УИД: 27RS0007-01-2025-003906-89

дело № 2а-3204/2025

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

11 сентября 2025 года г. Комсомольск-на-Амуре

Центральный районный суд г. Комсомольска-на-Амуре (адрес) под председательством судьи Ивановой Н.О., 

при секретаре судебного заседания Кравцовой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по (адрес) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, 

У С Т А Н О В И Л:

Управление Федеральной налоговой службы по (адрес) обратилось в суд с указанным административным иском, мотивируя свои требования тем, что административный ответчик, являясь владельцем транспортных средств, недвижимого имущества, указанных в налоговых уведомлениях, своевременно не исполнил обязанности по уплате налогов, а также не произвел уплату налога на доходы физических лиц за 2022 год. В связи с не оплатой налоговой задолженности, начислены пени. Обращаясь в суд, административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по налогу на доходы физических лиц, в соответствии со ст. 228 НК РФ, за 2022 год в сумме 3447 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 1823 руб., задолженность по транспортному налогу за 2019 год в сумме 4770 руб., пени в сумме 4284,10 руб.. 

Представитель административного истца в судебном заседании участия не принимала о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом. Согласно заявлению, просили рассмотреть дело в отсутствие. 

Также в представленном суду заявлении от (дата), указали на наличие задолженности в сумме, заявленной в иске.

Административный ответчик в судебном заседании участие не принимал, о времени и месте извещен в установленном законом порядке. 

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС административное дело рассмотрено в отсутствие не явившихся участников процесса. 

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему выводу:

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам.

Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции РФ, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.

В силу положений статьи 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Кодекса (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).

Физические лица в качестве собственников транспортного средства и недвижимого имущества обязаны к уплате транспортного налога, налога на недвижимое имущество физических лиц, земельного налога в сроки и размерах, установленных Налоговым законодательством РФ.

Объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пункт 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ).

Исходя из положений статьи 209 Налогового кодекса РФ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

В соответствии с пп. 1,4,6 ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей ст. 226 НК РФ. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года.

В соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода, удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

По смыслу пункта 2 статьи 57 и статьи 75 названного Кодекса при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени, начисленные налоговым органом в порядке и на условиях, предусмотренных данным Кодексом.

По материалам дела установлено, что в 2022 году ФИО1 получил доход в размере 30 358,92 рублей, что подтверждается справкой налогового агента ОАО «РЖД».

На основании представленных сведений, административному ответчику был исчислен налог на доходы физических лиц за 2022 года в размере 3947 рублей, срок уплаты (дата), что отражено в налоговом уведомление (№) от (дата).

Согласно материалам дела, административный ответчик, являясь владельцем транспортного средства, недвижимого имущества, обязан к уплате транспортного налога и налога на имущество за 2019 г., что отражено в налоговом уведомлении (№) от (дата) ( транспортный налог – 4770 руб., налог на имущество – 1823 руб.). 

В нарушение п.п. 1 п. 1 ст. 23, п.1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик ФИО1 налоги в установленный срок не уплатил.

В связи с неуплатой налога в установленные сроки в адрес административного ответчика направлено требование о необходимости уплаты задолженности (№) от (дата) (налог на доходы физических лиц – 3367 руб., транспортный налог – 9540 руб., пени – 2771,99 руб.) со сроком исполнения до (дата). 

Направление административному ответчику налоговых уведомлений и требования подтверждается материалами дела.

Решением Управления ФНС по (адрес) (№) от (дата) с ФИО1 взыскана сумма задолженности в размере 21154,35 руб.. 

Из представленных материалов дела следует, что в связи с неуплатой административным ответчиком недоимки по налогам в установленные сроки, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ответчика недоимки по налогу и пени. 

Мировым судьей судебного участка №(адрес) г. Комсомольска-на-Амуре вынесены судебный приказ (№)а-2888/2024 от (дата) (взыскание налога на доходы физических лиц за 2022 год, налог на имущество за 2019 год, транспортный налог за 2019 год, пени). 

Указанный судебный приказ отменен (дата) по заявлению административного ответчика. 

Административный истец обратился с настоящим иском (дата), то есть пределах сроков, установленных пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с ч.4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Согласно представленному расчету, административный истец просит взыскать с административного ответчика недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 4770 рублей, недоимку по налогу на имущество за 2019 год в размере 1823 рублей, недоимку по НДФЛ от полученного налогоплательщиком дохода за 2022 год в размере 3447 рублей, пени в размере 4284,10 руб.. 

Как следует из материалов дела, пени, начислены до (дата) на недоимку по транспортному налогу и налогу на имущество за 2018-2019 года в размере 2086,02 рублей, пени ЕНС за период с (дата) по (дата) в размере 2198,09 рублей. 

Пени до (дата) начислена на недоимку по налогу на имущество и транспортному налогу за 2018, 2019 г.г.. 

Взыскание указанной недоимки по транспортному налогу и налогу на имущество за 2018 год обеспечено решением Центрального районного суда г. Комсомольска-на-Амуре от (дата) (№)а-2070/2021.

Пенеобразующая недоимка, на которую начислены пени с (дата) состоит налоговой задолженности по налогу на имущество и транспортному налогу за 2018, 2019 г.г., а также налог на доходы физических лиц за 2022 год. 

Указанный расчет судом проверен, административным ответчиком не оспорен, принимается в качестве доказательства по делу.

С учетом изложенного, исковые требования, суд приходит к выводу, что исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб. в доход бюджета муниципального образования городской округ «(адрес)». 

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд 

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по (адрес) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного в г. Комсомольске-на-Амуре по адресу (адрес), в пользу Управления Федеральной налоговой службы по (адрес) задолженность в общей сумме 14 324,10 рублей, в том числе:

- недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 4770 рублей, 

- недоимку по налогу на имущество за 2019 год в размере 1823 рублей, 

- недоимку по НДФЛ от полученного налогоплательщиком дохода за 2022 год в размере 3447 рублей, 

- пени, начисленные до (дата) на недоимку по транспортному налогу и налогу на имущество за 2018-2019 гг.г в размере 2086,02 рублей, 

- пени ЕНС за период с (дата) по (дата) в размере 2198,09 рублей. 

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования городской округ «(адрес)» государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в (адрес)вой суд через Центральный районный суд г. Комсомольска-на-Амуре в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Судья Н.О. Иванова