36RS0032-01-2023-000803-56

Дело № 2а-1018/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 августа 2023 года рп. Рамонь Воронежской области

Рамонский районный суд Воронежской области в составе:

председательствующего судьи Федосова М.Е.,

при секретаре Мутасовой С.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога и пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 1 по Воронежской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: пени в размере 206,42 руб., задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: пени в размере 794,93 руб., задолженности по уплате транспортного налога: пени в размере 477,33 руб., а всего на общую сумму 1478,68 руб.

Административный иск мотивирован тем, что административный ответчик являлся собственником транспортного средства – автомобиля марки ВОЛЬВО ХС 70 с государственным регистрационным №..., автомобиля марки ТАЙОТА ЛЕНД КРУЗЕР 150 ПРАДО с государственным регистрационным №.... Также ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя в МИФНС № 1 по Воронежской области с 13.09.2021 по 05.05.2021 года и являлся плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование. 03.10.2022 года административному ответчику было направлено требование № 30302 об уплате задолженности по налогам и пени, которое до настоящего времени не исполнено в полном объеме. Задолженность по налогам и пени за период с 2017 по 2022 года с ФИО1 взыскивались в соответствии с судебными приказами мирового судьей судебного участка № 2 в Рамонском судебном районе Воронежский области, в том числе в соответствии с последним судебным приказом от 12.01.2023 года по делу № 2а-29/2023, который отменен 31.01.2023 года.

Административный истец МИФНС России № 1 по Воронежской области надлежащим образом уведомлен о месте и времени судебного разбирательства. Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, будучи надлежащим образом уведомлен о месте и времени судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, возражений против требований иска не представил. 

Исследовав материалы дела, суд находит требование административного иска МИФНС России № 1 по Воронежской области подлежащим удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании п. 2 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъекта Российской Федерации.

Также ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя в МИФНС № 1 по Воронежской области с 13.09.2021 года по 05.05.2021 года и являлся плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

Согласно п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренномабзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии спунктом 9 статьи 430НК РФ.

В свою очередь, ст. 423 НК РФ предусматривает, что расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате плательщиками взносов, устанавливается в фиксированном размере. 

Кроме того, сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате плательщиками взносов, также устанавливается в фиксированном размере. 

Согласно п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными вподпункте 2 пункта 1 статьи 419настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии состатьей 430НК РФ. 

В силу ч. 2 ст. 232 НК РФ суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В нарушение ст. 45 НК РФ обязанность по уплате страховых взносов административным ответчиком не была исполнена в полном объеме. 

В соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как указано в п. 6 ст. 227 НК РФ, общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае неуплаты налогов в установленный срок, в соответствии со ст. 75 НКРФ начисляется пеня. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункты 3-5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу ст. 52 НК РФ не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Статьей 70 НК РФ (в редакции, действовавшей на дату выставления требования) установлено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, а в случае если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов административного дела, административный ответчик ФИО1 являлся собственником транспортного средства ВОЛЬВО ХС 70 с государственным регистрационным №..., а также автомобиля марки ТАЙОТА ЛЕНД КРУЗЕР 150 ПРАДО с государственным регистрационным №... 

МИФНС России №1 по Воронежской области в адрес ФИО1 было выставлено требование об уплате налога, пени № 36252по состоянию на 03.10.2022 года на общую сумму 20427,51 руб.

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

12.01.2023 года мировым судьей судебного участка № 2 в Рамонском судебном районе Воронежской области по делу № 2а-29/2023 вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам и пени в размере 20427,51 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № 2 в Рамонском судебном районе Воронежской области от 31.01.2023 года указанный судебный приказ отменен.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.

Налоговый орган обратился в суд с административным иском согласно почтового конверта 26.06.2023 года.

Таким образом, по требованию № 36252 налоговый орган обратился с заявлением к мировому судье о вынесении судебного приказа в установленный законом шестимесячный срок с момента истечения срока исполнения этого требования и в районный суд с административным иском в шестимесячный срок с момента отмены судебного приказа.

ФИО1, являясь налогоплательщиком, в силу действующего законодательства обязан исполнять требования налогового органа об уплате задолженности по налогам, пени.

Административный ответчик ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога, а также страховых взносов на обязательное медицинское страхование и пенсионное страхование, был обязан произести оплату налогов, страховых взносов в установленные законом сроки, налоговый орган выполнил свои обязанности по уведомлению налогоплательщика, а также направлению ему уведомления и требования об уплате налогов и пени.

Размер задолженности по пени, представленный налоговым органом, подтвержден имеющимися в деле доказательствами. Административным ответчиком сведений о погашении задолженности представлено не было. Не оспорен и расчет размера задолженности: пени по транспортному налогу, страховым взносам на обязательное медицинское страхование и пенсионное страхование.

Помимо этого, следует отметить, что налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17.12.1996 года № 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Как уже указывалось выше, обязанность платить налоги это безусловное требование государства, налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства; взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 8 февраля 2007 года № 381-О-П).

Налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога на имущество физических лиц, транспортного налога, а также пени, в связи с чем, поданы заявления о вынесении судебного приказа, предъявлен настоящий административный иск.

Таким образом, административное исковое заявление о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: пени в размере 206,42 руб., задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: пени в размере 794,93 руб., задолженности по уплате транспортного налога: пени в размере 477,33 руб., а всего на общую сумму 1478,68 руб., обосновано и подлежит удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 КАС РФ. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Учитывая положения подп. 1 п. 1 ст. 333.19, подп. 8 п. 1 ст. 333.20 и подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, суд считает необходимым взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального района государственную пошлину, от которой был освобожден административный истец при подаче административного иска, в размере 400 рублей.

Руководствуясь статьями 175, 180, 293, 294 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Удовлетворить административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога и пени.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Воронежской области задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: пени в размере 206 (двести шесть) рублей 42 копейки, задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: пени в размере 794 (семьсот девяносто четыре) рубля 93 копейки, задолженности по уплате транспортного налога: пени в размере 477 (четыреста семьдесят семь) 33 копейки, а всего на общую сумму 1478 (одна тысяча четыреста семьдесят восемь) рублей 68 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета Рамонского муниципального района Воронежской области в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья М.Е. Федосов

решение в окончательной форме

изготовлено 11.09.2023 года