дело № 2а-1516/17

Решение

Именем Российской Федерации

29 августа 2017 года г. Саратов

Фрунзенский районный суд г. Саратова в составе председательствующего судьи Левиной З.А., при секретаре Квас И.В., с участием представителя административного истца ФИО1 (доверенность №02-07/06394 от 11.08.2016г.), административного ответчика ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению инспекции Федеральной налоговой службы России по Фрунзенскому району г. Саратова к ФИО2 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование в ПФР и ФФОМС и пени,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по Фрунзенскому району г. Саратова обратилась в суд с административным иском к ФИО2 и просит взыскать общую сумму задолженности по страховым взносам за 2014-2016 гг. в сумме 32890,83 руб.

В обоснование требований административный истец указывает, что административный ответчик ФИО2 прекратил осуществление предпринимательской деятельности 11.04.2016г. До этого момента являлся страхователем и обязан был уплачивать страховые взносы своевременно и в полном объеме. Направленные в соответствии со ст. 22 ФЗ от 24.07.2009г. №212-ФЗ, требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от 13.04.2016г., от 30.05.2016г., от 12.07.2016г. страхователем в добровольном порядке не исполнены. До настоящего времени задолженность по страховым взносам и пени не уплачена в связи с чем, административный истец обратился в суд. 

Мировым судьей судебного участка № 3 Фрунзенского района г. Саратова 08.11.2016г., 14.11.2016г. были вынесены судебные приказы о взыскании денежных средств с ФИО2, которые отменены по заявлению страхователя 29.12.2016г. До настоящего времени за административным ответчиком числится задолженность за 2014 г. в размере 2743,49 руб., пени в размере 358,62 руб., за 2015г. в размере 23110,28 руб. в том числе страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на страховую пенсию в размере 18610,80 руб., пени в размере 709,69 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 3650,58 руб., пени в размере 139,21 руб., за 2016 г. в размере 6678,44 руб., в том числе страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на страховую пенсию в размере 5430,57 руб., пени в размере 152,69 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 1065,23 руб., пени в размере 29,95 руб. 

В судебном заседании представитель ИФНС по Фрунзенскому району ФИО1 заявленные требования поддержала, просил удовлетворить их в полном объеме. 

Административный ответчик ФИО2 административные исковые требования признал. Указал, что не оспаривает наличие задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за 2014-2016 г. в размере, заявленном административным истцом. 

Представитель заинтересованного лица ГУ- Управление Пенсионного фонда России в Кировском, Октябрьском, Фрунзенском районах г. Саратова ФИО3 в судебное заседание не явилась, о месте и времени его проведения извещена надлежащим образом, просит рассмотреть дело без ее участия. 

Заслушав стороны, изучив материалы дела и представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст. 1 ФЗ от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон №212-ФЗ), отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование (далее также - страховые взносы), а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах с 01 января 2010 г. по 31 декабря 2016 г. регулируются настоящим законом. 

В соответствии с частью 2 статьи 28 Федерального закона №212-ФЗ страхователи обязаны правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

При этом к плательщикам страховых взносов в соответствии со ст. 5 Федерального закона №212-ФЗ относятся индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Статьей 14 этого же закона (в ред. Федерального закона № 339-ФЗ от 28.11.2011г.) установлено, что плательщики страховых взносов уплачивают соответствующие страховые взносы в ПФР и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Указанная статья в предыдущей редакции, действовавшей до 01.01.2012г., предусматривала обязанность плательщиков страховых взносов уплачивать в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, соответствующие страховые взносы также и в территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Стоимость страхового года в соответствии с частью 2 статьи 13 Закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, установленного частью 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Статьей 1 Федерального закона от 24.06.2008 г. № 91-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» установлен минимальный размер оплаты труда с 1 января 2009г. в сумме 4330руб. в месяц.

Федеральным законом от 03.12.2012 N243-Ф3 с 1 января 2013г. изменен порядок исчисления страховых взносов плательщиками - индивидуальными предпринимателями и приравненными к ним страхователями.

С 1 января 2013г. индивидуальные предприниматели перечисляют взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах. 

С 01.01.2014г. в соответствии с п. 1.1. ч.1 ст. 14 Федерального закона №212-ФЗ размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке: в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300000 рублей - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее - в ПФР), увеличенное в 12 раз; в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300000 рублей - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000руб. за расчетный период.

Согласно п. 1.2. ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее – в ФФОМС), увеличенное в 12 раз.

На основании ч. 11 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ в случае, если в сведениях о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период, переданных налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов, отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков, в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, увеличенное в 12 раз.

Тарифы страховых взносов, подлежащие уплате в ПФР и ФФОМС, установлены статьей 12 Федерального закона № 212-ФЗ.

В соответствии с ч. 2 ст. 16 Федерального закона № 212-ФЗ страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.Статьей 1 Федерального закона от 02.12.2013 №336-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» установлен минимальный размер оплаты труда с 1 января 2014г. в сумме 5554руб. в месяц.

Статьей 1 Федерального закона от 01.12.2014 № 408-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» установлен минимальный размер оплаты труда с 1 января 2015 г. в сумме 5965 руб. в месяц.

В период с 1 января 2016 г. по 30 июня 2016 г. в соответствии с Федеральным законом от 14 декабря 2015 г. № 376-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда» минимальный размер оплаты труда составлял 6204 руб. С 1 июля 2016 г. минимальный размер оплаты труда установлен в размере 7500 руб. Федеральным законом от 2 июня 2015 г. N 376-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона 2О минимальном размере оплаты труда».

Страхователь ФИО2 прекратил осуществление предпринимательской деятельности 11.04.2016г., что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и не оспаривалось административным ответчиком в ходе судебного заседания, следовательно, до этого момента являлся страхователем и обязан был уплачивать страховые взносы своевременно и в полном объеме (л.д.12).

Частью 2 статьи 16 Федерального закона № 212-ФЗ установлено, что страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года (в случае, если страхователь являлся плательщиком весь расчетный период - полный год), если иное не предусмотрено частью 8 вышеуказанной статьи.

В силу ч. 8 статьи 16 Федерального закона № 212-ФЗ в случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками страховых взносов за расчетный период, в котором прекращена деятельность, производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения их деятельности включительно.

В соответствии со статьей 25 Федерального закона № 212-ФЗ плательщик страховых взносов в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законом сроки должен выплатить пени. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов. Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от не уплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В 2014г. плательщик страховых взносов обязан уплатить (за полный расчетный период): в ПФР – 17328,48 руб. (5 554 руб. * 26%* 12)+ (1%* сумму дохода, превышающую 30000 руб.); в 2015 г. - в ПФР – 18610,80 руб. (5965 руб. * 26%* 12), в ФФОМС – 3650,58 руб. (5965 руб.*5,1%*12); в 2016 г. в ПФР – 23400 руб. (7500 руб.*26%*12), в ФФОМС -4590 руб. (5554 руб.*5,1%*12) 

В 2015 г. плательщик страховых взносов обязан уплатить (за полный расчетный период): в ПФР -18610,80 руб. (5965 руб.*26%*12), в ФФОМС -3650,58 руб. (5965 руб.*5,1%*12).

В 2016 г. плательщик страховых взносов обязан уплатить (за полный расчетный период): в ПФР -23400 руб. (7500 руб.*26%*12), в ФФОМС – 4590 руб. (5554 руб.*5,1%*12).

В нарушение ч. 2 ст. 16 Федерального закона № 212-ФЗ страховые взносы за 2014г. в полном объеме плательщиком в установленные сроки не уплачены, в связи с чем, образовалась задолженность по страховым взносам за 2014 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на страховую пенсию в размере 2743,49 руб., пени в размере 358,62 руб., за 2015 год по страховым взносам в размере 23110,28 руб., в том числе страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на страховую пенсию в размере 18610,80 руб., пени в размере 709,69 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 3650,58 руб., пени в размере 139,21 руб. 

В нарушение ч.8 ст. 16 Федерального закона № 212-ФЗ страховые взносы за 2016г. плательщиком в установленные сроки – до 23.04.2016 г. не уплачены в связи с чем, образовалась задолженность по страховым взносам за 2016 год по страховым взносам в размере 6678,44 руб., в том числе страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на страховую пенсию в размере 5430,57 руб., пени в размере 152,69 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 1065,23 руб., пени в размере 29,95 руб. 

Направленные в соответствии со ст. 22 Федерального закона № 212-ФЗ требования от 30.05.2016г., от 13.04.2016г., от 12.07.2016г. страхователем в добровольном порядке не исполнены (л.д.16,20,24). Общая сумма задолженности по страховым взносам в ПФР и ФФОМС за 2014-2016гг. составляет: 32890,83 руб.

До настоящего времени задолженность по страховым взносам и пени не уплачена.

Как следует из Федерального закона от 03 июля 2016 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» и Федерального закона от 03 июля 2016 года № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», полномочия по администрированию страховых взносов, то есть функции по контролю, обеспечению обязанности по уплате страховых взносов с 01 января 2017 года переданы налоговым органам. Данные функции осуществляются налоговыми органами в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом РФ.

Определениями мирового судьи судебного участка № 3 Фрунзенского района г. Саратова от 29.12.2016 г. отменены судебные приказы, вынесенные 14.11.2016 г. по заявлению ГУ УПФР в Кировском, Октябрьском, Фрунзенском районах г. Саратова о взыскании задолженности по страховым взносам с ФИО2 (л.д. 8,9).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (часть 3 статьи 48 НК РФ).

Административное исковое заявление ИФНС России по Фрунзенскому району г. Саратова подано в срок.

Судом установлен факт неисполнения ответчиком в установленный срок обязанности по уплате налогов. Административным ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что обязательства были исполнены им своевременно и в полном объеме (ст. 62 КАС РФ). 

Таким образом, задолженность по страховым взносам и пени в размере 32890,83 руб. за период с 2014-2016 гг. подлежит взысканию с административного ответчика.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что, исходя из суммы удовлетворенных требований, составляет 1187 руб. 

Согласно ч. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению, в том числе налоговые доходы от государственной пошлины подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) – по нормативу 100 процентов по делам, рассматриваемыми судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации). 

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175, 178-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по Фрунзенскому району г. Саратова к ФИО2 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование в ПФР и ФФОМС и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Фрунзенскому району г. Саратова задолженность по страховым взносам и пени за период с 2014-2016 гг. в сумме 32890 (тридцать две тысячи восемьсот девяносто) рублей 83 копейки. 

Взыскать с ФИО2 в доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» государственную пошлину в сумме 1187 (одну тысячу сто восемьдесят семь) рублей.

Решение может быть обжаловано сторонами в Саратовский областной суд через Фрунзенский районный суд г. Саратова в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения.

Срок составления мотивированного решения – 04 сентября 2017 года.

Судья З.А. Левина