Дело №2а-355/2025

УИД 48RS0012-01-2025-000429-30

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

03 сентября 2025 года г.Чаплыгин

Чаплыгинский районный суд Липецкой области в составе:

председательствующего Демина В.В.,

при секретаре Выприцкой Г.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Управления ФНС России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Управление ФНС России по Липецкой области обратилось в Чаплыгинский районный суд Липецкой области с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по пени в размере 10 615 руб. 81 коп., мотивировав административный иск тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика, и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ обязана уплачивать законно установленные налоги. ФИО1 с 05.06.2018 по 09.02.2021 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. В связи с неуплатой в установленный срок налогов, ФИО1 направлено требование об уплате задолженности от 25.09.2023 №320441, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо ЕНС, сумме задолженности и обязанности уплатить ее в установленный срок. В установленные сроки налоги уплачены не были. С 01.01.2023 по 17.01.2025 ФИО1 начислены пени в размере Просят взыскать указанную сумму пени с административного ответчика.

В судебное заседание представитель административного истца Управления ФНС России по Липецкой области не явился, надлежащим образом уведомлен о времени, месте и дате рассмотрения дела, в заявлении просил о рассмотрении дела в отсутствие представителя. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, надлежащим образом извещен о месте, дате и времени рассмотрения дела, ходатайств об отложении не заявил, возражений не представил.

Согласно ст.289 Кодекса административного судопроизводства РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд признал возможным рассмотреть административное дело в отсутствие административного истца и административного ответчика, извещенных о времени и месте судебного заседания.

Суд, изучив материалы дела, считает, что административный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ч.1 ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено в п.1 ст.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ (ред. от 27.11.2023) были внесены изменения в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми совокупная обязанность это общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.

В соответствии со статьей 11.3 Налогового кодекса РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.

Согласно статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.

Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (пункт 1). 

В силу ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее на 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Согласно пунктам 2, 4 и 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии со ст.430 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен ст.432 Налогового кодекса РФ.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

С учетом введения в действие Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.01.2023 требование может быть выставлено только после погашения всей суммы задолженности на дату погашения и в случае появления нового отрицательного сальдо на ЕНС налогоплательщика. Если на ЕНС налогоплательщика на дату исполнения требования будет оставаться задолженность хотя бы в размере 0,01 руб., выставление нового требования невозможно.

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ, вступившим в силу с 01.01.2023, согласно п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности, то есть, если до 01.01.2023 налоговый орган обращался в суд с заявлением о взыскании с физического лица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеней, штрафов, то с 01.01.2023 в новой редакции налоговый орган обращается в суд в установленный срок, если размер отрицательного сальдо превышает 10 000 руб.

Судом установлено, что ФИО1 с 05.06.2018 по 09.02.2021 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

Инспекцией Федеральной налоговой службы по Липецкой области ФИО1 выставлено требования №21427 от 25.08.2021 об уплате страховых взносов за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 на общую сумму 00 рублей, пени в размере 5 986 рублей 10 копеек, со сроком уплаты до 23.09.2021. в требовании также указано, что на 25.08.2021 за ФИО1 числится общая задолженность в сумме 71 188 рублей 37 копеек, в том числе по налогам 64 998 рублей 82 копейки. 

09.04.2021 выставлено требование №5687 об уплате задолженности по страховым взносам за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 в сумме 4 501 рубль 00 копеек, пени в размере 28 рублей 10 копеек, со сроком уплаты до 12.05.2021. В требовании также указано, что за ФИО1 числится общая задолженность в сумме 69 576 рублей 74 копейки, в том числе по налогам 65 005 рублей 83 копейки. Требование было направлено в личный кабинет налогоплательщика.

25.09.2023 выставлено требование №320406 об уплате задолженности по страховым взносам за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 в сумме 27 821 рубль 20 копеек, пени в размере 8 982 рубля 96 копеек. Требование было направлено почтовым отправлением ШПИ 80528388542302.

В добровольном порядке задолженность оплачена не была.

Судебным приказом мирового судьи Чаплыгинского судебного участка №2 Чаплыгинского судебного района Липецкой области, вынесен 28.04.2021, с ФИО1 взыскана недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды начиная с 01.01.2017): налог в размере 32 448 рублей, пени в размере 50 рублей 56 копеек; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017: налог в размере 8 426 рублей, пени в размере 13 рублей 13 копеек.

Судебным приказом мирового судьи Чаплыгинского судебного участка №2 Чаплыгинского судебного района Липецкой области, вынесен 06.05.2022, с ФИО1 взыскана недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды начиная с 01.01.2017): налог в размере 3 573 рубля 14 копеек, пени в размере 4 822 рубля 35 копеек; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017: налог в размере 927 рублей 86 копеек, пени в размере 1 191 рубль 85 копеек.

Судебным приказом мирового судьи Чаплыгинского судебного участка №2 Чаплыгинского судебного района Липецкой области, вынесен 09.04.2025, с ФИО1 взыскана задолженность по состоянию на 17.01.2025 за счет имущества физического лица по налогам, пени, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 10 615 рублей 81 копейка.

Определением от 24.04.2025 судебный приказ отменен, иск направлен в суд 18.06.2025. Согласно документам, приложенным к заявлению, решением Чаплыгинского районного суда Липецкой области от 25 января 2024 года ФИО1 признана недееспособной, постановлением администрации Чаплыгинского муниципального района Липецкой области от 13 марта 2024 года №148 ФИО1 назначен опекун ФИО2

Таким образом, в рамках настоящего дела шестимесячный срок с момента вынесения судом определения об отмене судебного приказа и до дня обращения в суд с исковым заявлением налоговым органом не пропущен, порядок соблюден.

В связи с неисполнением ФИО1 обязательств по своевременной оплате сумм недоимок по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование налоговым органом были начислены пени по единому налоговому счету в размере 10 615 рублей 81 копейка за период с 01.01.2023 по 17.01.2025.

Согласно сведениям, представленным суду УФНС по Липецкой области пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа №7407 от 17.01.2025, на основании которого вынесен судебный приказ от 09.04.2025 №2а-485/2025, рассчитаны следующим образом: 12 334 рубля 60 копеек (сальдо по пени на момент формирования заявления 17.01.2025) – 1 718 рублей 79 копеек (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 10 615 рублей 81 копейка.

Предоставленный административным истцом расчет задолженности административным ответчиком не оспорен, оснований его не принимать и с ним не согласиться, суд не усматривает.

Доказательств наличия положительного сальдо на момент обращения в суд налогового органа предоставлено не было, доказательств уплаты налогов за указанный период суду административным ответчиком не представлено.

Учитывая изложенное, суд считает обоснованными требования административного истца и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В силу ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

Согласно пп.19 ст.333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобождены от уплаты государственной пошлины государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

В связи с удовлетворением требований истца с административного ответчика ФИО1 подлежат взысканию судебные расходы в виде государственной пошлины, от уплаты которой при подаче иска освобожден административный истец, в бюджет Чаплыгинского муниципального района Липецкой области в силу пп.1 ч.1 ст.333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в сумме 4 000,00 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.95, 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск Управления ФНС России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) недоимку по пени в размере 10 615 (десять тысяч шестьсот пятнадцать) рублей 81 копейка.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № в доход бюджета Чаплыгинского муниципального района Липецкой области государственную пошлину в размер 4 000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Чаплыгинский районный суд Липецкой области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий В.В.Демин

Решение в окончательной форме принято 9 сентября 2025 года.