Дело № 2а-1763/2021

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 июля 2021 года г. Канск

Канский городской суд Красноярского края в составе: 

председательствующего судьи Филипова В.А.,

при секретаре Михайловой К.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №8 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам, налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №8 по Красноярскому краю обратилась к ФИО2 о взыскании недоимки по страховым взносам, налогу и пени, мотивируя свои требования тем, что ответчик была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, является плательщиком страховых взносов. 

В связи с тем, что страховые взносы перечислялись с нарушением установленных сроков, просит взыскать ответчика задолженность: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере 5 141,57 руб., пеня – 15,30 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, за расчетный период, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 19 800,26 руб., пени в размере 37,76 руб.

Кроме этого ФИО1 являлась плательщиком налога на добавленную стоимость, которая представила декларацию по ДС за 2019 год, сумма исчисленного налога составила 708 руб., которая до настоящего времени не оплачена, в связи с чем, просит взыскать с ответчика налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) в размере 708 руб., пени в размере 37, 76 руб.

Также ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц. ФИО1 в налоговый орган представила ДД.ММ.ГГГГ налоговую декларацию на доходы физических лиц за 2019 год, сумма исчисленного налога составила 789 руб. Налог в установленный сроки не уплачен. В связи с неуплатой налога в установленный срок, начислена пеня в размере 7 руб. 

Указывая на вышеизложенные обстоятельства, административный истец просил взыскать с административного ответчика задолженность на общую сумму 26 557, 90 руб. 

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России №8 по Красноярскому краю не явился, извещался своевременно и надлежащим образом. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещалась своевременно и надлежащим образом. 

Суд, исследовав представленные доказательства, приходит к следующим выводам. 

Согласно п.2 ч. 1 ст. 5 ФЗ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - ФЗ от 24.07.2009 № 212), плательщиками страховых взносов являются страхователи, к которым относятся индивидуальные предприниматели.

В соответствии с ч. 1 ст. 14, ч.2 ст. 16 ФЗ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ плательщики страховых взносов уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года не позднее 31 декабря текущего календарного года.

В соответствии с ч.11 ст.14 ФЗ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период и данные о выявленных в рамках мероприятий налогового контроля фактах налоговых нарушений налогоплательщиков, переданные налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов, являются основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также для проведения взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. В случае, если в указанной информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Согласно ч.ч.1-3 ст.25 ФЗ РФ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» пенями признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую плательщик страховых взносов должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными настоящим Федеральным законом сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм страховых взносов и независимо от применения мер ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно п. 2 ст. 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

Налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. 

Главами 21,23 НК РФ определены особенности исчисления сумм налога на доходы физических лиц отдельными категориями физических лиц, налога на добавленную стоимость, а также порядок и сроки уплаты указанного налога.

На основании ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся резедентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. На основании ст. 2016 НК РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год. Согласно ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено законом.

Согласно ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются, организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Судом установлено, что административный ответчик была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являлась плательщиком страховых взносов, НДС. 

В связи с тем, что страховые взносы перечислялись с нарушением установленных сроков, задолженность составила по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере 5141,67 руб., пени в размере 15,30 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетный период, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере 19800,26 руб., пени в размере 58,91 руб. 

Расчет страховых взносов в Федеральный фонд ОМС:

С.в.=(МРОТх12х5,1%).

8426х7%/12=5915,17

8426/12/31*10=226,50 

4915,17+226,50=5141,67 руб. 

Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ за 2017г: 

32448х7%х12= 18928 руб.

31448/12/31х10=872,26 руб.

18928+872,26=19800,26 руб.

Пеня по страховым взносам составляет 15,30 руб. и 58,91 руб. 

Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган просил оплатить вышеуказанную задолженность до ДД.ММ.ГГГГ.

Задолженность не оплачена.

Кроме этого ФИО1 представила декларацию по НДС за 2019 год, сумма исчисленного налога составила 708 руб.

В связи с неуплатой налога, начислена пеня в размере 37, 76 руб.

Также ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц. 

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 в налоговый орган представила налоговую декларацию на доходы физических лиц за 2019 год, сумма исчисленного налога составила 789 руб. Налог в установленный сроки не уплачен. В связи с неуплатой налога в установленный срок, начислена пеня в размере 7 руб. 

Требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган просил уплатить налог на добавленную стоимость в размере 236 руб., пени 12,77 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ, требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налог на добавленную стоимость в размере 236 руб., пени 13,73 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ, требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налог на доходы физических лиц в размере 789 руб., пени 7 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Определением мирового судьи судебного участка № 40 в г. Канске вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 недоимки на общую сумму 26557,90 руб., который был отменен ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими от должника возражениями.

Суд учитывает, что административным истцом выполнены требования налогового законодательства о направлении в установленный срок требований. 

При таких обстоятельствах, учитывая, что расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии произведен на недоимку, образовавшуюся не в соответствии с ч. 11 ст. 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", с ответчика подлежит взысканию задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 141,57 руб., пени – 15,30 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетный период, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 19800,26 руб., пени в размере 37,76 руб.; налог на добавленную стоимость (работы, услуги) в размере 708 руб., пени в размере 37, 76 руб.; налог на доходы физически лиц в размере 789 руб., пени - 7 руб. 

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в связи с чем с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в связи с рассмотрением настоящего дела в размере 996,73 руб. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №8 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам, налогу и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность: 

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 141,57 руб., пени – 15,30 руб.; 

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу), за расчетный период, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 19800,26 руб., пени - 37,76 руб.; 

- по налогу на добавленную стоимость (работы, услуги) в размере 708 руб., пени - 37, 76 руб.; 

- по налогу на доходы физически лиц в размере 789 руб., пени - 7 руб.

Всего 26 557,90 руб. 

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в связи с рассмотрением настоящего дела, в размере 996,73 руб. 

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Канский городской суд в течение месяца со дня вынесения решения в окончательной форме. 

Председательствующий Филипов В.А.

Мотивированное решение изготовлено 22.07.2021.