Дело № 5-634/2021 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

о назначении административного наказания 

г. Нижний Новгород 11 марта 2021 года

Судья Приокского районного суда г. Нижний Новгород Мякишева И.Л., с участием старшего оперуполномоченного по особо важным делам отдела административных расследований Нижегородской таможни Ялфимовой Н.С., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ст. 17.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении юридического лица общества с ограниченной ответственностью «ЯВАР», ИНН №, ОГРН №, дата государственной регистрации в качестве юридического лица - ДД.ММ.ГГГГ г., юридический адрес место нахождения: г. Нижний Новгород, ул. Горная, д. 20, кв. 166, 

У С Т А Н О В И Л:

22 декабря 2020 г. ООО «ЯВАР», зарегистрированное по адресу: 

<

...>, не представило в установленный срок в Нижегородскую таможню истребованные определением от 19 ноября 2020 г. об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела № 10408000-1352/2020 об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, документы и сведения, а именно: 

- устав ООО «ЯВАР» со всеми изменениями и дополнениями, свидетельства о регистрации ООО «ЯВАР», свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, уведомление Росстата (с отражением кода ОКПО);

- бухгалтерский баланс ООО «ЯВАР», отчет о прибылях и убытках ООО «ЯВАР», поданных за последний отчетный период;

- размер дохода ООО «ЯВАР» за последний отчетный период;

- сведения о движимом и недвижимом имуществе, находящимся в собственности ООО «ЯВАР»;

- банковские счета, вклады ООО «ЯВАР» в кредитных и иных финансовых организациях;

- обязательства ООО «ЯВАР» финансового характера (займы, кредиты и т.п.);

- приказ ООО «ЯВАР» о приеме на работу и назначении на должность генерального директора ООО «ЯВАР» ФИО1;

- трудовой договор, заключенный между ООО «ЯВАР» и ФИО1;

- должностная инструкция (регламент) работника ООО «ЯВАР», ответственного за соблюдение валютного законодательства РФ, при выполнении им своих организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций, которая утверждена руководителем (законным представителем) ООО «ЯВАР» и содержит сведения о лице (работнике), ознакомившемся с ней надлежащим образом (ФИО, подпись, дата);

- приказ ООО «ЯВАР» о приёме работника на работу, в должностные обязанности которого входит соблюдение валютного законодательства РФ, при выполнении им своих организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций, который содержит полные сведения о документе основании его издания;

- трудовой договор, заключенный между ООО «ЯВАР» и работником, в должностные обязанности которого входит соблюдение валютного законодательства РФ, при выполнении им своих организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций;

- сведения за 2019 год (по форме 2-НДФЛ) о доходах работника ООО «ЯВАР», в должностные обязанности которого входит соблюдение валютного законодательства РФ, при выполнении им своих организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций;

- сведения - кем, когда и кому (указать ФИО, должность) было поручено произвести валютную операцию по переводу денежных средств от ООО «ЯВАР» в размере 6916,46 евро по платежному поручению № 6 от 04.02.2019 г. на счет нерезидента «GASAGROUPHOLLANDB.V.» (Нидерланды);

- сведения - кем конкретно (указать ФИО, должность) была произведена валютная операция по переводу денежных средств от ООО «ЯВАР» в размере 6916,46 евро по платежному поручению № 6 от 04.02.2019 г. на счет нерезидента «GASAGROUPHOLLANDB.V.» (Нидерланды), за чьей электронно-цифровой подписью была произведена данная валютная операция;

- сведения по форме РСВ по перечисленным страховым взносам, за отчетные периоды: за 2019 год, за 9 месяцев 2020 года, предоставляемые в налоговые органы РФ; 

которыми располагает законный представитель ООО «ЯВАР» - генеральный директор ООО «ЯВАР» ФИО1.

Законный представитель ООО «ЯВАР» ФИО1 в судебное заседание не явился, представил письменное ходатайство об отложении рассмотрения дела в связи с его очередным отпуском. Определением суда в удовлетворении указанного ходатайства отказано, поскольку причина неявки законного представителя общества уважительной не является. С учетом изложенного суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствие законного представителя ООО «ЯВАР».

Должностное лицо, составившее протокол об административном правонарушении старший оперуполномоченный по особо важным делам отдела административных расследований Нижегородской таможни ФИО2 в судебном заседании просила привлечь общество к административной ответственности, поскольку запрошенные определением документы ООО «ЯВАР» не представило до настоящего времени и после получения письма о согласовании продления срока предоставления данных сведений в Нижегородскую таможню не обращалось. Дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, было рассмотрено должностным лицом в отсутствие вышеуказанных сведений с участием представителя ООО «ЯВАР» ФИО3, которая вину общества признала, но запрошенные документы не представила. Должностное лицо самостоятельно принимало меры к установлению необходимой, но не представленной обществом информации. Протокол по ст. 17.7 КоАП РФ был составлен в отсутствии представителя общества и направлен по почте для сведения. 

Заслушав доводы старшего оперуполномоченного по особо важным делам отдела административных расследований Нижегородской таможни ФИО2, изучив материалы дела, суд находит установленной вину ООО «ЯВАР» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ.

Согласно ст. 17.7 КоАП РФ умышленное невыполнение требований прокурора, вытекающих из его полномочий, установленных федеральным законом, а равно законных требований следователя, дознавателя или должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от двух тысяч до трех тысяч рублей либо дисквалификацию на срок от шести месяцев до одного года; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

В силу ч. 1 ст. 26.10 КоАП РФ судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело об административном правонарушении, вправе вынести определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела, в том числе сведений (информации), необходимых для расчета размера административного штрафа. Истребуемые сведения должны быть направлены в трехдневный срок со дня получения определения, а при совершении административного правонарушения, влекущего административный арест либо административное выдворение, незамедлительно. При невозможности представления указанных сведений организация обязана в трехдневный срок уведомить об этом в письменной форме судью, орган, должностное лицо, вынесших определение.

Из представленных материалов следует, что 21.10.2020 г. главным государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля Нижегородской таможни ФИО4 возбуждено дело об административном правонарушении № 10408000-1352/2020 в отношении ООО «ЯВАР» по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ по факту осуществления незаконной валютной операции.

23.10.2020 г. протокол об административном правонарушении № 10408000-1352/2020 и другие материалы дела поступили на рассмотрение заместителю начальника Нижегородской таможни ФИО5

Для разрешения указанного дела по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, должностному лицу были необходимы следующие сведения и документы:

- устав ООО «ЯВАР» со всеми изменениями и дополнениями, свидетельства о регистрации ООО «ЯВАР», свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, уведомление Росстата (с отражением кода ОКПО);

- бухгалтерский баланс ООО «ЯВАР», отчет о прибылях и убытках ООО «ЯВАР», поданных за последний отчетный период;

- размер дохода ООО «ЯВАР» за последний отчетный период;

- сведения о движимом и недвижимом имуществе, находящимся в собственности ООО «ЯВАР»;

- банковские счета, вклады ООО «ЯВАР» в кредитных и иных финансовых организациях;

- обязательства ООО «ЯВАР» финансового характера (займы, кредиты и т.п.);

- приказ ООО «ЯВАР» о приеме на работу и назначении на должность генерального директора ООО «ЯВАР» ФИО1;

- трудовой договор, заключенный между ООО «ЯВАР» и ФИО1;

- должностная инструкция (регламент) работника ООО «ЯВАР», ответственного за соблюдение валютного законодательства РФ, при выполнении им своих организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций, которая утверждена руководителем (законным представителем) ООО «ЯВАР» и содержит сведения о лице (работнике), ознакомившемся с ней надлежащим образом (ФИО, подпись, дата);

- приказ ООО «ЯВАР» о приёме работника на работу, в должностные обязанности которого входит соблюдение валютного законодательства РФ, при выполнении им своих организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций, который содержит полные сведения о документе основании его издания;

- трудовой договор, заключенный между ООО «ЯВАР» и работником, в должностные обязанности которого входит соблюдение валютного законодательства РФ, при выполнении им своих организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций;

- сведения за 2019 год (по форме 2-НДФЛ) о доходах работника ООО «ЯВАР», в должностные обязанности которого входит соблюдение валютного законодательства РФ, при выполнении им своих организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций;

- сведения - кем, когда и кому (указать ФИО, должность) было поручено произвести валютную операцию по переводу денежных средств от ООО «ЯВАР» в размере 6916,46 евро по платежному поручению № 6 от 04.02.2019 г. на счет нерезидента «GASAGROUPHOLLANDB.V.» (Нидерланды);

- сведения - кем конкретно (указать ФИО, должность) была произведена валютная операция по переводу денежных средств от ООО «ЯВАР» в размере 6916,46 евро по платежному поручению № 6 от 04.02.2019 г. на счет нерезидента «GASAGROUPHOLLANDB.V.» (Нидерланды), за чьей электронно-цифровой подписью была произведена данная валютная операция;

- сведения по форме РСВ по перечисленным страховым взносам, за отчетные периоды: за 2019 год, за 9 месяцев 2020 года, предоставляемые в налоговые органы РФ; 

которыми располагает законный представитель ООО «ЯВАР» - генеральный директор ООО «ЯВАР» ФИО1.

19.11.2020 на основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 26.10 КоАП России, в ходе производства по делу об административном правонарушении № 10408000-1352/2020 в адрес государственной регистрации ООО «ЯВАР», указанный в ЕГРЮЛ, заместителем начальника Нижегородской таможни ФИО5 вынесено и направлено определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении, согласно которому ООО «ЯВАР» с учетом срока, установленного статьей 26.10 КоАП РФ, было обязано представить перечисленные выше документы и сведения.

24.11.2020 г. согласно почтовому уведомлению ООО «ЯВАР» получило определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении № 10408000-1352/2020.

Письмом от 27.11.2020 г. ООО «ЯВАР» ходатайствовало о продлении до 21.12.2020 г. срока предоставления документов и сведений, истребуемых в определении об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении № 10408000-1352/2020 от 19.11.2020 г. 

Нижегородской таможней письмом от 08.12.2020 г. согласовано продление ООО «ЯВАР» срока предоставления документов и сведений, указанных в определении от 19.11.2020 г. до 21.12.2020. Согласно почтовому уведомлению, письмо Нижегородской таможни о согласовании продления ООО «ЯВАР» срока предоставления документов и сведений ООО «ЯВАР» получило 18.12.2020 г.

Таким образом, ООО «ЯВАР» в силу требований ст. 26.10 КоАП РФ, должно было направить в таможенный орган документы и сведения, истребуемые определением об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении № 10408000-1352/2020 от 19.11.2020 г. в срок до21.12.2020 г. (включительно).

Однако, ООО «ЯВАР» не предоставило в таможенный орган документы и сведения, истребуемые указанным определением от 19.11.2020 г. в срок до 21.12.2020 г. (включительно), тем самым, ООО «ЯВАР» нарушило требования статьи 26.10 КоАП РФ о предоставлении истребуемых сведений в трехдневный срок со дня получения определения.

Приведенные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении ООО «ЯВАР» протокола об административном правонарушении, предусмотренном ст. 17.7 КоАП РФ. Данный протокол составлен уполномоченным должностным лицом с соблюдением требований, предусмотренных ч. 2 ст. 28.2 КоАП РФ в отсутствие представителя ООО «ЯВАР», надлежащим образом извещенного о времени и месте рассмотрения дела. 

Вина ООО «ЯВАР» в совершенном административном правонарушении, предусмотренном ст. 17.7 КоАП РФ, установлена и подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании документов: 

- протоколом об административном правонарушении от 12.02.2021 г., на составление которого законный представитель ООО «ЯВАР» будучи надлежащим образом уведомленным, не явился; 

- копией протокола административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении ООО «ЯВАР» от 21.10.2020 г.;

- копией служебной записки от 23.10.2020 г.;

- копией служебной записки от 17.11.2020 г.;

- копией определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от 21.10.2020 г.; 

- копий письма ООО «ЯВАР» от 30.10.2020 г.;

- копией паспорта ФИО3;

- копией должностной инструкции от 01.10.2018 г.;

- копией приказа ООО «ЯВАР» от 01.12.2018 г.;

- копией справки по форме 2НДФЛ на ФИО3;

- копией определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела № 10408000-1352/2020 об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении ООО «ЯВАР», от 19.11.2020 г.; 

- копией почтового уведомления о получении ООО «ЯВАР» указанного определения 24.11.2020 г.;

- копией отчета о доставке сообщения электронной почтой;

- копией письма ООО «ЯВАР» от 27.11.2020 г. о продлении срока предоставления сведений;

- копией письма Нижегородской таможни от 08.12.2020 г. о согласовании продления срока до 21.12.2020 г.;

- копией почтового уведомления о получении ООО «ЯВАР» указанного письма 18.12.2020 г.;

- копией сведений о финансово-имущественном положении ООО «ЯВАР» из базы данных «СПАРК»;

- копией выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ЯВАР»;

- справочной информацией по делу об административном правонарушении;

- справкой о привлечении лица к административной ответственности и иными материалами дела, исследованными в судебном заседании.

У суда не имеется оснований не доверять вышеуказанным доказательствам, поскольку они соответствуют требованиям, предъявляемым Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях. Указанные доказательства являются допустимыми, относимыми и достоверными. Существенных процессуальных нарушений при получении указанных доказательств по делу допущено не было. 

Процессуальных нарушений при составлении протокола об административном правонарушении в отношении юридического лица ООО «ЯВАР» должностным лицом Нижегородской таможни допущено не было. 

При этом судом установлено, что ООО «ЯВАР» было надлежащим образом уведомлено о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, поскольку телеграмма была направлена по юридическому адресу общества. 

То обстоятельство, что ООО «ЯВАР», согласно материалам дела, направленное ему надлежащим образом уведомление не получило, не свидетельствует о его ненадлежащем извещении, поскольку юридическое лицо, несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, к каковым относится и указанное уведомление, доставленных по месту юридической регистрации, а также риск отсутствия по указанным адресам. 

Копия протокола об административном правонарушении в адрес ООО «ЯВАР» для сведения направлена надлежащим образом. 

Дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении ООО «ЯВАР» 21.10.2020 г. было возбуждено уполномоченным должностным лицом в соответствии с положениями ст. 28.1 названного Кодекса, а требования должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении, обусловлены его процессуальными полномочиями, установленными разделом IV данного Кодекса. В рассматриваем случае неисполнение обществом требований должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении, образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного статьей 17.7 КоАП РФ.

Факт умышленного невыполнения ООО «ЯВАР» требований должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении, объективно подтвержден совокупностью перечисленных выше доказательств и не оспорен в ходе производства по делу.

С учетом изложенного, суд квалифицирует действия ООО «ЯВАР» по ст. 17.7 КоАП РФ, как умышленное невыполнение законных требований должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении. 

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

ООО «ЯВАР» имело возможность для выполнения законных требований должностного лица Нижегородской таможни, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении в установленный срок, однако не приняло все зависящие от него меры, по ее соблюдению.

Доводов, которые могли бы опровергнуть выводы суда о виновности ООО «ЯВАР» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ, в судебном заседание не установлено.

Оснований для применения положения ст.ст. 2.7, 2.9 КоАП РФ не усматривается. 

В силу положений ст. 2.9 КоАП РФ, разъяснений, содержащимся в п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 года N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий, не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Исходя из оценки фактических обстоятельств рассматриваемого дела, а также характера совершенного обществом противоправного деяния, которое несет существенную угрозу охраняемым общественным отношениям, оснований для признания его малозначительным и освобождения ООО «ЯВАР» от административной ответственности по ст. 17.7 КоАП РФ на основании ст. 2.9 КоАП РФ не имеется.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, не установлено. 

Оснований для прекращения производства по делу не имеется. 

Срок давности привлечения ООО «ЯВАР» к административной ответственности за совершение указанного административного правонарушения согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ составляет три месяца, и на момент рассмотрения дела не истек. 

При определении вида и размера наказания суд учитывает характер совершенного правонарушения, данные об имущественном и финансовом положении юридического лица (ранее не привлекалось к административной ответственности), обстоятельства, смягчающие административную ответственность, отсутствие обстоятельств, отягчающих административную ответственность. 

Санкция ст. 17.7 КоАП РФ предусматривает наложение административного штрафа или административное приостановление деятельности.

Основания для назначения наказания в виде административного приостановления деятельности отсутствуют. 

Суд полагает необходимым назначить ООО «ЯВАР» наказание в виде минимального размера административного штрафа, предусмотренного санкцией статьи. 

Основания для замены наказания в виде штрафа на предупреждение в соответствии с положениями ст. 4.1.1 КоАП РФ отсутствуют.

Руководствуясь ст.ст. 17.7, 29.7 - 29.11 КоАП РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Признать общество с ограниченной ответственностью «ЯВАР» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначить ему административное наказание в виде административного штрафа в размере 50000 (пятьдесят тысяч) рублей.

Административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу по следующим реквизитам: 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Постановление может быть обжаловано в Нижегородский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.

Судья И.Л. Мякишева 

Постановление в полном объеме изготовлено 15 марта 2021 года. 

Судья И.Л. Мякишева