57RS0023-01-2023-005088-54

Дело № 1-45/2024 (1-363/2023)

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 февраля 2024 года город Орел

Советский районный суд г. Орла в составе: 

председательствующего судьи Гапоновой Е.М.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Карпачевой Е.Д., секретарем Нутовец Е.И.,

с участием государственных обвинителей: Демехина И.А., Отвиновского В.В.,

подсудимого ФИО1, его защитника – адвоката Лаврова И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда уголовное дело в отношении:

ФИО1, 

<

данные изъяты> не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил умышленное преступление небольшой тяжести в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

ФИО1, являясь на основании приказа № 1-К от 28.12.2005, с 01.01.2006 генеральным директором общества с ограниченной ответственность «СтилТрейд» (далее по тексту – ООО «СтилТрейд»), юридический и фактический адрес: 

<

...>, зарегистрированного в установленном порядке 19.12.2005, с внесением записи в Единый государственный реестр юридических лиц №*** и выдачей Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 2 по Орловской области свидетельства серия №*** от 19.12.2005 о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, поставленного на налоговый учёт и имеющего идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 5754005137, состоящего на налоговом учёте в Управлении Федеральной налоговой службы Орловской области, по адресу: г. Орёл, площадь Мира, д. 7 «А», достоверно зная, что он, как руководитель, является лицом согласно пункта 1 статьи 6 Закона РФ № 129-ФЗ от 21.11.1996 года «О бухгалтерском учете» ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет, а в частности за организацию расчёта и уплату налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (далее – НДС), налога на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемых в Федеральный бюджет, а также бюджет субъектов Российской Федерации, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, подпункта 1 пункта 1 ст. 23 и ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), согласно которым он обязан своевременно и в полном объеме уплачивать установленные законом налоги, в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), устанавливающей очерёдность списания денежных средств со счетов в случае их недостаточности, а также п.п. 12.1-12.2 и 12.7. Положения «О безналичных расчётах в Российской Федерации», утвержденного Центральным Банком РФ №2-П от 03.10.2002 года, согласно которому «…инкассовые поручения применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, что инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством», будучи осведомленным об имеющейся у ООО «СтилТрейд» задолженности по НДС, зачисляемого в Федеральный бюджет и бюджет субъекта Российской Федерации, а также задолженности по налогу на прибыль организации зачисляемого в Федеральный бюджет и бюджет субъекта Российской Федерации и, о том, что налоговым органом в соответствии со ст. 76 НК РФ приняты предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах меры по взысканию вышеуказанной задолженности, то есть о приостановлении операций по счётам налогоплательщика в банках, а также об аресте счетов и кассы ООО «СтилТрейд» в соответствии со ст. 47 НК РФ, с целью сокрытия денежных средств от принудительного взыскания недоимки по налогам с возглавляемой им организации, используя свои полномочия руководителя по распоряжению денежными средствами организации, в период с 09.12.2022 по 28.12.2022 умышленно сокрыл денежные средства организации ООО «СтилТрейд», за счёт которых должно было производиться взыскание налогов, путем направления в адрес дебитора ООО «СтилТрейд» - общества с ограниченной ответственностью «Жилстрой-МО» (далее по тексту – ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО») ИНН 

<

***> распорядительных писем о перечислении с расчётного счёта ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» денежных средств, предназначенных ООО «СтилТрейд», минуя расчётные счета ООО «СтилТрейд» для расчета с кредиторами ООО «СтилТрейд»: ООО «Орелторгсервис» ИНН 

<

***>, ООО «ТК Сампо» ИНН 

<

***>, ООО «ДОМ ОРЕЛ СТРОЙ» ИНН 

<

***>, ООО «БКМ» ИНН 

<

***>, ИП ФИО2 ИНН 

<

***>, при следующих обстоятельствах.

ФИО1, будучи извещённым о том, что по состоянию на 18.11.2022, общая задолженность ООО «СтилТрейд» по НДС и налогу на прибыль организации, перед Федеральным бюджетом и бюджетом субъекта Российской Федерации без учёта пени и штрафов составила 42 756 467 рублей, вследствии чего Управлением Федеральной налоговой службы по Орловской области в адрес ООО «СтилТрейд» были направлены требования об уплате налогов, а именно:

- требование № 9110 от 24.10.2022 об уплате НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, налога на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) зачисляемых в Федеральный бюджет, налога на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджет субъектов Российской Федерации в сумме 41 340 927 рублей, со сроком уплаты 17.11.2022;

- требование № 10345 от 15.11.2022 об уплате НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в сумме 1 415 540 рублей, со сроком уплаты 08.12.2022;

- требование № 15575 от 06.12.2022 об уплате НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в сумме 1 415 540 рублей, со сроком уплаты 29.12.2022, а всего с учётом произведённой частично уплаты, на сумму 40 530 895,05 рублей, не принял мер к добровольному погашению имеющейся у ООО «СтилТрейд» недоимки, а также, будучи извещенным о том, что в связи с невыполнением в установленные сроки в полном объеме указанных требований об уплате налогов УФНС России по Орловской области, в соответствии со ст.ст. 46, 76 НК РФ, вынесены решения о приостановлении операций по счётам ООО «СтилТрейд» в банках, переводов электронных денежных средств, а также решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, за счёт денежных средств ООО «СтилТрейд» в банках, а именно:

- решение № 2640 от 23.11.2022 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в размере 41 340 927 рублей;

- решение № 7224 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 07.12.2022, согласно которому заместителем руководителя УФНС по Орловской области принято решение о приостановлении в банке: ФИЛИАЛ «ЦЕНТРАЛЬНЫЙ» БАНК ВТБ (ПАО), БИК 044525411 всех расходных операций по счетам №***, №***, №***, налогоплательщика ООО «СтилТрейд», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 23.11.2022 № 2640 составляет 58 259 035,66 рублей;

- решение № 7225 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 07.12.2022, согласно которому заместителем руководителя УФНС по Орловской области принято решение о приостановлении в банке ОРЛОВСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ № 8595 ПАО СБЕРБАНК, БИК 045402601 всех расходных операций по счету №***, налогоплательщика ООО «СтилТрейд», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 23.11.2022 № 2640 составляет 58 259 035,66 рублей;

- решение № 7226 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 07.12.2022, согласно которому заместителем руководителя УФНС по Орловской области принято решение о приостановлении в банке: БАНК ГПБ (АО), БИК 044525823 всех расходных операций по счету №***, налогоплательщика ООО «СтилТрейд», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 23.11.2022 № 2640 составляет 58 259 035,66 рублей;

- решение № 2993 от 14.12.2022 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в размере 1 415 540 рублей.

ООО «СтилТрейд» в рассматриваемый период имел пять расчётных счётов:

- №***, открытый 29.06.2009 в банке ВТБ (ПАО), филиал «Центральный» в г. Москва;

- №***, открытый 22.11.2018 в банке ВТБ (ПАО), филиал «Центральный» в г. Москва;

- №***, открытый 23.07.2021 в банке ВТБ (ПАО), филиал «Центральный» в г. Москва;

- №***, открытый 29.11.2019 в ПАО «Сбербанк России», филиал Орловское отделение № 8595;

- №***, открытый 01.07.2022, закрыт 27.12.2022, в «Газпромбанк» (АО), на которые, в соответствии со ст. 31 НК РФ Управлением Федеральной налоговой службы России по Орловской области направлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бесспорном порядке в соответствующие бюджеты денежных средств, а также в отношении которых в соответствии со ст. 76 НК РФ приняты решения о приостановлении расходных операций.

09.12.2022 ФИО1, заведомо зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять установленные законом налоги, а также о том, что на расчётных счётах ООО «СтилТрейд» имеются неоплаченные картотеки, в соответствии с которыми поступающие на расчётные счёта денежные средства будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, с целью скрыть денежные средства ООО «СтилТрейд» в крупном размере, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, являясь единоличным распорядителем денежных средств, понимая необходимость своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, действуя умышленно, осознавая общественную опасность – нанесение экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления законно установленных налогов в бюджеты различных уровней в крупном размере, желая наступления этих последствий, находясь по месту нахождения ООО «СтилТрейд» по адресу: 

<

...> принял незаконное решение о расходование денежных средств ООО «СтилТрейд» через расчётный счёт дебитора ООО «СтилТрейд» - ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» ИНН 

<

***>, посредством направления распорядительных писем в адрес ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО», подготовленных и подписанных лично ФИО1, с указанием в распорядительных письмах о перечислении с расчётного счёта ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» денежных средств, предназначенных ООО «СтилТрейд», минуя, расчётные счета ООО «СтилТрейд» для расчета с кредиторами, с целью невозможности налоговым органом принудительно взыскать сумму недоимки по налогам, при этом, сокрыв денежные средства ООО «СтилТрейд» в крупном размере, за счёт которых должно быть произведено отчисления в бюджет по налогам, сборам и страховым взносам. 

Реализуя задуманное, генеральный директор ООО «СтилТрейд» ФИО1 09.12.2022, точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения ООО «СтилТрейд» по адресу: 

<

...>, действуя умышленно, изготовил распорядительное письмо № 147 от 09.12.2022, в которое внес сведения о том, что у ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» имеется неисполненное обязательство перед ООО «СтилТрейд» об оплате работ на сумму 3 573 024 рублей в рамках заключенного между ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» и ООО «СтилТрейд» договора подряда № Ж-1715-21 от 10.11.2021, в связи с чем, он просит ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» осуществить платёж за ООО «СтилТрейд», в сумме 64 000 рублей за поставленные материалы и выполненные работы ООО «Орелторгсервис» ИНН 

<

***>, при этом в платёжном поручении указать «оплата за ООО «СтилТрейд» согласно письму № 147 от 09.12.2022».

28.12.2022 на основании поступившего из ООО «СтилТрейд» в адрес ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» распорядительного письма № 147 от 09.12.2022, с расчётного счета ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» №***, открытого в Банке «ГПБ» (АО) г. Москва, по адресу: 

<

...>, были перечислены денежные средства ООО «Орелторгсервис» ИНН 

<

***> на расчетный счёт №***, открытый в Воронежском филиале АБ «Россия» 

<

...>, по адресу: 

<

...> Красноармейский, 

<

...> «А», в сумме 64 000 рублей. В назначении платежа указано: «аванс по договору № Ж-1715-21 от 10.11.2021 за ООО «СтилТрейд» по счету № 161/Б от 30.11.2022 за материалы по распорядительному письму № 149 от 09.12.2022».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор ООО «СтилТрейд» ФИО1 09.12.2022, точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения ООО «СтилТрейд» по адресу: 

<

...>, действуя умышленно, изготовил распорядительное письмо № 147 от 09.12.2022, в которое внес сведения о том, что у ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» имеется неисполненное обязательство перед ООО «СтилТрейд» об оплате работ на сумму 3 573 024 рублей в рамках заключенного между ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» и ООО «СтилТрейд» договора подряда № Ж-1715-21 от 10.11.2021, в связи с чем, он просит ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» осуществить платёж за ООО «СтилТрейд» в сумме 25 000 рублей за поставленные материалы и выполненные работы ООО «БКМ» ИНН 

<

***>, при этом в платёжном поручении указать «оплата за ООО «СтилТрейд» согласно письму № 149 от 09.12.2022».

28.12.2022 на основании поступившего из ООО «СтилТрейд» в адрес ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» распорядительного письма № 149 от 09.12.2022 с расчётного счета ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» №***, открытого в Банке «ГПБ» (АО) г. Москва, по адресу: 

<

...> были перечислены денежные средства ООО «БКМ» ИНН 

<

***> на счёт №***, открытый в АО «Райффайзенбанк» 

<

...>, в сумме 25 000 рублей. В назначении платежа указано: «аванс по договору № Ж-1715-21 от 10.11.2021 за ООО «СтилТрейд» по счету № 161/Б от 30.11.2022 за материалы по распорядительному письму № 149 от 09.12.2022».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор ООО «СтилТрейд» ФИО1 09.12.2022, точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения ООО «СтилТрейд» по адресу: 

<

...>, действуя умышленно, изготовил распорядительное письмо № 156 от 09.12.2022, в которое внес сведения о том, что у ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» имеется неисполненное обязательство перед ООО «СтилТрейд» об оплате работ на сумму 120 951, 31 рублей в рамках заключенного между ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» и ООО «СтилТрейд» договора подряда № Ж-921-21 от 06.08.2021, в связи с чем, он просит ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» осуществить платёж за ООО «СтилТрейд», в сумме 120 951,31 рублей за поставленные материалы и выполненные работы ООО «ТК Сампо» ИНН 

<

***>, при этом в платёжном поручении указать «оплата за ООО «СтилТрейд» согласно письму № 156 от 09.12.2022».

28.12.2022 на основании поступившего из ООО «СтилТрейд» в адрес ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» распорядительного письма № 156 от 09.12.2022, с расчётного счета ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» №***, открытого в Банке «ГПБ» (АО) г. Москва, по адресу: 

<

...>, корпус 1, были перечислены денежные средства ООО «ТК Сампо» ИНН 

<

***> на расчетный счёт №***, открытый в ПАО «Сбербанк» 

<

...>, по адресу: 

<

...>, в сумме 120 951,31 рублей. В назначении платежа указано: «аванс по договору № Ж-1715-21 от 10.11.2021 за ООО «СтилТрейд» по счету № УТ-13220 от 09.12.2022 за материалы по распорядительному письму № 156 от 09.12.2022».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор ООО «СтилТрейд» ФИО1 09.12.2022, точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения ООО «СтилТрейд» по адресу: 

<

...>, действуя умышленно, изготовил распорядительное письмо № 158 от 09.12.2022, в которое внес сведения о том, что у ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» имеется неисполненное обязательство перед ООО «СтилТрейд» об оплате работ на сумму 3 573 024 рубля в рамках заключенного между ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» и ООО «СтилТрейд» договора подряда № Ж-1715-21 от 10.11.2021, в связи с чем, он просит ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» осуществить платёж за ООО «СтилТрейд» в сумме 554 004,80 рублей за поставленные материалы и выполненные работы ООО «ТК Сампо» ИНН 

<

***>, при этом в платёжном поручении указать «оплата за ООО «СтилТрейд» согласно письму № 158 от 09.12.2022».

28.12.2022 на основании поступившего из ООО «СтилТрейд» в адрес ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» распорядительного письма № 158 от 09.12.2022, с расчётного счета ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» №***, открытого в Банке «ГПБ» (АО) г. Москва, по адресу: 

<

...>, корпус 1, были перечислены денежные средства ООО «ТК Сампо» ИНН 

<

***> на расчетный счёт №***, открытый в ПАО «Сбербанк» г. Москва, по адресу: 

<

...>, в сумме 554 004,80 рублей. В назначении платежа указано: «аванс по договору № Ж-1715-21 от 10.11.2021 за ООО «СтилТрейд» по счету № УТ-13219 от 09.12.2022 за материалы по распорядительному письму № 158 от 09.12.2022».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор ООО «СтилТрейд» ФИО1 09.12.2022, точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения ООО «СтилТрейд» по адресу: 

<

...>, действуя умышленно, изготовил распорядительное письмо № 160 от 09.12.2022, в которое внес сведения о том, что у ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» имеется неисполненное обязательство перед ООО «СтилТрейд» об оплате работ на сумму 3 573 024 рубля в рамках заключенного между ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» и ООО «СтилТрейд» договора подряда № Ж-1715-21 от 10.11.2021, в связи с чем, он просит ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» осуществить платёж за ООО «СтилТрейд», в сумме 1 415 250 рублей за поставленные материалы и выполненные работы ООО «ДОМ ОРЕЛ СТРОЙ» ИНН 

<

***>, при этом в платёжном поручении указать «оплата за ООО «СтилТрейд» согласно письму № 160 от 09.12.2022».

28.12.2022 на основании поступившего из ООО «СтилТрейд» в адрес ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» распорядительного письма № 160 от 09.12.2022, с расчётного счета ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» №***, открытого в Банке «ГПБ» (АО) г. Москва, по адресу: 

<

...>, корпус 1, были перечислены денежные средства ООО «ДОМ ОРЕЛ СТРОЙ» ИНН 

<

***> на счет №***, открытый в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) г. Москва, по адресу: 

<

...>, стр. 1, в сумме 1 415 250 рублей. В назначении платежа указано: «аванс по договору № Ж-1715-21 от 10.11.2021 за ООО «СтилТрейд» по счету № 72 от 07.10.2022 за материалы по распорядительному письму № 160 от 09.12.2022».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор ООО «СтилТрейд» ФИО1 09.12.2022, точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения ООО «СтилТрейд» по адресу: 

<

...>, действуя умышленно, изготовил распорядительное письмо № 162 от 09.12.2022, в которое внес сведения о том, что у ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» имеется неисполненное обязательство перед ООО «СтилТрейд» об оплате работ на сумму 3 573 024 рублей в рамках заключенного между ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» и ООО «СтилТрейд» договора подряда № Ж-1715-21 от 10.11.2021, в связи с чем, он просит ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» осуществить платёж за ООО «СтилТрейд», в сумме 1 111 500 рублей за поставленные материалы и выполненные работы ООО «ДОМ ОРЕЛ СТРОЙ» ИНН 

<

***>, при этом в платёжном поручении указать «оплата за ООО «СтилТрейд» согласно письму № 162 от 09.12.2022».

28.12.2022 на основании поступившего из ООО «СтилТрейд» в адрес ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» распорядительного письма № 162 от 09.12.2022, с расчётного счета ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» №***, открытого в Банке «ГПБ» (АО) г. Москва, по адресу: 

<

...>, корпус 1, были перечислены денежные ООО «ДОМ ОРЕЛ СТРОЙ» ИНН 

<

***> на счет №*** открытый в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) г. Москва, по адресу: 

<

...>, стр. 1, в сумме 1 111 500 рублей. В назначении платежа указано: «аванс по договору № Ж-1715-21 от 10.11.2021 за ООО «СтилТрейд» по счету № 83 от 14.10.2022 за материалы по распорядительному письму № 162 от 09.12.2022».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор ООО «СтилТрейд» ФИО1 09.12.2022, точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения ООО «СтилТрейд» по адресу: 

<

...>, действуя умышленно, изготовил распорядительное письмо № 163 от 09.12.2022, в которое внес сведения о том, что у ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» имеется неисполненное обязательство перед ООО «СтилТрейд» об оплате работ на сумму 3 573 024 рублей в рамках заключенного между ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» и ООО «СтилТрейд» договора подряда № Ж-1715-21 от 10.11.2021, в связи с чем, он просит ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» осуществить платёж за ООО «СтилТрейд», в сумме 414 250 рублей за поставленные материалы и выполненные работы ООО «ДОМ ОРЕЛ СТРОЙ» ИНН 

<

***>, при этом в платёжном поручении указать «оплата за ООО «СтилТрейд» согласно письму № 163 от 09.12.2022».

28.12.2022 на основании поступившего из ООО «СтилТрейд» в адрес ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» распорядительного письма № 163 от 09.12.2022, с расчётного счета ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» №***, открытого в Банке «ГПБ» (АО) г. Москва, по адресу: 

<

...>, корпус 1 были перечислены денежные средства ООО «ДОМ ОРЕЛ СТРОЙ» ИНН 

<

***> на счет №***, открытый в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) г. Москва по адресу: 

<

...>, стр. 1, в сумме 414 250 рублей. В назначении платежа указано: «аванс по договору № Ж-1715-21 от 10.11.2021 за ООО «СтилТрейд» по счету № 94 от 05.11.2022 за материалы по распорядительному письму № 163 от 09.12.2022».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор ООО «СтилТрейд» ФИО1 09.12.2022, точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения ООО «СтилТрейд» по адресу: 

<

...>, действуя умышленно, изготовил распорядительное письмо № 165 от 09.12.2022, в которое внес сведения о том, что у ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» имеется неисполненное обязательство перед ООО «СтилТрейд» об оплате работ на сумму 2 793 555,18 рублей в рамках заключенного между ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» и ООО «СтилТрейд» договора подряда № Ж-1715-21 от 10.11.2021, в связи с чем, он просит ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» осуществить платёж за ООО «СтилТрейд», в сумме 960 300 рублей за поставленные материалы ООО «ДОМ ОРЕЛ СТРОЙ» ИНН 

<

***>, при этом в платёжном поручении указать «оплата за ООО «СтилТрейд» согласно письму № 165 от 09.12.2022».

28.12.2022 на основании поступившего из ООО «СтилТрейд» в адрес ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» распорядительного письма № 165 от 09.12.2022, с расчётного счета ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» №***, открытого в Банке «ГПБ» (АО) г. Москва, по адресу: 

<

...>, корпус 1, были перечислены денежные средства ООО «ДОМ ОРЕЛ СТРОЙ» ИНН 

<

***> на счет №***, открытый в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) г. Москва, по адресу: 

<

...>, стр. 1, в сумме 960 300 рублей. В назначении платежа указано: «аванс по договору № Ж-1715-21 от 10.11.2021 за ООО «СтилТрейд» по счету № 105 от 15.11.2022 за материалы по распорядительному письму № 165 от 09.12.2022».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор ООО «СтилТрейд» ФИО1 09.12.2022, точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения ООО «СтилТрейд» по адресу: 

<

...>, действуя умышленно, изготовил распорядительное письмо № 168 от 09.12.2022, в которое внес сведения о том, что у ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» имеется неисполненное обязательство перед ООО «СтилТрейд» об оплате работ на сумму 2 793 555,18 рублей в рамках заключенного между ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» и ООО «СтилТрейд» договора подряда № Ж-1715-21 от 10.11.2021, в связи с чем, он просит ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» осуществить платёж за ООО «СтилТрейд», в сумме 1 100 818,50 рублей за поставленные материалы ООО «ДОМ ОРЕЛ СТРОЙ» ИНН 

<

***>, при этом в платёжном поручении указать «оплата за ООО «СтилТрейд» согласно письму № 168 от 09.12.2022».

28.12.2022 на основании поступившего из ООО «СтилТрейд» в адрес ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» распорядительного письма № 168 от 09.12.2022, с расчётного счета ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» №***, открытого в Банке «ГПБ» (АО) г. Москва, по адресу: 

<

...>, корпус 1, были перечислены денежные средства ООО «ДОМ ОРЕЛ СТРОЙ» ИНН 

<

***> на счет №***, открытый в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) г. Москва, по адресу: 

<

...>, стр. 1, в сумме 1 100 818,50 рублей. В назначении платежа указано: «аванс по договору № Ж-1715-21 от 10.11.2021 за ООО «СтилТрейд» по счету № 105 от 15.11.2022 за материалы по распорядительному письму № 168 от 09.12.2022».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор ООО «СтилТрейд» ФИО1 09.12.2022, точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения ООО «СтилТрейд» по адресу: 

<

...>, действуя умышленно, изготовил распорядительное письмо № 170 от 09.12.2022, в которое внес сведения о том, что у ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» имеется неисполненное обязательство перед ООО «СтилТрейд» об оплате работ на сумму 2 793 555,18 рублей в рамках заключенного между ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» и ООО «СтилТрейд» договора подряда № Ж-1715-21 от 10.11.2021, в связи с чем, он просит ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» осуществить платёж за ООО «СтилТрейд», в сумме 114 881,50 рублей за поставленные материалы ООО «Профиль-сервис» ИНН 

<

***>, при этом в платёжном поручении указать «оплата за ООО «СтилТрейд» согласно письму № 170 от 09.12.2022».

28.12.2022 на основании поступившего из ООО «СтилТрейд» в адрес ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» распорядительного письма № 170 от 09.12.2022, с расчётного счета ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» №***, открытого в Банке «ГПБ» (АО) г. Москва, по адресу: 

<

...>, корпус 1, были перечислены денежные средства ООО «Профиль-сервис» ИНН 

<

***> на счет №***, открытый в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) г. Москва, по адресу: 

<

...>, стр. 1, в сумме 114 881,50 рублей. В назначении платежа указано: «аванс по договору № Ж-1715-21 от 10.11.2021 за ООО «СтилТрейд» по счету № 19 от 19.09.2022 за материалы по распорядительному письму № 170 от 09.12.2022».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор ООО «СтилТрейд» ФИО1 09.12.2022, точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения ООО «СтилТрейд» по адресу: 

<

...>, действуя умышленно, изготовил распорядительное письмо № 181 от 09.12.2022, в которое внес сведения о том, что у ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» имеется неисполненное обязательство перед ООО «СтилТрейд» об оплате работ на сумму 2 793 555,18 рублей в рамках заключенного между ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» и ООО «СтилТрейд» договора подряда № Ж-1715-21 от 10.11.2021, в связи с чем, он просит ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» осуществить платёж за ООО «СтилТрейд», в сумме 50 000 рублей за поставленные материалы ИП ФИО2 ИНН 

<

***>, при этом в платёжном поручении указать «оплата за ООО «СтилТрейд» согласно письму № 181 от 09.12.2022».

28.12.2022 на основании поступившего из ООО «СтилТрейд» в адрес ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» распорядительного письма № 181 от 09.12.2022, с расчётного счета ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» №***, открытого в Банке «ГПБ» (АО) г. Москва, по адресу: 

<

...>, корпус 1, были перечислены денежные средства ИП ФИО2 ИНН №*** на счёт №***, открытый в АО «МинБанк» г. Москва, по адресу: 

<

...>, в сумме 50 000 рублей. В назначении платежа указано: «аванс по договору № Ж-1715-21 от 10.11.2021 за ООО «СтилТрейд» по счету № 19 от 19.09.2022 за материалы по распорядительному письму № 171 от 09.12.2022».

Таким образом, в результате умышленных, преступных действий в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23, ст. 45, ч. 1, 2 ст. 46 НК РФ в период времени с 09.12.2022 по 28.12.2022 ФИО1 были сокрыты денежные средства ООО «СтилТрейд», за счёт которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в общей сумме 5 930 956,11 рублей, что превышает 2 250 000 рублей и является крупным размером. 

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в совершении преступления не признал, суду пояснил, что с 2005 года являлся единственным генеральным директором и учредителем ООО «СтилТрейд», которое занималось производством изделий из ПВХ и алюминия. При осуществлении деятельности каждый год осуществлялась оплата необходимых платежей и налогов. В отношении ООО «СтилТрейд» была проведена налоговая проверка за период с 2018 по 2020 годы, в результате установлена недоимка по оплате налогов более 60 миллионов рублей, с которой он не согласен и до настоящего времени оспаривает. При этом, 17.09.2022 года арестованы счета ООО «СтилТрейд», в связи с чем, не возможно стало осуществлять деятельность, производить расчеты. 07.12.2022 получил уведомление о необходимости уплаты задолженности по налогу. Поскольку у организации имелись обязательства по ранее заключенным договорам, то он составил распорядительные письма, посредством которых через ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» произвел расчеты, с целью минимизации потерь компании и нанесения ущерба другими юридическим и физическим лицам. В настоящий момент компания в стадии банкротства, оплату задолженности по налогу не мог производить, требования, решения налоговой получал, однако сокрытием денежных средств не занимался, просил оправдать его по предъявленному обвинению. 

Анализируя показания подсудимого, суд приходит к выводу, что они могут быть приняты судом во внимание и положены в основу приговора, в части того, что он являлся руководителем ООО «СтилТрейд», в отношении которого была установлена недоимка по уплате налогов, в связи с чем, им составлялись распорядительные письма на оплату счетов по обязательствам ООО «Стил Трейд» в инкриминируемый период через ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО», при этом, погашение задолженности он не производил, в остальной части его показания направлены на избежание уголовной ответственности от предъявленного обвинения, то есть избранный им способ защиты. 

Несмотря на непризнание ФИО1 своей вины, его вина нашла свое подтверждение в судебном заседании и подтверждается следующими доказательствами. 

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО3 суду пояснил, что в силу исполнения им своих обязанностей, ему известно, что в феврале 2023 из налогового органа поступил материал проверки в отношении ООО «СтилТрейд». В ходе проведения проверки установлен факт сокрытия денежных средств организации за период с августа 2022 по декабрь 2022 в размере 5-7 миллионов рублей, за счет которых необходимо было производить оплату задолженности по налогам, то есть счет организации заблокировали, а она продолжала производить расчеты с контрагентами вместо погашения задолженности. 

Из оглашенных на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО3 следует, что в распоряжении УЭБ и ПК УМВД России по Орловской области появилась оперативная информация о том, что ООО «Стилетрейд» сокрыло денежные средства организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов. С целю проверки данной оперативной информации, им был проведен комплекс оперативно-розыскных мероприятий, которыми установлено, что ФИО1, являясь руководителем ООО «СтилТрейд», будучи извещённым о том, что по состоянию на 18.11.2022, общая задолженность ООО «СтилТрейд» по НДС и налогу на прибыль организации, перед Федеральным бюджет и бюджетом субъекта Российской Федерации без учёта пени и штрафов составила 42 756 467 рублей, о чем ему были направлены требования об уплате налогов, а именно: требование № 9110 от 24.10.2022, требование № 10345 от 15.11.2022, требование № 15575 от 06.12.2022. ООО «СтилТрейд» в рассматриваемый период имел пять расчётных счёта: №***, открытый 29.06.2009 в банке ВТБ (ПАО), филиал «Центральный» в г. Москва; №***, открытый 22.11.2018 в банке ВТБ (ПАО), филиал «Центральный» в г. Москва; №***, открытый 23.07.2021 в банке ВТБ (ПАО), филиал «Центральный» в г. Москва; №***, открытый 29.11.2019 в ПАО «Сбербанк России», филиал Орловское отделение №***; №***, открытый 01.07.2022, закрыт 27.12.2022, в «Газпромбанк» (АО), с которых пытались в бесспорном порядке списать средства, а также, в отношении которых приняты решения о приостановлении расходных операций. В ходе проведения ОРМ установлено, что ФИО1 не принял мер к добровольному погашению имеющейся у ООО «СтилТрейд» недоимки, вынесены решения о приостановлении операций по счётам ООО «СтилТрейд» в банках, переводов электронных денежных средств, а также решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, за счёт денежных средств ООО «СтилТрейд» в банках, а именно: решение № 2640 от 23.11.2022 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в размере 41 340 927 рублей; решение № 7224 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 07.12.2022. Вместо погашения задолженности ФИО1 09.12.2022 изготовил распорядительные письма № 147 от 09.12.2022, № 149 от 09.12.2022, № 156 от 09.12.2022, № 158 от 09.12.2022, № 162 от 09.12.2022, № 163 от 09.12.2022, № 165 от 09.12.2022, № 168 от 09.12.2022, № 170 от 09.12.2022, № 181 от 09.12.2022, которые были направлены в адрес ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО», после чего на основании указанных распорядительных писем сотрудниками ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» были произведены расчеты с контрагентами ООО «СтилТрейд» за указанную организацию. ФИО1 направлялись в адрес ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» и иные распорядительные письма, но они были им составлены и направлены до истечения требования налогового органа об оплате задолженности по налогам, которое превышает 2 250 000 рублей. Полученные сведения были собраны и направлены в адрес СУ СК России по Орловской области для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. (Том № 4, л.д. 107-111)

После оглашения показаний свидетель ФИО3 их подтвердил в полном объеме. 

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО4 суду пояснила, что состоит в должности государственного налогового инспектора УФНС России по Орловской области. По результатам налоговой проверки в отношении ООО «СтилТрейд» принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. В период с 17 ноября 2022 года по 28 декабря 2022 года был проведен анализ с целью выявления сокрытия денежных средств, за счёт которых должно производиться погашение задолженности по налогам. На момент проведения анализа у организации ООО «СтилТрейд» имелась задолженность свыше 2 250 000 рублей, в связи с чем, были выставлены требования по уплате налогов. Общая сумма задолженности составляла 63 902 177 рубле 35 копеек, по налогу 41 649 434 рубля 05 копеек. Налоговой инспекцией приняты в отношении ООО «СтилТрейд» обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика. Установлено, что по обязательствам ООО «СтилТрейд» перед третьими лицами производили оплату ООО «Жилстрой –МО». Все результаты проведенной проверки в отношении ООО «СтилТрейд» подтвердила в полном объеме. 

Из оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО5 от 24.08.2023, данных им на предварительном следствии, следует, что он является генеральным директором ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» с 12.10.2021. Ему знаком генеральный директор ООО «СтилТрейд» ФИО1, так как данное юридическое лицо являлось контрагентом ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО». По поводу внутренней деятельности ООО «СтилТрейд» ему и другим сотрудникам ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» известно ничего не было, в том числе об имеющейся задолженности у ООО «СтилТрейд» по налогам, сборам и страховым взносам. В ходе сотрудничества с ООО «СтилТрейд», по электронной почте в адрес ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» от генерального директора ООО «СтилТрейд» ФИО1 стали поступать распорядительные письма о перечислении ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» денежных средств за выполненную ООО «СтилТрейд» работу в рамках заключенных вышеуказанных договоров на расчетные счета третьих организаций за ООО «СтилТрейд», в связи с чем, они исполнили указания, имеющиеся в данных письмах. Все перечисленные ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» по распорядительным письмам генерального директора ООО «СтилТрейд» денежные средства являлись кредиторской задолженностью ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» перед ООО «СтилТрейд» в рамках заключенных договоров подряда, при этом об имеющейся у ООО «СтилТрейд» задолженности по налогам, а также об арестованных налоговой инспекцией расчетных счетах организации им известно ничего не было. (том 4 л.д. 86-93).

Суд полагает, что оснований не доверять показаниям свидетелей ФИО4, ФИО3, как данным в судебном заседании, так и на предварительном следствии, оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля ФИО5, не имеется, так как их показания согласуются с иными доказательствами по делу и могут быть положены в основу приговора, оснований оговаривать подсудимого у них не имеется.

Кроме того, вина подсудимого в инкриминируемом ему деянии подтверждается следующими доказательствами:

– протоколом осмотра документов от 31.07.2023 с фототаблицей к нему, согласно которому осмотрены документы, представленные ООО «СтилТрейд» в адрес органа предварительного следствия вместе с материалами оперативно-розыскной деятельности из УМВД России по Орловской области, среди которых имеются распорядительные письма за инкриминируемый период, свидетельства о регистрации ООО «СтилТрейд», учредительные документы, в том числе подтверждающие, что единственным руководителем являлся ФИО1, а также договоры подряда и субподряда, заключенные ООО «СтилТрейд» в инкриминируемый период. (том 3 л.д. 232-244);

– протоколом осмотра документов от 31.07.2023 с фототаблицей, согласно которому осмотрены документы, представленные ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО», подтверждающие получение распорядительных писем от ФИО1 и документы, подтверждающие перечисление за ООО «СтилТрейд» денежных средств по их обязательствам, а также требования, решения налогового органа, выставленные в адрес «СтилТрейд». (том 4 л.д. 1-21);

– протоколом осмотра документов от 02.07.2023 с фототаблицей, согласно которому осмотрена выписка по счетам ООО «ЖИЛСТРОЙ-МО» за период с 17.11.2022 по 28.12.2022, согласно которым осуществлялись переводы денежных средств по обязательствам за ООО «СтилТрейд» третьим лицам. (том 4 л.д. 25-30);

– иным документом: выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от 23.01.2023, согласно которой ООО «СтилТрейд» ОГРН 

<

***>, юридический адрес: г. Орёл, 

<

...>, генеральный директор и единственный учредитель ФИО1 Основной вид деятельности строительство жилых и нежилых зданий (том 1 л.д. 197-202).

Оценивая вышеприведенные доказательства, признавая их относимыми и допустимыми, не противоречащими друг другу, суд приходит к выводу, что они являются достаточными для привлечения подсудимого к уголовной ответственности за содеянное. Нарушений норм уголовно-процессуального законодательства при их получении не допущено, в связи с чем, они могут быть положены в основу приговора. 

Анализируя доводы стороны защиты, суд полагает, что оснований для освобождения ФИО1 от уголовной ответственности не имеется, в том числе вынесения оправдательного приговора. Суд полагает, что довод стороны защиты о том, что действия ФИО1 не подпадают под понятие сокрытие денежных средств, не состоятелен. 

При этом, суд учитывает положения п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления", согласно которому преступление, предусмотренное статьей 199.2 УК РФ, заключается в сокрытии денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки (пункт 2 статьи 11 НК РФ) по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. При рассмотрении дел о преступлениях, предусмотренных статьей 199.2 УК РФ, судам надлежит устанавливать не только наличие у организации или индивидуального предпринимателя денежных средств или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, но и обстоятельства, свидетельствующие о том, что указанные денежные средства и имущество были намеренно сокрыты с целью уклонения от взыскания недоимки. В соответствии с законодательством о налогах и сборах под денежными средствами и имуществом организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, понимаются денежные средства налогоплательщика (плательщика сборов, страховых взносов) на счетах в банках, наличные денежные средства, а также иное имущество, перечисленное в статьях 47 и 48 НК РФ. Крупный и особо крупный размеры сокрытых денежных средств или имущества для целей статьи 199.2 УК РФ определены в примечании к статье 170.2 УК РФ. Состав преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ, наличествует, когда размер недоимки по налогам, сборам, страховым взносам равен стоимости сокрытого имущества в крупном размере или превышает ее.

Суд учитывает, что согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ в статьях настоящей главы, за исключением статьи 169, частей третьей - шестой статьи 171.1, статей 171.2, 171.3, 171.5, 172.3, 174, 174.1, 178, 180, 185 - 185.4, 185.6, 191.1, 193, 193.1, 194, 198 - 199.1, 199.3, 199.4, 200.1, 200.2, 200.3, 200.5 и 200.7, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным - девять миллионов рублей. Учитывая, данные положения и размер сокрытых средств (5 930 956,11 рублей), суд считает, что подсудимым совершено сокрытие денежных средств организации «в крупном размере».

Вопреки доводам стороны защиты, судом установлено, что ФИО1, являясь директором обязан был в силу занимаемой должности руководителя знать об имеющейся у ООО «СтилТрейд» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, и ее размере и о невозможности использования расчетных счетов организации для расчета с контрагентами, о чем он был надлежащим образом уведомлен налоговой инспекцией, получив соответствующие уведомления, требования и решения. Однако подсудимый продолжал осуществлять незаконные действия. В связи с чем, судом установлено, что ФИО1 действовал с прямым умыслом на сокрытие денежных средств, поскольку, направляя денежные средства не на погашение недоимки перед бюджетом по налогам, сборам, а на расчеты с контрагентами в обход расчетных счетов ООО «СтилТрейд», известных налоговому органу, осознавал, что причиняет вред отношениям по принудительному исполнению налоговой обязанности, предвидел последствия в виде непоступления налогов и сборов в бюджет и желал этого, тем самым, исключив возможность их поступления на расчетный счет ООО «СтилТрейд», то есть подсудимый действовал активно, что подпадает под понятие сокрытие денежных средств. 

Доводы стороны защиты о наличии в действиях ФИО1 крайней необходимости, вынужденных мер, с целью избежания больших потерь и убытков является несостоятельными, поскольку им были сокрыты денежные средства ООО «СтилТрейд» от взыскания в бюджетную систему Российской Федерации и субъекта Российской Федерации обязательных платежей, чем нарушены законные интересы государства и общества, действия ФИО1 не были направлены на предотвращение техногенных или экологических катастроф, социального взрыва либо гибели людей, то есть не были направлены на устранение опасности, угрожающей интересам общества или государства.

В связи с чем, доводы стороны защиты не состоятельны и не могут быть приняты во внимание при вынесении приговора. 

Таким образом, исходя из вышеуказанного действия ФИО1 суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. 

При определении вида и меры наказания за содеянное подсудимому ФИО1, суд в соответствии с ч. 3 ст. 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности виновного, обстоятельства, влияющие на назначение наказания, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Совершенное ФИО1 преступление в соответствии со ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести. Оснований для изменения категории не имеется. 

При изучении личности подсудимого ФИО1 установлено, что он на учете у врачей нарколога, психиатра не состоит (том 6, л.д. 53, л.д. 54), по месту жительства участковым уполномоченным полиции характеризуется с удовлетворительной стороны (том 4, л.д. 77), не судим (том 6, л.д. 41).

С учетом материалов уголовного дела, касающихся личности ФИО1, обстоятельств совершенного им преступления, а также принимая во внимание поведение подсудимого в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, суд считает необходимым признать его вменяемым в отношении инкриминируемого ему деяния.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого, суд в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ признает наличие малолетних детей у подсудимого, а также активное способствование расследованию преступления, так как в ходе первоначальных и дополнительных допросов он подробно рассказал об обстоятельствах совершения им преступления. 

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, не установлено.

При вынесении приговора суд учитывает положения ч. 1 ст. 62 УК РФ. 

Каких-либо исключительных обстоятельств, указанных в ст. 64 УК РФ, связанных с целями и мотивами преступления, поведением подсудимого во время и после совершения преступления и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, не имеется, как и оснований для применения положений ст. 73 УК РФ.

Руководствуясь принципом соразмерности наказания содеянному подсудимым, принципом социальной справедливости и судейским убеждением, принимая во внимание указанные выше обстоятельства, учитывая, что ФИО1 совершено преступление небольшой тяжести, принимая во внимание положения ч.1 ст. 56 УК РФ, а также, учитывая его трудоспособный возраст, имущественное положение, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, суд считает необходимым назначить ФИО1 наказание в виде штрафа в доход государства. 

Назначая указанный вид наказания, суд считает его отвечающим целям наказания, предусмотренным ч. 2 ст. 43 УК РФ, поскольку оно будет способствовать восстановлению социальной справедливости, исправлению подсудимого, предупреждению совершения новых преступлений.

Процессуальных издержек по делу не имеется, до вступления приговора в законную силу меру пресечения, процессуального принуждения суд полагает возможным не избирать, так как ранее она не избиралась. 

Прокуратурой Советского района г. Орла заявлен гражданский иск к ФИО1 на сумму 5 930 956 рублей 11 копеек.

Исходя из содержания гражданского иска прокурора, а также принимая во внимание, что необходимо осуществление дополнительных расчетов, учитывая, что в настоящее время ведется конкурсное производство в отношении ООО «СтилТрейд», на основании ч. 2 ст. 309 УПК РФ суд полагает необходимым признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

В соответствии со ст. 115 УПК РФ арест, наложенный на имущество ФИО1 на основании постановления Заводского районного суда г. Орла от 05.09.2023 (т. 6 л.д. 90-93), необходимо сохранить до исполнения приговора в части назначенного осужденному наказания в виде штрафа. 

При разрешении вопроса о вещественных доказательствах суд руководствуется ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 296-304, 307-313 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей в доход государства.

Штраф оплатить по следующим реквизитам: УФК по Орловской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Орловской области л/с 

<

***>), ИНН 

<

***>, КПП 575201001, лицевой счет 

<

***> УФК по Орловской области, р/с 

<

***> Отделение Орел г. Орел, БИК 045402001, КББ 41711603130016000140, ОКТМО 54701000, ОГРН 

<

***>, ОКПО 83009406.

Гражданский иск прокурора Советского района г. Орла в интересах Российской Федерации к ФИО1 о взыскании денежных средств в сумме 5 930 956 рублей 11 копеек передать на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства, признав за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска.

Процессуальных издержек не имеется, до вступления приговора в законную силу меру пресечения, процессуального принуждения в отношении ФИО1 не избирать. 

Арест, наложенный на имущество ФИО1, на основании постановления Заводского районного суда г. Орла от 05.09.2023, автомобиль BMW X4 XDRIVE301, 2021 года выпуска, VIN №*** – сохранить до исполнения приговора суда в части оплаты суммы штрафа.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства по уголовному делу: распорядительное письмо № 149 от 09.12.2022, на 1 листе, счет на оплату № 161/Б от 30.11.2022, на 1 листе, распорядительное письмо № 171 от 09.12.2022, на 1 листе, счет на оплату № 19 от 19.09.2022, на 1 листе, распорядительное письмо № 165 от 09.12.2022, на 1 листе, счет на оплату № 105 от 15.11.2022, на 1 листе, распорядительное письмо № 168 от 09.12.2022, на 1 листе, счет на оплату № 116 от 25.11.2022, на 1 листе, распорядительное письмо № 163 от 09.12.2022, на 1 листе, счет на оплату № 94 от 05.11.2022, на 1 листе, распорядительное письмо № 162 от 09.12.2022, на 1 листе, счет на оплату № 94 от 05.11.2022, на 1 листе, распорядительное письмо № 160 от 09.12.2022, на 1 листе, счет на оплату № 72 от 07.10.2022, на 1 листе, распорядительное письмо № 142/1 от 09.11.2022, на 1 листе, счет на оплату № 784 от 03.11.2022, на 1 листе, распорядительное письмо № 142/1-1 от 09.11.2022, на 1 листе, счет на оплату № 785 от 03.11.2022, на 1 листе, свидетельство о постановке на учёт юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации серия 57 № 000513416 от 19.12.2005, на 1 листе, свидетельство о государственной регистрации юридического лица серия 57 № 000512523 от 19.12.2005, на 1 листе, приказа (распоряжения) о приёме работника на работу № 1-К от 28.12.2005, на 1 листе, решение № 1 учредителя ООО «СтилТрейд» от 14.12.2005, на 1 листе, решение № 16 единственного участника ООО «СтилТрейд» от 19.12.2022, на 1 листе, устав ООО «СтилТрейд» на 11 листах, договор субподряда № ПХО-01/22 от 11.01.2022, на 7 листах, договор субподряда № ППХ-01/22 от 11.01.2022, на 7 листах, договор на оказание юридических услуг от 06.06.2022, на 3 листах, анализ счета - 70 ООО «СтилТрейд» на 6 листах, карточку счета – 76 за июнь 2022 года – декабрь 2022 года ООО «СтилТрейд», на 2 листах, карточку счета – 62 за июнь 2022 года – декабрь 2022 года ООО «СтилТрейд», на 20 листах, карточку счета – 60 за июнь 2022 года – декабрь 2022 года ООО «СтилТрейд», на 219 листах, копию распорядительного письма № 147 от 09.12.2022, на 1 листе, копию распорядительного письма № 156 от 09.12.2022, копию распорядительного письма № 170 от 09.12.2022, на 1 листе, копию распорядительного письма № 171 от 09.12.2022, на 1 листе, копию договора подряда № Ж-1715/21 от 10.11.2021, с приложениями всего на 46 листах, копию договора подряда № Ж-744-21 от 23.07.2021, с приложениями, всего на 48 листах, копию платёжного поручения № 52917 от 28.12.2022, на 1 листе, копию платёжного поручения № 52915 от 28.12.2022, на 1 листе, копию платёжного поручения № 52923 от 28.12.2022, на 1 листе, копию платёжного поручения № 52972 от 28.12.2022, на 1 листе, копию платёжного поручения № 52918 от 28.12.2022, на 1 листе, копию платёжного поручения № 52971 от 28.12.2022, на 1 листе, копию платёжного поручения № 52970 от 28.12.2022, на 1 листе, копию платёжного поручения № 52916 от 28.12.2022, на 1 листе, копию платёжного поручения № 52919 от 28.12.2022, на 1 листе, копию платёжного поручения № 52924 от 28.12.2022, на 1 листе, копию платёжного поручения № 52933 от 28.12.2022, на 1 листе, копию платёжного поручения № 52973 от 28.12.2022, на 1 листе; копию требования № 9110 от 24.10.2022, на 5 листах, копию требования № 10345 от 15.11.2022, на 1 листе, копию требования № 15575 от 06.12.2022, на 1 листе, копию решения № 2640 от 23.11.2022, на 1 листе, копию решения № 7224, на 1 листе, копию решения № 7225, на 1 листе, копию решения № 7226, на 1 листе, копию решения № 2993 от 14.12.2022, на 1 листе, выписку по счету № 40702810500000025722, открытому в АО «Газпромбанк» за период с 17.11.2022 по 28.12.2022, на 20 листах, хранящиеся при материалах уголовного дела - хранить при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Орловского областного суда в течение 15 суток со дня провозглашения через Советский районный суд г. Орла.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Осужденный вправе ходатайствовать в тот же срок о своем участии в суде апелляционной инстанции в случае принесения апелляционного представления прокурора или апелляционной жалобы, затрагивающей его интересы, а также подать на них свои возражения в письменном виде и иметь возможность довести до суда апелляционной инстанции свою позицию непосредственно.

Председательствующий: Е.М. Гапонова