Дело № 2а-938/2020

УИД 42RS0037-01-2020-001882-42

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации 

23 июля 2020 года город Юрга Кемеровской области

Судья Юргинского городского суда Ёлнина Ю.И., рассмотрев в упрощенном (письменном) порядке административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Кемеровской области (далее в тексте - Межрайонная ИФНС России № 7 по Кемеровской области) обратилась с административными исковыми требованиями к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 463,00 рубля, пене по налогу на имущество физических лиц 8,55 рублей; задолженности по земельному налогу в размере 765,00 рублей, пене по земельному налогу в размере 7,36 рублей. 

Требования административного иска обоснованы тем, что в силу ст. 399 НК РФ ФИО1 признавался плательщиком налога на имущество физических лиц. ФИО1 является собственником: жилого дома по ***ёздная, ***, площадью 122,7 кв.м., кадастровым номером 42:36:0102002:1161, кадастровой стоимостью 763 747 рублей; 1/3 доли в праве на квартиру по ***, площадью 63,4 кв.м., кадастровым номером: 42:36:0101003:7553, кадастровой стоимостью 544 601 рубль; 1/3 доли в праве на квартиру по проспекту Кузнецкий, ***, площадью 61,1 кв.м., кадастровым номером 42:24:0101038:3998, инвентаризационной стоимостью 140 974 рубля. Задолженность по уплате налога на имущество за 2014 год (квартира по ***) составила 41,00 рубль из расчета: 122 907 (инвентаризационная стоимость)*0,10% (налоговая ставка)*1/3 (доля в праве собственности)= 41,00 рубль. В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление *** от 08.04.2015г. с исчисленным налогом на имущество физических лиц за 2014 год в размере 41,00 руб. со сроком уплаты не позднее 01.10.2015г. Административный ответчик добровольно налог не уплатил. Следовательно, за неуплату налога за 2014 год начислена пеня в сумме 3,78 руб. Требование от 19.08.2016г. *** об уплате налога и пени было направлено административному ответчику заказным письмом по почте. В требовании административному ответчику было предложено добровольно уплатить сумму налога и пени в срок до 27.09.2016г., но ни в срок, указанный в требовании, ни до настоящего времени сумма налога и пени не уплачены. Задолженность по уплате налога на имущество за 2015 год жилого дома по ***, составила 121,00 рубль из расчета: 121 135 (инвентаризационная стоимость)*0,10 (налоговая ставка) = 121,00 руб.; квартиры по ***, составила 54,00 рубля из расчета: 161 198 (инвентаризационная стоимость)*0,10% (налоговая ставка)* 1/3 (доля в праве собственности)=54,00 руб.; квартиры по ***, составила 43,00 рубля из расчета: 140 974 (инвентаризационная стоимость)*0,10% (налоговая ставка)*1/3 (доля в праве собственности)/12*11 (кол-во месяцев владения)= 43,00 рубля. В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление *** от 27.08.2016г. с исчисленным налогом на имущество физических лиц за 2015 год в размере 218,00 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2016г. Административный ответчик добровольно начисленный налог не уплатил. Следовательно, за неуплату налога за 2015 год начислена пеня в сумме 0,72 руб. Требование от 12.12.2016г. *** об уплате налога и пени было направлено административному ответчику заказным письмом по почте. В требовании административному ответчику было предложено добровольно уплатить сумму налога и пени в срок до ***, но ни в срок, указанный в требовании, ни до настоящего времени сумма налога и пени не уплачены. Задолженность по уплате налога на имущество за 2016 год жилого дома по ***, составила 125,00 рублей из расчета: налоговый вычет: 1 289,17 (кадастровая стоимость)/ S122,7 (площадь квартиры)* 50 (вычет жилого дома) = 525 273,50 руб. Налог от кадастровой стоимости: (1 289 021,17 (кадастровая стоимость) – 525 273,50 (налоговый вычет))*0,10%/12 мес.= 63,65 руб. Налог от инвентаризационной стоимости: (105 611 (инвентаризационная стоимость)* 1,147 (коэффициент дефлятор))* 0,10 (налоговая ставка) / 12 мес. = 10,10 руб. Сумма исчисленного налога: ((63,63-10,10)* 0,2 (повышающий коэффициент)+ 10,10)* 06 мес.=125,00 руб.; квартиры по ***, составила 79,00 рублей из расчета: налоговый вычет: 797 570, 46 (кадастровая стоимость) /S 63,4 (площадь квартиры) * 20 (вычет квартиры) = 250 968,60 руб.; налог от кадастровой стоимости: (795 570,46 (кадастровая стоимость) – 250 968,60 (налоговый вычет) * 0,10%/12 мес.= 45,38 руб.; налог от инвентаризационной стоимости: (140 539 (инвентаризационная стоимость) * 1,147 (коэффициент дефлятор)) * 0,10% (налоговая ставка) /12 мес. = 13,43 руб. Сумма исчисленного налога: (( 45,38-13,43) *0,2 (повышающий коэффициент) +13,43)* 12 мес./3 = 79,00 руб. В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление *** от 02.08.2017г. с исчисленным налогом на имущество физических лиц за 2016 год в размере 204,00 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2017г. Административный ответчик добровольно не уплатил начисленный налог. Следовательно, за неуплату налога за 2016 год начислена пеня в сумме 4,05 руб. Требование от 16.02.2018г. *** об уплате налога и пени было направлено административному ответчику заказным письмом по почте. В требовании административному ответчику было предложено добровольно уплатить сумму налога и пени в срок до 11.04.2018 г., но ни в срок, указанный в требовании, ни до настоящего времени сумма налога и пени не уплачены

ФИО1 имеет зарегистрированный земельный участок, по ул. Звёздная, 18, города Юрга, площадью 629,83 кв.м., кадастровым номером 42:36:102002:261, кадастровой стоимостью 157898 рублей, поэтому является плательщиком земельного налога. На основании п. 3 ст. 396 НК РФ налогоплательщику исчислен земельный налог за 2015 г. в сумме 474,00 рублей из расчёта: 157898 рублей (налоговая база (кадастровая стоимость))*1 (доля) * 0,30% (нал. ставка)= 474,00 рубля. Административному ответчику направлено налоговое уведомление от *** *** с исчисленным земельным налогом за 2015 г. – 474,00 рубля со сроком уплаты не позднее 01.12.2016г. За неуплату налога, в соответствии со ст.75 НК РФ начислена пеня в сумме 1,58 руб. В требовании от *** ***, направленном административному ответчику заказной почтой, предложено уплатить сумму налога, пени в срок до 06.02.2017г., но ни в срок, указанный в требовании, ни до настоящего времени сумма налога и пени не уплачена. Земельный налог за 2016 год составил 291,00 руб. из расчета: 194 195 (налоговая база (кадастровая стоимость))*1 (доля) * 0,30% (налоговая ставка)/ 12*6 (кол-во месс. Владения)= 291,00 руб. Административному ответчику направлено налоговое уведомление от 02.08.2017 г. *** с исчисленным земельным налогом за 2016 г. – 291,00 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2017г. За неуплату налога, в соответствии со ст.75 НК РФ начислена пеня в сумме 5,78 руб. В требовании от 16.02.2018г. ***, направленном административному ответчику заказной почтой, предложено уплатить сумму налога, пени в срок до 11.04.2018г., но ни в срок, указанный в требовании, ни до настоящего времени сумма налога и пени не уплачена.

23.12.2019 г. по заявлению административного истца мировым судьёй судебного участка *** Юргинского городского судебного района Кемеровской области вынесен судебный приказ о взыскании недоимки и пени по земельному и налогу на имущество физических лиц и пени, который 21.01.2020 г. по заявлению административного ответчика отменён. Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Представитель административного истца - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Кемеровской области, административный ответчик ФИО1, извещённые о рассмотрении административного дела, не явились (л.д.57, 58-59).

В связи с тем, что в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не являлась обязательной, не признавалась судом обязательной, на основании части 7 ст.150 КАС РФ, судья рассмотрел административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 КАС РФ.

Судья, исследовав письменные доказательства, пришёл к нижеизложенному.

В соответствии с положениями НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на имущество физических лиц, земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

П. 2 ст. 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с п. 1 и 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признаётся извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

На основании п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.

П. 1, 2 и 3 ст. 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно установленной законом процедуре требование об уплате налога направляется налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки, должно быть им исполнено в течение восьми дней либо иного указанного срока с даты его получения, после чего в случае неисполнения требования налоговый орган должен в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога обратиться к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки, а в случае последующей отмены этого судебного приказа не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа может предъявить требование о взыскании недоимки в суд в порядке искового производства.

ФИО1 значится зарегистрированным по ***.

Сведениями об имуществе налогоплательщика (л.д. 38,39,40) подтверждается, что в 2014 г. на праве собственности ФИО1 принадлежали: жилой дом по *** ***, площадью 122,7 кв.м., кадастровым номером 42:36:0102002:1161, кадастровой стоимостью 763 747 рублей; 1/3 доля в праве на квартиру по ***, площадью 63,4 кв.м., кадастровым номером: 42:36:0101003:7553, кадастровой стоимостью 544 601 рубль; 1/3 доля в праве на квартиру по проспекту Кузнецкий, ***, площадью 61,1 кв.м., кадастровым номером 42:24:0101038:3998, инвентаризационной стоимостью 140 974 рубля.

Налоговым уведомлением от 08.04.2015 г. *** административный истец извещал о необходимости уплаты за 2014 г. не позднее 01.10.2015 г. налога на имущество физических лиц в сумме 41 рубль, что подтверждено списком заказных почтовых отправлений от 25.05.2015 г. (л.д. 22,23).

Требование *** от 19.08.2016 г. об уплате в срок до 27.09.2016 г. налога на имущество физических лиц в сумме 41 рубль, пени в размере 3,78 рубля направлено административным истцом в установленный законом срок 30.08.2016 г., что подтверждено списком заказных почтовых отправлений от 30.08.2016 г. (л.д. 24,26).

Налоговым уведомлением от 27.08.2016 г. *** административный истец извещал о необходимости уплаты за 2015 г. не позднее 01.12.2016г. налога на имущество физических лиц в сумме 175 рублей, земельного налога в сумме 474 рубля, что подтверждено списком заказных почтовых отправлений от 19.09.2016 г. (л.д. 27,28).

Требование *** от 12.12.2016 г. об уплате в срок до 06.02.2017 г. налога на имущество физических лиц в сумме 218 рублей, пени в размере 0,72 рубля, земельного налога в сумме 474,00 рубля, пени по земельному налогу в сумме 1,58 рублей направлено административным истцом в установленный законом срок 16.12.2016 г., что подтверждено списком заказных почтовых отправлений от 16.12.2016 г. (л.д. 29, 32).

Налоговым уведомлением от 02.08.2017 г. *** административный истец извещал о необходимости уплаты за 2016 г. не позднее 01.12.2017г. налога на имущество физических лиц в сумме 204 рубля, земельного налога в сумме 291 рубль, что подтверждено списком заказных почтовых отправлений от 24.08.2017 г. (л.д. 33,34).

Требование *** от 16.02.2018 г. об уплате в срок до 11.04.2018 г. налога на имущество физических лиц в сумме 204 рубля, пени в размере 4,05 рубля, земельного налога в сумме 291,00 рубля, пени по земельному налогу в сумме 5,78 рублей направлено административным истцом в установленный законом срок 19.02.2018 г., что подтверждено списком заказных почтовых отправлений от 19.02.2018 г. (л.д. 35,36,37).

Поскольку требования налогового органа об уплате земельного налога и пени, на имущество физических лиц и пени административным ответчиком не исполнены, 18.12.2019 г. налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по вышеуказанным налогам и пени, по которому вынесен судебный приказ по делу № 2а-2555/2019 (л.д. 12-14).

В связи с возражениями должника определением мирового судьи от 21.01.2020 г. судебный приказ от 23.12.2019 г. отменён (л.д. 15), поэтому налоговый орган обратился в Юргинский городской суд 15.06.2020 г. с административным исковым заявлением, которое предъявлено с соблюдением установленного совокупного срока его подачи.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьёй (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 1 ст. 394 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 4 постановления Юргинского городского Совета народных депутатов от 19.10.2005 г. N 54 (в редакции от 4.04.2017 г.) «О земельном налоге на территории Юргинского городского округа» ставка земельного налога устанавливается в размере: 0,3 процента от кадастровой стоимости земли в отношении земельных участков, предназначенных для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьёй. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (ст. 396 НК РФ).

В силу п. 1 и 4 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

С учётом округления по ч. 6 ст. 52 НК РФ земельный налог за 2015 год составляет 474 рубля из расчёта: 157898 рублей (налоговая база (кадастровая стоимость))*1 (доля) * 0,30% (нал. ставка)= 474,00 рубля; земельный налог за 2016 год составил 291,00 руб. из расчета: 194 195 (налоговая база (кадастровая стоимость))*1 (доля) * 0,30% (налоговая ставка)/ 12*6 (кол-во мес. владения)= 291,00 руб. 

На основании п. 3 и 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

С 02.06.2016 г. по 11.12.2016 г. начисленная пеня за неуплату земельного налога составляет 1,58 рубль согласно расчёту (л.д. 30-31).

Со 02.12.2017 г. по 17.12.2017 г., с 18.12.2017 по 11.02.2018г и с 12.02.2018г по 15.02.2018г начисленная пеня за неуплату земельного налога составляет 5,78 рублей согласно расчёту (л.д. 36-37).

Задолженность по пени составляет 7,36 рублей из расчёта: 1,58+5,78.

Поскольку обязанность по уплате пене по земельному налогу не исполнена, требования административного иска подлежит удовлетворению в указанном размере.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим п. 1 настоящей статьи (ст. 402).

В соответствии с п. 2, 3 и 3.1 решения Юргинского городского Совета народных депутатов от 21.11.2014 г. N 150 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Юргинского городского округа», действовавшего до 1.01.2016 г., налоговая база по налогу в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости, исчисленной с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1.03.2013 г., если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Установлена налоговая ставка от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор, свыше 1000000 рублей до 10000000 рублей (включительно) в размере 1,3 процента.

На основании п. 2, 3 и 3.4 решения Юргинского городского Совета народных депутатов от 27.11.2015 г. N 241 (в редакции от 28.03.2018 г.) «Об установлении на территории Юргинского городского округа налога на имущество физических лиц» налоговая база по налогу в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. Установлены следующие налоговые ставки по налогу: от кадастровой стоимости объекта налогообложения до 3500000 рублей (включительно) 0,1 процента в отношении объектов налогообложения: жилых домов, квартир, комнат; 0,2 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Согласно п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года (ст. 404 НК РФ).

В соответствии с п. 3, 8 и 9 ст. 408 НК РФ в случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения. Сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле: Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где Н - сумма налога, подлежащая уплате. В случае прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на указанный объект налогообложения, возникновения (прекращения) права на налоговую льготу, изменения доли в праве общей собственности на объект налогообложения исчисление суммы налога (Н) производится с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи; Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи; Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за последний налоговый период определения налоговой базы в соответствии со статьей 404 настоящего Кодекса, либо сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная за 2014 год в соответствии с Законом РФ от 9.12.1991 г. N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» и приходящаяся на указанный объект налогообложения, в случае применения порядка исчисления налога в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса начиная с 1.01.2015 г.; К - коэффициент, равный: 0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса; 0,4 - применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса. В случае, если исчисленное в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи в отношении объекта налогообложения значение суммы налога Н2 превышает соответствующее значение суммы налога Н1, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без учёта положений пункта 8 настоящей статьи.

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ, равен 1,147 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 г. N 685 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2015 год»).

В отношении квартиры по ***, за 2014 год с учетом округления по ч.6 ст. 52 НК РФ налог на имущество физических лиц составляет 41,00 рубль из расчета: 122 907 (инвентаризационная стоимость)*0,10% (налоговая ставка)*1/3 (доля в праве собственности)/12*11 (кол-во месяцев владения)= 41,00 рубль.

В отношении жилого дома по ***, за 2015 год с учётом округления по ч. 6 ст. 52 НК РФ налог на имущество физических лиц составляет 121,00 рубль, исходя из расчёта: 121 135 (инвентаризационная стоимость)*0,10 (налоговая ставка) = 121,00 руб.;

В отношении квартиры по ***, за 2015 год с учетом округления по ч.6 ст. 52 НК РФ налог на имущество физических лиц составляет 54,00 рубля, исходя из расчета: 161 198 (инвентаризационная стоимость)*0,10% (налоговая ставка)* 1/3 (доля в праве собственности)=54,00 руб.; 

В отношении квартиры по ***, за 2015 год с учетом округления по ч.6 ст. 52 НК РФ налог на имущество физических лиц составляет 43,00 рубля из расчета: 140 974 (инвентаризационная стоимость)*0,10% (налоговая ставка)*1/3 (доля в праве собственности)/12*11 (кол-во месяцев владения)= 43,00 рубля.

В отношении жилого дома по ***, за 2016 год с учетом округления по ч. 6 ст. 52 НК РФ налог на имущество физических лиц составил 125,00 рублей из расчета: налоговый вычет: 1 289,17 (кадастровая стоимость)/ S122,7 (площадь квартиры)* 50 (вычет жилого дома) = 525 273,50 руб. Налог от кадастровой стоимости: (1 289 021,17 (кадастровая стоимость) – 525 273,50 (налоговый вычет))*0,10%/12 мес.= 63,65 руб. Налог от инвентаризационной стоимости: (105 611 (инвентаризационная стоимость)* 1,147 (коэффициент дефлятор))* 0,10 (налоговая ставка) / 12 мес. = 10,10 руб. Сумма исчисленного налога: ((63,63-10,10)* 0,2 (повышающий коэффициент)+ 10,10)* 06 мес.=125,00 руб.; 

В отношении квартиры по ***, за 2016 год с учетом округления по ч. 6 ст. 52 НК РФ налог на имущество физических лиц составил 79,00 рублей из расчета: налоговый вычет: 797 570, 46 (кадастровая стоимость) /S 63,4 (площадь квартиры) * 20 (вычет квартиры) = 250 968,60 руб.; налог от кадастровой стоимости: (795 570,46 (кадастровая стоимость) – 250 968,60 (налоговый вычет) * 0,10%/12 мес.= 45,38 руб.; налог от инвентаризационной стоимости: (140 539 (инвентаризационная стоимость) * 1,147 (коэффициент дефлятор)) * 0,10% (налоговая ставка) /12 мес. = 13,43 руб. Сумма исчисленного налога: (( 45,38-13,43) *0,2 (повышающий коэффициент) +13,43)* 12 мес./3 = 79,00 руб.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц составляет 463 рубля из расчёта: 41+121+54+43+125+79 = 463.

Поскольку обязанность по уплате пени по налогу на имущество физических лиц не исполнена, административные исковые требования подлежат удовлетворению в указанном размере.

Исходя из содержания всех выводов, приведённых выше в решении, требования административного искового заявления удовлетворены в полном объёме.

В связи с тем, что административный иск удовлетворён в полном объёме, всего суд взыскивает общий размер подлежащей взысканию денежной суммы 1243 рубля 91 копейка исходя из нижеприведённого расчета: 463,00 рубля (налог на имущество физических лиц) + 8,55 рублей (пеня по налогу на имущество физических лиц) + 765,00 рублей (земельный налог) +7,36 рублей (пеня по земельному налогу).

Учитывая, что административное исковое заявление удовлетворено в пользу административного истца, освобождённого от уплаты государственной пошлины согласно подпункту 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, в размере 1241,91 рубль в соответствии с подпунктом 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика взысканию подлежит государственная пошлина - 400 рублей в доход федерального бюджета.

Судья, руководствуясь ст. 175-181 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Удовлетворить административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций в полном объёме.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Кемеровской области общий размер подлежащей взысканию денежной суммы 1 243 (одна тысяча двести сорок три) рубля 91 копейка, состоящей из задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 463,00 рубля, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 8,55 рублей, земельному налогу в сумме 765,00 рублей, пене в сумме 7,36 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Разъяснить, что решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Ю.И. Ёлгина