведомленной о его преступных намерениях, заранее изготовленные в неустановленном следствием месте фиктивные документы, якобы подтверждающие совершение ЗАО «ФИО185» финансово-хозяйственных операций с ООО ФИО11 «ФИО11» по приобретению услуг, а именно: 

отчет ООО ФИО11 «ФИО11» от ДД.ММ.ГГГГ по исполнению агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ, составленный за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленную ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № рублей, в том числе НДС - № рублей; 

акт № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому агентское вознаграждение за оказанные услуги по агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ составило № рублей, в том числе НДС - № рублей; 

отчет ООО ФИО11 «ФИО11» от ДД.ММ.ГГГГ по исполнению агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ; 

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленную ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № рублей, в том числе НДС - № рублей;

акт № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому агентское вознаграждение за оказанные услуги по агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ составило № рублей, в том числе НДС - № рублей.

На основании данных документов с расчетного счета ЗАО «ФИО185Вагон» на расчетный счет ООО ФИО11 «ФИО11» в виде агентского вознаграждения были перечислены денежные средства по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рублей, в том числе НДС (18%) - № рублей, платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рублей, в том числе НДС (18%) - № рублей.

Далее, ФИО12 дал указание главному бухгалтеру Свидетель №1 о включении в бухгалтерские документы ЗАО «ФИО185ФИО185» заведомо для него ложных сведений о якобы оказанных агентских услугах на основании представленных ей вышеуказанных документов, оформленных от имени ООО ФИО11 «ФИО11». 

Главный бухгалтер Свидетель №1 по указанию исполнительного директора ФИО12, будучи неосведомленной о его преступных намерениях, отразила счета-фактуры, выставленные ООО ФИО11 «ФИО11», в книге покупок за № года и в других бухгалтерских документах, а также использовала при составлении налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 года. 

Так, в книге покупок за 2 квартал 2014 года ЗАО ФИО185» отражены счета-фактуры с НДС 18% на общую сумму № рубль 97 копеек, в том числе НДС по якобы оказанным агентским услугам ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № рублей.

Затем ФИО12, с целью реализации своего преступного умысла на хищение денежных средств из государственного бюджета, в один из дней в 

<

адрес> ЗАО «ПромтракторФИО185», расположенном по адресу: ФИО8, 

<

адрес> «А», дал указание Свидетель №1, не осведомленной о его преступных намерениях, составить на основании представленных им бухгалтерских и финансовых документов налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года и посредством телекоммуникационных каналов связи направить налоговую декларацию в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по ФИО8 по адресу: ФИО8, 

<

адрес>, в которую умышленно включил, в том числе, заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях общества с ООО ФИО11 «ФИО11» за указанный период, указав при этом право на возмещение НДС за 2 квартал 2014 года в размере 51389512 рубля, в том числе, по взаимоотношениям с ООО ФИО11 «ФИО11» - НДС в размере № рублей.

ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1 по указанию ФИО12 с учетом заведомо ложных сведений о расходах по операциям с ООО ФИО11 «ФИО11», включенных в бухгалтерские документы, посредством телекоммуникационных каналов связи представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по ФИО8 по адресу: ФИО8, 

<

адрес>, налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года, подписанную ФИО24, с суммой НДС, исчисленной к возмещению из бюджета в размере № рублей, в том числе, по взаимоотношениям с ООО ФИО11 «ФИО11» - НДС в размере № рублей, а ДД.ММ.ГГГГ - корректирующую налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года, отразив сумму НДС, исчисленную к возмещению из бюджета, в размере № рублей, в том числе по взаимоотношению с ООО ФИО11 «ФИО11» в сумме № рублей. 

Для подтверждения обоснованности применения налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО12 представил в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по ФИО8 книги покупок и продаж, а также документы о финансово-хозяйственных операциях между ЗАО «ФИО185-ФИО185» и ООО ФИО11 «ФИО11». 

Введенные в заблуждение должностные лица Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по ФИО8 в ходе проведения камеральной проверки о правильности исчисления НДС на основании представленных вышеуказанных первичных документов, в том числе, фиктивных документов о якобы произведенных расходах с ООО ФИО11 «ФИО11», принимая их за достоверные сведения, приняли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении ЗАО «ФИО185» налога на добавленную стоимость в сумме № рублей. 

Продолжая свои преступные действия, ФИО12, используя свое служебное положение, в один из дней ДД.ММ.ГГГГ в офисе ЗАО «ФИО185», расположенном по адресу: ФИО8, 

<

адрес> «А», дал указание главному бухгалтеру Свидетель №1, не осведомленной о его преступных намерениях, составить, подписать и представить в вышеназванную налоговую инспекцию письменное заявление о возврате НДС в сумме № рублей на расчетный счет ЗАО «ФИО185». 

Главный бухгалтер Свидетель №1 по указанию ФИО12 составила, подписала лично и представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по ФИО8 письменное заявление от ДД.ММ.ГГГГ о возврате НДС в сумме № рублей на расчетный счет ЗАО «ФИО185». 

ДД.ММ.ГГГГ должностные лица Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Чувашской Республике приняли решение № о возврате НДС в сумме № рублей. ДД.ММ.ГГГГ на основании вышеуказанного решения о возврате НДС по платежному поручению № со счета Управления Федерального казначейства по ФИО8 (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по ФИО8) на расчетный счет ЗАО «ФИО185-ФИО185» №, открытый во Внешэкономбанке, расположенном по адресу: 

<

адрес>, поступили денежные средства в сумме № рублей, являющиеся суммой возмещения НДС, в том числе, НДС в сумме № рублей по взаимоотношениям с ООО ФИО11 «ФИО11», которые ФИО12 похитил, истратив их на нужды общества.

В судебном заседании подсудимый ФИО12, признавая вышеописанные обстоятельства дела, выразил несогласие с квалификацией его действий,полагая, что его действия надлежит квалифицировать как одно единое продолжаемое преступление, предусмотренное частью 4 статьи 159 УК РФ, и, подтвердив правильность показаний, данных им в ходе предварительного следствия, от дачи показаний отказался, воспользовавшись пунктом 3 части 4 статьи 47 УПК РФ.

По ходатайству государственного обвинителя в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 276, статьи 285 УПК РФ в судебном заседании были оглашены показания ФИО12, данные им в ходе предварительного следствия при допросе в качестве подозреваемого.

Так, в ходе допроса в качестве подозреваемого в присутствии защитника, после разъяснения ему прав, предусмотренных статьей 46 УПК РФ, и положения статьи 51 Конституции РФ ФИО12 показывал, что денежные средства, поступившие из бюджета в виде возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет ЗАО «ФИО185» за ДД.ММ.ГГГГ года на общую сумму № рублей, впоследующем были направлены на выплату зарплаты работникам завода и уплату налогов завода. После решения Арбитражного суда, который признал решения ИФНС законными, было произведено возмещение причиненного ущерба, то есть вся сумма возмещенного НДС возвращена в бюджет, а также заплачены штраф и пени. Поскольку счета завода были арестованы в связи с задолженностью по различным налогам и взносам, то данную оплату по договоренности произвело ООО «Железнодорожные технологии», которое было нашим контрагентом и имело задолженность перед ЗАО «ФИО185». Ранее данные по делу показания подтверждает(л.д.№ тома №). 

В ходе предварительного следствия при допросе в качестве свидетеля ФИО12 показывал, что с ДД.ММ.ГГГГ он работал главным инженером в ЗАО «ФИО185» 

<

адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ года исполнительным директором был ФИО1. Управляющей ФИО11 было ООО «ФИО90». С ДД.ММ.ГГГГ он стал исполнять обязанности исполнительного директора в ЗАО «ФИО185» в течение трех месяцев. Потом по приказу его назначили исполнительным директором в ЗАО «ФИО185», работал по доверенности от ООО «ККУ «ФИО90». Трудовой договор был заключен с ООО «ККУ «ФИО90», с 2016 года - заключен с ЗАО «ФИО185». Коммерческим директором в обществе был ФИО2, который в настоящее время давно уволился. Директором по финансам и главным бухгалтером была Свидетель №1, уволилась в конце ДД.ММ.ГГГГ года, после нее главным бухгалтером стала ФИО4. Фирмы «ФИО186» ему знакомы и они являются покупателями вагонов. Он в соответствии с доверенностью обладал правом подписи на финансовых и иных документах ЗАО «ФИО185» в период с ДД.ММ.ГГГГ. Ему ООО ФИО11 «ФИО11» знакома как ФИО34 ЗАО «ФИО185», поскольку он подписал агентский договор № от ДД.ММ.ГГГГ с данным обществом. Подписи в ФИО9, составленных от имени ООО «ФИО5», похожи на его. Денежные средства, полученные в виде возмещения НДС из бюджета за 1 и 2 кварталы 2014 года, были израсходованы в основном на зарплату работникам завода. Налоговые декларации по НДС ЗАО «ФИО185» за 1 и 2 кварталы 2014 года подписал он, используя электронно-цифровую подпись (л.д.№ тома №; л.д.№ тома №).

Виновность подсудимого ФИО12 в совершении вышеописанных преступлений полностью установлена следующими представленными стороной обвинения доказательствами, которые судом полно и всесторонне исследованы.

Как следует из показаний представителя потерпевшего ФИО22, состоящего в должности главного государственного налогового инспектора Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по ФИО8, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ им совместно в составе проверяющих: начальник отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № по ФИО8 ФИО23; главный государственный налоговый инспектор ФИО6; старший государственный налоговый инспектор ФИО7 и старший оперуполномоченный по особо важным делам УЭБиПК МВД по ФИО8 А.Р., проводилась выездная налоговая проверка за 2013-2014 года в отношении ЗАО «ФИО185», находящегося по адресу: ФИО8, 

<

адрес>, ул. ФИО31, 

<

адрес> «А», на основании решения начальника Межрайонной ИФНС № по ФИО8 о проведении выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №.

В нарушение ст. 169, п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ ЗАО «ФИО185» необоснованно заявило налоговые вычеты за 1, 2 и 4 кварталы 2014 года в размере № 000 руб., 3 № руб. и 2 № руб. соответственно при приобретении агентских услуг у ООО ФИО11 «ФИО11», ИНН №, поскольку единственные представленные в их подтверждение документы (отчеты агента, счета-фактуры) не содержат достоверных данных и не подтверждают факт совершения реальных хозяйственных операций с указанным контрагентом.

Проведенной проверкой на основании представленных документов (информации) установлено, что между ЗАО «ФИО185» (Принципал) в лице и.о. исполнительного директора ФИО12 ФИО103, действующего на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, и ООО ФИО11 «ФИО11» (ФИО34) в лице директора ФИО10 был заключен Агентский договор № от ДД.ММ.ГГГГ.

Предметом Агентского договора является обязательство Агента по поручению Принципала совершить от имени и за счет Принципала следующие действия: оказание содействия в реализации грузовых вагонов и запасных частей (если применимо) на территории России, именуемой в дальнейшем Территория; сбор информации о потенциальных покупателях продукции и их поиску; проведение предварительных переговоров с потенциальными покупателями, согласованию условий поставок и цены на продукцию, предлагаемую Принципалом; выполнение иных необходимых действий в рамках принятых на себя по договору обязательств.

Агентское вознаграждение составляет 50 000 руб. без учета НДС за каждую единицу поставляемой Принципалом продукции по договору, заключение которого связано с деятельностью ФИО34, и уплачивается ФИО34 не позднее 10 рабочих дней со дня подписания ФИО9 и получения ФИО9 денежных средств в оплату отгруженной им по заключенным контрактам продукции в адрес конечных покупателей (потребителей). 

В ходе проверки в подтверждение факта приобретения агентских услуг и в подтверждение права на налоговые вычеты ЗАО «ФИО185» письмом от ДД.ММ.ГГГГ №-Б (вх. ДД.ММ.ГГГГ) представлены следующие ФИО9 и приложенные к ним счета-фактуры с указанными в них суммами Агентского вознаграждения (в скобках - в том числе сумма НДС): 

1. отчет Агента от ДД.ММ.ГГГГ - 16 520 000 руб. (2 520 000 руб.);

2. отчет Агента от ДД.ММ.ГГГГ - 16 520 000 руб. (2 520 000 руб.);

3. отчет Агента от ДД.ММ.ГГГГ - 12 980 000 руб. (1 980 000 руб.);

4. отчет Агента от ДД.ММ.ГГГГ - 12 980 000 руб. (1 980 000 руб.);

5. отчет Агента от ДД.ММ.ГГГГ - 15 000 000 руб. (2 288 136 руб.);

6. счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ - 16 520 000 руб. (2 520 000 руб.); 

7. счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ - 16 520 000 руб. (2 520 000 руб.);

8. счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ - 12 980 000 руб. (1 980 000 руб.);

9. счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ - 12 980 000 руб. (1 980 000 руб.);

10. счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ - 15 000 000 руб. (2 288 136 руб.). 

В дальнейшем, ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «ФИО185» повторно представило те же самые пять отчетов Агента, в которых поменялся лишь объем представленной в них информации: первоначальные ФИО28 были составлены на одном листе в отличие от «уточненных» ФИО28, составленных каждый на двух листах. 

Суммы НДС по вышеуказанным счетам-фактурам в размере 5 № руб., 3 № руб. и 2 № 136 руб. приняты ЗАО «ФИО185» к вычету соответственно вI, II и IY кварталах 2014 года и отражены в книгах покупок и налоговых декларациях за соответствующие налоговые периоды.

При анализе сведений в отношении ООО ФИО11 «ФИО11», содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ), установлено следующее:

- дата постановки ООО ФИО11 «ФИО11» на учет - ДД.ММ.ГГГГ;

- дата снятия с учета - ДД.ММ.ГГГГ. Причина - прекращение деятельности при реорганизации в форме присоединения. ФИО107, также прекратило деятельность ДД.ММ.ГГГГ при реорганизации в форме присоединения к ООО «ФИО108», ИНН №;

- адрес (место нахождения) ООО ФИО11 «ФИО11»: 

<

адрес> 

<

адрес>, 

<

адрес>;

- единственным учредителем и директором ООО ФИО11 «ФИО11» являлся ФИО10;

- видами деятельности ООО ФИО11 «ФИО11» являлись: прочая оптовая торговля (основной вид деятельности); оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами, пищевыми продуктами, бытовыми электротоварами, радио- и телеаппаратурой; розничная торговля скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и материалами для остекления; предоставление различных видов услуг; монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений, производство отделочных работ; деятельность в области архитектуры, проектирования и др.

Сведения о начале процедуры реорганизации ООО ФИО11 «ФИО11» в форме присоединения к другому юридическому лицу (ООО «ФИО109) внесены в ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ, в то время как последний отчет Агента был составлен за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 

В ИФНС России № по 

<

адрес> было направлено поручение от ДД.ММ.ГГГГ № об истребовании у ООО «Ваше ФИО110, (правопреемника ФИО111», являвшегося в свою очередь правопреемником ООО ФИО11 «ФИО11») документов, подтверждающих взаимоотношения ООО ФИО11 «ФИО11» с ЗАО «ФИО185». Согласно письму ИФНС России № по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, в указанный в требовании срок ООО «Ваше решение» запрашиваемые документы не представило.

Согласно информационному ресурсу «среднесписочная численность работников», среднесписочная численность работников ООО ФИО11 «ФИО11» за 2013 и 2014 года составила 1 человек. 

Согласно информационному ресурсу «сведения о физических лицах», ООО ФИО11 «ФИО11» за 2013-2014 года представило в налоговый орган сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов по форме №-НДФЛ на одного физического лица - ФИО10

Документы, которые представило ЗАО «ФИО185» в подтверждение приобретения у ООО ФИО11 «ФИО11» агентских услуг и в подтверждение права на налоговые вычеты на общую сумму № № руб., не содержат достоверных данных и не подтверждают факт совершения реальных хозяйственных операций с ООО ФИО11 «ФИО11». Подписание сторонами агентского договора и отчетов агента совершено сторонами формально с целью придания видимости гражданско-правовых обязательств. 

Проверкой установлено, что в числе обязанностей ФИО34, предусмотренных п. 2.1. Агентского договора, указаны следующие действия:

- оказывать содействие продвижению продукции Принципала с использованием рекламных и ознакомительных материалов, представленных ФИО9, а также осуществлять активные действия по содействию Принципалу в заключении договоров по продаже его продукции на Территории (п.2.1.1.);

- изучать Территорию с целью выявления потенциальных покупателей продукции Принципала (п.2.1.2.);

- распространять рекламные материалы, связанные с продукцией Принципала, и проводить представление этой продукции (п.2.1.3.);

- информировать Принципала о необходимости проведения переговоров, содействовать организации встреч и технико-коммерческих переговоров между представителями Принципала и потенциальными покупателями (Заказчиками) (п.2.1.4.);

- содействовать заключению между Принципалом и покупателем (заказчиком) взаимовыгодного договора купли-продажи (поставки) (п.2.1.5.) и др.

Проанализировав условия Агентского договора, установлено, в частности, что сторонами спорного договора не были согласованы те существенные условия договора, которые касаются непосредственно предмета Агентского договора, поскольку в нем не согласованы характеристики предлагаемой к реализации продукции (грузовых вагонов и запасных частей), объемы желаемого контракта (контрактов). Кроме того, сторонами договора при его подписании не определен характер и порядок выполнения юридических и фактических действий ФИО34, которые он обязан был выполнить в рамках оспариваемого договора в целях достижения того правового результата, на которые должны быть ориентированы стороны агентского договора.

Также не определен порядок и объем передачи ФИО9 результатов указанных действий, не определен перечень документов, прикладываемых к ФИО9 и подтверждающих фактическое выполнение ФИО34 действий. 

ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ, составленный за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Состав услуг:

1. ФИО34 за отчетный промежуток времени были совершены следующие действия:

1) оказано содействие в реализации полувагонов универсальных модели 12-1303-01 на территории России;

2) собрана информация о потенциальных покупателях продукции: ОАО «ФИО186М», 

<

адрес>, ЗАО «ТФИО187», 

<

адрес>;

3) проведены переговоры с потенциальными покупателями - ОАО «ФИО186» по согласованию условий поставок и цены на продукцию, предлагаемую ФИО9.

2. В результате действий ФИО34, указанных в п. 1 ФИО28, ФИО9 заключен договор на поставку железнодорожных вагонов №/ПТВ от ДД.ММ.ГГГГ с ОАО «ФИО186М» и ЗАО «ТФИО187», количество вагонов - 280, сумма договора 495 600 000 руб., в т.ч. НДС 18%.

3. За надлежащее выполнение обязательств по агентскому договору ФИО9 выплачивает ФИО34 вознаграждение в сумме 16 520 000 руб., в т.ч. НДС 18%, путем перечисления денежных средств на счет ФИО34.

К ФИО28 прилагается счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму агентского вознаграждения.

ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ, составленный за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Состав услуг:

1. ФИО34 за отчетный промежуток времени были совершены следующие действия:

1) оказано содействие в реализации полувагонов универсальных модели 12-1303-01 на территории России;

2) собрана информация о потенциальном покупателе продукции: ЗАО ФИО187», 

<

адрес>;

3) проведены переговоры с потенциальным покупателем - ФИО187» по согласованию условий поставок и цены на продукцию, предлагаемую ФИО9.

2. В результате действий ФИО34, указанных в п. 1 ФИО28, ФИО9 заключен Договор на поставку железнодорожных вагонов № от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «ФИО185 количество вагонов - 280, сумма договора 495 600 000 руб., в т.ч. НДС 18%.

3. За надлежащее выполнение обязательств по агентскому договору ФИО9 выплачивает ФИО34 вознаграждение в сумме 16 520 000 руб., в т.ч. НДС 18%, путем перечисления денежных средств на счет ФИО34.

К ФИО28 прилагается счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму агентского вознаграждения.

ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ, составленный за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Состав услуг:

1. ФИО34 за отчетный промежуток времени были совершены следующие действия:

1) оказано содействие в реализации полувагонов универсальных модели 12-1303-01 на территории России;

2) собрана информация о потенциальном покупателе продукции: ЗАО «ТФИО187», 

<

адрес>;

3) проведены переговоры с потенциальным покупателем - ФИО187» по согласованию условий поставок и цены на продукцию, предлагаемую ФИО9.

2. В результате действий ФИО34, указанных в п.1 ФИО28, ФИО9 заключен Договор на поставку железнодорожных вагонов № от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «ФИО185», количество вагонов - 220, сумма договора 389 400 000 руб., в т.ч. НДС 18%.

3. За надлежащее выполнение обязательств по агентскому договору ФИО9 выплачивает ФИО34 вознаграждение в сумме 12 980 000 руб., в т.ч. НДС 18%, путем перечисления денежных средств на счет ФИО34.

К ФИО28 прилагается счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму агентского вознаграждения.

ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ, составленный за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Состав услуг:

1. ФИО34 за отчетный промежуток времени были совершены следующие действия:

1) оказано содействие в реализации полувагонов универсальных модели 12-1303-01 на территории России;

2) собрана информация о потенциальном покупателе продукции: ЗАО «Т-ФИО187», 

<

адрес>;

3) проведены переговоры с потенциальным покупателем - ЗАО «ФИО187» по согласованию условий поставок и цены на продукцию, предлагаемую ФИО9.

2. В результате действий ФИО34, указанных в п.1 ФИО28, ФИО9 заключен Договор на поставку железнодорожных вагонов № от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «ФИО185-ФИО185 и ЗАО «Т-ФИО187», количество вагонов - 220, сумма договора 389 400 000 руб., в т.ч. НДС 18%.

3. За надлежащее выполнение обязательств по агентскому договору ФИО9 выплачивает ФИО34 вознаграждение в сумме 12 980 000 руб., в т.ч. НДС 18%, путем перечисления денежных средств на счет ФИО34.

К ФИО28 прилагается счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму агентского вознаграждения.

ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ, составленный за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Состав услуг:

1. ФИО34 за отчетный промежуток времени были совершены следующие действия:

1) оказано содействие в реализации полувагонов универсальных модели 12-1302 на территории России;

2) собрана информация о потенциальном покупателе продукции: ООО «ФИО189 ФИО26», 

<

адрес>;

3) проведены переговоры с потенциальным покупателем - ООО «ФИО189 ФИО26» по согласованию условий поставок и цены на продукцию, предлагаемую ФИО9.

2. В результате действий ФИО34, указанных в п.1 ФИО28, ФИО9 заключен Договор на поставку железнодорожных вагонов № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «ФИО189 ФИО26», количество вагонов - 1 500, сумма договора 2 № руб., в т.ч. НДС 18%.

3. За надлежащее выполнение обязательств по агентскому договору ФИО9 выплачивает ФИО34 вознаграждение в сумме № 000 руб., в т.ч. НДС 18%, путем перечисления денежных средств на счет ФИО34.

К ФИО28 прилагается счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму агентского вознаграждения.

Анализом данных, содержащихся в указанных документах, установлено, что во всех ФИО9 приведен одинаковый состав услуг (совершенных действий), оказанных ООО ФИО11 «ФИО11» во исполнение обязательств по агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ: 

1) оказано содействие в реализации полувагонов универсальных моделей 12-1303-01 и 12-1302 на территории России;

2) собрана информация о потенциальных покупателях продукции (ОАО «ФИО186», 

<

адрес>, ЗАО ФИО187», 

<

адрес>, ООО «ФИО189 ФИО26», 

<

адрес>;

3) проведены переговоры с потенциальными покупателями - ОАО «ФИО186», ЗАО ФИО187», ООО «ФИО189 ФИО26» по согласованию условий поставок и цены на продукцию, предлагаемую Принципалом.

Ко всем отчетам, составленным на одном листе, прилагались только соответствующие счета-фактуры на сумму агентского вознаграждения.

Такие же отчеты Агента, также составленные на одном листе, представило и само ООО ФИО11 «ФИО11» в ходе процедуры истребования в рамках проводимых ранее камеральных налоговых проверок:

- ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, представленные сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ № (поручение об истребовании документов (информации) от ДД.ММ.ГГГГ №); 

- ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, представленные сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ № (поручение об истребовании документов (информации) от ДД.ММ.ГГГГ №).

В рамках выездной налоговой проверки в адрес ЗАО «ФИО185» было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № о представлении дополнительных документов (информации), подтверждающих совершение Агентом (ООО ФИО11 «ФИО11») действий, которые он должен был выполнять во исполнение обязательств по агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, таких как: 

- все отчеты Агента, кроме представленных ранее пяти указанных ФИО28 от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ;

- сопроводительные письма при передаче Принципалу (ЗАО «ФИО185») собранной Агентом информации (документов) о таких покупателях, как: ОАО «ФИО186», ЗАО «Т-ФИО187 и ООО «ТК ФИО189 ФИО26», с расшифровкой этой самой собранной информации в разрезе контрагентов; 

- документы, подтверждающие проведение ФИО34 переговоров с потенциальными покупателями (ОАО «ФИО186», ЗАО «ФИО187», ООО «ФИО189 ФИО26») по согласованию условий поставок и цены на продукцию;

- другие документы (сведения, информация), подтверждающие совершение ФИО34 действий, указанных в ФИО9.

В своем ответе (письмо от ДД.ММ.ГГГГ №-Б (вх. ДД.ММ.ГГГГ)) ЗАО «ФИО185» указало, что ФИО9 (имеются в виду пять указанных выше ФИО28) представлены ранее ДД.ММ.ГГГГ. Ни один из перечисленных выше документов и запрашиваемая информация представлены не были.

ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «ФИО185» дополнительно представило пакет документов по взаимоотношениям с ООО ФИО11 «ФИО11», среди которых имелись те же самые пять ФИО9, но в «уточненном» виде: 

- ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ, составленный за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ, составленный за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ, составленный за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ, составленный за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ, составленный за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (первоначально период был указан с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Указанные ФИО28 составлены каждый на двух листах, в отличие от первоначальных ФИО28, составленных на одном листе. В них приведен «обновленный» одинаковый во всех ФИО28 состав услуг (совершенных действий), оказанных ООО ФИО11 «ФИО11» во исполнение обязательств по Агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ:

1. Услуги по поиску клиентов:

1.1. Произведен поиск потенциальных покупателей продукции ФИО9, а также изучение рынка грузовых вагонов Российской Федерации. В ходе осуществления поиска был проведен ряд телефонных переговоров с более чем ___ (указывается трехзначное число) ФИО11-владельцами грузовых вагонов.

1.2. Проведен сбор информации о наиболее перспективных покупателях грузовых вагонов: ОАО «ФИО186», ЗАО «ТФИО187», ООО «ФИО189 ФИО26» (указана общедоступная информация по данным организациям, такая как: адреса, руководители и другая краткая характеризующая их информация).

2. Услуги по содействию заключения договора поставки: 

2.1. Проведены переговоры с представителями ОАО «ФИО186М», ЗАО «ФИО187», ООО «ФИО189 ФИО26» по согласованию модели грузовых вагонов, предполагаемых к поставке, условий и сроков поставки, стоимости продукции. Также были проведены переговоры с участием технических специалистов ФИО9 по согласованию технического облика вагона.

2.2. В результате действий ФИО34, ФИО9 принял решение о заключении договора поставки грузовых полувагонов с ОАО «ФИО186М», ЗАО «Т-ФИО187», ООО «ФИО189 ФИО26» (указаны реквизиты договора поставки, модель грузового полувагона, объем поставки). 

Ко всем указанным отчетам также прилагались только соответствующие счета-фактуры на сумму агентского вознаграждения.

Анализом отчетов Агента, представленных ЗАО «ФИО185» ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что сведения, содержащиеся в них неполны, недостоверны и (или) противоречивы:

1) представленные ЗАО «ФИО185» ДД.ММ.ГГГГ отчеты Агента отличаются:

- во-первых, от ранее представленных ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «ФИО185» первоначальных отчетов Агента на требование от ДД.ММ.ГГГГ №;

- во-вторых, от ранее представленных самим Агентом - ООО ФИО11 «ФИО11» отчетов Агента в ходе процедуры истребования в рамках проводимых ранее камеральных налоговых проверок (сопроводительные письма № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ). 

При этом ЗАО «ФИО185» дважды имело возможность представить «уточненные» отчеты Агента: при первоначальном истребовании документов на требование от ДД.ММ.ГГГГ № и при выставлении в его адрес повторного требования от ДД.ММ.ГГГГ №, чего сделано не было. Напротив, в своем ответе на повторное требование (сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ №-Б) ЗАО «ФИО185» лишь указало, что все ФИО9 представлены ранее ДД.ММ.ГГГГ. 

2) согласно отчету Агента от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11» оказало услуги по сбору информации в отношении ОАО «ФИО189» и провело с их представителями переговоры, и по результатам сбора и анализа информации сделало вывод о надежности данных ФИО11 в качестве покупателей продукции ФИО9. В результате действий ФИО34 Принципал принял решение о заключении трехстороннего договора поставки грузовых полувагонов (договор №/ПТВ был заключен ДД.ММ.ГГГГ). Следовательно, все указанные действия (сбор информации, проведение переговоров) должны были быть проведены до заключения договора поставки, т.е. до ДД.ММ.ГГГГ, и, соответственно, в ФИО9 должна была быть отражена информация о покупателях вагонов, собранная до ДД.ММ.ГГГГ. 

Среди информации, отраженной в указанном ФИО9 в отношении ЗАО «ТФИО187», указано, что компания владеет 100% долей в уставном капитале лизинговой ФИО11 ООО «ФИО163Ч». Но согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ в отношении ООО «ФИО163, у этой организации за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ было два учредителя: ЗАО «Т-ФИО187 (50%) и ОАО «ФИО166 (50%). И лишь с ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «ТФИО187» стала владеть 100% долей в уставном капитале ООО «ФИО163 Указанное говорит о том, что если в отношении ЗАО «ФИО187» информация и собиралась, то собиралась она уже после заключения договора поставки №/ПТВ от ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, вначале был заключен трехсторонний договор поставки грузовых полувагонов между ЗАО «ФИО185», ОАО «ФИО186» и ЗАО «ТФИО187», и лишь затем ООО ФИО11 «ФИО11» начало собирать в отношении указанных покупателей информацию и по результатам ее анализа сделало вывод о надежности данных ФИО11 в качестве покупателей продукции ФИО9, что не соответствует пунктам 1.1 и 2.1 агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ, где предусмотрены предварительные действия по сбору информации о покупателях и их поиску, предшествующие заключению между ФИО9 и покупателем договора поставки. 

3) аналогично, согласно ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО ФИО11 «ФИО11» оказало услуги по сбору информации в отношении ООО «ФИО189 ФИО26» и провело с ее представителями переговоры. В результате действий ФИО34, ФИО9 принял решение о заключении договора поставки грузовых полувагонов (в ФИО9 указан договор №, заключенный ДД.ММ.ГГГГ). Примечание: в действительности номер договора 80-2013. Следовательно, все указанные действия (сбор информации, проведение переговоров) должны были быть проведены до заключения договора поставки, т.е. до ДД.ММ.ГГГГ, и, соответственно, в отчете Агента должна была быть отражена информация об указанном покупателе вагонов, собранная до ДД.ММ.ГГГГ. 

Среди информации, отраженной в указанном ФИО9 в отношении ООО «ФИО189 ФИО26», указано, что ФИО11 находится на рынке железнодорожных перевозок более 14 лет. Но согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, дата регистрации ООО «ФИО189 - ДД.ММ.ГГГГ. Т.е. на декабрь 2013 года, когда должна была собираться информация в отношении ООО «ФИО189 ФИО26» и когда был заключен договор поставки, указанная ФИО11 находилась на рынке железнодорожных перевозок максимум 13 лет, но никак не более 14 лет, как указано в ФИО28. Указанное говорит о том, что если в отношении ООО «ФИО189 ФИО26» информация и собиралась, то собиралась она уже далеко после заключения договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО9 был составлен лишь ДД.ММ.ГГГГ и информация, отраженная в нем относительно ООО «ТК ФИО189 ФИО26», также соответствует концу 2014 года (дата регистрации ООО «ТК ФИО189 ФИО26» ДД.ММ.ГГГГ). Следовательно, как и в случае с ФИО187», вначале был заключен договор поставки грузовых полувагонов между ЗАО «ФИО185» и ООО «ФИО189 ФИО26», и лишь затем, спустя год, ООО ФИО11 «ФИО11» начало собирать в отношении указанного покупателя информацию и по результатам ее анализа рекомендовало данное общество в качестве контрагента ФИО9, что не соответствует пунктам 1.1 и 2.1 агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ, где предусмотрены предварительные действия по сбору информации о покупателях и их поиску, предшествующие заключению между ФИО9 и покупателем договора поставки. 

4) как видно из ФИО9, ООО ФИО11 «ФИО11» проделало определенную работу по поиску клиентов, в том числе провело телефонные переговоры с ФИО11-владельцами грузовых вагонов, и по результатам действий ФИО34 ФИО9 (ЗАО «ФИО185») принял решение о заключении договоров поставки грузовых полувагонов. Т.е. будет логичным вывод о том, что всю работу, в том числе проведение телефонных переговоров с потенциальными покупателями вагонов, ООО ФИО11 «ФИО11» провело до заключения договоров поставок между ЗАО «ФИО185» с покупателями.

Согласно ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО ФИО11 «ФИО11» провело телефонные переговоры с 120 компаниями-владельцами грузовых вагонов, и после этого ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор поставки между ЗАО «ФИО185», ОАО «ФИО186» и ЗАО «Т-ФИО187». Согласно ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО ФИО11 «ФИО11» провело телефонные переговоры с 300 ФИО11-владельцами грузовых вагонов, и после этого ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор поставки между ЗАО «ФИО185» и ООО «ФИО189».

Т.е. с момента заключения агентского договора (ДД.ММ.ГГГГ) по дату заключения договоров поставки между ЗАО «ФИО185» и указанными покупателями (с ОАО «ФИО186» и ЗАО «ФИО187» - ДД.ММ.ГГГГ, с ООО «ТК ФИО189 ФИО26» - ДД.ММ.ГГГГ), в первом случае были проведены переговоры с более чем 120 ФИО11, а во втором случае - с более чем 300 ФИО11. Т.е. хотя два указанных ФИО28 и составлены в разное время (ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ), но составлены они за один и тот же период времени (первые две - три недели декабря 2013 года, когда осуществлялся поиск покупателей), и, соответственно, проделанная работа - проведенные переговоры, должна совпадать. Но в одном случае проведены телефонные переговоры с более чем 120 ФИО11, а в другом - с более чем 300 ФИО11. 

Также следует отметить, что ни в одном из пяти ФИО9 не раскрыта информация относительно того, с какими именно ФИО11-владельцами грузовых вагонов и когда ООО ФИО11 «ФИО11» провела телефонные переговоры в процессе поиска клиентов.

5) как в случае с «первоначальными» ФИО9, так и в случае с «новыми» ФИО28, исходя из их содержания невозможно установить, когда и где были проведены переговоры с представителями ОАО «ФИО186 ЗАО «ФИО187», ООО «ТК «ФИО189» по согласованию модели грузовых вагонов, условий и сроков поставки, стоимости продукции, а также переговоры с участием технических специалистов ФИО9 по согласованию технического облика вагона, кто именно участвовал в этих переговорах.

Приведенные выше факты позволяют сделать вывод о том, что новые отчеты Агента были составлены не в сроки, которыми они датированы, а уже при проведении выездной налоговой проверки. 

Помимо всего указанного, в ФИО9 - ни в первоначальных, ни в уточненных, не нашли отражение сведения о совершении ФИО34 (ООО ФИО11 «ФИО11») других действий, которые он также должен был выполнять во исполнение обязательств по Агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, таких как: распространение рекламных материалов, связанных с продукцией ФИО9, проведение представления этой продукции и др.

В результате следует отметить, что ФИО9 не позволяют установить фактическое выполнение ФИО34 тех юридических и фактических действий, которые он обязан был выполнить в рамках агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ. К тому же, даже по тем оказанным услугам (совершенным действиям), которые отражены в ФИО9, отсутствует какое-либо документальное подтверждение.

С сентября 2006 года на основании договора о передачи полномочий единоличного исполнительного органа общества № от ДД.ММ.ГГГГ управляющей ФИО11 ЗАО «ФИО185» стало общество с ограниченной ответственностью «ФИО11 корпоративного управления «ФИО90» (ООО «ККУ «ФИО90»), ИНН №

При этом в самом ООО «ККУ ФИО90» вопросами сбыта железнодорожных вагонов, выпускаемых ЗАО ФИО185», занимался Дивизион 

<

данные изъяты>.

В непосредственном подчинении коммерческого директора ЗАО «ФИО185» ФИО2 находились отдел материально-технического снабжения и группа сбыта.

Т.е. функции организации отгрузки продукции на ЗАО «ФИО185» в ДД.ММ.ГГГГ годах осуществляла (и осуществляет сейчас) группа сбыта (код 38), являющаяся структурным подразделением общества и подчиняющаяся непосредственно коммерческому директору ЗАО ФИО185». Одной из основных задач указанного структурного подразделения, прописанного в «Положении о группе сбыта», является «организация договорной работы по поставке продукции и оказанию услуг заказчику». Соответственно, одной из функций, осуществляемой группой сбыта, является «согласование договоров с заказчиками для предоставления на подпись исполнительному директору».

Руководит данным структурным подразделением руководитель группы сбыта. Должностной инструкцией руководителя группы сбыта, утвержденной ДД.ММ.ГГГГ, среди прочих установлены следующие обязанности:

- составление предложений по прогнозам и планам продаж с учетом заказов на поставку продукции;

- изучение спроса на продукцию;

- анализ рынка аналогичной продукции, производимой предприятиями России, и тенденции его развития, анализирует рыночные возможности, и др.

Указанная группа сбыта была ответственным структурным подразделением ЗАО «ФИО185» по согласованию договоров поставок с такими покупателя продукции, как ОАО «ФИО186». Согласно ФИО9 в результате его (ООО ФИО11 «ФИО11») действий, ФИО9, т.е. ЗАО ФИО185», с указанными контрагентами были заключены следующие договоры на поставку железнодорожных вагонов:

- договор поставки №/ПТВ от ДД.ММ.ГГГГ с ОАО «ФИО186 (покупатель) и ЗАО ФИО187» (Лизингополучатель), количество подлежащих поставке вагонов - 280;

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ с ЗАО «Т-ФИО187», количество подлежащих поставке вагонов - 280;

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ с ЗАО «ТФИО187», количество подлежащих поставке вагонов - 220;

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ с ЗАО «ТФИО187», количество подлежащих поставке вагонов - 220;

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «ФИО189 ФИО26», количество подлежащих поставке вагонов - 1 500.

С этой же группой сбыта соотносились и расходы, связанные с выплатой агентского вознаграждения ООО ФИО11 «ФИО11». Так, при отражении на бухгалтерских счетах ЗАО «ФИО185» агентского вознаграждения (Д сч.№), указанная операция отражалась следующим образом: «Агентское вознаграждение за оказанные услуги согласно договору № от ДД.ММ.ГГГГ по вх. док №__ от __.__.2014. Прочие расходы. 38 Группа сбыта. ФИО11 ООО». 

Руководителем группы сбыта с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся Свидетель №2 (с ДД.ММ.ГГГГ - ведущий менеджер по продажам в этой же группе), а с ДД.ММ.ГГГГ - Свидетель №3. Т.е. при Свидетель №2 ЗАО «ФИО185» заключило договоры поставок с ОАО «ФИО186» (№/ПТВ от ДД.ММ.ГГГГ), с ООО «ТК ФИО189 ФИО26» (№ от ДД.ММ.ГГГГ) и с ЗАО «ФИО187» (№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ), а также был заключен агентский договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО ФИО11 «ФИО11». А при Свидетель №3 ЗАО «ФИО185» заключило договор поставки с ЗАО «ФИО187» (№ от ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно копии агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО ФИО11 «ФИО11», представленной ЗАО «ФИО185», ответственным структурным подразделением, отвечающим за составление указанного договора, являлся отдел материально-технического обеспечения, начальником которого являлась на тот момент времени Свидетель №4. 

При этом следует указать, что ФИО15, на которого ссылаются вышеуказанные должностные лица ЗАО «ФИО185», был на тот период времени коммерческим директором ЗАО «ФИО185» по совместительству (приказ (распоряжение) о приеме работника на работу №-П от ДД.ММ.ГГГГ). Основным же местом работы ФИО2 был 

<

данные изъяты> ООО «ФИО90». 

Согласно показаниям исполнительного директора ЗАО «ФИО185» ФИО12 и коммерческого директора ФИО2, поиском покупателей грузовых вагонов, выпускаемых ЗАО «ФИО185», в 2013-2014 годах занималось ООО «ФИО90» в лице ФИО234, совместно с самим ЗАО «ФИО185 (служба коммерческого директора). При этом для поиска покупателей был привлечен единственный ФИО34 - ООО ФИО11 «ФИО11». Но ни исполнительный директор, ни коммерческий директор, не смогли сказать, с кем ЗАО «Промтрактор-Вагон» заключило договоры поставок грузовых вагонов при содействии указанного ФИО34, а также, кто именно в ЗАО «ФИО185» отвечал за организацию взаимодействия с ООО ФИО11 «ФИО11», как ФИО34.

Согласно же другим показаниям, а именно показаниям бывших на тот период времени непосредственных начальников группы сбыта (с этим структурным подразделением ЗАО «Промтрактор-Вагон» в бухгалтерском учете соотносились расходы, связанные с выплатой агентского вознаграждения ООО ФИО11 «ФИО11»), им ничего об ООО ФИО11 «ФИО11» неизвестно. Поиском покупателей продукции ЗАО «ФИО185» занималась только управляющая ФИО11 (ООО «ФИО90») и только она предлагала заводу конкретных покупателей. 

Подтверждением тому, что поиском покупателей продукции ЗАО «ФИО185» в проверяемом периоде занималось только ООО «ККУ ФИО90», служат следующие факты.

На требование о представлении документов № от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «ФИО185 представило копии сводных ФИО28 об оказанных ООО «ККУ ФИО90» услугах за период с ДД.ММ.ГГГГ года, т.е. за тот самый период времени, когда, согласно имеющимся ФИО9, ООО ФИО11 «ФИО11» оказывало содействие ЗАО «ФИО185» в реализации его продукции, собирало для него информацию о потенциальных покупателях, таких как ОАО «ФИО186 ФИО26», проводило с указанными покупателями переговоры по согласованию условий поставок и цены на продукцию.

Указанные ФИО28 составлялись ООО «ФИО90» ежемесячно в разрезе сфер функциональной ответственности, и одной из этих сфер являлась «Сфера функциональной ответственности «Сбыт»».

По указанному процессу «ФИО247», согласно Сводным ФИО28 за период с ноября ДД.ММ.ГГГГ года, управляющей ФИО11, а именно ее структурным подразделением - ФИО234 ФИО248 выполнены, в частности, следующие функции (оказаны услуги):

- ведение статистики рынка по железнодорожной отрасли;

- оценка наполняемости портфеля заказов, поиск новых клиентов;

- проведение переговоров на продажу продукции предприятий.

В данных сводных ФИО28 указана и конкретная стоимость выполненных функций (оказанных услуг) по процессу «ФИО251» - 1 № руб. ежемесячно.

Подобные сводные ФИО28 (их копии) за период с ноября ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ года представило и само ООО «ФИО90». 

Относительно допроса руководителей и должностных лиц организаций покупателей железнодорожных вагонов (ФИО186»), предварительно следует указать следующее.

ЗАО «ФИО185» при участии ФИО34 ООО ФИО11 «ФИО11» (как следует из ФИО9) были заключены договоры поставок со следующими покупателями:

- с ОАО «ФИО186» (покупатель) и ЗАО «ФИО187» (Лизингополучатель) был заключен договор поставки №/ПТВ от ДД.ММ.ГГГГ;

- с ЗАО «Т-ФИО187» были заключены договора поставок № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ;

- с ООО «ФИО189» был заключен договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ.

Предварительно в адрес ПАО «ФИО186 (название ОАО «ФИО186 с ДД.ММ.ГГГГ), АО ФИО187 (название ЗАО «Т-ФИО187» с ДД.ММ.ГГГГ) и в адрес ООО «ТК ФИО189», посредством направления поручений в соответствующие налоговые органы по месту их учета, были направлены запросы о представлении такой информации как: наименование структурных подразделений, наименование должностей и Ф.И.О. должностных лиц, в чьи обязанности ДД.ММ.ГГГГ входил поиск новых клиентов (поставщиков), в том числе поставщиков железнодорожных вагонов, проведение с ними переговоров (встреч), в том числе переговоров (встреч) с ЗАО «ФИО185». В представленных ответах указанные организации дали следующие пояснения:

- ОАО «ФИО186В ДД.ММ.ГГГГ переговоры (встречи) с потенциальными контрагентами, в том числе с ЗАО «ФИО185», вел генеральный директор ФИО18» (письмо от ДД.ММ.ГГГГ №);

- ФИО187»: «…В ДД.ММ.ГГГГ переговоры с потенциальными контрагентами, в том числе переговоры (встречи) с ЗАО «ФИО185», проводил действующий на тот период времени генеральный директор ФИО16» (письмо от ДД.ММ.ГГГГ №);

- ООО «ФИО189»: «В целях приобретения железнодорожных вагонов ООО «ФИО189 ФИО26» был проведен запрос коммерческих предложений производителей подвижного состава. Сбором коммерческих предложений и проведением переговоров с поставщиками вагонов в ДД.ММ.ГГГГ главный специалист отдела эксплуатации подвижного состава ООО ФИО189 ФИО26» ФИО17. Определяющим фактором в выборе поставщика вагонов являлась цена. ЗАО «Промтрактор-Вагон» была предложена более низкая цена, и с ним был заключен договор поставки железнодорожных вагонов...» (письмо от ДД.ММ.ГГГГ №). 

ОАО «ФИО186». Генеральным директором организации с ДД.ММ.ГГГГ является ФИО18 и им от лица этой организации был подписан договор поставки с ЗАО «ФИО185» №/ПТВ от ДД.ММ.ГГГГ.

В действительности, что касается договора поставки №/ПТВ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ЗАО «ФИО185 (Поставщик), ОАО «ФИО186-М» (Покупатель) и ЗАО «Т-ФИО187» (Лизингополучатель), то в п.1.3. Договора указано, что выбор поставщика и приобретаемого имущества осуществлен лизингополучателем (коим являлся ЗАО «Т-ФИО187») самостоятельно. Т.е. ОАО «ФИО186М» в выборе такого поставщика, как ЗАО «ФИО185», не участвовало, а являлось лишь формальным приобретателем вагонов для ФИО187», которому эти самые вагоны передало в лизинг согласно договору финансовой аренды (лизинга) №/ТГ от ДД.ММ.ГГГГ. Т.е. именно с ЗАО «Т-Генерация» ООО ФИО11 «ФИО11» должно было вести переговоры по согласованию условий и сроков поставки этих вагонов.

ЗАО «ТФИО187». Генеральным директором ЗАО «ТФИО187» с ДД.ММ.ГГГГ по март 2014 года являлась ФИО16, и ею от лица этой организации были подписаны первые два договора поставки с ЗАО «ФИО185» (№/ПТВ от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ); с ДД.ММ.ГГГГ года генеральным директором стал ФИО19 и им были подписаны другие два договора поставки (№ от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ).

Исходя из сведений, содержащихся как в письмах самих покупателей вагонов, так и в протоколах допросов, следуют выводы о том, что:

1) и ФИО187», и ООО «ФИО189» самостоятельно нашли ЗАО «ФИО185», как поставщика железнодорожных вагонов; 

2) согласование основных условий будущего сотрудничества между ЗАО ФИО185» и ЗАО ФИО187», с которым в дальнейшем было заключено 4 договора поставки, велось посредством телефонных переговоров и электронной переписки между самим генеральным директором ЗАО «ТФИО187» ФИО16 и менеджером Свидетель №5, которого она считала сотрудником ЗАО «ФИО185 А поскольку ФИО29 В.А. в действительности являлся специалистом ФИО234, то можно сказать, что основные условия будущего сотрудничества согласовывалось непосредственно с управляющей ФИО11 ЗАО «ФИО185», т.е. с ООО «ФИО90».

Также следует указать на один из фактов, ставящий под сомнение необходимость привлечения для налаживания будущего сотрудничества между ЗАО «ФИО185» и ЗАО «ФИО187» какого-либо посредника - ФИО34, как, к примеру, ООО ФИО11 «ФИО11».

Так, одним из покупателей продукции ЗАО «ФИО185» в ДД.ММ.ГГГГ было ООО «ФИО296», №. С указанным покупателем были заключены договоры поставки железнодорожных вагонов задолго до появления ЗАО «ФИО187», в том числе:

- договор от ДД.ММ.ГГГГ № - полувагоны универсальные мод.12-1303-01;

- договор от ДД.ММ.ГГГГ № - вагоны-платформы мод. 13-9781;

- договор от ДД.ММ.ГГГГ № - полувагоны универсальные мод.12-1303-01;

- договор от ДД.ММ.ГГГГ № - вагоны-платформы мод. 13-9781;

- договор от ДД.ММ.ГГГГ № - полувагоны универсальные мод.12-1303-01;

- договор от ДД.ММ.ГГГГ № - вагоны-платформы мод.13-9781;

- договор от ДД.ММ.ГГГГ № - вагоны-платформы мод. 13-9781;

- договор от ДД.ММ.ГГГГ № - полувагоны универсальные мод.12-1303-01;

- договор от ДД.ММ.ГГГГ № - вагоны-платформы мод.13-9781;

- договор от ДД.ММ.ГГГГ № - вагоны-платформы мод. 13-9781 и другие (указанные договоры поставки представлены самим ЗАО «ФИО185»). 

При этом с 2013 года финансовым директором этой организации является ФИО16. Согласно справке о доходах по форме №-НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год ФИО16 числилась работником ООО «ФИО296» (получала доходы) с ДД.ММ.ГГГГ Адресом (местом нахождения) ООО «ФИО296» с ДД.ММ.ГГГГ является: 107031, 

<

адрес>, стр. 4.

Точно такой же адрес (место нахождения) имеется и у ЗАО «ТФИО187 

<

адрес>, 

<

адрес>, стр. 4, а ее генеральным директором с ДД.ММ.ГГГГ являлось все тоже физическое лицо - ФИО16 С указанным контрагентом (покупателем, лизингополучателем) ЗАО «Промтрактор-Вагон» были заключены договоры на поставку полувагонов универсальных мод.12-1303-01 (от ДД.ММ.ГГГГ №/ПТВ, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №). Но эти договоры были заключены в результате действий ФИО34 - ООО ФИО11 «ФИО11», т.е. указанного покупателя вагонов выявило именно ООО ФИО11 «ФИО11». И чтобы этого покупателя выявить и заключить с ним впоследствии 4 договора поставки, понадобилось провести сотни телефонных переговоров (а именно 640 переговоров) с различными ФИО11 (согласно ФИО9).

В данном случае вызывает сомнение тот факт, что имея покупателя в лице ООО «ФИО296», с которым налажены контакты, ЗАО «ФИО185», у которого уже имеется управляющая ФИО11, занимающаяся поиском новых клиентов, дополнительно понадобилась помощь ФИО34 в лице ООО ФИО11 «ФИО11», чтобы выявить «нового» потенциального покупателя вагонов (ЗАО «ФИО187»), находящегося по тому же адресу, что и «старый» контрагент (ООО «ФИО296»), и в качестве руководителя имеющего то же самое лицо - ФИО16 

При этом услуги этого самого ФИО34 «по выявлению нового покупателя», обошлись ЗАО «ФИО185» в 59 000 000 руб. (с учетом НДС). В то время как стоимость оказанных ООО «ККУ ФИО90» (управляющей ФИО11 ЗАО «ФИО185Вагон») услуг по процессу «ФИО251», таких как: поиск новых клиентов, проведение переговоров на продажу продукции и др. за ДД.ММ.ГГГГ, т.е. за месяц, когда был заключен первый договор поставки с ЗАО «ФИО187», составила всего 1 725 000 руб. (без НДС) (согласно сводному ФИО28 за декабрь 2013 года). 

Обобщив все приведенные можно сделать следующие основные выводы:

1) поиском покупателей грузовых вагонов в 2013-2014 годах занималось только ООО «ККУ «ФИО90 в лице ФИО90. Согласованием условий будущего сотрудничества между ЗАО «ФИО185» и покупателями его вагонов, в том числе с ЗАО «Т-Генерация», также занималось только ООО «ФИО90 В частности, все переговоры с генеральным директором ФИО187» ФИО16 велись посредством электронной переписки и телефонных переговоров ведущим специалистом центра координации продаж ФИО90 Свидетель №5;

2) и ФИО187», и ООО «ФИО189» самостоятельно нашли ЗАО ФИО185», как поставщика железнодорожных вагонов. При этом в показаниях должностных лиц ЗАО «ТФИО187», с которым было заключено 4 договора поставки, ООО ФИО11 «ФИО11» не упоминается. Сам ФИО10, директор ООО ФИО11 «ФИО11», также не предоставил никакой информации относительно того, с кем же из числа представителей ЗАО ФИО187», и ООО «ФИО189 ФИО26» его фирма вела переговоры, поскольку сам он лично в них не участвовал (стоит учесть, что в штате ФИО11 кроме него никого не было);

3) единственное должностное лицо, которое ФИО10 упоминает в своих показаниях в части агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ, и с которым велось согласования условий этого самого договора, велась основная деловая переписка (передача/получение поручений, ФИО9, информации в отношении потенциальных покупателей ж/д вагонов), это Свидетель №5, специалист ООО «ФИО90».

В совокупности приведенные выше обстоятельства свидетельствуют о мнимости сделки между ЗАО «ФИО185» иООО ФИО11 «ФИО11», в связи с чем агентский договор № от ДД.ММ.ГГГГ признается недействительным на основании п. 1 ст. 170 ГК РФ.

Проверкой установлено следующее:

1) из анализа условий агентского договора, установлено, что сторонами спорного договора не были согласованы те существенные условия договора, которые касаются непосредственно предмета агентского договора, поскольку в нем не согласованы характеристики предлагаемой к реализации продукции (грузовых вагонов и запасных частей), объемы желаемых контрактов. Кроме того, сторонами договора при его подписании не определен характер и порядок выполнения юридических и фактических действий ФИО34, которые он обязан был выполнить в рамках оспариваемого договора в целях достижения того правового результата, на которые должны быть ориентированы стороны агентского договора. Также не определен порядок и объем передачи ФИО9 результатов указанных действий. 

2) одним из существенных условий агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ является также и условие относительно обязанности выплаты ФИО9 ФИО34 вознаграждения за оказанные услуги. Но и в данном случае установлено, что сторонами не были согласованы указанные существенные условия договора, касающиеся непосредственно самого порядка расчета агентского вознаграждения, а также сроков его уплаты. 

Спорный агентский договор № от ДД.ММ.ГГГГ представляет собой сделку, совершенную лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, с целью введения в заблуждение окружающих относительно характера возникших между сторонами правоотношений. Стороны изначально не намеревались исполнять агентский договор, хотя совершили определенные юридически значимые (фактические) действия, создающие видимость его исполнения.

Необходимо отметить, что ФИО9 также не позволяют установить фактическое выполнение ФИО34 (ООО ФИО11 «ФИО11») тех юридических и фактических действий, которые он обязан был выполнить в рамках оспариваемого договора. Так, во всех пяти ФИО9, как первоначальных, так и в уточненных, приведен одинаковый состав услуг (совершенных действий), оказанных ООО ФИО11 «ФИО11»: проведение телефонных переговоров с различными ФИО11, сбор информации о потенциальных покупателях продукции (ОАО «ФИО187», ООО «ФИО189»), проведение с ними переговоров по согласованию условий поставок и стоимости на продукцию, предлагаемую ФИО9. При этом из ФИО9 невозможно установить реальный объем и содержание каждой из указанных услуг (совершенных действий). Кроме того в ФИО9 - ни в первоначальных, ни в уточненных, не нашли отражение сведения о совершении ФИО34 других действий, которые он также должен был выполнять во исполнение обязательств по агентскому договору, таких как распространение рекламных материалов, связанных с продукцией ФИО9, проведение представления этой продукции и др. К тому же, даже по тем оказанным услугам (совершенным действиям), которые отражены в ФИО9, отсутствует какое-либо документальное подтверждение. 

Также отсутствует какое-либо доказательство о ведении деловой переписки между двумя сторонами агентского договора, которая неизбежно должна была иметь место в рамках сотрудничества по указанному договору, длившемуся без малого целый год. Т.е. должен был иметься документооборот и со стороны ФИО9 (поручения, директивы, сопроводительные письма, письменные согласия и т.д.), и со стороны ФИО34 (различные письма, ФИО28, сведения и информация о выявленных покупателях и др.). Но единственное, что представило ЗАО ФИО185», это пять ФИО9 с приложенными к ним счетами-фактурами. 

При этом, что касается переписки между ЗАО ФИО185» и ООО ФИО11 «ФИО11», предшествующей заключению агентского договора от ДД.ММ.ГГГГ, то ДД.ММ.ГГГГ вместе с «уточненными» ФИО9 дополнительно было представлено письмо ООО ФИО11 «ФИО11» от ДД.ММ.ГГГГ №, направленное в адрес ЗАО ФИО185-ФИО185», с предложением своих услуг в качестве ФИО34, связанных с позиционированием продукции завода и поиском контрагентов. Указанное письмо было адресовано исполнительному директору ФИО24. Но по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ исполнительным директором ФИО185» являлся ФИО1, который был уволен по собственному желанию приказом ООО «ККУ «Концерн «Тракторные заводы» от ДД.ММ.ГГГГ №-лс. ФИО12 до ДД.ММ.ГГГГ года являлся главным инженером ЗАО «ПромтракторФИО185» и по совместительству на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ № был уполномочен исполнять обязанности исполнительного директора ЗАО «ФИО185». Непосредственно исполнительным директором ФИО185» ФИО24 стал с ДД.ММ.ГГГГ (приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-к). При этом на данном письме отсутствуют какие-либо реквизиты, позволяющие определить регистрацию указанного письма в качестве входящей корреспонденции у ЗАО «Промтрактор-Вагон». А согласно представленному ФИО185» журналу входящей корреспонденции, ни ДД.ММ.ГГГГ, ни впоследствии, никаких писем от ООО ФИО11 «ФИО11» зарегистрировано не было. 

Указанное говорит о том, что данное спорное письмо если и было составлено, то никак не ДД.ММ.ГГГГ, а гораздо позже, когда ФИО24 непосредственно стал исполнительным директором ЗАО «ФИО185», т.е. уже после составления самого агентского договора от ДД.ММ.ГГГГ. 

Ко всему прочему, как установлено проверкой, все те действия, которые указаны в ФИО28 как выполненные ФИО34, в действительности выполнялись управляющей ФИО11 ЗАО «ФИО185» - ООО «ФИО90» в рамках договора о передачи полномочий единоличного исполнительного органа общества управляющей ФИО11 № от ДД.ММ.ГГГГ. Так, в ДД.ММ.ГГГГ покупателей грузовых вагонов, согласованием условий будущего сотрудничества между ЗАО «ФИО185» и приобретателями его вагонов, занималось ООО «ККУ «ФИО90» в лице Дивизиона железнодорожного литья и вагоностроения. 

В данном случае подписание сторонами агентского договора, ФИО9 совершено сторонами формально с целью придания видимости гражданско-правовых обязательств с целью введения в заблуждение окружающих относительно характера возникших между сторонами правоотношений.

При названных обстоятельствах следует вывод о ничтожности агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного сторонами лишь для вида, без намерения создать соответствующие правовые последствия.

Настоящей проверкой установлено, что подписание сторонами агентского договора, ФИО9 совершено сторонами формально с целью придания видимости гражданско-правовых обязательств. Агентский договор № от ДД.ММ.ГГГГ является ничтожным и заключен сторонами лишь для вида, без намерения создать соответствующие правовые последствия.

В совокупности приведенные обстоятельства по агентскому договору с ООО ФИО11 «ФИО11» свидетельствуют о том, что подписание сторонами агентского договора и ФИО9 не связано с ведением реальной хозяйственной деятельности ЗАО «ФИО185, действия общества были направлены на создание ситуации формального наличия права на возмещение из бюджета, т.е. на получение необоснованной налоговой выгоды в виде получения налоговых вычетов по НДС. 

Как результат, в нарушение ст. 169, п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ ЗАО «ФИО185» необоснованно заявило налоговые вычеты за I, ДД.ММ.ГГГГ года в размере 5 040 000 руб., 3 960 000 руб. и 2 288 136 руб. соответственно при приобретении агентских услуг у ООО ФИО11 «ФИО11».

По результатам проведенной проверки с учетом выявленных нарушений в части определения налоговой базы и обоснованности заявленных налоговых вычетов, сумма неполной уплаты НДС за IY 

<

данные изъяты> руб., сумма НДС, излишне возмещенная из бюджета за I ДД.ММ.ГГГГ года составляет 5 040 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ 2014 года - 3 960 000 руб.

При этом за такие налоговые периоды, ДД.ММ.ГГГГ все суммы исчисленного НДС, заявленные ЗАО «ФИО185» к возмещению, в соответствии со ст. 176 НК РФ полностью либо зачтены в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам) по налогу и иным федеральным налогам, либо возвращены ему на расчетные счета: 

1) ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ: исчислено НДС к возмещению 11 197 326 руб., из которых:

- 10 503 998 руб. возвращено на расчетный счет (решение о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ, перечислено ДД.ММ.ГГГГ);

- 44 050 руб. зачтено в счет погашения недоимки по водному налогу (решение о зачете № от ДД.ММ.ГГГГ);

- 649 278 руб. зачтено в счет погашения недоимки по НДС (решение о зачете от ДД.ММ.ГГГГ);

2) ДД.ММ.ГГГГ 2014 года: исчислено НДС к возмещению 51 643 745 руб., из которых:

- 13 000 000 руб. возвращено на расчетный счет (решение о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ, перечислено ДД.ММ.ГГГГ);

- 31 321 393 руб. зачтено в счет погашения недоимки по НДС по акту ВНП (решение о зачете № отДД.ММ.ГГГГ);

- 734 997 руб. зачтено в счет погашения задолженности по пеням по НДС по акту ВНП (решение о зачете № отДД.ММ.ГГГГ);

- 6 330 159 руб. зачтено в счет погашения недоимки по НДС (решение о зачете от ДД.ММ.ГГГГ);

- 106 805 руб. зачтено в счет погашения недоимки по водному налогу (решение о зачете № от ДД.ММ.ГГГГ);

- 2 240, 08 руб. зачтено в счет погашения задолженности по пеням по водному налогу (решение о зачете № от ДД.ММ.ГГГГ);

- 148 150, 92 руб. зачтено в счет погашения недоимки по НДС (решение о зачете от ДД.ММ.ГГГГ).

Поскольку, как указано выше, за спорные налоговые периоды суммы исчисленного к возмещению налога полностью либо возвращены ЗАО ФИО185», т.е. фактически получены им на свой расчетный счет, либо зачтены в счет погашения недоимки по налогу и иным федеральным налогам в ДД.ММ.ГГГГ г.г., то указанные выше суммы излишне возмещенного из бюджета налога признаются недоимкой.

Сумма налога на добавленную стоимость по налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 2 288 136 руб. является не уплаченной суммой налога за указанный период. В 4 квартале 2014 года возмещение налога на добавленную стоимость на расчетный счет ЗАО ФИО185» не производился, так как сумма исчисленного налога превышал сумму налоговых вычетов.

Не согласившись с указанными фактами, изложенными в акте проверки (п.2.1.1.), в соответствии с п. 6 ст. 100 НК РФ ЗАО «Промтрактор-Вагон» ДД.ММ.ГГГГ представило возражение касательно налоговых вычетов по НДС по агентским услугам, оказанным по договору с ООО «ФИО11 «ФИО11», №, которое было оставлено без удовлетворения.

Впоследующем ЗАО «ФИО185» представило апелляционную жалобу на решение о привлечении ЗАО «Промтрактор-Вагон» к ответственности за совершение налогового правонарушения, на которую ДД.ММ.ГГГГ УФНС по ФИО8 вынесло решение о том, что оставляет без удовлетворения апелляционную жалобу. Не согласившись с данным решением, руководство ЗАО «ФИО185» обратилось в Арбитражный суд ФИО8 с исковым заявлением об отмене решения УФНС по ФИО8. ДД.ММ.ГГГГ Арбитражным судом ФИО54 Республики вынесено решение об отказе в удовлетворении заявления руководства ЗАО «ФИО185». ДД.ММ.ГГГГ сумма налога на добавленную стоимость, доначисленная в рамках выездной налоговой проверки в отношении ЗАО «ФИО185» за ДД.ММ.ГГГГ, уплачена в бюджет в полном объеме (л.д.119-134 тома №; л.д.6-7 тома №).

Допрошенная в ходе предварительного следствия в качестве свидетеля Свидетель №1, чьи показания по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч. 1 ст. 281, ст. 285 УПК РФ были оглашены в судебном заседании, показывала, что с ДД.ММ.ГГГГ она работала главным бухгалтером в ЗАО «ФИО185» 

<

адрес>. Также по совместительству являлась директором по экономике и финансам. В ее обязанности входило составление бюджета доходов и расходов предприятия, контроль и анализ его исполнения. Ее непосредственным руководителем был исполнительный директор: до конца ноября ДД.ММ.ГГГГ им был ФИО1, после него стал ФИО12, который находился в штате управляющей ФИО11 - ООО «ФИО90». Поиском поставщиков и покупателей занималось его структурное подразделение - ФИО90. Руководителем Дивизиона был ФИО21. В этом Дивизионе работал ФИО2, который являлся коммерческим директором ЗАО ФИО185» и руководил отделом снабжения и сбыта готовой продукции. ФИО12 осуществлял общее руководство предприятием по доверенности от ООО «ФИО90». Он же подписывал налоговые декларации ЗАО ФИО185». Она обладала правом второй подписи на финансовых документах. Налоговые декларации подавались в электронном виде, у ФИО12 была электронно-цифровая подпись. В ходе работы предприятия часто возникала возможность возместить НДС, для чего оформлялись и подавались заявления ЗАО «ФИО185». В ходе своей работы такие заявления в основном подписывала она. ФИО12 было известно, что можно вернуть НДС, он давал указание написать заявление. Он контролировал движение денежных средств предприятия. В ООО «ККУ ФИО90» имелся департамент казначейства, где также владели информацией о том, что можно возместить НДС, о чем сообщалось руководству ЗАО «ФИО185» - ФИО12 ей. О контрагенте предприятия ООО ФИО11 «ФИО11» она конкретно ничего не может сказать, т.к. прошло много времени. Если должным образом оформлены первичные бухгалтерские документы, то она их обязана принять к учету. Ей были предъявлены на обозрение копии документов: агентский договор, заключенный ДД.ММ.ГГГГ между ФИО185» и ООО ФИО11 «ФИО11», ФИО9, акты и счета-фактуры. Данные договор, ФИО28 и акты подписаны ФИО24, поступили к ней от него и были ею внесены в бухгалтерский учет предприятия. Проект договора проходил согласование через руководителей подразделений предприятия. Она тоже поставила свою визу, в части проверки проекта договора - проверила порядок расчетов и какие документы должны оформляться в подтверждение исполнения договора. С директором ООО ФИО11 «ФИО11» не знакома. Непосредственно при заключении договора не присутствовала. В налоговые декларации, в т.ч. по НДС, были включены операции с ООО ФИО11 «ФИО11». ФИО12 давал на это указание и об этом знал. Обстоятельства расходования денежных средств, поступивших на расчетный счет ЗАО «Промтрактор-Вагон» в виде НДС, возмещенного из бюджета, не помнит, скорее всего, пошли на текущие расходы предприятия (л.д.142-144 тома №).

Из показаний свидетеля ФИО4, данных ею в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч. 1 ст. 281, ст. 285 УПК РФ УПК РФ, усматривается, что с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ она занимала должность заместителя главного бухгалтера в ЗАО «ФИО185» 

<

адрес>. Главным бухгалтером была Свидетель №1 В январе ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1 уволилась, и она стала с этого времени работать главным бухгалтером, работала до ДД.ММ.ГГГГ уволилась. В ее обязанности, как заместителя главного бухгалтера, входило ведение бухгалтерского и налогового учета. Будучи главным бухгалтером, также занималась ведением бухгалтерского и налогового учета. В части ООО ФИО11 «ФИО11» может показать, что данное общество ей известно стало в ходе работы, после изучения первичных бухгалтерских документов: ФИО9, акты, счета-фактуры, согласно которым по заключенному агентскому договору ООО ФИО11 «ФИО11» оказало агентские услуги - нашло покупателей вагонов, в результате чего были заключены договора поставки, и данное общество от ЗАО «ФИО185» получило агентское вознаграждение. Данные документы были приняты к бухгалтерскому учету. При фактическом исполнении агентского договора она не присутствовала, в переписке участия не принимала, в переговорах не участвовала. Проекты ФИО9, счетов-фактур, актов она не готовила. ДД.ММ.ГГГГ года ее непосредственным начальником была Свидетель №1, с января 2015 года она подчинялась исполнительному директору ФИО12 Заявление от ДД.ММ.ГГГГ о возврате суммы НДС в размере 13 млн. рублей на расчетный счет ФИО185» она подписывала, у нее была доверенность. ФИО12 и сотрудники управляющей ФИО11 - ООО ФИО90» знали о возможности возвратить НДС и контролировали этот процесс. Решение о возврате НДС она обговаривала с Свидетель №1, та уже докладывала ФИО24 После чего ФИО24 было принято решение о возврате НДС, о чем ей дала указание Свидетель №1 Деньги, поступившие на счет, использовались в деятельности предприятия. Окончательное решение о возврате НДС, целях расходования поступивших денег принимал исполнительный директор. Он же подписывал налоговые декларации, используя электронно-цифровую подпись (л.д.145-147 тома №).

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №5, данным им в ходе предварительного следствия и оглашенным в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч. 1 ст. 281, ст. 285 УПК РФ, в ДД.ММ.ГГГГ год он являлся ведущим специалистом центра координации продаж ФИО90. В его обязанности входило участие в проведении анализа рынка с целью выявления основных потребителей ж/д продукции, конкурентных групп. Он был «куратором» группы сбыта ЗАО «Промтрактор-Вагон», координировал отгрузку продукции и контролировал заключение договоров поставки продукции и все сопутствующие вопросы по отгрузке готовой продукции. В ДД.ММ.ГГГГ поиском покупателей занимался только ФИО90, руководителем которого являлся ФИО21. ООО «ФИО90» давало указания и рекомендации для ФИО185» относительно того, с кем следует заключать договора на поставку железнодорожных вагонов. Процесс поиска покупателей железнодорожных вагонов заключался в обзванивании потенциальных покупателей, рассылке писем, переписке, организации встреч руководства с потенциальными покупателями для переговоров. Все условия поставок, цену на продукцию и другие обстоятельства обговаривались по телефону и по электронной почте, выезды не производились. В переговорах участвовали руководитель и его заместители от ООО «ФИО90 заводы» и руководители потенциальных покупателей грузовых вагонов. Решения о заключении договоров поставки вагонов, выпускаемых ЗАО «ПромтракторФИО185», принимались ФИО21 Инициатором заключения договоров с ОАО «ФИО370», ООО «ФИО189» и ЗАО ФИО187» выступало ООО «ФИО90». Ему ничего изначально ДД.ММ.ГГГГ не было известно о финансово-хозяйственной деятельности между ЗАО «ФИО185» и ООО ФИО11 «ФИО11» (л.д.60-62 тома №).

Из оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч. 1 ст. 281, ст. 285 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №3 следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он является руководителем группы сбыта ЗАО ФИО185». С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время он работает коммерческим директором ФИО185 В его должностные обязанности руководителя группы сбыта ЗАО «ФИО185» входило выпуск и реализация готовой продукции, производимой ЗАО «Промтрактор-Вагон». В должностные обязанности коммерческого директора ЗАО «ФИО185» входи осуществление руководства и контроля за закупками материалов, деталей и комплектующих для производства выпускаемой продукции и сбыт производимой продукции ЗАО «ФИО185». Основными покупателями ЗАО «ФИО185» в период, когда он являлся руководителем группы сбыта ЗАО «ФИО185», являлись ЗАО ФИО187», ООО «ФИО383», ООО «ФИО189». Данных покупателей готовой продукции ЗАО «ФИО185» предоставил ООО «ККУ ФИО90». Инициатором заключения договорных отношений с ФИО187» был Дивизион железнодорожного литья и вагоностроения (структурное подразделение управляющей ФИО11). По его информации, какой-либо посредник для поиска такого контрагента, как ЗАО ФИО187», не привлекался. ООО ФИО11 «ФИО11» ему не знакомо. Ни с кем из представителей этой организации, он не знаком. Непосредственным начальником ДД.ММ.ГГГГ в ЗАО «ФИО185» у него являлся ФИО2, а фактическим его начальником в ЗАО «ФИО185» являлся исполнительный директор данного общества ФИО12 Он обладал правом подписи на отпуск готовой продукции (товарно-транспортные накладные) по согласованию с исполнительным директором ЗАО «ФИО185» в лице ФИО12 (л.д.№ тома №).

По показаниям свидетеля Свидетель №2, данным им в ходе предварительного расследования и оглашенным в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч. 3 ст. 281, ст. 285 УПК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он являлся руководителем группы сбыта ФИО185», в период с ДД.ММ.ГГГГ - ведущий менеджер по продажам в этой же группе. В период, когда он являлся руководителем группы сбыта, ЗАО «ФИО185» были заключены договора поставок с ОАО «ФИО370М» и ЗАО ФИО187» (№/ПТВ от ДД.ММ.ГГГГ), с ООО «ТК «ФИО189 ФИО26» (№ от ДД.ММ.ГГГГ) и с ЗАО «ТФИО187» (№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ). В ДД.ММ.ГГГГ сбыта подчинялась коммерческому директору ЗАО «ФИО185» ФИО15. Куратором нашей группы в управляющей ФИО11 был Свидетель №5. Поиском покупателей грузовых вагонов его группа не занималась, этим занималась только управляющая ФИО11 (ООО ФИО90»), и только она предлагала заводу конкретных покупателей. Управляющая ФИО11 давала нам реквизиты покупателя вагонов (расчетные счета, наименование вагонов и др.) для заключения договора, поскольку окончательный вариант договора поставки готовила моя группа сбыта. Кто вел переговоры с покупателями продукции, он не знает, также не знает, привлекались ли для поиска покупателей их продукции какие-либо сторонние организации - ФИО34. Инициатором заключения договорных отношений с ОАО «ФИО370М», ООО «ТК «ФИО189 ФИО26» и ФИО187» была управляющая ФИО11, она же дала нам все сведения по этим организациям для заключения договоров, дополнительно они ничего не собирали и не затребовали. ООО ФИО11 «ФИО11» ему не знакома. Были ли у ЗАО «ФИО185» какие-либо договорные отношения с ООО ФИО11 «ФИО11», он не знает. Отчеты о продажах и копии договоров с покупателями его группа сбыта этой организации не передавала. В его обязанности в должности руководителя группы сбыта ЗАО «ФИО185» входило заключение договоров на изготовление вагонов, отправка вагонов покупателям. Они подчинялись в ДД.ММ.ГГГГ непосредственно ФИО2 и исполнительному директору ЗАО «ФИО185» ФИО24 (л.д.ФИО406 тома №).

В судебном заседании свидетель Свидетель №2 подтвердил правильность показаний, данных им в ходе предварительного следствия, указав, что изменение показаний в суде связано в силу забывчивости. 

Допрошенная в ходе предварительного следствия в качестве свидетеля Свидетель №4, чьи показания по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч. 1 ст. 281, ст. 285 УПК РФ были оглашены в судебном заседании, показывала, ДД.ММ.ГГГГ она работала начальником отдела материально-технического снабжения (

<

данные изъяты>) в ЗАО «ФИО185» 

<

адрес>. В ее обязанности входило поиск поставщиков, подготовка договоров для заключения и подписания исполнительным директором, с целью закупки сырья и материалов, комплектующих. ОМТС подчинялся непосредственно коммерческому директору ФИО2, который был ее непосредственным начальником. В обязанности ФИО2 входило общее руководство за ОМТС и группой сбыта. В ЗАО «ФИО185» все подчинялись исполнительному директору ФИО12, до него исполнительным директором был ФИО1 ФИО24 осуществлял общее руководство предприятием. Она правом подписи на финансовых документах не обладала. Управляющей ФИО11 было ООО «ФИО90». Поиском покупателей вагонов, проведением с ними переговоров и встреч занимался Дивизион железнодорожного литья и вагоностроения - структурное подразделение ООО «ФИО90». В ДД.ММ.ГГГГ года по указанию ФИО2 она собирала визы для согласования и подписания агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО ФИО11 «ФИО11». Дальнейшая работа по этому договору в обязанности ее отдела не входила. Деловая переписка с этой организацией в рамках указанного агентского договора ее отделом не велась (л№ тома №).

В ходе досудебного производства ФИО2, будучи допрошенный в качестве свидетеля, чьи показания по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч. 1 ст. 281, ст. 285 УПК РФ были оглашены в судебном заседании, показывал, что с ДД.ММ.ГГГГ года он работал в должности руководителя центра планирования и контроля закупок ФИО90», который занимался снабжением и сбытом железнодорожного направления. Также по совместительству он работал коммерческим директором в ЗАО «Промтрактор-Вагон», занимаясь закупками комплектующих и материалов для производства. Поиском покупателей вагонов занималось ООО «ФИО90». Он ООО ФИО11 «ФИО11» не помнит, продажами вагонов, заключением договоров, поисков клиентов не занимался (л.д.№ тома №).

Согласно показаниям свидетеля ФИО10, данным им в ходе предварительного следствия и оглашенным в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч. 1 ст. 281, ст. 285 УПК РФ, в ДД.ММ.ГГГГ он открыл ООО ФИО11 «ФИО11», где был директором и учредителем. Данное общество было зарегистрировано в 

<

адрес>. Одни из контрагентов было ФИО185», которому он продавал запчасти и комплектующие. Про агентский договор от ДД.ММ.ГГГГ между ООО ФИО11 «ФИО11» в его лице и ЗАО «ФИО185» в лице ФИО24 он помнит. В этом договоре подпись его. Он инициатором заключения данного договора не был, проект договора не готовил. Условия договора обговаривались путем переписки с представителем ЗАО «Промтрактор-Вагон» по электронной почте, но с кем именно, не помнит. Помнит, что в ходе переписки было предложено заключить агентский договор, были указаны условия, что он должен был сделать. Сам он решил заняться агентскими услугами и стал звонить в различные организации, чтобы предложить купить вагоны, в том числе, в «ФИО370 там спрашивали прайс-лист, ему потом обещали перезвонить, но в итоге никто не перезванивал. Переговоры с покупателями ОАО «ФИО370» не проводил, и фактически содействия в реализации полувагонов ЗАО «ФИО185» не оказал. Тем самым, договора между ЗАО «ФИО185» были заключены не в результате действий ФИО34 - ООО ФИО11 «ФИО11», т.к. участия в их подготовке, переговорах и других действиях, направленных на их подписание, не принимал. Все ФИО9 и счет-фактуры подписал он. Их он подписал, при этом внимательно данные документы не читал, тем более, много подписывал документов, связанных с ООО ФИО11 «ФИО11». ФИО28, счета-фактуры, акты поступали на подпись по электронной почте, при этом ФИО28 и акты уже были подписаны другой стороной, т.е. ЗАО «ФИО185». В основном документы, поступившие на подпись, распечатывались в консалтинговой фирме 

<

адрес>, названия не помнит. Просмотрев агентский договор, ФИО9, счета-фактуры, акты, предъявленные ему на обозрение, может показать, что в действительности данные документы не соответствуют действительности, а он был введен в заблуждение, и фактически агентский договор не был исполнен. Договора, указанные в ФИО28, были подписаны без его участия как ФИО34. Расчетный счет ООО ФИО11 «ФИО11» он открывал сам. Он счетом не управлял, перечислениями не занимался. О том, что ЗАО ФИО185» оплачивало ООО ФИО11 «ФИО11» неоднократно агентские вознаграждения, он помнит. Об этом узнавал из подписываемых ФИО28, счетов-фактур и актов. Кто использовал деньги, поступившие в виде агентского вознаграждения на счет ООО ФИО11 «ФИО11», и в каких целях он не знает. Других работников в ООО «ФИО11 «ФИО11» не было. Контрагенты, указанные в выписке по расчетному счету ООО ФИО11 «ФИО11», ему не знакомы (л.№ тома №; л.д№ тома №).

Из показаний свидетеля ФИО41, данных им в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч. 1 ст. 281, ст. 285 УПК РФ УПК РФ, усматривается, что с 2007 года по 2016 года он являлся руководителем Дивизиона железнодорожного литья и вагоностроения ООО «ФИО90», который выполнял функции продвижения продукции железнодорожного значения. Решение о возможности поставки, производства продукции принимает завод «ФИО185». Он не помнит, привлекались ли Дивизионом какие-либо сторонние организации - ФИО34 в ДД.ММ.ГГГГ для поиска покупателей грузовых вагонов, выпускаемых ЗАО «ФИО185Вагон». ООО ФИО11 «ФИО11» и его директор ему не знакомы (л.д№ тома №).

По показаниям свидетеля Свидетель №10, данным им в ходе предварительного расследования и оглашенным в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч. 1 ст. 281, ст. 285 УПК РФ, в период с ноября ДД.ММ.ГГГГ он являлся заместителем генерального директора по корпоративным финансам и экономике ООО «ФИО90 директором был ФИО42 В его обязанности входил контроль за подчиненными ему департаментами, которые оказывали услуги управляемым обществам в рамках договора передачи полномочий от ДД.ММ.ГГГГ, а именно: департамент экономики (контроль себестоимости выпускаемой продукции и определения нормативов оборачиваемости), департамент методологии, стандартов финансовой отчетности (формирование методологии стандартов бухгалтерского учета с целью консолидации отчетности), департамент внешних заимствований (взаимодействие с внешними кредиторами, в частности банки), IT-департамент (автоматизация сбора и формирования консолидированной отчетности, а также автоматизация трансформации данных из одной системы учета в другую), казначейство (формирование консолидированного бюджета и контроль его исполнения). Организацией сбыта продукции ЗАО «ФИО185» и контролем за обеспечением материалами и комплектующими ЗАО «ФИО185» занималось подразделение ООО «ФИО90», а именно: ФИО90, руководителем которого являлся ФИО21. Дивизион занимался поиском покупателей продукции, поставщиков материалов и комплектующих, переговорами с ними. Контроль и согласование заключения каких-либо агентских договоров, договоров поставок, купли-продажи ЗАО ФИО185» в его функциональные обязанности не входило. Его взаимоотношения с ЗАО «ФИО185» от имени ООО «ФИО90» ограничивались в смысле договорной работы подписанием ФИО28 об оказании услуг в рамках договора управления, заключенного ООО ФИО90» и ФИО185». Обстоятельства заключения, согласования, переговоров, необходимости агентского договора между ЗАО «ФИО185» и ООО ФИО11 «ФИО11» ему неизвестны. В ходе работы ни от кого об ООО ФИО11 «ФИО11» и его директоре он не слышал (л.д.№ тома №). 

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №7, данным им в ходе предварительного следствия и оглашенным в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч. 1 ст. 281, ст. 285 УПК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ он являлся руководителем центра координации продаж ФИО90. В его обязанности входило текущее и перспективное планирование продаж, то есть формирование прогноза продаж, заявок на производство, анализ тенденций железнодорожного рынка, контроль оптимизации запасов комплектующих по внутризаводской кооперации, участие в выставках, согласование с Департаментом управления производства реестров производственных ограничений, формирование аналитических записок, участие в работе в ОПЖТ (объединение производителей железнодорожной техники), участие в профильных совещаниях в министерствах и ведомствах, участие в ежемесячных бюджетных комитетах, где обсуждались вопросы производства. В бюджетном комитете также участвовало руководство заводов, в том числе ЗАО «ФИО185», как по видеосвязи, так и лично. По работе он в основном занимался координацией производства железнодорожной продукции ООО «ФИО185», ФИО439. Он поиском новых клиентов, проведением переговоров на продажу продукции предприятий не занимался. В ходе работы ни от кого об ООО ФИО11 «ФИО11» и его директоре он не слышал (л.д.ФИО438 тома №).

Из показаний свидетеля Свидетель №6, данных им в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч. 1 ст. 281, ст. 285 УПК РФ УПК РФ, явствует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год он являлся заместителем по финансовым вопросам руководителя ФИО90» (

<

адрес>). Руководителем Дивизиона был ФИО21. В его обязанности входили: участие в совещаниях и ежемесячном бюджетном комитете, где обсуждались вопросы производства; также аналитическая работа по рынку железнодорожной продукции, по маржинальности продукции. Он поиском новых клиентов - покупателей вагонов, проведением переговоров на продажу продукции предприятий не занимался. В ДД.ММ.ГГГГ об ООО ФИО11 «ФИО11», о наличии вышеуказанного агентского договора он не знал. В ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО441» перечисляло денежные средства за ЗАО «ФИО185» по его поручению, в том числе для уплаты недоимки, пени. Такая оплата происходила в рамках имеющейся задолженности ООО «ФИО441» перед ЗАО «ФИО185-Вагон» за поставленные вагоны (л.д.№ тома №; л.д.2-3 тома №).

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №8, данным им в ходе предварительного следствия и оглашенным в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч. 1 ст. 281, ст. 285 УПК РФ, он работает в должности руководителя управления кредитного анализа ПАО «ФИО370 (ранее ОАО «ФИО370») с ДД.ММ.ГГГГ. ПАО «ФИО370» на протяжении всего своего существования ведет деятельность по приобретению имущества и передаче его в финансовую аренду (лизинг). Генеральным директором ПАО «ФИО370М» с 2012 года является ФИО18 В его должностные обязанности входит рассмотрение кредитных заявок и подготовка материалов для кредитного комитета, анализ финансового состояния лизингополучателя. Все переговоры с потенциальными контрагентами ведет ФИО18 Также, в зависимости от загруженности по работе, иногда на встречах с контрагентами может присутствовать он. Решение о заключении договоров принимает кредитный комитет, правление или совет директоров в зависимости от заключаемой сделки. ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «ФИО370 (Покупатель), ЗАО «ФИО185» (Поставщик) и ЗАО «ФИО187» (Лизингополучатель) был заключен договор поставки №. Также ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «ФИО370 (Лизингодатель) и ЗАО «ФИО187» (Лизингополучатель) был заключен договор финансовой аренды (лизинга) №/ТГ. Инициатором заключения указанных договоров являлось ЗАО «Т-ФИО187», которое выбрало поставщика ЗАО «ФИО185», нужные вагоны, провело переговоры с представителями ЗАО «ФИО185», после чего обратилось в ОАО «ФИО370» с предложением о заключении договора лизинга. Ранее ЗАО «ФИО185» финансово-хозяйственных отношений с ОАО «ФИО370 не имело. В свою очередь 50% акций ЗАО «ФИО187» принадлежит ОАО «ФИО370», и ЗАО ФИО187» является одним из основных лизингополучателей, с которым ОАО «ФИО370» имеет финансово-хозяйственные отношения с момента создания ЗАО «ФИО187». Председателем совета директоров ЗАО «ФИО187» с момента основания был назначен ФИО18 Однако, ФИО18 не принималось участия в выборе в качестве поставщика вагонов ЗАО «ФИО185», так как решение о выборе поставщика принимается генеральным директором ЗАО ФИО187». Заключению указанных договоров предшествовали переговоры, которые проводились в течение 2-3 недель. Все переговоры проводились в городе Москве по местонахождению ОАО «ТрансФин-М»: 

<

адрес>. Университетский проспект, 

<

адрес>. На переговорах участвовали ФИО16 - генеральный директор ЗАО «ФИО187», генеральный директор ОАО «ФИО370» ФИО18 и онсоответственно со стороны ОАО «ФИО370», кто присутствовал со стороны ЗАО «ФИО185» он не помнит. Во время ведения переговоров им было изучено финансовое состояние ЗАО «Промтрактор-Вагон», по результатам которого, в том числе, установлено, что ЗАО «ФИО185 входило в группу ФИО11 «Концерн «Тракторные заводы», куда также входило ООО «ФИО11 корпоративного управления «Концерн «Тракторные заводы». Однако, ООО «ККУ«Концерн «Тракторные заводы» в переговорах по заключению вышеназванных договоров не участвовало. ООО ФИО11 «ФИО11» ему не знакомо, никаких финансово-хозяйственных отношений между указанной организацией и ОАО «ФИО370» не имелось и не имеется. Никакого участия в переговорах, проводимых с его участием, по заключению указанных договоров между ОАО «ФИО370», ЗАО «ФИО185» и ЗАО «ФИО187» юридическое лицо ООО ФИО11 «ФИО11» не принимало (л.№ тома №).

В ходе досудебного производства ФИО16, будучи допрошенная в качестве свидетеля, чьи показания по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч. 1 ст. 281, ст. 285 УПК РФ были оглашены в судебном заседании, показывала, что являлась генеральным директором ЗАО «ФИО187» с ДД.ММ.ГГГГ года. Основная деятельность была сдача в аренду железнодорожных вагонов. В ЗАО ФИО187» она лично вела переговоры (встречи) с потенциальнымиклиентами. Она выезжала на переговоры в 

<

адрес>. ОАО ФИО187» является акционером ЗАО «ФИО187 ООО ФИО11 «ФИО11» ей не знакомо. ЗАО «ФИО185» ей знакомо. Из представителей знаком Свидетель №5 - менеджер по продажам ЗАО «ФИО185». ДД.ММ.ГГГГ между ОАО ФИО187» (Лизингодатель) и ЗАО «ФИО187) был заключен договор финансовой аренды (лизинга) №/ТГ.Предметом лизинга были 280 железнодорожных полувагонов. Также ДД.ММ.ГГГГ былзаключен тройной договор поставки №/ПТВ (между ЗАО «ФИО185», ОАО «ФИО187»). Решение о выборе продавца (поставщика) указанных вагонов - ЗАО «ФИО185» принималось в ходе обсуждения и коллегиально советом директоров. ЗАО «ФИО187» нашло ЗАО ФИО185», как продавца полувагонов, самостоятельно. Со стороны ЗАО «ФИО185» ей приходилось сотрудничать при согласовании условий будущих договоров от ДД.ММ.ГГГГ с менеджером Свидетель №5. Руководителя ООО ФИО11 «ФИО11» ФИО10 она не знает и никогда не встречалась (л.д.№ тома №).

Как следует из показаний свидетеля ФИО19, данных им в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч. 1 ст. 281, ст. 285 УПК РФ, генеральным директором ЗАО «ФИО187» он являлся с ДД.ММ.ГГГГ. ЗАО «ФИО187 занималось сдачей железнодорожных вагонов в аренду. До его назначения в конце ДД.ММ.ГГГГ переговоры с клиентами проводил действующий генеральный директор ФИО16, после его назначения - им лично. ЗАО «ФИО185» ему знакомо. ООО ФИО11 «ФИО11» и его директор ему не знакомы (л.д.№ №).

Из оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч. 1 ст. 281, ст. 285 УПК РФ показаний свидетеля ФИО17 следует, что в ДД.ММ.ГГГГ годах он работал в ООО «ФИО189 ФИО26» на должности главного специалиста по ремонту подвижного состава. ЗАО «ФИО185» и ООО «ФИО90» ему знакомы. ООО ФИО11 «ФИО11» и его директор ему не знакомы. ООО «ФИО189 ФИО26» нашло ФИО185» как продавца полувагонов посредством поиска в интернете. ФИО10 не знает. О переговорах, проведенных им, не знает (л.д.№ тома №).

Кроме приведенных выше показаний представителя потерпевшего, свидетелей, доказательствами вины подсудимого ФИО12 в совершении инкриминируемых ему деяний суд признает и ряд других объективных доказательств, в частности:

- протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ (л.д№ тома №), в том числе изъятых в ходе обыска в ЗАО «ФИО185» (л.д.№ тома №), в соответствии с которым осмотрены документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в ЗАО «ФИО185» (л.д.49-50 тома №), документы (предметы) с результатами оперативно-розыскной деятельности, представленные УЭБиПК МВД по ФИО8 в СУ МВД по ФИО8 для приобщения к материалам проверки КУСП № от ДД.ММ.ГГГГ, документы, полученные в ходе доследственной проверки и документы, полученные в ходе предварительного следствия, а именно: 

- постановление о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности от ДД.ММ.ГГГГ,

- запрос в МИ ФНС России № по ФИО54 Республики от ДД.ММ.ГГГГ, 

- сопроводительное письмо МИ ФНС России № по ФИО54 Республики от ДД.ММ.ГГГГ, 

- копия заявления о возврате НДС в размере 10 503 998 рублей от ДД.ММ.ГГГГ №-Б, 

- копия решения о возврате НДС в размере 10 503 998 рублей от ДД.ММ.ГГГГ №, 

- сведения о начисленных и уплаченных налогах ЗАО «ФИО185» за 2014 год, 

- выписки из лицевого счета по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 

- копия письма директора ООО ФИО11 «ФИО11» ФИО10 от ДД.ММ.ГГГГ № в адрес исполнительного директора ЗАО «ФИО185» ФИО12, 

- копия агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ЗАО ФИО185», именуемое в дальнейшем ФИО9, в лице исполняющего обязанности исполнительного директора ФИО12, и ООО ФИО11 «ФИО11», именуемое в дальнейшем ФИО34, в лице директора ФИО10, в соответствии с которым ФИО9 поручает, а ФИО34 берет на себя обязательство совершить от имени и за счет ФИО9 действия по оказанию содействия в реализации грузовых вагонов и запасных частей на территории России; сбору информации о потенциальных покупателях продукции и их поиску; проведению предварительных переговоров с потенциальными покупателями, согласованию условий поставок и цены на продукцию, предлагаемую ФИО9; выполнению иных необходимых действий в рамках принятых на себя по настоящему договору обязательств, 

- копия ФИО28 ООО ФИО11 «ФИО11», в лице директора ФИО10, от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение обязательств по агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, составленный за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО ФИО11 «ФИО11» оказано содействие в реализации полувагонов универсальных модели 12-1303-01 на территории России; собрана информация о потенциальных покупателях продукции: ОАО «ФИО370», 

<

адрес>, ЗАО «ТФИО505», 

<

адрес>; проведены переговоры с потенциальными покупателями - ОАО «ФИО370, «ФИО505» по согласованию условий поставок и цены на продукцию, предлагаемую ФИО9, и в результате действий ФИО34, ФИО9 заключен договор №/ПТВ от ДД.ММ.ГГГГ с ОАО «ФИО370», ЗАО «Т-ФИО505» на поставку 280 железнодорожных вагонов на сумму № рублей, в том числе 18% НДС, за надлежащее выполнение обязательств по агентскому договору ФИО9 выплачивает ФИО34 вознаграждение в сумме № 000 рублей, 

- копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11» в адрес ЗАО «ФИО185», согласно которой агентское вознаграждение за оказанные услуги согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ составило 16 №, в том числе НДС (18%) - 2 № рублей, 

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ между исполнителем ООО ФИО11 «ФИО11» и заказчиком ЗАО «ФИО185», откуда видно, что агентское вознаграждение за оказанные услуги согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ составило № рублей, в том числе НДС (18%) - 2 520 000 рублей, 

- копия ФИО28 ООО ФИО11 «ФИО11», в лице директора ФИО10, от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение обязательств по агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, составленный за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, откуда усматривается, что ООО ФИО11 «ФИО11» оказано содействие в реализации полувагонов универсальных модели 12-1303-01 на территории России; собрана информация о потенциальном покупателе продукции: ЗАО «ФИО505», 

<

адрес>; проведены поставок и цены на продукцию, предлагаемую ФИО9, и в результате действий ФИО34, ФИО9 заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ЗАО ФИО505» на поставку 280 железнодорожных вагонов на сумму № рублей, в том числе 18% НДС, за надлежащее выполнение обязательств по агентскому договору ФИО9 выплачивает ФИО34 вознаграждение в сумме № 000 рублей, 

- копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11» в адрес ЗАО «ФИО185», согласно которой агентское вознаграждение за оказанные услуги согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ составило № рублей, в том числе НДС (18%) - № 000 рублей, 

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ между исполнителем ООО ФИО11 «ФИО11» и заказчиком ЗАО «ФИО185», откуда явствует, что агентское вознаграждение за оказанные услуги согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ составило 16 520 000 рублей, в том числе НДС (18%) - 2 520 000 рублей, 

- копия ФИО28 ООО ФИО11 «ФИО11», в лице директора ФИО10, от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение обязательств по агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, составленный за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, откуда видно, что ООО ФИО11 «ФИО11» оказано содействие в реализации полувагонов универсальных модели 12-1303-01 на территории России; собрана информация о потенциальном покупателе продукции: ЗАО «ФИО505», 

<

адрес>; проведены переговоры с потенциальным покупателем - «ФИО505» по согласованию условий поставок и цены на продукцию, предлагаемую ФИО9, и в результате действий ФИО34, ФИО9 заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ЗАО «Т-Генерация» на поставку 220 железнодорожных вагонов на сумму № рублей, в том числе 18% НДС, за надлежащее выполнение обязательств по агентскому договору ФИО9 выплачивает ФИО34 вознаграждение в сумме № 000 рублей,

- копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11» в адрес ЗАО «ФИО185», согласно которой агентское вознаграждение за оказанные услуги согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ составило 12 № рублей, в том числе НДС - 1 № рублей,

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ между исполнителем ООО ФИО11 «ФИО11» и заказчиком ЗАО «ФИО185», согласно которому агентское вознаграждение за оказанные услуги согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ составило № рублей, в том числе НДС - 1 № рублей, 

- копия ФИО28 ООО ФИО11 «ФИО11», в лице директора ФИО10, от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение обязательств по агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, составленный за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО ФИО11 «ФИО11» оказано содействие в реализации полувагонов универсальных модели 12-1303-01 на территории России; собрана информация о потенциальном покупателе продукции: ЗАО «ФИО505», 

<

адрес>; проведены переговоры с потенциальным покупателем - «ЗАО ФИО505» по согласованию условий поставок и цены на продукцию, предлагаемую ФИО9, и в результате действий ФИО34, ФИО9 заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ЗАО «ФИО505 на поставку 220 железнодорожных вагонов на сумму № рублей, в том числе 18% НДС, за надлежащее выполнение обязательств по агентскому договору ФИО9 выплачивает ФИО34 вознаграждение в сумме № рублей, 

- копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11» в адрес ЗАО «ФИО185», согласно которой агентское вознаграждение за оказанные услуги согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ составило № рублей, в том числе НДС - 1 № рублей, 

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ между исполнителем ООО ФИО11 «ФИО11» и заказчиком ЗАО «ФИО185», согласно которому агентское вознаграждение за оказанные услуги согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ составило №, в том числе НДС - 1 980 000 рублей, 

- копия уточненного ФИО28 ООО ФИО11 «ФИО11», в лице директора ФИО10, от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение обязательств по агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, составленный за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 

- копия уточненного ФИО28 ООО ФИО11 «ФИО11», в лице директора ФИО10, от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение обязательств по агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, составленный за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 

- копия уточненного ФИО28 ООО ФИО11 «ФИО11», в лице директора ФИО10, от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение обязательств по агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, составленный за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 

- копия уточненного ФИО28 ООО ФИО11 «ФИО11», в лице директора ФИО10, от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение обязательств по агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, составленный за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ЗАО «ФИО185» перечислило денежные средства в виде агентского вознаграждения в ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму №, в том числе НДС (18%) - 2 № рублей, 

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ЗАО «ФИО185» перечислило денежные средства в виде агентского вознаграждения в ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму 6 №, в том числе НДС (18%) - № рублей,

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ЗАО «ФИО185» перечислило денежные средства в виде агентского вознаграждения в ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму 5 № рублей, в том числе НДС (18%) - № рублей, 

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ЗАО «ФИО185» перечислило денежные средства в виде агентского вознаграждения в ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № рублей, в том числе НДС (18%) - № 86 рублей, 

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ЗАО «ФИО185» перечислило денежные средства в виде агентского вознаграждения в ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № рублей, в том числе НДС (18%) - 1 № рублей, 

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ЗАО «ФИО185» перечислило денежные средства в виде агентского вознаграждения в ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму 12 № рублей, в том числе НДС (18%) - № рублей, 

- книга покупок и продаж ЗАО «ФИО185» за 1 ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которым у ООО ФИО11 «ФИО11» приобретено услуг ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рублей, в том числе НДС (18%) - № рублей, принято на учет ДД.ММ.ГГГГ, приобретено услуг 28 и ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рублей, в том числе, НДС (18%) - № рублей, принято на учет ДД.ММ.ГГГГ,

- первичные и уточненные налоговые декларации по НДС ЗАО «ФИО185» за 1 ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которым в первичной налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ года указана сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета в размере № (по данным плательщика), № рублей (по данным инспектора), в первичной налоговой декларации ДД.ММ.ГГГГ года указана сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета в размере № рублей (по данным плательщика и инспектора), 

- копия протокола допроса ФИО19 от ДД.ММ.ГГГГ,

- копия протокола допроса ФИО16 от ДД.ММ.ГГГГ, 

- копия протокола допроса ФИО10 от ДД.ММ.ГГГГ, 

- копия протокола допроса ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ, 

- протокол допроса ФИО17 от ДД.ММ.ГГГГ, 

- объяснение ФИО43 от ДД.ММ.ГГГГ, 

- копия решения № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ЗАО «ФИО185» к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому сумма НДС, излишне возмещенная из бюджета, составляет за 1 квартал 2014 года - № рублей, за 2 квартал - № 000 рублей, 

- объяснение ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ, 

- объяснение Свидетель №1 от ДД.ММ.ГГГГ, 

- запрос в МИ ФНС России № по ФИО54 Республики от ДД.ММ.ГГГГ, 

- ответ МИ ФНС России № по ФИО54 Республики от ДД.ММ.ГГГГ с приложением на DVD-R диске, который осмотрен при помощи компьютера. На диске имеются два файла с выписками из ЕГРЮЛ в отношении ЗАО «№» и ООО ФИО11 «ФИО11»,

- копия доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ЗАО «№» в лице генерального директора ООО «ФИО534» ФИО42 исполняющему обязанности исполнительного директора ЗАО «ФИО185» ФИО12, который уполномочен представлять интересы Общества во всех государственных, административных, банковских, налоговых и иных учреждениях, на всех предприятиях и организациях по всем вопросам, касающимся деятельности Общества, с правом, в том числе, осуществлять оперативное руководство текущей деятельностью Общества, совершать сделки, организовывать ведение бухгалтерского, налогового учета и отчетности Общества, осуществлять право первой подписи под финансовыми документами, право подписи бухгалтерских документов и балансов, распоряжаться денежными средствами на всех счетах, открытых в кредитных организациях, 

- копия приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ генерального директора ООО «ФИО534» ФИО42 о назначении ФИО24 исполнительным директором ЗАО «Промтрактор-Вагон» с ДД.ММ.ГГГГ с его согласия, 

- копия доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ЗАО «ФИО185» в лице генерального директора ООО «ФИО534» ФИО42 исполнительному директору ЗАО «ФИО185» ФИО24, который уполномочен представлять интересы Общества во всех государственных, административных, банковских, налоговых и иных учреждениях, на всех предприятиях и организациях по всем вопросам, касающимся деятельности Общества, с правом, в том числе, осуществлять оперативное руководство текущей деятельностью Общества, совершать сделки, организовывать ведение бухгалтерского, налогового учета и отчетности Общества, осуществлять право первой подписи под финансовыми документами, право подписи бухгалтерских документов и балансов, распоряжаться денежными средствами на всех счетах, открытых в кредитных организациях, 

- копия доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ЗАО ФИО185» в лице генерального директора ООО «ФИО534 ФИО42 исполнительному директору ЗАО «ФИО185» ФИО24, который уполномочен представлять интересы Общества во всех государственных, административных, банковских, налоговых и иных учреждениях, на всех предприятиях и организациях по всем вопросам, касающимся деятельности Общества, с правом, в том числе, осуществлять оперативное руководство текущей деятельностью Общества, совершать сделки, подписывать первичные учетные документы Общества, организовывать ведение бухгалтерского, налогового учета и отчетности Общества, подписывать банковские, финансовые, денежные, расчетные и бухгалтерские документы, распоряжаться денежными средствами на всех счетах, открытых в кредитных организациях,

- выписка из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ЗАО «ФИО185», согласно которой зарегистрировано решением инспекции Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером юридических лиц №, с ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по ФИО8, имеет ИНН №, 

- выписка из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО ФИО11 «ФИО11», согласно которой зарегистрировано решением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером юридических лиц №, с ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес>, имело ИНН №, директор ФИО10, прекратило деятельность путем реорганизации в форме присоединения ДД.ММ.ГГГГ к ООО «ФИО544», ИНН №, налоговый орган - Межрайонная инспекции Федеральной налоговой службы России № по ФИО27 Алтай, 

- запрос в МИ ФНС России № по ФИО54 Республики от ДД.ММ.ГГГГ,

- ответ МИ ФНС России № по ФИО54 Республики от ДД.ММ.ГГГГ, 

- копия решения Арбитражного суда ФИО54 Республики от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А79-8116/2017, согласно которому в удовлетворении заявления ЗАО «ФИО185» о признании недействительным решения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по ФИО8 от ДД.ММ.ГГГГ № отказано, 

- копия запроса в МИ ФНС России № по ФИО54 Республики от ДД.ММ.ГГГГ, 

- копия ответа МИ ФНС России № по ФИО54 Республики от ДД.ММ.ГГГГ, 

- сведения об открытых (закрытых) счетах ЗАО «ФИО185», 

- выписка по счету № ЗАО «ФИО185», открытому во ФИО548, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства на сумму № рублей со счета УФК по ФИО8 (Межрайонная ИФНС России № по ФИО8) с назначением платежа: ст. 176, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- выписка по счету № ЗАО «ФИО185», открытому во ФИО548, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства на сумму 10 № со счета УФК по ФИО8 (Межрайонная ИФНС России № по ФИО8) с назначением платежа: ст. 176, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- сведения об банковских счетах ООО ФИО11 «ФИО11»,

- выписка по счету № ООО ФИО11 «ФИО11», открытому ДД.ММ.ГГГГ в Свердловском отделении № ПАО «ФИО551», закрытому ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой со счета ЗАО «ФИО185» поступили денежные средства в виде агентского вознаграждения: ДД.ММ.ГГГГ - № рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 6 520 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - № рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 5 № рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 12 № 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 12 № рублей, 

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по ФИО8 (Межрайонная ИФНС России № по ФИО8) перечислило в ЗАО «ФИО185» денежные средства на сумму № рублей с назначением платежа: ст. 176, решение № от ДД.ММ.ГГГГ,

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по ФИО8 (Межрайонная ИФНС России № по ФИО8) перечислило в ЗАО «Промтрактор-Вагон» денежные средства на сумму 13 000 000 рублей с назначением платежа: ст. 176, решение № от ДД.ММ.ГГГГ,

- объяснения ФИО22, ФИО44, Свидетель №3, Свидетель №5, Свидетель №2, ФИО24, дополнительное объяснение Свидетель №5,

- трудовой договор ЗАО «ФИО185» от ДД.ММ.ГГГГ с экономистом Свидетель №2, 

- приказ ЗАО «ФИО185» о переводе на другую работу от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №2 на должность руководителя группы сбыта с ДД.ММ.ГГГГ, 

- приказ ЗАО «ФИО185» о прекращении трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ с ведущим менеджером по продажам Свидетель №2, уволив ДД.ММ.ГГГГ,

- трудовой договор ЗАО «ФИО185» от ДД.ММ.ГГГГ с начальником цеха разборки и подготовки вагонов Свидетель №3,

- приказ ЗАО «ФИО185» о переводе на другую работу от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №3 на должность руководителя группы сбыта с ДД.ММ.ГГГГ, 

- должностная инструкция руководителя группы сбыта ЗАО «ФИО185», утвержденная ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой непосредственно подчиняется исполнительному директору завода.

Осмотренные предметы и документы в процессе предварительного расследования приобщены к делу в качестве вещественных доказательств (л.д.91-93 тома №); 

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым в Межрайонной инспекции ФНС России № по ФИО8 изъяты три папки с документами выездной налоговой проверки в отношении ЗАО «ФИО185» (л.д.140-141 тома №); 

- протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены три папки с документами выездной налоговой проверки в отношении ЗАО «ФИО185», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки Межрайонной инспекции ФНС России № по ФИО8:

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о проведении выездной налоговой проверки года, согласно которому назначена выездная налоговая проверка в отношении ЗАО «ФИО185». Предметом проверки являются вопросы правильности исчислении и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов, проверяемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Должностные лица налогового органа, которым поручена проверка: главный государственный налоговый инспектор ФИО22, главный государственный налоговый инспектор ФИО6, старший государственный налоговый инспектор ФИО7. Имеется подпись ФИО24 о получении ДД.ММ.ГГГГ данного решения; 

- программа проведения выездной налоговой проверки ЗАО ФИО185», согласно которой организуется работа по проведению налогового контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, налога на прибыль организации, водного налога, транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, за полнотой и своевременностью представления уведомлений о контролируемых сделках. Имеется подпись ФИО24 об ознакомлении; 

- уведомление от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости обеспечения ознакомления с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов. Имеется подпись ФИО24 об ознакомлении; 

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении проведения выездной налоговой проверки, согласно которому основанием приостановления проверки является необходимость истребования документов (информации) в соответствии с п. 1 ст. 93.1 Налогового кодекса РФ у ОАО «ФИО564», ООО «ФИО565», ООО «ФИО566», ООО «ФИО567», ООО «ФИО568 №». Имеется подпись ФИО24 о получении ДД.ММ.ГГГГ данного решения; 

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возобновлении проведения выездной налоговой проверки. Имеется подпись ФИО24 о получении ДД.ММ.ГГГГ данного решения; 

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении проведения выездной налоговой проверки, согласно которому основанием приостановления проверки является необходимость истребования документов (информации) в соответствии с п. 1 ст. 93.1 Налогового кодекса РФ у АО «ФИО569», ООО ФИО570», ООО «ФИО571», ООО «ККУ «ФИО534», ООО «ТК «ФИО573», ПАО «ФИО370». Имеется подпись ФИО24 о получении ДД.ММ.ГГГГ данного решения; 

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возобновлении проведения выездной налоговой проверки. Имеется подпись ФИО24 о получении ДД.ММ.ГГГГ данного решения; 

- запрос № от ДД.ММ.ГГГГ о продлении срока проведения выездной налоговой проверки до 4-х месяцев, согласно которому необходимо истребовать у ЗАО «ФИО575» дополнительные документы (информацию) по взаимоотношениям с ООО ФИО11 «ФИО11», а также документы (информацию) по взаимоотношениям с другими контрагентами - покупателями аналогичных железнодорожных вагонов за проверяемый период времени, провести допросы свидетелей ФИО10, ФИО24, руководителей и должностных лиц ФИО11 - покупателей железнодорожных вагонов, непосредственно принимавших участие в переговорах по согласованию условий поставок; 

- список рассылки письма № от ДД.ММ.ГГГГ, где адресатом указано УФНС России по ФИО8;

- сопроводительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по ФИО8 о направлении в МИ ФНС № по ФИО8 решения о продлении срока проведения выездной налоговой проверки; 

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о продлении срока проведения выездной налоговой проверки. Имеется подпись исполнительного директора ФИО24 об ознакомлении ДД.ММ.ГГГГ; 

- запрос № от ДД.ММ.ГГГГ МИ года ФНС № по ФИО8 об участии органа внутренних дел в выездной налоговой проверке;

- письмо №.4/8-3496 от ДД.ММ.ГГГГ УЭБ и ПК МВД по ФИО8, согласно которому для включения в выездную налоговую проверку выделен старший оперуполномоченный по ОВД ФИО33 А.Р.;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о внесении изменений в Решение о проведении выездной налоговой проверки, согласно которому в состав лиц, проводящих выездную налоговую проверку, включены начальник отдела выездных проверок МИ ФНС № по ЧР ФИО23, ст. оперуполномоченный по ОВД УЭБ и ПК МВД по ЧР ФИО33 А.Р. Имеется подпись исполнительного директора ФИО24 об ознакомлении ДД.ММ.ГГГГ;

- справка о проведенной выездной налоговой проверке от ДД.ММ.ГГГГ, в которой указаны решения о продлении, приостановлении, возобновлении сроков проведения выездной налоговой проверки. Имеется подпись исполнительного директора ЗАО «ФИО575» ФИО24 о получении ДД.ММ.ГГГГ данной справки;

- акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, который состоит из вводной части, описательной части, итоговой части. В водной части указаны лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка; основания для ее проведения; перечень документов, представленных проверяемым лицом в ходе налоговой проверки - согласно приложению № к настоящему акту; предмет и период, за который проведена налоговая проверка; срок проведения; сведения о мероприятиях налогового контроля. В описательной части указаны обстоятельства, установленные налоговой проверкой по налогу на добавленную стоимость, по налогу на доходы физических лиц, по налогу на прибыль, по водному налогу, по транспортному налогу, по налогу на имущество организаций, по земельному налогу; обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Сумма НДС, излишне возмещенная из бюджета за ДД.ММ.ГГГГ года составляет №., за ДД.ММ.ГГГГ года - № руб. Согласно итоговой части по результатам налоговой проверки проверяющими установлена неуплата следующих налогов и сборов (недоимка), предлагается начислить пени и привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения. Имеется подпись ФИО24 о получении ДД.ММ.ГГГГ акта налоговой проверки и извещения о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №;

- приложение № к Акту - перечень документов (их копий), представленных ЗАО «ФИО575» в ходе выездной налоговой проверки;

- приложение к Акту - протокол расчета пени по акту № от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на добавленную стоимость;

- приложение к Акту - протокол расчета пени по акту № от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество организаций;

- приложение к Акту - расчет суммы пени по НДФЛ;

- опись документов, прилагаемых к экземпляру № Акта выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №, подтверждающих факты нарушений законодательства о налогах и сборах. Имеется подпись исполнительного директора ФИО24 о получении ДД.ММ.ГГГГ данных документов;

- сопроводительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 о направлении в УЭБ и ПК МВД по ФИО8 акта выездной налоговой проверки ЗАО «ФИО575» от ДД.ММ.ГГГГ №;

- возражения к акту налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщика ЗАО «ФИО575», согласно которым выводы проверяющих не соответствуют фактическим обстоятельствам дела, материалам проверки, а также законодательству РФ, в связи с чем, просит вынести решение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности, которым установить отсутствие нарушений законодательства о налогах и сборах; в случае необходимости предоставления какой-то дополнительной информации или документов, сообщить об этом обществу; 

- сопроводительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 о направлении в УЭБ и ПК МВД по ФИО8 возражений от ДД.ММ.ГГГГ по акту выездной налоговой проверки ЗАО «ФИО575» от ДД.ММ.ГГГГ №;

- ходатайство налогоплательщика ЗАО «ФИО575», согласно которому просит снизить размер штрафа, а также уменьшить размер начисленных пени по НДФЛ, исчисленных по ставке 13% в сумме № руб. в связи с наличием смягчающих обстоятельств;

- копия справки от ДД.ММ.ГГГГ ФИО585 о состоянии расчетных счетов ЗАО «ФИО575» на ДД.ММ.ГГГГ, с приложением - оборотно - сальдовая ведомость; 

- копия справки от ДД.ММ.ГГГГ ФИО584 (ООО) о состоянии расчетных счетов ЗАО «ФИО575» на ДД.ММ.ГГГГ; 

- копия приказа от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для работников ЗАО «ФИО575» установлен режим неполного рабочего времени в форме неполной рабочей недели;

- копия определения от ДД.ММ.ГГГГ Арбитражного суда ФИО54 Республики о назначении судебного заседания по рассмотрению заявления ООО «Сталепрокатная ФИО11» к ЗАО «ФИО575» о признании банкротом на ДД.ММ.ГГГГ;

- копия справки ЗАО «ФИО575», согласно которой по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ численность работников составляет 1031 человек, из них количество квалифицированных кадров составляет 1028 человек;

- извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому время рассмотрения материалов налоговой проверки ДД.ММ.ГГГГ 14 час. 00 мин. Имеется подпись ФИО24 о получении ДД.ММ.ГГГГ извещения;

- протокол рассмотрения материалов налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ с участием представителя ЗАО «ФИО575» по доверенности ФИО45, имеется ее подпись о получении протокола;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и начислении пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. В решении предложено уплатить недоимку, пени и штрафы. Имеется подпись ФИО24 о получении ДД.ММ.ГГГГ решения, его рукописная запись о несогласии доводами, изложенными в настоящем решении, в том числе по основаниям, указанным в возражениях от ДД.ММ.ГГГГ; 

- приложение к Решению - протокол расчета пени по решению № от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на добавленную стоимость;

- приложение к Решению - протокол расчета пени по решению № от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество организаций;

- приложение к Решению - расчет суммы пени по НДФЛ;

- сопроводительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 о направлении в УЭБ и ПК МВД по ФИО8 решения № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ЗАО «ФИО575» к ответственности за совершение налогового правонарушения (решение вступило в силу ДД.ММ.ГГГГ).

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в ЗАО «ФИО575» о представлении документов (информации), согласно которому необходимо представить в течение 10 дней со дня получения настоящего требования необходимые для выездной налоговой проверки документы по взаимоотношениям с ООО ФИО11 «ФИО11», ИНН 

<

***>, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Имеется подпись ФИО4 о получении ДД.ММ.ГГГГ требования;

- сопроводительное письмо №-Б от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «ФИО575» в МИ ФНС России № по ФИО8 о предоставлении документов, касающихся деятельности ООО ФИО11 «ФИО11»;

- карточка счета № за период январь ДД.ММ.ГГГГ года ЗАО «ФИО575» по контрагенту ООО ФИО11 «ФИО11» (агентский договор № от ДД.ММ.ГГГГ), согласно которой обороты за период составили № руб.; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № руб. по основанию: агентское вознаграждение за оказанные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ. Документ получен по системе «Банк-Клиент» ДД.ММ.ГГГГ, списано со счета ДД.ММ.ГГГГ. Подписано: 1-я подпись исполнительный директор ФИО24, 2-я подпись главный бухгалтер Свидетель №1; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму №, 83 руб. по основанию: за колесные пары по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено ФИО575 (ООО) ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО ФИО185» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № руб. по основанию: за колесные пары по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено ФИО575 (ООО) ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО185» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на № руб. по основанию: за колесные пары по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено ФИО575 (ООО) ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО185» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму 3 № руб. по основанию: за колесные пары по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено ФИО575 (ООО) ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО185» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № руб. по основанию: за подшипники по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено ФИО575 (ООО) ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № руб. по основанию: за оси чистовые по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено ФИО575 (ООО) ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575 ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № руб. по основанию: за колесные пары по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено ФИО575 (ООО) ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № руб. по основанию: за колесные пары по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено ФИО575 (ООО) ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № руб. по основанию: за подшипники по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено ФИО575 (ООО) ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму №, 12 руб. по основанию: за колесные пары по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено ФИО575 (ООО) ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму №, 37 руб. по основанию: за колесные пары по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено ФИО575 (ООО) ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму 4 №

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № руб. по основанию: за метизы по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено Сталь ФИО14 ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № 560 руб. по основанию: за колесные пары по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено Сталь ФИО14 ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № 06 руб. по основанию: за подшипники, вагонные запчасти по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено Сталь ФИО14 ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № руб. по основанию: за подшипники по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено ФИО575 ФИО14 ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № 000 руб. по основанию: за подшипники по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено Сталь ФИО14 ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № руб. по основанию: за подшипники, колесные пары по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено ФИО575 (ООО) ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № руб. по основанию: за подшипники по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено ФИО575 (ООО) ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму ФИО630 руб. по основанию: агентское вознаграждение за оказанные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено ФИО575 (ООО) ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № руб. по основанию: агентское вознаграждение за оказанные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено ФИО575 (ООО) ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № руб. по основанию: агентское вознаграждение за оказанные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено ФИО575 ФИО14 ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО185» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № руб. по основанию: агентское вознаграждение за оказанные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено Сталь ФИО14 ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО185» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № руб. по основанию: агентское вознаграждение за оказанные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено Сталь ФИО14 ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО185» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № руб. по основанию: за метизы, вагонные запчасти по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено ФИО575 (ООО) ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО185» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № руб. по основанию: агентское вознаграждение за оказанные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено Сталь ФИО14 ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО185» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму №. по основанию: за колесные пары по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено Отделение № ФИО575 России ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО185» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № руб. по основанию: за колесные пары по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено Отделение № ФИО575 России ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму 32 №, 47 руб. по основанию: за колесные пары, метизы, башмак по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено Отделение № ФИО575 России ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № руб. по основанию: за вагонные запчасти по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено Отделение № ФИО575 России ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму №, 25 руб. по основанию: за метизы, подшипники и колесные пары по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено ФИО650 (ООО) ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ЗАО «ФИО575» получателю ООО ФИО11 «ФИО11» на сумму № руб. по основанию: за оси чистовые по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Исполнено ФИО650 (ООО) ДД.ММ.ГГГГ;

- копия агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «ФИО575» (ФИО9) в лице и.о. исполнительного директора ФИО24 и ООО ФИО11 «ФИО11» (ФИО34) в лице директора ФИО10, согласно которому ФИО9 поручает, а ФИО34 берет на себя обязательство совершить от имени и за счет ФИО9 действия по оказанию содействия в реализации грузовых вагонов и запасных частей на территории России, сбору информации о потенциальных покупателях продукции и их поиску, проведению предварительных переговоров с потенциальными покупателями, согласованию условий поставок и цены на продукцию, предлагаемую ФИО9, выполнению иных необходимых действий в рамках принятых на себя по настоящему договору обязательств. Агентское вознаграждение составляет 50 000 руб. без учета НДС за каждую единицу поставляемой ФИО9 продукции по договору, заключение которого связано с деятельностью ФИО34 и не включает налог на добавленную стоимость. Поручения ФИО34 считаются выполненными с момента подписания ФИО9. Настоящий договор вступает в силу с даты подписания его сторонами и действует до ДД.ММ.ГГГГ; 

- копия ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного директором ФИО10 и Приципалом ФИО24, согласно которому ООО ФИО11 «ФИО11 (ФИО34) в лице директора ФИО10 во исполнение обязательств по Агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, составил настоящий ФИО28 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ о совершении следующих действий: оказано содействие в реализации полувагонов универсальных модели 12-1303-01 на территории России, собрана информация о потенциальных покупателях продукции: ОАО «ФИО370М» 

<

адрес>, ЗАО «ТФИО187» 

<

адрес>, проведены переговоры с потенциальными покупателями: ОАО «ФИО370», ЗАО «ТФИО187» по согласованию условий поставок и цены на продукцию, предлагаемую ФИО9. В результате действий ФИО34 ФИО9 заключен Договор на поставку железнодорожных вагонов 596/13/ПТВ от ДД.ММ.ГГГГ с ОАО «ФИО370» и ЗАО «Т-ФИО187», количество вагонов - 280, сумма договора № руб., в т.ч. НДС 18%. За надлежащее выполнение обязательств по агентскому договору ФИО9 выплачивает ФИО34 вознаграждение в сумму № 000 руб., в т.ч. НДС 18%, путем перечисления денежных средств на счет ФИО34. К настоящему ФИО28 прилагается: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму агентского вознаграждения. Имеются подпись ФИО24 в графе «ФИО9», подпись ФИО10 в графе «ФИО34»;

- копия договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО ФИО11 «ФИО11» (Поставщик) в лице директора ФИО10 и ЗАО «ФИО575» (Покупатель) в лице руководителя Центра планирования и контроля закупок ФИО90 ФИО2, согласно которому Поставщик обязуется поставить, а покупатель оплатить и принять продукцию в количестве и сроки в соответствии со спецификацией, являющейся неотъемлемой частью договора. Форма оплаты: денежными средствами на расчетный счет Поставщика. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до ДД.ММ.ГГГГ включительно, считается продленным на каждый последующий календарный год, если ни одна из сторон за 10 календарных дней до окончания срока его действия письменно не заявит о своем желании расторгнуть или изменить условия настоящего договора;

- спецификации на продукцию к договору № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подписанные ООО ФИО11 «ФИО11» (Поставщик) в лице ФИО10 и ЗАО «ФИО575» (Покупатель) в лице ФИО2, согласно которым отсрочка платежа - 30 дней со дня получения продукции, грузоотправителями указаны: ООО «ТД ФИО665» (филиал 

<

адрес>), ООО «ФИО662» (

<

адрес>), ОАО «ФИО663» (

<

адрес>), ООО «ФИО664» (

<

адрес>);

- счета-фактуры ООО ФИО11 «ФИО11» (Продавец), подписанные ФИО10, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым грузополучателем продукции является ЗАО «ФИО575», грузоотправителями указаны: ООО «ФИО667» (филиал 

<

адрес>), ООО «Центральная база «ФИО668» (

<

адрес>), ОАО «ФИО669» (

<

адрес>), ООО «ФИО670» (

<

адрес>), ООО «ФИО673» (

<

адрес>»), ООО «ФИО672» (

<

адрес>). Кроме того имеются счета-фактуры, согласно которым покупателем является ЗАО «ФИО575», на оплату агентского вознаграждения за оказанные услуги согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ; 

- копия ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанного директором ФИО10 и Приципалом ФИО24, согласно которому за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оказано содействие в реализации полувагонов универсальных модели 12-1303-01 на территории России, собрана информация о потенциальных покупателях продукции: ОАО «ФИО370 

<

адрес>, ЗАО «ФИО187» 

<

адрес>, проведены переговоры с потенциальными покупателями: ОАО «ФИО187» по согласованию условий поставок и цены на продукцию, предлагаемую ФИО9. В результате действий ФИО34, ФИО9 заключен Договор на поставку железнодорожных вагонов №/ПТВ от ДД.ММ.ГГГГ с ОАО «ФИО187», количество вагонов - 280, сумма договора № руб. За надлежащее выполнение обязательств по агентскому договору ФИО9 выплачивает ФИО34 вознаграждение в сумме № руб. К ФИО28 прилагается счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; 

- копия ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанного директором ФИО10 и Приципалом ФИО24, согласно которому за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оказано содействие в реализации полувагонов универсальных модели 12-1303-01 на территории России, собрана информация о потенциальном покупателе продукции: ЗАО «Т-Генерация» 

<

адрес>, проведены переговоры с потенциальным покупателем - ЗАО «ФИО187» по согласованию условий поставок и цены на продукцию, предлагаемую ФИО9. В результате действий ФИО34, заключен Договор на поставку железнодорожных вагонов № от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «ФИО185» и ЗАО ФИО187», количество вагонов - 280, сумма договора 495 600 000 руб. За надлежащее выполнение обязательств по агентскому договору ФИО9 выплачивает ФИО34 вознаграждение в сумме ФИО681 руб. К ФИО28 прилагается счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; 

- копия ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанного директором ФИО10 и Приципалом ФИО24, согласно которому за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оказано содействие в реализации полувагонов универсальных модели 12-1303-01 на территории России, собрана информация о потенциальном покупателе продукции: ЗАО ФИО187» 

<

адрес>, проведены переговоры с потенциальным покупателем - ФИО187» по согласованию условий поставок и цены на продукцию, предлагаемую ФИО9. В результате действий ФИО34, заключен Договор на поставку железнодорожных вагонов № от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО ФИО185» и ЗАО «ФИО187», количество вагонов - 220, сумма договора 389 400 000 руб. За надлежащее выполнение обязательств по агентскому договору ФИО9 выплачивает ФИО34 вознаграждение в сумме 12 980 000 руб. К ФИО28 прилагается счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ и акт выполненных работ; 

- копия ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанного директором ФИО10 и Приципалом ФИО24, согласно которому за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оказано содействие в реализации полувагонов универсальных модели 12-1303-01 на территории России, собрана информация о потенциальном покупателе продукции: ЗАО «Т-Генерация» 

<

адрес>, проведены переговоры с потенциальным покупателем - ЗАО ФИО187» по согласованию условий поставок и цены на продукцию, предлагаемую ФИО9. В результате действий ФИО34, заключен Договор на поставку железнодорожных вагонов № от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «ФИО185 и ЗАО «ФИО187», количество вагонов - 220, сумма договора 389 400 000 руб. За надлежащее выполнение обязательств по агентскому договору ФИО9 выплачивает ФИО34 вознаграждение в сумме 12 980 000 руб. К ФИО28 прилагается счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ и акт выполненных работ; 

- копия ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанного директором ФИО10 и Приципалом ФИО24, согласно которому за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оказано содействие в реализации полувагонов универсальных модели 12-1302 на территории России, собрана информация о потенциальном покупателе продукции: ООО «ФИО189 ФИО26» 

<

адрес>, проведены переговоры с потенциальным покупателем - ООО «ФИО189 ФИО26» по согласованию условий поставок и цены на продукцию, предлагаемую ФИО9. В результате действий ФИО34, ФИО9 заключен Договор на поставку железнодорожных вагонов № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «ТК «ФИО189», количество вагонов - 1 500, сумма договора 2 655 000 000 руб. За надлежащее выполнение обязательств по агентскому договору ФИО9 выплачивает ФИО34 вознаграждение в сумме 15 000 000 руб. К ФИО28 прилагается счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; 

- копия акта сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по данным ЗАО «ФИО185» на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ООО ФИО11 «ФИО11» перед ЗАО «ФИО185» № 70 руб.;

- копия акта сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по данным ЗАО «ФИО185» на ДД.ММ.ГГГГ задолженность между ООО ФИО11 «ФИО11» и ЗАО «ФИО185» отсутствует;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в ЗАО «ФИО185» о представлении документов (информации), согласно которому необходимо представить в течение 10 дней со дня получения настоящего требования необходимые для выездной налоговой проверки документы по взаимоотношениям с ООО ФИО11 «ФИО11», ИНН №, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Имеется подпись ФИО4 о получении ДД.ММ.ГГГГ требования;

- сопроводительное письмо №-Б от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «ФИО185 МИ ФНС России № по ФИО8 о предоставлении документов, касающихся деятельности ООО ФИО11 «ФИО11»;

- копия листа согласования;

- книга покупок по контрагенту ООО ФИО11 «ФИО11» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой сумма НДС составила №, 02 руб.;

- сопроводительное письмо №-Б от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «ФИО185» в МИ ФНС России № по ФИО8 о предоставлении документов, касающихся деятельности ООО ФИО11 «ФИО11»;

- копия договора № от ДД.ММ.ГГГГ поставки железнодорожных вагонов между ЗАО «ФИО185» (Поставщик) в лице исполнительного директора ФИО24 и ЗАО «Т-ФИО187» (Покупатель) в лице генерального директора ФИО19, согласно которому Поставщик обязуется передать в собственность Покупателя новые железнодорожные полувагоны модели 12-1303-01;

- копия спецификации № на поставку железнодорожных вагонов по договору № от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «Промтрактор-Вагон» и ЗАО «Т-Генерация», подписанная ФИО24 и ФИО19, согласно которой количество вагонов - 220, цена - 1 №., стоимость без НДС - № руб., сумма НДС - № руб., стоимость с НДС - № руб.; 

- копия технического облика товара с указанием технических характеристик и основных частей, подписанного ФИО24 и ФИО19 На обороте имеется лист согласования к договору № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора № от ДД.ММ.ГГГГ поставки железнодорожных вагонов между ЗАО «ФИО185» (Поставщик) в лице директора по экономике и финансам Свидетель №1 и ЗАО «ФИО187» (Покупатель) в лице генерального директора ФИО19, согласно которому Поставщик обязуется передать в собственность Покупателя новые железнодорожные полувагоны модели 12-1303-01;

- копия спецификации № на поставку железнодорожных вагонов по договору № от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «ФИО185» и ЗАО «ТФИО187», подписанная Свидетель №1 и ФИО19, согласно которой количество вагонов - 220, цена - 1 № руб., стоимость без НДС - № 000 руб., сумма НДС - № руб., стоимость с НДС - № руб.; 

- копия технического облика товара с указанием технических характеристик и основных частей, подписанного Свидетель №1 и ФИО19 На обороте имеется лист согласования к договору № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора № от ДД.ММ.ГГГГ поставки железнодорожных вагонов между ЗАО «ФИО185» (Поставщик) в лице и.о. исполнительного директора ФИО24 и ЗАО «ТФИО187» (Покупатель) в лице генерального директора ФИО16, согласно которому Поставщик обязуется передать в собственность Покупателя новые железнодорожные полувагоны модели 12-1303-01;

- копия технического облика товара с указанием технических характеристик и основных частей, подписанного ФИО24 и ФИО19 На обороте имеется копия спецификации № на поставку железнодорожных вагонов по договору № от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «ФИО185» и ЗАО «ТФИО187», подписанная ФИО24 и ФИО19, согласно которой количество вагонов - 280, цена - 1 500 000 руб., стоимость без НДС ФИО711 руб., сумма НДС - ФИО710 руб., стоимость с НДС ФИО709 руб.; 

- копия дополнительного соглашения к договору № от ДД.ММ.ГГГГ поставки железнодорожных вагонов, согласно которому преамбула договора изложена в следующей редакции: «ЗАО «ФИО185» (Поставщик) в лице исполнительного директора ФИО24 и ЗАО ФИО187Покупатель) в лице генерального директора ФИО19;

- копия листа согласования к договору №/ПТВ от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия листа согласования к договору № от ДД.ММ.ГГГГ;

- сопроводительное письмо №-Б от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «ФИО575» в МИ ФНС России № по ФИО8 о предоставлении документов, касающихся деятельности ООО ФИО11 «ФИО11»;

- копия письма № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО ФИО11 «ФИО11» ФИО10 исполнительному директору ЗАО «ФИО185» ФИО24 с предложением оказания услуг, связанных как с позиционированием продукции производства ЗАО «ФИО185», так и поиском контрагентов для предприятия;

- копия письма без номера от ДД.ММ.ГГГГ директора по экономике и финансам ЗАО «ФИО185» Свидетель №1 директору ООО ФИО11 «ФИО11» ФИО10 о заинтересованности предприятия в услугах ООО ФИО11 «ФИО11» по поиску новых покупателей продукции, просит для изучения направить проект агентского договора и комплект уставных документов;

- копия ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанный директором ФИО10 и Приципалом ФИО24, согласно которому за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оказаны услуги по поиску клиентов, по содействию заключения договора поставки. В результате действий ФИО34, ФИО9 принял решение о заключении договора поставки грузовых полувагонов модели 12-1302 в количестве № единиц в адрес Покупателя - ООО «ФИО189». За надлежащее выполнение обязательств по агентскому договору ФИО9 выплачивает ФИО34 вознаграждение в сумме № руб.; 

- копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанная директором ФИО10, по оплате агентского вознаграждения за оказанные услуги согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 15 000 000 руб., сумма налога, предъявленная покупателю - 2 288 135, 59 руб. На обороте имеется акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 000 руб.; 

- копия ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанный директором ФИО10 и Приципалом ФИО24, согласно которому за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оказаны услуги по поиску клиентов, по содействию заключения договора поставки. В результате действий ФИО34, ФИО9 принял решение о заключении договора поставки грузовых полувагонов модели 12-1303-01 в количестве 280 единиц в адрес Покупателя - ЗАО ФИО187» на условиях 100% предоплаты. За надлежащее выполнение обязательств по агентскому договору ФИО9 выплачивает ФИО34 вознаграждение в сумме 16 520 000 руб.; 

- копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанная директором ФИО10, по оплате агентского вознаграждения за оказанные услуги согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму № 000 руб., сумма налога, предъявленная покупателю № руб. На обороте имеется акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 520 000 руб.; 

- копия ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанный директором ФИО10 и Приципалом ФИО24, согласно которому за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оказаны услуги по поиску клиентов, по содействию заключения договора поставки. В результате действий ФИО34, ФИО9 принял решение о заключении договора поставки грузовых полувагонов модели 12-1303-01 в количестве 220 единиц в адрес Покупателя - ЗАО «ФИО187» на условиях 100% предоплаты. За надлежащее выполнение обязательств по агентскому договору ФИО9 выплачивает ФИО34 вознаграждение в сумме 12 980 000 руб.; 

- копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанная директором ФИО10, по оплате агентского вознаграждения за оказанные услуги согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 12 980 000 руб., сумма налога, предъявленная покупателю - № руб. На обороте имеется акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб.; 

- копия ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанный директором ФИО10 и Приципалом ФИО24, согласно которому за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оказаны услуги по поиску клиентов, по содействию заключения договора поставки. В результате действий ФИО34, ФИО9 принял решение о заключении трехстороннего договора поставки грузовых полувагонов модели 12-1303-01 в количестве № единиц в адрес Покупателя - ОАО ФИО370», с дальнейшей их передачей Лизингополучателю - ЗАО «Т-Генерация» на условиях 100% предоплаты. За надлежащее выполнение обязательств по агентскому договору ФИО9 выплачивает ФИО34 вознаграждение в сумме 16 520 000 руб.; 

- копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанная директором ФИО10, по оплате агентского вознаграждения за оказанные услуги согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 16 520 000 руб., сумма налога, предъявленная покупателю - 2 520 000 руб. На обороте имеется акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 520 000 руб.; 

- копия ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанный директором ФИО10 и Приципалом ФИО24, согласно которому за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оказаны услуги по поиску клиентов, по содействию заключения договора поставки. В результате действий ФИО34, ФИО9 принял решение о заключении договора поставки грузовых полувагонов модели 12-1303-01 в количестве № единиц в адрес Покупателя - ЗАО ФИО187» на условиях 100% предоплаты. За надлежащее выполнение обязательств по агентскому договору ФИО9 выплачивает ФИО34 вознаграждение в сумме № 000 руб.; 

- копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанная директором ФИО10, по оплате агентского вознаграждения за оказанные услуги согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 12 980 000 руб., сумма налога, предъявленная покупателю - 1 980 000 руб. На обороте имеется акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № 000 руб.; 

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в ЗАО «ФИО185» о представлении документов (информации), согласно которому необходимо представить в течение 10 дней со дня получения настоящего требования необходимые для выездной налоговой проверки документы. Имеется подпись ФИО4 о получении ДД.ММ.ГГГГ требования;

- сопроводительное письмо №-Б от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «ФИО185» в МИ ФНС России № по ФИО8 о предоставлении документов; 

- копия приказа №-лс от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного исполнительным директором ЗАО «ФИО185» ФИО24, о прекращении действия трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ № с коммерческим директором ФИО2 и увольнении с ДД.ММ.ГГГГ, по п. 3 ст. 77 Трудового кодекса РФ на основании заявления от ДД.ММ.ГГГГ; 

- копия приказа №-П от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного директором по персоналу и административным вопросам ЗАО «ФИО185» ФИО1 Е.В., о приеме на работу по совместительству коммерческим директором ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ, на основании трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ; 

- копия сопроводительного письма №-Б от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «ФИО185» в МИ ФНС России № по ФИО8 о предоставлении документов, ЗАО «Промтрактор-Вагон»:

- копия положения о группе сбыта ЗАО «ФИО185», утвержденное ДД.ММ.ГГГГ: 

- копия должностной инструкции руководителя группы сбыта, утвержденная ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой подчиняется исполнительному директору; 

- копия приказа ДД.ММ.ГГГГ о переводе на другую работу руководителем группы сбыта Свидетель №3; 

- копия приказа ДД.ММ.ГГГГ о переводе на другую работу руководителем группы сбыта Свидетель №2; 

- копия сводного ФИО28 об оказании услуг ООО «ККУ ФИО90» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по процессу «Сбыт» расходы составляют 1 № руб., итого расходов № руб.;

- копия сводного ФИО28 об оказании услуг ООО «ККУ «ФИО90» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по процессу «Сбыт» расходы составляют № руб., итого расходов № руб.;

- копия сводного ФИО28 об оказании услуг ООО «ККУ «ФИО90» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по процессу «Сбыт» расходы составляют № руб., итого расходов № руб.;

- копия сводного ФИО28 об оказании услуг ООО «ККУ «ФИО90 услуги» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по процессу «Сбыт» расходы составляют № руб., итого расходов № руб.;

- копия сводного ФИО28 об оказании услуг ООО «ККУ «ФИО90» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по процессу «Сбыт» расходы составляют 1 № руб., итого расходов 10 № руб.;

- копия сводного ФИО28 об оказании услуг ООО «ККУ «Концерн «Тракторные услуги» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по процессу «Сбыт» расходы составляют 1 № руб., итого расходов № руб.

- протокол опроса ФИО24 от ДД.ММ.ГГГГ;

- повестка о вызове на допрос Свидетель №3; 

- протокол № допроса свидетеля Свидетель №3 от ДД.ММ.ГГГГ;

- повестка о вызове на допрос Свидетель №2;

- уведомление о вручении;

- протокол № допроса свидетеля Свидетель №2 от ДД.ММ.ГГГГ;

- повестка о вызове на допрос Свидетель №4;

- копия списка внутренних почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол № допроса свидетеля Свидетель №4 от ДД.ММ.ГГГГ;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в ИФНС России по 

<

адрес> о допросе свидетеля ФИО10;

- сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

адрес> в адрес МИ ФНС России № по ФИО8;

- копия протокола допроса свидетеля ФИО10 от ДД.ММ.ГГГГ; 

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в ИФНС России по 

<

адрес> о допросе свидетеля ФИО10;

- уведомление от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

адрес> в адрес МИ ФНС России № по ФИО8 о невозможности допроса свидетеля и принятых мерах;

- запрос от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в ИФНС России по 

<

адрес> в отношении ФИО10;

- сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

адрес> в адрес МИ ФНС России № по ФИО8;

- копия протокола допроса свидетеля ФИО10 от ДД.ММ.ГГГГ; 

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в МИ ФНС России № по ФИО27 Башкортостан о допросе свидетеля ФИО2;

- уведомление от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО27 Башкортостан в адрес МИ ФНС России № по ФИО8 о невозможности допроса свидетеля и принятых мерах;

- запрос от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в МИ ФНС России № по ФИО27 Башкортостан в отношении ФИО2;

- сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО27 Башкортостан в адрес МИ ФНС России № по ФИО8;

- копия протокола № допроса свидетеля ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия повестки о вызове на допрос ФИО2;

- запрос от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в МИ ФНС России № по ФИО27 Башкортостан на предоставление подлинника протокола допроса свидетеля ФИО2;

- сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО27 Башкортостан в адрес МИ ФНС России № по ФИО8;

- список рассылки документов;

- протокол № допроса свидетеля ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ;

- повестка о вызове на допрос ФИО2;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в ИФНС России по 

<

адрес> ФИО54 Республики о допросе свидетеля Свидетель №5;

- запрос от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в ИФНС России по 

<

адрес> на предоставление подлинника протокола допроса свидетеля Свидетель №5;

- сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

адрес> ФИО54 Республики в адрес МИ ФНС России № по ФИО8;

- протокол № допроса свидетеля Свидетель №5 от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия должностной инструкции ведущего специалиста центра координации продаж дивизиона железнодорожного литья и вагоностроения; 

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в ИФНС России № по 

<

адрес> о допросе свидетеля ФИО18;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России № по 

<

адрес> в МИ ФНС России № по ФИО8;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России № по 

<

адрес> в МИ ФНС России № по ФИО8;

- запрос от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в ИФНС России № по 

<

адрес> в отношении ФИО18;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России № по 

<

адрес> в МИ ФНС России № по ФИО8;

- копия письма от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России № по 

<

адрес> начальнику ОМВД России по 

<

адрес>;

- копия письма от ДД.ММ.ГГГГ ОМВД России по 

<

адрес> в ИФНС России № по 

<

адрес>;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в ИФНС России № по 

<

адрес> о допросе свидетеля ФИО41;

- уведомление от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России № по 

<

адрес> в адрес МИ ФНС России № по ФИО8 о невозможности допроса свидетеля и принятых мерах;

- запрос от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в ИФНС России № по 

<

адрес> в отношении ФИО41;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России № по 

<

адрес> в МИ ФНС России № по ФИО8;

- копия письма от ДД.ММ.ГГГГ УВД по ЗАО ГУ МВД России по 

<

адрес> в ИФНС России № по 

<

адрес>;

- копия письма от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России № по 

<

адрес> в УВД по ЗАО МВД России по 

<

адрес>;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в ИФНС России по 

<

адрес> о допросе свидетеля ФИО16; 

- запрос от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в ИФНС России по 

<

адрес> на предоставление подлинника протокола допроса свидетеля ФИО16; 

- сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

адрес> в адрес МИ ФНС России № по ФИО8;

- протокол № допроса свидетеля ФИО16 от ДД.ММ.ГГГГ;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в МИ ФНС России № по 

<

адрес> о допросе свидетеля ФИО19;

- уведомление от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по 

<

адрес> в адрес МИ ФНС России № по ФИО8 о невозможности допроса свидетеля и принятых мерах;

- запрос от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в МИ ФНС России № по 

<

адрес> в отношении ФИО19;

- сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по 

<

адрес> в адрес МИ ФНС России № по ФИО8;

- запрос от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в МИ ФНС России № по 

<

адрес> на предоставление подлинника протокола допроса свидетеля ФИО19; 

- сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по 

<

адрес> в адрес МИ ФНС России № по ФИО8;

- протокол допроса свидетеля ФИО19 от ДД.ММ.ГГГГ;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в МИ ФНС России № по 

<

адрес> о допросе свидетеля ФИО17;

- уведомление от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по 

<

адрес> в адрес МИ ФНС России № по ФИО8 о невозможности допроса свидетеля и принятых мерах;

- запрос от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в МИ ФНС России № по 

<

адрес> в отношении ФИО17;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в УЭБиПК МВД по ФИО8;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ МВД по ФИО8 в МИ ФНС России № по ФИО8; 

- сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ МВД по ФИО8 в МИ ФНС России № по ФИО8; 

- копия протокола допроса свидетеля ФИО17 от ДД.ММ.ГГГГ;

- сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ МВД по ФИО8 в МИ ФНС России № по ФИО8; 

- копия объяснения ФИО43 от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия доверенности ПАО «ФИО370» от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ФИО43;

- уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в адрес ЗАО «ФИО185» о вызове в налоговый орган налогоплательщика - исполнительного директора ФИО24 Имеется подпись исполнительного директора ФИО24 о получении ДД.ММ.ГГГГ;

- обращение от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «ФИО185» в МИ ФНС России № по ФИО8;

- копия письма от ДД.ММ.ГГГГ исполнительного директора ЗАО «ФИО185» ФИО24 в МИ ФНС России № по ФИО8 о невозможности прибытия;

- копия поручения № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в МИ ФНС России № по 

<

адрес> об истребовании документов у ООО ФИО11 «ФИО11» в связи с проведением камеральной налоговой проверки;

- копия сопроводительного письма от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по 

<

адрес> в МИ ФНС России № по ФИО8; 

- копия заявления, без даты, директора ООО ФИО11 «ФИО11» ФИО10 в МИ ФНС России № по 

<

адрес> о передаче документов ООО ФИО11 «ФИО11». Имеется оттиск штампа налоговой инспекции о поступлении от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия описи от ДД.ММ.ГГГГ документов ООО ФИО11 «ФИО11», представляемых по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «ФИО185» (ФИО9) в лице и.о. исполнительного директора ФИО24 и ООО ФИО11 «ФИО11» (ФИО34) в лице директора ФИО10; 

- копия ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанного директором ФИО10 и Приципалом ФИО24;

- копия ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанного директором ФИО10 и Приципалом ФИО24;

- копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанная директором ФИО10, по оплате агентского вознаграждения за оказанные услуги согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму № руб., сумма налога, предъявленная покупателю - 1 № руб.; 

- копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанная директором ФИО10, по оплате агентского вознаграждения за оказанные услуги согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму № руб., сумма налога, предъявленная покупателю - 1 № руб.; 

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму №., подписанного ФИО10 и ФИО24; 

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб., подписанного ФИО10 и ФИО24; 

- копия книги продаж за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год ООО ФИО11 «ФИО11» по контрагенту ЗАО «ФИО185», сумма НДС - № руб.;

- копия журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур за ДД.ММ.ГГГГ года ООО ФИО11 «ФИО11» по контрагенту ЗАО «ФИО185», сумма НДС - 3 960 000 руб.;

- копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 62 ДД.ММ.ГГГГ 2014 года ООО ФИО11 «ФИО11» по контрагенту ЗАО «ФИО575»;

- копия карточки счета 62 за 2 квартал 2014 года ООО ФИО11 «ФИО11» по контрагенту ЗАО «ФИО185»;

- копия поручения № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в МИ ФНС России № по 

<

адрес> об истребовании документов у ООО ФИО11 «ФИО11» в связи с проведением камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ;

- копия сопроводительного письма от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по 

<

адрес> в МИ ФНС России № по ФИО8; 

- копия описи от ДД.ММ.ГГГГ документов ООО ФИО11 «ФИО11», представляемых по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «ФИО185» (ФИО9) в лице и.о. исполнительного директора ФИО24 и ООО ФИО11 «ФИО11» (ФИО34) в лице директора ФИО10; 

- копия ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ года ООО ФИО11 «ФИО11», подписанного директором ФИО10 и Приципалом ФИО24;

- копия ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанного директором ФИО10 и Приципалом ФИО24;

- копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанная директором ФИО10, по оплате агентского вознаграждения за оказанные услуги согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму № руб., сумма налога, предъявленная покупателю - 2 № руб.; 

- копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ ООО ФИО11 «ФИО11», подписанная директором ФИО10, по оплате агентского вознаграждения за оказанные услуги согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму № руб., сумма налога, предъявленная покупателю - № руб.; 

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб., подписанного ФИО10 и ФИО24; 

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму №., подписанного ФИО10 и ФИО24; 

- копия книги продаж за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год ООО ФИО11 «ФИО11» по контрагенту ЗАО «ФИО185», сумма НДС - 5 № руб.;

- копия журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур за ДД.ММ.ГГГГ года ООО ФИО11 «ФИО11» по контрагенту ЗАО «ФИО185», сумма НДС - № руб.;

- копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 62 за ДД.ММ.ГГГГ года ООО ФИО11 «ФИО11» по контрагенту ЗАО «ФИО185»;

- копия карточки счета 62 за 1 ДД.ММ.ГГГГ года ООО ФИО11 «ФИО11» по контрагенту ЗАО «ФИО185»;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в ИФНС России № по 

<

адрес> об истребовании документов у ООО «Ваше решение» в связи с проведением выездной налоговой проверки;

- сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России № по 

<

адрес> в МИ ФНС России № по ФИО8; 

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в ИФНС России по 

<

адрес> об истребовании документов у ООО «ККУ «Концерн «Тракторные заводы» в связи с проведением выездной налоговой проверки;

- сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

адрес> в МИ ФНС России № по ФИО8; 

- копия сопроводительного письма от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО90» в ИФНС России по 

<

адрес>; 

- копия приказа №-лс от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ККУ «ФИО90» о приеме ФИО2 на работу директором по обеспечению ЗАО «ФИО185» по совместительству; 

- копия приказа №-лс от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ККУ «ФИО90 прекращении трудового договора с исполнительным директором ЗАО «ФИО185» ФИО1, уволив ДД.ММ.ГГГГ; 

- копия сводных ФИО28 за ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года ООО «ФИО90» об оказании ЗАО «ФИО185», согласно которым ежемесячные расходы составили №., в том числе, НДС - 1 № руб., по процессу «ФИО755» - 1 № руб.; 

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в ИФНС России № по 

<

адрес> об истребовании документов у АО «ФИО187» в связи с проведением выездной налоговой проверки;

- сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России № по 

<

адрес> в МИ ФНС России № по ФИО8; 

- копия письма от ДД.ММ.ГГГГ АО «№» за подписью генерального директора ФИО19 в ИФНС России № по 

<

адрес>, согласно которому переговоры с потенциальными контрагентами, в том числе, переговоры (встречи) с ЗАО «ФИО185» проводил действующий на тот период времени генеральный директор ФИО16;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в ИФНС России № по 

<

адрес> об истребовании документов у ПАО «ФИО370» в связи с проведением выездной налоговой проверки;

- сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России № по 

<

адрес> в МИ ФНС России № по ФИО8; 

- копия письма от ДД.ММ.ГГГГ ПАО «ФИО370 за подписью главного бухгалтера ФИО46 ИФНС России № по 

<

адрес>, согласно которому в № годах переговоры (встречи) с потенциальными контрагентами, в том числе с ЗАО «ФИО185», вел генеральный директор ФИО18;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по ФИО8 в ИФНС России № по 

<

адрес> об истребовании документов у ООО «ФИО573» в связи с проведением выездной налоговой проверки;

- сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России № по 

<

адрес> в МИ ФНС России № по ФИО8; 

- копия письма от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТК «ФИО573» за подписью генерального директора ФИО47 в ИФНС России № по 

<

адрес>, согласно сбором коммерческих предложений и проведением переговоров с поставщиками вагонов в ДД.ММ.ГГГГ занимался главный специалист отдела эксплуатации подвижного состава ФИО17. ЗАО «ФИО185» была предложена более низкая цена, и с ним был заключен договор поставки железнодорожных вагонов. От имени ЗАО «ФИО185 в переговорах принимал участие ФИО24, исполняющий обязанности исполнительного директора и действующий на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ.

Осмотренные документы в процессе предварительного расследования приобщены к делу в качестве вещественных доказательств (л.д№ тома №); 

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, откуда видно, что в ООО ФИО765 изъят компакт-диск с перепиской электронного почтового ящика «r.v.zakiev@mail.ru» (т. № тома №); 

- протокол осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены компакт-диски, содержащие выписки ПАО ФИО768», ПАО «ФИО769, ПАО ФИО575», ФИО767, ФИО650 (ООО) по счетам ЗАО «ФИО185», переписку электронного почтового ящика «r.v.zakiev@mail.ru»; выписки ФИО772» и ФИО773 по счетам ЗАО «ФИО185»; выписка ПАО «ФИО575» по счету ООО ФИО11 «ФИО11»:

- выписка ПАО «ФИО768» движения денежных средств счета № ЗАО «ФИО185», согласно которой перечислений денежных средств между ЗАО «ФИО185» и ООО ФИО11 «ФИО11», ЗАО «ТФИО187», ОАО «ФИО370», ООО «ФИО189 ФИО26» не имеется; 

- выписки ПАО «Ак ФИО769 движения денежных средств счетов №№, 40№ ЗАО «ФИО185», согласно которым перечислений денежных средств между ЗАО «ФИО185» и ООО ФИО11 «ФИО11», ЗАО «Т-Генерация», ОАО «ТрансФин-М», ООО «ТК «Азия ФИО26» не имеется; 

- выписки ФИО575» движения денежных средств счетов №№, 40№, 40№, 40№, 40№ ЗАО «Промтрактор-Вагон», согласно которым, согласно которым перечислений денежных средств между ЗАО «Промтрактор-Вагон» и ООО ФИО11 «ФИО11», ЗАО «Т-ФИО187 ОАО «ФИО370М», ООО «ФИО189 ФИО26» не имеется; 

- выписки ФИО767 движения денежных средств счетов №№, 40№, 40№ ЗАО «ФИО185», согласно которым перечислений денежных средств между ЗАО «ФИО185» и ООО ФИО11 «ФИО11», ФИО187», ОАО ФИО370-М», ООО «ТК ФИО189» не имеется; 

- выписки ФИО650 (ООО) движения денежных средств счетов №№, 40№ ЗАО «ФИО185». Согласно выписке по счету № имеются перечисления денежных средств на счет ООО ФИО11 «ФИО11»: ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 520 000 руб. в виде агентского вознаграждения; ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде агентского вознаграждения; ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде агентского вознаграждения; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 № руб. в виде агентского вознаграждения; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 980 000 руб. в виде агентского вознаграждения. Согласно выписке по счету № имеются поступления денежных средств на счет ЗАО «Промтрактор-Вагон» от ОАО «ТрансФин-М» ДД.ММ.ГГГГ на сумму 495 600 000 руб. в виде оплаты за полувагоны; от ЗАО «ФИО187» ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде предоплаты за полувагоны. Согласно выписке № перечислений денежных средств между ЗАО «Промтрактор-Вагон» и ООО ФИО11 «ФИО11», ЗАО «ФИО187», ОАО «ФИО370», ООО «ТК ФИО189 ФИО26» не имеется; 

- переписку электронного почтового ящика «

<

данные изъяты>.ru», которая проверена с использованием компьютерной программы «TheBat!». Переписки с ООО ФИО11 «ФИО11» и ее директором ФИО10 не обнаружено; 

- выписка ПАО «ФИО772 по движению денежных средств счета № ЗАО «ФИО185», согласно которой перечислений денежных средств между ЗАО «ФИО185» и ООО ФИО11 «ФИО11», ЗАО «ФИО187», ФИО370-М», ООО «ФИО189 ФИО26» не имеется; 

- выписка Внешэкономбанка по движению денежных средств счета № ЗАО «ФИО185». Согласно данной выписке имеется перечисление денежных средств на счет ООО ФИО11 «ФИО11» ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде агентского вознаграждения. Согласно данной выписке имеются поступления денежных средств на счет ЗАО «Промтрактор-Вагон» от УФК по ФИО8 (Межрайонная ИФНС России № по ФИО8) ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. по основанию: ст. 176 решение 2477 от ДД.ММ.ГГГГ, от УФК по ФИО8 (Межрайонная ИФНС России № по ФИО8) ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. по основанию: ст. 176 решение 3180 от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно данной выписке имеются поступления денежных средств на счет ЗАО «Промтрактор-Вагон» от ООО «ТК «Азия ФИО26» ДД.ММ.ГГГГ на сумму 132 750 000 руб. в виде оплаты за полувагоны, от ЗАО «ФИО187» ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде предоплаты за полувагоны, от ФИО187» ДД.ММ.ГГГГ на сумму 142 № руб. в виде предоплаты за полувагоны, от ООО «ФИО189» ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде оплаты за полувагоны, от ЗАО ФИО187» ДД.ММ.ГГГГ на сумму №. в виде предоплаты за полувагоны; от ФИО187» ДД.ММ.ГГГГ на сумму №. в виде предоплаты за полувагоны, от ФИО189 ФИО26» ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде частичной оплаты за полувагоны, от ООО «ФИО189 ФИО26» ДД.ММ.ГГГГ на сумму №. в виде частичной оплаты за полувагоны, от ООО ФИО189» ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде частичной оплаты за полувагоны, от ЗАО ФИО187 ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде предоплаты за полувагоны, от ООО «ФИО189 ФИО26» ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде окончательного расчета за полувагоны в количестве № шт., от ООО «ФИО189 ФИО26» ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде частичной оплаты за полувагоны, от ООО «ФИО189» ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде частичной оплаты за полувагоны, от ООО «ФИО189 ФИО26» ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 №. в виде частичной оплаты за полувагоны, от ООО ФИО189 ФИО26» ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде предоплаты за полувагоны, от ООО «ФИО189» ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде оплаты за полувагоны, от ООО «ФИО189 ФИО26» ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде предоплаты за полувагоны, от ООО «ТК «ФИО189» ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде оплаты за полувагоны, от ООО «ФИО189» ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде предоплаты за полувагоны, от ООО «ТК ФИО189» ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде предоплаты за полувагоны, от ООО ФИО189» ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде оплаты за полувагоны, от ООО ФИО189 ФИО26» ДД.ММ.ГГГГ на сумму №. в виде доплаты за полувагоны, от ООО «ФИО189 ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде предоплаты за полувагоны, от ООО «ТК «Азия ФИО26» ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде оплаты 50% за полувагоны, от ООО «ФИО189» ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде доплаты 50% за полувагоны, от ООО «ТК «Азия ФИО26» ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде предоплаты 50% за полувагоны; 

- выписка ПАО «ФИО833 движению денежных средств счета № ООО ФИО11 «ФИО11», согласно которой имеется перечисление денежных средств на счет ООО ФИО11 «ФИО11» от ЗАО «ФИО185» ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде агентского вознаграждения, ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. в виде агентского вознаграждения, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 № руб. в виде агентского вознаграждения, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 000 руб. в виде агентского вознаграждения, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 980 000 руб. в виде агентского вознаграждения, ДД.ММ.ГГГГ на сумму №. в виде агентского вознаграждения, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 000 руб. в виде агентского вознаграждения (л.д.109-142 тома №).

Осмотренные предметы и документы в процессе предварительного расследования приобщены к делу в качестве вещественных доказательств (л.д№ тома №); 

- заявление начальника Межрайонной ИФНС России № по ФИО25 Н.Г. от ДД.ММ.ГГГГ, в котором просит рассмотреть вопрос проверки наличия в действиях ЗАО «Промтрактор-Вагон» состава правонарушения, предусмотренного ст. 159 УК РФ (л.д.№ тома №); 

- копия приказа №-лс от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО90» о приеме на работу ФИО24 на должность и.о. исполнительного директора ЗАО «ФИО185» по совместительству (л.д.№ №); 

- копия приказа №-лс от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО90» о прекращении трудового договора с ФИО24, уволив ДД.ММ.ГГГГ с должности и.о. исполнительного директора ЗАО «ФИО185» по собственному желанию (л.д.26 тома №);

- копия приказа №-лс от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ККУ ФИО90» о приеме на работу ФИО24 на должность исполнительного директора ЗАО «ПромтракторФИО185» (л.д.27 тома №); 

- копия приказа №-лс от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ККУ «ФИО90» о прекращении трудового договора с ФИО24, уволив ДД.ММ.ГГГГ с должности исполнительного директора ЗАО ФИО185» в связи с переводом работника по его просьбе на работу к другому работодателю (л.д.28 тома №);

- копия трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ФИО90» и ФИО24, согласно которому он обязуется выполнять обязанности по должности и.о. исполнительного директора ЗАО «ФИО185», в целях исполнения своих функций обязан, в том числе, осуществлять руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью ЗАО «ФИО185», неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества ЗАО «Промтрактор-Вагон», а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности, организовывать учет, обеспечивать составление и своевременное предоставление бухгалтерской и статистической отчетности соответственно в налоговые органы и органы статистики (л.д.№ тома №); 

- копия трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ФИО90» и ФИО24, согласно которому он обязуется выполнять обязанности по должности исполнительного директора ЗАО «ФИО185», в целях исполнения своих функций обязан, в том числе, осуществлять руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью ЗАО «ФИО185», неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества ЗАО «ФИО185», а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности, организовывать учет, обеспечивать составление и своевременное предоставление бухгалтерской и статистической отчетности соответственно в налоговые органы и органы статистики (л.д.№ №); 

- копия должностной инструкции исполнительного директора ЗАО «ФИО185», утвержденная ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой исполнитель данной должности осуществляет общее руководство в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами, регламентирующими производственно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельностью ЗАО «ФИО185», неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, финансово-хозяйственные результаты его деятельности, а также за сохранность и эффективное использование имущества ЗАО «ФИО185», а также, в том числе, организует учет, обеспечивает составление и своевременное предоставление бухгалтерской и статистической отчетности соответственно в налоговые органы и органы статистики. Имеется подпись ФИО24 в листе ознакомления персонала с должностной инструкцией (л№ тома №); 

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому плательщик ООО «ФИО853» перечислило получателю УФК по ФИО8 (Межрайонная ИФНС России № по ФИО8) денежные средства на сумму № руб. с назначением платежа: ЗАО «ФИО185», НДС по акту № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, дело № А79-№ (л.д.70 тома №); 

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому плательщик ООО «ФИО853» перечислило получателю УФК по ФИО8 (Межрайонная ИФНС России № по ФИО8) денежные средства на сумму № руб. с назначением платежа: ЗАО «ФИО185», пени по НДС по акту № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, дело № №.71 тома №); 

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому плательщик ООО «ПК №» перечислило получателю УФК по ФИО8 (Межрайонная ИФНС России № по ФИО8) денежные средства на № № руб. с назначением платежа: ЗАО «ФИО185», штраф по НДС на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.72 тома №);

- первичная налоговая декларация по НДС ЗАО «ФИО185» за 1 ДД.ММ.ГГГГ года от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой признано возмещение НДС в размере №

- уточненная налоговая декларация по НДС ЗАО «№

- уточненная налоговая декларация по НДС ЗАО №

- первичная налоговая декларация по НДС ЗАО №

- уточненная налоговая декларация по НДС ЗАО №

- уточненная налоговая декларация по НДС ЗАО №

- копия решения Межрайонной ИФНС России № по ФИО8 № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ, решено возместить ЗАО «ФИО185» НДС в размере ФИО860 (л.д.№ тома №);

- копия решения Межрайонной ИФНС России № по ФИО8 № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основе налоговой декларации по НДС, представленной ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ года, решено возместить ЗАО «ФИО185» НДС в размере № рублей (л.д.№ тома №); 

- копия решения Арбитражного суда ФИО54 Республики от ДД.ММ.ГГГГ по делу № №, согласно которому в удовлетворении заявления ЗАО «ФИО185» о признании недействительным решения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по ФИО8 от ДД.ММ.ГГГГ № отказано (л.д.№ №). 

Анализируя вышеуказанные показания представителя потерпевшего, свидетелей в совокупности с другими представленными доказательствами, суд приходит к выводу, что агентский договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО ФИО11 «ФИО11», равно как и составленные на его основе последующие документы были фиктивными, услуги по данному договору фактически не оказаны, и были направлены исключительно на создание видимости финансово-хозяйственной деятельности с целью необоснованного получения НДС из бюджета. 

Совокупность представленных стороной обвинения доказательств свидетельствует, что сделка по приобретению услуг у ООО ФИО11 «ФИО11» была мнимой и носила фиктивный характер, то есть была совершена для вида, без намерения создать соответствующие последствия, а заключенный ФИО12 с данной компанией агентский договор носит «бумажный» характер и нацелен на необоснованное получение НДС из бюджета. ФИО12 изначально планировал использовать данную организацию для хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана, посредством незаконного возмещения НДС при использовании схемы искусственного движения денежных средств, создающей условия, предусмотренные ст.ст. 171, 172 Налогового кодекса Российской Федерации, для предоставления налоговых вычетов. 

На основании вышеизложенного суд считает, что причастность ФИО12 к хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации путем мошеннических действий доказана. 

В судебном заседании установлено, что подсудимый похищал денежные средства из бюджета Российской Федерации путем обмана, то есть путем искажения фактических данных, в частности, предоставлял фиктивные документы, дающие право на получение денежных средств, а не путем злоупотребления доверием работников налогового органа, в связи с чем суд исключает из обвинения предъявленный органом предварительного следствия квалифицирующий признак - злоупотребление доверием. 

Проанализировав совокупность исследованных доказательств и оценив их, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого ФИО12 в совершении преступлений при обстоятельствах, указанных в установочной части приговора, и квалифицирует его действия по эпизоду хищения ДД.ММ.ГГГГ ст. 159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, и по эпизоду хищения бюджетных средств в 2015 году по ч. 4 ст. 159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

Преступления совершены с прямым умыслом, имеют оконченный состав, поскольку подсудимый распорядился похищенным по своему усмотрению. 

Квалифицирующий признак «с использованием своего служебного положения» нашел подтверждение в судебном заседании. В силу трудовых отношении с ЗАО «ФИО185» ФИО24, будучи исполняющим обязанности исполнительного директора, был наделен организационно-распорядительными функциями и являлся лицом, ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности в данной организации. 

Учитывая примечания к ст. 158 УК РФ, квалифицирующий признак «в особо крупном размере» также нашел подтверждение, поскольку размер денежных средств, похищенных из бюджета Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, превышает № рублей. 

Доводы ФИО12 и его защитника о том, что действия подсудимого необходимо квалифицировать как единое продолжаемое преступление по ч. 4 ст. 159 УК РФ, поскольку об этом свидетельствует наличие одного агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО ФИО11 «ФИО11», являются несостоятельными, поскольку умысел подсудимого в каждом из отдельных преступлений был самостоятельно направлен на совершение каждый раз конкретного незаконного возмещения НДС путем подачи налоговых деклараций за конкретный период времени (за каждый квартал в отдельности). 

Принимая во внимание данные, характеризующие личность подсудимого, обстоятельства дела; его поведение в быту, в стадии предварительного расследования, тот факт, что на учете у врача-психиатра он не состоит, у суда не имеется оснований сомневаться в психической полноценности подсудимого ФИО12 на момент инкриминируемых ему деяний и в настоящее время, а потому суд признает его вменяемым лицом, подлежащим наказанию за содеянное.

При назначении вида и размера наказания суд в соответствии со ст.ст. 6, 43 и 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, обстоятельства дела, данные о личности ФИО12, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, отношение к содеянному, справедливость и влияние наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Согласно статье 15 УК РФ совершенные ФИО12 преступления относятся к категории тяжких преступлений.

Учитывая фактические обстоятельства совершения преступлений и степень их общественной опасности, суд не находит оснований, предусмотренных ч. 6 ст. 15 УК РФ, для изменения категории преступлений на менее тяжкую. 

Из имеющихся в материалах дела характеризующих данных на ФИО12 следует, что он по месту жительства участковым уполномоченным полиции Отдела МВД России по 

<

адрес> характеризуется положительно (л.д№ №); по месту работы - исключительно положительно, как ответственный квалифицированный руководитель, способный решать производственные задачи, и за многолетний и добросовестный труд награжден Почетной грамотой Министерства промышленности и энергетики ФИО54 Республики (л.№ тома №).

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО24 за совершенные преступления, суд признает в соответствии с п.п. «г», «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ наличие у подсудимого двух малолетних детей № №), добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного преступлением, также в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ признание вины, раскаяние в содеянном, положительные характеристики, награждение почетной грамотой (л.д.132 тома №), отсутствие судимостей, занятие общественно полезной деятельностью. 

При этом суд принимает во внимание, что обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ, отягчающих наказание ФИО12 за преступления, по делу не установлено.

Принимая во внимание характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, обстоятельства их совершения, данные о личности виновного ФИО12, наличие ряда смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие отягчающего наказания обстоятельства в отношении подсудимого, искреннее раскаяние в содеянном, также учитывая, что сумма налога на добавленную стоимость в размере №, похищенная из бюджета Российской Федерации, была возмещена в полном объеме, и что ФИО12 ранее не судим, добросовестно являлся на все вызовы следователя, не препятствовал расследованию по делу, суд признает данные обстоятельства исключительными, дающими основание для применения ст. 64 УК РФ, и назначения ФИО12 более мягкого вида наказания, чем предусмотрено санкцией ч. 4 ст. 159 УК РФ, а именно наказания в виде штрафа. 

При определении размера штрафа суд учитывает требования ст. 46 УК РФ, а также имущественное положение семьи подсудимого и наличие возможности получения им заработной платы и иного дохода с учетом имеющегося образования, трудоспособного возраста и наличия постоянного места работы.

Меру пресечения ФИО12 до вступления приговора в законную силу суд считает необходимым оставить прежнюю - подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии с положениями статьи 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 307, 308, 309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л :

ФИО12 ФИО864 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159 УК РФ, и назначить наказание:

по ч. 4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду хищения ДД.ММ.ГГГГ) с применением ст. 64 УК РФ в виде штрафа в размере 3000000 (три миллиона) рублей;

по ч. 4 ст. 159 УК РФ (по эпизоду хищения ДД.ММ.ГГГГ) с применением ст. 64 УК РФ в виде штрафа в размере 3000000 (три миллиона) рублей.

На основании ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний окончательно назначить ФИО12 наказание в виде штрафа в размере № (три миллиона сто тысяч) рублей.

Меру пресечения ФИО12 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. 

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства: 

6 компакт-дисков с выписками по расчетным счетам ЗАО «ФИО185», 1 компакт-диск с выписками из ЕГРЮЛ, 1 компакт-диск с перепиской электронного почтового ящика «r.

<

данные изъяты> 1 компакт-диск с аудиофайлами телефонных переговоров, должностную инструкцию главного бухгалтера Канашского вагоноремонтного завода, утвержденную ДД.ММ.ГГГГ, копию трудового договора ЗАО «ФИО185» от ДД.ММ.ГГГГ с главным бухгалтером Свидетель №1, приказ ЗАО «ФИО185» о приеме на работу от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1 на должность главного бухгалтера, приказ ЗАО «ФИО185» о прекращении трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ с главным бухгалтером Свидетель №1, положение об отделе сводной бухгалтерской и налоговой отчетности ЗАО «ФИО185», утвержденное ДД.ММ.ГГГГ, трудовой договор ЗАО «ФИО185» от ДД.ММ.ГГГГ с заместителем главного бухгалтера ФИО4, приказ ЗАО «ФИО185» о приеме на работу от ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 на должность заместителя главного бухгалтера, приказ ЗАО «ФИО185» о прекращении трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ с главным бухгалтером ФИО4, договор поставки железнодорожных вагонов между ЗАО «ФИО185» и ФИО187» от ДД.ММ.ГГГГ №, договор поставки железнодорожных вагонов между ЗАО «ФИО185» от ДД.ММ.ГГГГ №, договор поставки железнодорожных вагонов между ЗАО «ФИО185» от ДД.ММ.ГГГГ, трудовой договор ЗАО «ФИО185» от ДД.ММ.ГГГГ с экономистом Свидетель №2, приказ ЗАО «ФИО185» о переводе на другую работу от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №2, приказ ЗАО «Промтрактор-Вагон» о прекращении трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ с ведущим менеджером по продажам Свидетель №2, трудовой договор ЗАО «ФИО185» от ДД.ММ.ГГГГ с начальником цеха разборки и подготовки вагонов Свидетель №3, приказ ЗАО «ФИО185» о переводе на другую работу от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №3, должностную инструкцию руководителя группы сбыта ЗАО «ФИО185», утвержденную ДД.ММ.ГГГГ, 3 папки с документами выездной налоговой проверки в отношении ЗАО «ФИО185», 12 компакт-дисков с выписками по расчетным счетам, 1 компакт-диск с выписками из ЕГРЮЛ, 1 компакт-диск с отчетностью ООО ФИО11 «ФИО11», 1 компакт-диск с юридическим делом счета ООО ФИО11 «ФИО11», 1 компакт-диск с регистрационным делом ООО ФИО11 «ФИО11» хранить с материалами уголовного дела в течение всего срока хранения последнего.

Сумма штрафа должна быть уплачена в течение 30 дней со дня вступления приговора суда в законную силу через отделение банка с зачислением суммы штрафа по следующим реквизитам: наименование получателя платежа - УФК по ФИО8 (МВД по ФИО8), ИНН - №, расчетный счет - 40№, Банк - отделение НБ ФИО8 

<

адрес>, БИК - №, код бюджетной классификации - 18№, код ОКТМО - №, наименование платежа - уплата уголовного штрафа. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд ФИО54 Республики в течение десяти суток со дня его постановления с соблюдением требований статьи 317 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника. 

Председательствующий Б.З. Орлов