Дело №1-15/2018 

(11802440005000004)

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

пос. Ягодное. 25 июня 2018 года. 

Ягоднинский районный суд Магаданской области в составе:

председательствующего судьи Дьяченко В.А., 

при секретаре Мустапаевой О.А., 

с участием: 

государственного обвинителя - прокурора Ягоднинского района Магаданской области Легонькова С.Д., 

подсудимого ФИО1, 

защитника - адвоката Магаданской областной коллегии адвокатов Сотниченко В.И., представившего удостоверение № от "дата" и ордер № от "дата", 

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении: 

ФИО1, 

<

данные изъяты>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Оротукан Теплосеть плюс» (далее по тексту ООО «Оротукан Теплосеть плюс», Общество), действующее на основании Устава ООО «Оротукан Теплосеть плюс», утвержденного протоколом № собрания учредителей Общества от "дата" (далее по тексту Устав), "дата" внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, и состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы РФ №3 по Магаданской области с "дата" с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) №, КПП 490801001, с местом нахождения по адресу: 686230, 

<

...>, о чем имеется свидетельство серии 49 №.

Согласно Устава Общества, ООО «Оротукан Теплосеть плюс» является коммерческой организацией и, в соответствии с п. 1.1 и 1.2 Устава ООО «Оротукан Теплосеть плюс», предприятие действует в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью», иным законодательством Российской Федерации и настоящим Уставом.

В соответствии с разделом 3 вышеуказанного Устава ООО «Оротукан Теплосеть плюс», целью деятельности предприятия является расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли. 

Основным видом деятельности Общества, согласно Устава, является производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии). Дополнительными видами деятельности являются: деятельность по обеспечению работоспособности котельных; деятельность по обеспечению работоспособности тепловых сетей; сбор, очистка и распределение воды; производство общестроительных работ; производство прочих строительных работ; управление эксплуатацией жилого фонда; управление эксплуатацией нежилого фонда. 

Согласно п.п. 15.3.1. и 15.3.2. Устава ООО «Оротукан Теплосеть плюс», генеральный директор является единоличным исполнительным органом Общества, принимает решения единолично и оформляет их приказами.

Согласно п. 15.3.3. и 15.3.4. Устава ООО «Оротукан Теплосеть плюс», генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки, в том числе совершает крупные сделки с разрешения общего собрания участников Общества, несет ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учёта в Обществе, своевременное представление ежегодного отчёта и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, осуществляет иные полномочия, не отнесенные «Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или настоящим Уставом к компетенции общего собрания участников Общества. 

В соответствии с приказом №к от "дата" генеральным директором ООО «Оротукан Теплосеть плюс», согласно общего собрания учредителей Общества, "дата" назначен П

Приказом генерального директора ООО «Оротукан Теплосеть плюс» П № от "дата" на период краткосрочного отсутствия (болезнь, командировка и т.п.) генерального директора, исполнение его обязанностей возложено на главного инженера ФИО1 

Согласно п. 15.3.4. Устава ООО «Оротукан Теплосеть плюс», генеральный директор Общества организует бухгалтерский учет и отчетность. 

С "дата" по настоящее время у ООО «Оротукан Теплосеть плюс» имеется расчетный счет №, открытый "дата" в Северо-Восточном отделении № ПАО Сбербанк, расположенным по адресу: 

<

адрес>. 

В соответствии с Уставом Общества исполняющий обязанности генерального директора ООО «Оротукан Теплосеть плюс» ФИО1 достоверно знал о том, что ООО «Оротукан Теплосеть плюс» является налогоплательщиком, в связи с чем, на него возложена обязанность по своевременному и в полном объеме исчислению и перечислению в бюджеты различных уровней налогов и сборов.

В соответствии с соглашением № о предоставлении из областного бюджета субсидий организациям в целях возмещения недополученных доходов в связи с оказанием услуг теплоснабжения, электроснабжения от дизельных электростанций, водоснабжения, водоотведения и поставкой топлива населению по тарифам, установленным уполномоченным органом исполнительной власти Магаданской области от "дата" между ООО «Оротукан Теплосеть плюс» и ООО «Ягодное-Автоком», ООО «Ассоциация делового сотрудничества» заключены договоры уступки права требования, согласно которым: 

- пункт 1.1. - ООО «Оротукан Теплосеть плюс» уступает, а ООО «Ягодное-Автоком», ООО «Ассоциация делового сотрудничества», принимает права (требования) к Министерству строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области, по Соглашению 7 об использовании, предоставленных из областного бюджета субсидий организациям в целях возмещения недополученных доходов в связи с оказанием услуг теплоснабжения;

- пункт 1.2. - стороны согласовывают сумму передаваемого требования;

- пункт 3.1. - уступка по настоящему договору производится безвозмездно; 

- пункт 5.5. - настоящий договор вступает в силу со дня подписания его сторонами. Настоящий договор действует до полного исполнения обязательств сторонами. 

По состоянию на "дата", в результате ведения хозяйственной деятельности, у ООО «Оротукан Теплосеть плюс» образовалась недоимка по налогам и сборам в сумме 2 638 263 рубля 57 копеек, которая сложилась из следующих видов налогов: 

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ - 495 641 рубль 74 копейки, 

- по налогу на имущество организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения, в сумме 1 155 рублей, 

- государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах (исполнительный лист) - 4 906 рублей 54 копейки, 

- по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент - 2 136 560 рублей 29 копеек. 

В связи с наличием недоимки по налогам и сборам у ООО «Оротукан Теплосеть плюс», Межрайонной инспекцией ФНС РФ №3 по Магаданской области, в соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ, в адрес исполняющего обязанности генерального директора ООО «Оротукан Теплосеть плюс» ФИО1 в период с "дата" по "дата" были направлены требования о погашении недоимки по налогам и сборам на общую сумму 5 342 977 рублей 25 копеек, а именно:

- требование № от "дата" со сроком исполнения до "дата" по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, прочие начисления, на сумму 1 640 рублей, по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, прочие начисления, на сумму 14 758 рублей, по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, прочие, на сумму 438 997 рублей, а всего на сумму 455 395 рублей; 

- требование № от "дата" со сроком исполнения до "дата" по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, прочие начисления, на сумму 4 920 рублей, по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, прочие начисления, на сумму 44 276 рублей, а всего на сумму 49 196 рублей; 

- требование № от "дата" со сроком исполнения до "дата" по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, прочие начисления, на сумму 131 349 рублей, налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, прочие начисления, на сумму 229 496 рублей, налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, прочие начисления, пени на сумму 11 100 рублей 76 копеек, а всего на сумму 371 945 рублей 76 копеек; 

- требование № от "дата" со сроком исполнения до "дата" по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, прочие начисления, на сумму 131 349 рублей, на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, прочие начисления, на сумму 229 496 рублей, пени на сумму 27 640 рублей 67 копеек, а всего на сумму 388 485 рублей 67 копеек; 

- требование № от "дата" со сроком исполнения до "дата" по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, прочие начисления, на сумму 1 640 рублей, по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, прочие начисления, на сумму 14 759 рублей, а всего на сумму 16 399 рублей; 

- требование № от "дата" со сроком исполнения до "дата" по транспортному налогу с организаций, прочие начисления, на сумму 1 000 рублей, по транспортному налогу с организаций, прочие начисления, на сумму 1 000 рублей, по транспортному налогу с организаций, прочие начисления, на сумму 1 000 рублей, а всего на сумму 3 000 рублей; 

- требование № от "дата" со сроком исполнения до "дата" по транспортному налогу с организаций, прочие начисления, на сумму 1 000 рублей, по транспортному налогу с организаций, прочие начисления, пени на сумму 171 рубль 20 копеек, а всего на сумму 1 171 рубль 20 копеек; 

- требование № от "дата" со сроком исполнения до "дата" по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, прочие начисления, на сумму 1 640 рублей, по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, прочие начисления, на сумму 14 759 рублей, а всего на сумму 16 399 рублей; 

- требование № от "дата" со сроком исполнения до "дата" по налогу на имущество организаций по входящему в Единую систему газоснабжения, на сумму 44 копейки, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие начисления, на сумму 6 960 рублей, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие начисления, на сумму 115 645 рублей 92 копейки, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие начисления, на сумму 15 643 рубля, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие начисления, на сумму 332 895 рублей, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие начисления, на сумму 135 166 рублей, пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие начисления, на сумму 58 585 рублей 32 копейки, а всего на сумму 664 895 рублей 68 копеек; 

- требование № от "дата" со сроком исполнения до "дата" по налогу на имущество организаций по входящему в Единую систему газоснабжения, на сумму 593 рубля, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие начисления, на сумму 61 718 рублей 84 копейки, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие начисления, на сумму 334 382 рубля, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие начисления, на сумму 177 080 рублей, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие начисления, на сумму 67 805 рублей, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие начисления, на сумму 3 362 рубля, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие начисления, на сумму 91 781 рубль, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие начисления, на сумму 276 076 рублей, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие начисления, на сумму 68 061 рубль, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие начисления, на сумму 3 736 рублей, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие начисления, на сумму 22 432 рубля, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие начисления, на сумму 142 094 рубля, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие начисления, на сумму 312 475 рублей, пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие начисления, на сумму 23 149 рублей 02 копейки, а всего на сумму 1 584 744 рубля 86 копеек;

- требование № от "дата" со сроком исполнения до "дата" на налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, прочие, на сумму 57 760 рублей 74 копейки; 

- требование № от "дата" со сроком исполнения до "дата" на налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, прочие, на общую сумму 145 960 рублей; 

- требование № от "дата" со сроком исполнения до "дата" по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие населения, на сумму 7 471 рубль, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие населения, на сумму 605 414 рублей, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие населения, на сумму 22 083 рубля, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие населения, на сумму 18 526 рублей, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие населения, на сумму 38 853 рубля, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие населения, на сумму 123 895 рублей, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие населения, на сумму 8 967 рублей, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие населения, на сумму 213 885 рублей, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие населения, на сумму 2 989 рублей, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие населения, на сумму 58 458 рублей, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие населения, на сумму 15 933 рубля, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие населения, на сумму 217 983 рубля, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие населения, на сумму 71 466 рублей, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие населения, на сумму 4 483 рубля, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие населения, на сумму 19 334 рубля, пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие населения, на сумму 10 615 рублей 34 копейки, по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие населения, на сумму 747 рублей, а всего на сумму 1 441 102 рубля 34 копейки; 

- требование № от "дата" со сроком исполнения до "дата" по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, а всего на сумму 562 рубля; 

- требование № от "дата" со сроком исполнения до "дата" по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ, прочие начисления, а всего на сумму 145 960 рублей. 

Поскольку исполняющий обязанности генерального директора ООО «Оротукан Теплосеть плюс» ФИО1 законные требования налоговых органов проигнорировал и мер по уплате недоимки по налогам и сборам не принял, Межрайонной инспекцией ФНС РФ №3 по Магаданской области в порядке ст. ст. 46, 76 НК РФ приняты меры по принудительному взысканию недоимки, а именно в период с "дата" по "дата" на банковский расчетный счет ООО «Оротукан Теплосеть плюс» №, находящийся в Северо-Восточном Банке Сбербанка России в г. Магадане, выставлены инкассовые поручения на списание недоимки на общую сумму 3 721 356 рубля 02 копейки, подлежащие безусловному исполнению банком, а также в период с "дата" по "дата" налоговым органом приняты решения о взыскании налогов с Общества и о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Оротукан Теплосеть плюс» №, открытому в Северо-Восточном отделении № ПАО Сбербанка России в г. Магадане. 

Исполняющий обязанности генерального директора ООО «Оротукан Теплосеть плюс» ФИО1, зная об обязанности погашать имевшуюся у предприятия недоимку по налогам и сборам и о принятых налоговым органом мерах по ее принудительному взысканию, а именно: о направленных в адрес организации требованиях об уплате налогов и сборов, выставленных на расчетный счет ООО «Оротукан Теплосеть плюс» №, находящийся в Северо-Восточном отделении № ПАО Сбербанка России в г. Магадане, инкассовых поручений, приостановлении операций по расчетному счету ООО «Оротукан Теплосеть плюс» №, находящемуся в Северо-Восточном отделении № ПАО Сбербанка России в г. Магадане, мог и должен был осуществлять коммерческую деятельность организации, используя указанный расчетный счет.

Заведомо зная, что у ООО «Оротукан Теплосеть плюс» имеется недоимка по налогам и сборам, а также то, что налоговым органом, в соответствии с законодательством о налогах и сборах, приняты меры по принудительному взысканию недоимки по состоянию на "дата" на расчетный счет №, находящийся в Северо-Восточном отделении № Сбербанка России в г. Магадане, выставлены инкассовые поручения, по которым поступающие на расчетный счет денежные средства подлежат списанию в бесспорном порядке в счет погашения недоимки по налогам и сборам, то есть безусловному исполнению банком, а операции по расчетным счетам №, находящийся в Северо-Восточном Банке Сбербанка России в г. Магадане, приостановлены, достоверно знал о том, что согласно: 

- ст. 57 Конституции РФ - каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

- ст.19 Налогового кодекса РФ - налогоплательщиками признаются юридические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги, сборы, страховые взносы;

- подп. 3, 4, 7, 9 п. 1 ст. 23 НК РФ - налогоплательщик обязан вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации (расчеты), выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах;

- п. 2, подп. 1 п.3. ст. 44 НК РФ - обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика или плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, и прекращается с уплатой налога или сбора налогоплательщиком;

- п. 1 ст. 45 НК РФ - налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога: обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах;

- п. 2 ст. 855 ГК РФ - при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списания денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь - осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь - производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь - производится по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь - производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности;

- п. 1 ст. 45, п. 1 и п.7 ст. 46, п. 1, 2 ст. 76 НК РФ - неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации в банках и его электронные денежные средства. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации в соответствии со статьей 47 НК РФ. Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке. 

ФИО1, как исполняющий обязанности генерального директора ООО «Оротукан Теплосеть плюс», этого не сделал, и, действуя умышленно, противоправно, преследуя цель сокрытия денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, желая воспрепятствовать предпринятым налоговым органом - МРИ ФНС России №3 Магаданской области законным мерам по принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам "дата", "дата" и "дата", находясь в помещении ООО «Оротукан Теплосеть плюс», расположенном по адресу: 

<

адрес>, подготовил и направил в Министерство строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области письма, в которых указал на необходимость, в соответствии с заключенными между ООО «Оротукан Теплосеть плюс» и ООО «Ягодное-Автоком», ООО «Ассоциация делового сотрудничества» договорами уступки права требования перечислить денежные средства, по соглашению № об использовании представленных из областного бюджета субсидий организациям в целях возмещения недополученных доходов в связи с оказанием услуг теплоснабжения, вырабатываемого котельными для населения по тарифам, установленным уполномоченным органом исполнительной власти Магаданской области от "дата" на расчетные счета ООО «Ягодное-Автоком», ООО «Ассоциация делового сотрудничества», минуя расчетный счет ООО «Оротукан Теплосеть плюс», на который были выставлены инкассовые поручения и приостановлены движения денежных средств, лишая, тем самым налоговый орган возможности взыскать недоимку по налогам, а именно:

- письмо от "дата" (исх. №), направленное в адрес министра строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области Р, в котором исполняющий обязанности генерального директора ООО «Оротукан Теплосеть плюс» ФИО1 просит в соответствии с договором уступки права требования № от "дата" и актом сверки перечислить в счет погашения задолженности перед поставщиком денежные средства на расчетный счет ООО «Ассоциация делового сотрудничества», в сумме 1 251 700 рублей; 

- письмо от "дата" (исх. №), направленное в адрес министра строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области Р, в котором исполняющий обязанности генерального директора ООО «Оротукан Теплосеть плюс» ФИО1 просит в соответствии с договором уступки права требования № от "дата" и актом сверки перечислить в счет погашения задолженности перед поставщиками денежные средства на расчетные счета ООО «Ягодное-Автоком» в сумме 6 682 760 рублей; 

- письмо от "дата" (исх. №), направленное в адрес министра строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области Р, в котором исполняющий обязанности генерального директора ООО «Оротукан Теплосеть плюс» ФИО1 просит в соответствии с договорами уступки права требования № от "дата" и № от "дата" и актами сверки перечислить в счет погашения задолженности перед поставщиками денежные средства на расчетные счета ООО «Ягодное-Автоком» в сумме 8 550 000 рублей и ООО «Ассоциация делового сотрудничества», в сумме 8 020 000 рублей. 

По результатам рассмотрения вышеуказанных писем исполняющего обязанности генерального директора ООО «Оротукан Теплосеть плюс» ФИО1, Министерством строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области:

- "дата" денежные средства в сумме 1 251 700 рублей, согласно платежному поручению № перечислены на расчетный счет ООО «Ассоциация делового сотрудничества» №, открытый в «Северо-Восточном отделение» № (ПАО) Сбербанк в г. Магадане, в котором указано основание платежа: соглашение 7 за «Оротукан Теплосеть плюс»;

- "дата" денежные средства в сумме 8 020 000 рублей, согласно платежному поручению № перечислены на расчетный счет ООО «Ассоциация делового сотрудничества» №, открытый в «Северо-Восточном отделение» № (ПАО) Сбербанк в г. Магадане, в котором указано основание платежа: соглашение 7 за «Оротукан Теплосеть плюс»;

- "дата" денежные средства в сумме 5 000 000 рублей, согласно платежному поручению № перечислены на расчетный счет ООО «Ягодное-Автоком» №, открытый в «Азиатско-Тихоокеанском Банке» (ПАО) в г. Благовещенске, в котором указано основание платежа: соглашение 7 за «Оротукан Теплосеть плюс»;

- "дата" денежные средства в сумме 1 682 760 рублей, согласно платежному поручению № перечислены на расчетный счет ООО «Ягодное-Автоком» №, открытый в «Азиатско-Тихоокеанском Банке» (ПАО) в г. Благовещенске, в котором указано основание платежа: соглашение 7 за «Оротукан Теплосеть плюс»;

- "дата" денежные средства в сумме 6 417 240 рублей, согласно платежному поручению № перечислены на расчетный счет ООО «Ягодное-Автоком» №, открытый в «Азиатско-Тихоокеанском Банке» (ПАО) в г. Благовещенске, в котором указано основание платежа: соглашение 7 за «Оротукан Теплосеть плюс»;

- "дата" денежные средства в сумме 649 000 рублей, согласно платежному поручению № перечислены на расчетный счет ООО «Ягодное-Автоком» №, открытый в «Азиатско-Тихоокеанском Банке» (ПАО) в г. Благовещенске, в котором указано основание платежа: соглашение 7 за «Оротукан Теплосеть плюс».

В результате умышленных, противоправных действий, выразившихся в осуществлении расчетов с контрагентами Общества через расчетные счета ООО «Ягодное-Автоком», ООО «Ассоциация делового сотрудничества», минуя расчетный счет Общества, ФИО1, являющийся, как исполняющий обязанности генерального директора предприятия, единоличным исполнительным органом ООО «Оротукан Теплосеть плюс», в результате сокрытия в период с "дата" по "дата" денежных средств в крупном размере, то есть в сумме 23 020 700 рублей, за счет которых, в соответствии с законодательством о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, сумма по инкассовым поручениям осталась не погашенной и составила 2 341 436 рублей 03 копейки, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ превышает 2 250 000 рублей и является крупным размером. 

Тем самым ФИО1 лишил налоговые органы возможности взыскать неуплаченные в срок налоги и сборы, то есть умышленно не выполнил конституционную обязанность генерального директора ООО «Оротукан Теплосеть плюс» по уплате законно установленных налогов и сборов, что привело к непоступлению денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

В ходе предварительного расследования, после ознакомления с материалами уголовного дела, обвиняемый ФИО1 заявил ходатайство о рассмотрении в отношении него уголовного дела в особом порядке без проведения судебного разбирательства. 

Данное ходатайство подсудимый ФИО1 поддержал и в судебном заседании, указав при этом, что предъявленное органами предварительного расследования обвинение ему понятно, свою вину в совершении инкриминируемого преступления он признает полностью, ходатайство заявлено им добровольно, после консультации с защитником. 

При этом подсудимый ФИО1 осознает характер и последствия заявленного им ходатайства о постановлении в отношении него приговора без проведения судебного разбирательства и понимает, что приговор будет основан исключительно на тех доказательствах, которые имеются в материалах уголовного дела, не сможет быть обжалован в апелляционном порядке из-за несоответствия изложенных в нем выводов фактическим обстоятельствам уголовного дела, а также знает, что назначенное наказание не будет превышать двух третей максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного санкцией ч. 1 ст. 199.2 УК РФ. 

Защитник подсудимого ФИО1 - адвокат Сотниченко В.И. поддержал ходатайство своего подзащитного в полном объеме.

Государственный обвинитель в судебном заседании не возражал против рассмотрения настоящего уголовного дела в особом порядке. 

Суд, изучив материалы уголовного дела, приходит к выводу о том, что обвинение, поддержанное государственным обвинителем, и с которым согласился подсудимый ФИО1, обосновано и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

С учетом того, что по настоящему уголовному делу имеются основания применения особого порядка принятия судебного решения и соблюдены условия, предусмотренные ст. 314 УПК РФ для постановления приговора без проведения судебного разбирательства, суд считает возможным вынести в отношении подсудимого ФИО1 обвинительный приговор без проведения в общем порядке исследования и оценки доказательств, собранных по уголовному делу. 

На основании изложенного, суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании изучалась личность подсудимого ФИО1 и установлено, что он ранее не судим, совершил настоящее умышленное преступление небольшой тяжести, женат и имеет на иждивении одного малолетнего ребенка, на учете у психиатра и нарколога не состоит. 

По месту жительства в 

<

адрес> и по месту прежней работы характеризуется положительно, спокоен, не конфликтен, сдержан, спиртными напитками не злоупотребляет, вежлив и корректен, жалобы по поводу нарушения общественного порядка в отношении него не поступали. Обладает достаточными профессиональными знаниями и организационными навыками, квалифицированный, инициативный специалист, безупречно выполняет свои должностные обязанности, пользуется уважением и авторитетом в коллективе и среди населения (том №6, л.д. 212, 226, 242, 243, 245). 

При изучении уголовного дела судом установлено, что ФИО1 в ходе предварительного следствия полностью признавал свою вину, давал признательные показания, чем способствовал расследованию преступления. 

Таким образом, обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ФИО1, суд признает: полное признание своей вины, раскаяние в содеянном, способствование расследованию преступления, наличие на иждивении малолетнего ребенка. 

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ФИО1, судом не установлено. 

При назначении подсудимому ФИО1 наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, личность подсудимого, его характеристики, а также то, как может повлиять назначенное наказание на его исправление и на условия жизни его семьи. 

Оценив всю совокупность приведенных установленных обстоятельств, влияющих на назначение ФИО1 наказания, в целях восстановления социальной справедливости, суд пришел к убеждению, что подсудимому должно быть назначено наказание в виде штрафа. 

При этом суд приходит к выводу, что такое наказание будет не только справедливым, но и соизмеримым как с особенностями личности подсудимого, так и с обстоятельствами совершенного преступления. 

Несмотря на наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд при назначении наказания подсудимому ФИО1 не усматривает оснований для применения положений ст. 64 УК РФ, поскольку обстоятельств, которые возможно было признать исключительными, существенно уменьшающими степень общественной опасности совершенного преступления, судом не установлено.

Разрешая вопрос в части вещественных доказательств, суд приходит к выводу, что документы, осмотренные и признанные вещественными доказательствами в ходе предварительного расследования, находящиеся в материалах уголовного дела, следует хранить там же в течение всего срока хранения настоящего уголовного дела. 

В ходе предварительного расследования процессуальными издержками по делу признана сумма выплаченного адвокату денежного вознаграждения за осуществление защиты интересов обвиняемого ФИО1 в размере 12 250 рублей (том №6, л.д. 10-11). 

Учитывая то, что настоящее уголовное дело в отношении ФИО1 было рассмотрено в особом порядке судебного разбирательства, указанные процессуальные издержки, в соответствии с п. 10 ст. 316 УПК РФ, подлежат отнесению на счет средств федерального бюджета. 

По настоящему уголовному делу прокурором Ягоднинского района Магаданской области заявлен гражданский иск о взыскании с подсудимого ФИО1 в доход Российской Федерации ущерба, причиненного преступлением, в размере 2 341 436 рублей 03 копейки. 

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании указанные исковые требования не признал. 

Рассматривая заявленный гражданский иск, суд приходит к следующему. 

Согласно ст. 1064 ГК РФ, вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. 

Вместе с тем, как следует из правовой позиции, изложенной в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации №39-П от 08.12.2017г., возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при соблюдении установленных законом условий привлечения к гражданско-правовой ответственности и только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком. 

Статья 15 и пункт 1 статьи 1064 ГК Российской Федерации в системной связи с соответствующими положениями Налогового кодекса Российской Федерации, Уголовного кодекса Российской Федерации и Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации - по своему конституционно-правовому смыслу - должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка. 

В судебном заседании прокурор полагал, что предприятие ООО «Оротукан теплосеть плюс» фактически ликвидировано, имущества не имеет и не может вести производственную деятельность, в связи с чем ущерб, причиненный преступлением, связанный с неуплатой ООО «Оротукан теплосеть плюс» государству налогов, должен быть взыскан с подсудимого ФИО1 

Обосновывая свои доводы, прокурором в судебном заседании также представлены следующие письменные доказательства: 

- соглашения о расторжении договоров безвозмездного пользования имуществом, согласно которых "дата" ООО «Оротукан теплосеть плюс» передало муниципальному образованию «Ягоднинский городской округ» ранее полученное в безвозмездное пользование имущество, необходимое для выполнения уставной деятельности, связанной с производством, передачей и распределением пара и горячей воды (тепловой энергии), 

- определение Арбитражного суда Магаданской области от "дата", из которого следует, что в связи с отсутствием у должника ООО «Оротукан теплосеть плюс» имущества, за счет которого могут быть покрыты расходы по делу о банкротстве, в удовлетворении требований Федеральной налоговой службы о введении в отношении должника ООО «Оротукан теплосеть плюс» процедуры наблюдения отказано; 

- постановления службы судебных приставов, согласно которых исполнительные производства о взыскании с ООО «Оротукан теплосеть плюс» различных видов взыскания были окончены в связи с отсутствием у должника имущества, на которое может быть обращено взыскание; 

- Устав ООО «Оротукан теплосеть плюс» и выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (далее ЕГРЮЛ) данного Общества. 

Исследованные вышеприведенные документы действительно подтверждают, что в настоящее время ООО «Оротукан теплосеть плюс» лишилось имевшегося в его пользовании имущества, которое использовалось при выполнении основной деятельности, связанной с производством, передачей и распределением пара и горячей воды (тепловой энергии). 

Однако, как следует из материалов уголовного дела и исследованных Устава ООО «Оротукан теплосеть плюс» и выписки из ЕГРЮЛ, данное Общество, являясь коммерческой организацией, с момента регистрации реально осуществляло свою основную уставную деятельность. 

Кроме того, ООО «Оротукан теплосеть плюс» также имеет право, согласно Устава, выполнять иные дополнительные виды деятельности, в том числе и общестроительные, при этом до настоящего времени в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации не внесено, то есть данное Общество в установленном законом порядке не ликвидировано. 

Следовательно, по мнению суда, на данном этапе невозможно с достаточной уверенностью считать установленным, что ООО «Оротукан теплосеть плюс» как коммерческая организация, в будущем не будет осуществлять свою уставную деятельность, иметь доходы и, как следствие, способность погасить имеющуюся задолженность по налогам. 

Таким образом, суд, с учетом вышеизложенного, не находит законных оснований для удовлетворения заявленного гражданского иска, в связи с чем в удовлетворении исковых требований о взыскании с ФИО1 в доход Российской Федерации ущерба, причиненного преступлением, в размере 2 341 436 рублей 03 копейки, следует отказать. 

На основании изложенного, и руководствуясь ст. ст. 307, 308, 309, 314, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей, подлежащего взысканию в доход государства. 

Процессуальные издержки отнести на счет федерального бюджета. 

В удовлетворении исковых требований прокурора Ягоднинского района Магаданской области о взыскании с осужденного ФИО1 в доход Российской Федерации ущерба, причиненного преступлением, в размере 2 341 436 рублей 03 копейки, - отказать. 

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке, избранную в отношении ФИО1, оставить без изменения до вступления приговора в законную силу, после чего отменить.

Меру пресечения в отношении осужденного ФИО1 не избирать.

Документы, осмотренные и признанные вещественными доказательствами в ходе предварительного расследования, находящиеся в материалах уголовного дела, хранить там же в течение всего срока хранения настоящего уголовного дела. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ, в судебную коллегию по уголовным делам Магаданского областного суда через Ягоднинский районный суд Магаданской области в течение 10 (десяти) суток со дня его постановления. 

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чём необходимо указать в жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса. 

Председательствующий: подпись. 

Копия верна. 

Судья В.А. Дьяченко.