31RS0025-01-2025-001183-26

2а-930/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Строитель 

10 октября 2025 года

Яковлевский районный суд Белгородской области в составе:

председательствующего судьи Плотникова Р.Д.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску УФНС России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогам,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Белгородской области обратилось с административным исковым заявлением в суд, в котором просит взыскать с ФИО1 задолженность по:

-транспортному налогу за 2023 год в размере 8500,00 рублей за транспортное средство- марка /модель BMW532 IA, гос. рег. знак 

<

номер> регион;

-земельному налогу за 2023 год в размере 1384,00 рублей за земельный участок с КН 

<

номер> по адресу: 

<

адрес> и земельный участок с КН 

<

номер> по адресу: 

<

адрес>;

-налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 3939,00 рублей за строения, помещения, сооружения- жилой дом по адресу: 

<

адрес>, д.16 с КН 

<

номер>, а также пени на сумму задолженности ЕНС в размере 711,55 рублей за период с 15.08.2024 по 26.01.2025 по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу.

В обоснование иска административный истец сослался на то обстоятельство, что ФИО1 на 2023 год являлся собственником указанного выше движимого и недвижимого имущества, а потому он являлся плательщиком налога на имущество физических лиц. 

Налоговый орган ссылается на то, что ФИО1 обязанность по уплате налогов исполнена ненадлежащим образом, последней исчислены пени, которые также подлежат уплате.

Административный истец ходатайствовал о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Административное исковое заявление принято к производству суда в порядке упрощенного судопроизводства 01.09.2025.

Копия определения о принятии административного искового заявления к производству суда направлена в адрес административного ответчика заказной почтовой корреспонденцией (РПО 80404013437185), которая получена адресатом 01.09.2025. Кроме того, информация о принятии административного искового заявления к производству суда и о подготовке дела к разбирательству размещена на официальном сайте суда в общем доступе в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», в соответствии с требованиями части 7 статьи 96 КАС РФ. В установленный судом срок от административного ответчика письменные возражения не поступили, доказательств исполнения уплаты испрашиваемой суммы задолженности суду не представлено.

Исследовав обстоятельства дела по представленным доказательствам, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законном установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных данным Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ закреплено, что, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 данной статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных указанным Кодексом (пункт 6 статьи 45 НК РФ).

Пунктом 1 статьи 69 НК РФ определено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В силу статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога. Данная норма устанавливает общие сроки для направления требования о взыскании налога и пеней.

В соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Пунктом 1 статьи 357 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В силу статьи 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 360 НК РФ налоговым периодом является календарный год.

В силу пункта 1 статьи 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пункта 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (за исключением земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд). 

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 НК РФ, объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. При этом налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (пункт 1 статьи 393 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 397 НК РФ).

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 указанного Кодекса.

Объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно пункту 1 статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. При этом в силу пункта 2 указанной выше статьи в случае изменения кадастровой стоимости объекта имущества по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

С 01.01.2023 формируется единый налоговый счет налогоплательщика (далее ЕНС).

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица.

Согласно п. 2 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности (1); денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (2).

Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности (п.3 ст. 11.3 НК РФ) и взыскивается с учетом сумм, по которым налоговым органом по состоянию на дату заявления приняты меры взыскания, предусмотренные статьями 47- 48 НК РФ.

Как следует из материалов дела, в отчетном периоде ФИО1 являлся собственником:

- с 16.04.2015 транспортного средства- марка /модель BMW532 IA,

<

дата> г. выпуска идентификационный номер 

<

номер>, гос. рег. знак 

<

номер>;

- с 15.08.2013 земельного участка площадью 1597 кв.м. с КН 

<

номер> по адресу: 

<

адрес>;

- с 28.04.200 земельного участка площадью 2626 кв.м. с КН 

<

номер> по адресу: 

<

адрес>;

- с 10.09.2018 жилого дома площадью 125 кв.м. по адресу: 

<

адрес> ныне 

<

адрес> с КН 

<

номер>.

Согласно учетным данным налогового органа налогоплательщику ФИО1 были исчислены:

- транспортный налог за 2022 год за 2023 год составил по 8500,00 рублей за каждый отчетный период;

-земельный налог за 2022 год составил 1938,00 рублей, а за 2023 год- 1384,00 рублей;

- налог на имущество за 2022 год составил 4873,00 рублей, а за 2023 год -3939,00 рублей.

04.09.2024 налогоплательщиком уплачен ЕНП в размере 16053, 85 рублей.

Сумма задолженности ЕНС по состоянию на 26.01.2025 составила 13823,00 рублей.

В адрес налогоплательщика было направлено требование №424290 от 09.12.2023 об уплате налога, сбора, пени, штрафа требованием уплаты задолженности по налогам в размере 15310,76 рублей и пени в размере 53,59 рублей.

15.02.2024 УФНС России по Белгородской области было вынесено решение №8092 о взыскании с ФИО1 задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на сумму 158989,7 рублей.

Факт направления указанных требований в личный кабинет налогоплательщика подтвержден скриншотом АИС налогового органа.

В добровольном порядке налогоплательщик ФИО1 обязанность по уплате налога и пени в указанный срок не исполнил.

Административным истцом приведены таблицы расчета как задолженности по налогам, так и пеней. 

Расчет пеней осуществляется в автоматическом режиме с учетом положений пункта 4 статьи 75 НК РФ: пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Пени на сумму задолженности ЕНС за период с 15.08.2024 по 26.01.2025 (по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам) составили 711,55 рублей.

Требования оставлены налогоплательщиком без исполнения.

Доказательств в опровержение указанных обстоятельств административным ответчиком суду не представлено.

Данные обстоятельства послужили основанием для обращения УФНС России по Белгородской области с вышеуказанным административным иском.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом в ходе рассмотрения дела установлено, что в связи с неисполнением должником налогового уведомления и требования налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка №1 Яковлевского района Белгородской области от 24.02.2025 судебный приказ от 13.02.2025 о взыскании с ФИО1 задолженности по недоимки и пени оп налогам и пени на общую сумму 14534,55 рублей., а также госпошлины в размере 2000,00 рублей отменен.

27.08.2025 (с учетом почтового пробега с 22.08.2025) в пределах шестимесячного срока со дня вынесения мировым судьей указанного выше определения УФНС России по Белгородской области обратилось в Яковлевский районный суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогам.

Таким образом, суд приходит к выводу о соблюдении налоговым органом процедуры принудительного взыскания с административного ответчика налоговых платежей.

Согласно карточке расчетов с бюджетом, представленной административным истцом, задолженность до настоящего времени в полном объеме не погашена.

Возражений по заявленным требованиям административным ответчиком не представлено, как и доказательств того, что налогоплательщик освобожден от уплаты налога либо доказательств погашения образовавшейся задолженности в полном объеме до принятия судом решения, и материалы дела таких данных не содержат.

Оценив представленные административным истцом доказательства в соответствии со статьей 84 КАС РФ, суд приходит к выводу, что они являются относимыми, допустимыми, достаточными, не вызывают у суда сомнения в их достоверности и в совокупности подтверждают обстоятельства, на которые ссылается административный истец как на основания своих требований.

Расчет задолженности по налогу и пени проверен судом, подтвержден материалами дела и не оспорен стороной административного ответчика, иного расчета не представлено.

На основании изложенного суд приходит к выводу, что заявленные административным истцом требования на общую сумму 14534,55 рублей руб. подлежат удовлетворение в полном объеме.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета полежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 291-294 КАС РФ, суд-

Р Е Ш И Л:

административный иск УФНС России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогам, – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 

<

дата> рождения, уроженца 

<

адрес> (ИНН 

<

номер>//паспорт гражданина РФ 

<

номер> выдан ОВД Шебекинского района и г.Шебекино Белгородской области 16.10.2003) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области (ИНН 

<

номер>) задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 8500,00 рублей за транспортное средство- марки /модели BMW532 IA, гос. рег. знак 

<

номер> регион; земельному налогу за 2023 год в размере 1384,00 рублей за земельный участок с КН 

<

номер> по адресу: 

<

адрес> и земельный участок с КН 

<

номер> по адресу: 

<

адрес>; налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 3939,00 рублей за строения, помещения, сооружения- жилой дом по адресу: 

<

номер> с КН 

<

номер>, а также пени на сумму задолженности ЕНС в размере 711,55 рублей за период с 15.08.2024 по 26.01.2025 по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу.

Взыскать с ФИО1 (ИНН 

<

номер>) в доход муниципального образования – Яковлевский муниципальный округ Белгородской области государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Белгородский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Яковлевский районный суд Белгородской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Р.Д. Плотников