Дело 2а-1245/2025

Поступило в суд 06.03.2025 г.

УИД 54RS0013-01-2025-000643-58

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 августа 2025 года г. Бердск

Бердский городской суд Новосибирской области в составе: председательствующего судьи Болбат Н.С. при секретаре Диденко М.П., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

установил:

Межрайонная ИФНС России №17 по Новосибирской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам. 

В обоснование своих исковых требований административный истец указал, что ФИО1 (№) состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №24 по Новосибирской области. С 18.08.2010 года она является собственником земельного участка 

<

адрес>. Задолженность по земельному налогу за 2020, 2021, 2022 годы составляет 19 рублей. Согласно выписке ЕГРИП, ФИО1 являлась ИП в период с 16.04.2021 года по 26.06.2023 года. ФИО1 были исчислены страховые взносы: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 год в размере 34445 рублей. Уплачен ЕНП в размере 9205 рублей 82 коп., остаток задолженности 25239 рублей 18 коп.; - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 год в размере 8766 рублей. Уплачен ЕНП в размере 6945 рублей 30 коп., остаток задолженности 1820 рублей 70 коп.; - страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 22411 рублей 64 коп. Налогоплательщику в соответствии со ст. 52 НК РФ было направлено налоговое уведомление №42643540 от 31.07.2023 года. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок в соответствии со ст.ст. 69,70 налогоплательщику было направлено требование №121182 по состоянию на 24.07.2023 года об уплате налога и пени в срок до 17.11.2023 года, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки должник налоги не уплатил, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в сумме 12167 рублей 49 коп. ФИО1 было направлено решение №2856 о взыскании задолженности за счет денежных средств от 01.02.2024 года. Межрайонная ИФНС России №17 по Новосибирской области обращалась к мировому судье 2-го судебного участка судебного района г. Бердска Новосибирской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1 Мировым судьей был вынесен судебный приказ №2а-607/2024-31-2 от 11.03.2024 года, который впоследствии определением от 25.10.2024 года был отменен. 

По указанным основаниям ИФНС России №17 по Новосибирской области просит взыскать с ФИО1 задолженность: по земельному налогу физических лиц в границах городских округов за 2020, 2021, 2022 годы в размере 19 рублей; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 год в размере 25239 рублей 18 коп.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 год в размере 1820 рублей 70 коп.; по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 22411 рублей 64 коп; пени в размере 12167 рублей 49 коп.

Представитель административного истца ИФНС России №17 по Новосибирской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом. Почтовый конверт с судебным извещением, направленный по месту регистрации административного ответчика, был возвращены в суд с отметкой почтового отделения «истек срок хранения». Неполучение адресатом судебного извещения расценено судом как отказ от его получения, что согласно ч. 2 ст. 100 КАС РФ позволяет суду считать административного ответчика надлежаще извещенным о времени и месте судебного разбирательства. 

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 400 НК РФ определяет, что налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п. 1 ст. 389 НК Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В Российской Федерации Налоговым кодексом РФ устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели (плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абз. 3 п.п. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ (п. 3 ст. 420 НК РФ).

По общему правилу пункта 1 статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.

Пунктом 2 названной статьи в частности установлено, что суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно нормам НК РФ с 01.01.2023 года под задолженностью по уплате налогов, сборов, страховых взносов понимается отрицательное сальдо ЕНС плательщика (оно образуется, когда совокупная налоговая обязанность превышает общую сумму денежных средств, учитываемых в качестве ЕНП в соответствии с пунктом 3 статьи 11.3 НК РФ).

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму долга.

Из материалов дела следует, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №24 по Новосибирской области, ИНН №.

ФИО1 имеет в собственности земельный участок 

<

адрес>, дата регистрации права 18.08.2010 года (л.д. 8). 

ФИО1 была зарегистрирована МИФНС № 16 по Новосибирской области в качестве индивидуального предпринимателя 16.04.2021 года, прекратила свою деятельность как индивидуальный предприниматель 26.06.2023 года, что подтверждается выпиской из ЕГРИП (л.д. 29-31).

Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области в адрес ФИО1 направлялось требование №121182 об уплате задолженности по состоянию на 24.07.2023 года, согласно которому размер недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) – 14467 рублей 05 коп., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) – 56342 рубля 75 коп., по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере – 22411 рублей 64 коп. с установленным сроком уплаты до 17.11.2023 года (л.д. 25,26). 

Посредством личного кабинета ФИО1 было направлено налоговое уведомление №42643540 от 31.07.2023 года с расчетом земельного налога за 2020, 2021, 2022 годы на сумму 19 рублей (л.д. 27,28).

В связи с неисполнением ФИО1 требования об уплате задолженности №121182 Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области 01.02.2024 года принято решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика ( налогового агента – организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизированного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от 24.07.2023 года №121182 в размере 89488 рублей 03 коп. (л.д. 18).

Направление указанного решения в адрес ФИО1 подтверждается списком внутренних почтовых отправлений от 02.02.2024 года (л.д. 19-22).

Согласно ответу административного истца на запрос суда задолженность по пени, принятая из КРСБ при переходе в ЕНС в сумме 2 295,67 руб. из них: 

-Земельный налог за 2019 г. в сумме 3,48 руб. за период с 02.12.2020 г. по 13.04.2021 г.;

-НДФЛ в сумме 751,45 руб. за период с 01.01.2019 г. по 01.02.2019; 

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2021 г. в сумме 317,87 руб. за период с 25.01.2022 по 31.12.2022 г.; 

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2021 г. в сумме 1 222,87 руб. за период с 25.01.2022 по 31.12.2022 г

После перехода в ЕНС (после 01.01.2023) сумма пени образовалась в размере 9871,82 за период с 01.01.2023 по 05.02.2024. 

Таким образом общий размер задолженности по пени составил 9871,82 + 2295,67 руб.=12 167,49 руб..

Дата начала начисления пени 

Датаокончания ] начисления! пени 

Вид обязанности11 

Тип пени 

Кол. дней просрочки 

Недоимка для пени, руб. 

Ставка | расчета j пени/ 1 делитель: 

Ставка расчета пени/% 

Итогоначислено ! пени, руб. 

01.01.2023 

10.01.2023) 

Совокупная обязанность] 

Пени ЕНС 

10 

-27598.80 

300 

7.5 

-69,00 

11.01.2023 

11.07.2023) 

Совокупная обязанность] 

Пени ЕНС! 

182 

-70809.80 

300 

7.5 

-3221,85 

12.07.2023 

23.07.2023) 

Совокупная обязанность] 

Пени ЕНО 

12 

-93221.44 

300 

7.5 

-279.66 

24.07.2023 

08.08.2023) 

Совокупная обязанность] 

Пени ЕНС. 

16 

-93221.44 

300 

8.5 

-422,60 

09.08.2023 

14.08.2023) 

Совокупная обязанность] 

Пени ЕНС, 

6 

-67222.44 

300 

8.5 

-114,28 

15.08.2023 

17.09.2023) 

Совокупная обязанность] 

Пени ЕНС 

34 

-.-7222.44 

300 

12 

-914.23 

18.09.2023 

13.10.2023) 

Совокупная обязанность] 

Пени ЕНС 

26 

-67222.44 

300 

13 

-757.37 

14.10.2023 

29.10.2023) 

Совокупная обязанность] 

Пени ЕНС. 

16 

-66742.44 

300 

13 

-462.75 

30.10.2023 

31.10.2023 

Совокупная обязанность] 

Пени ЕНС 

2 

-66742.44 

300 

15 

-66.74 

01.11.2023 

01.12.2023) 

Совокупная обязанность] 

Пени ЕНС 

31 

-65941.22 

300 

15 

-1022.09 

02.12.2023 

17.12.2023) 

Совокупная обязанность] 

Пени ЕНС 

16 

-65960.22 

300 

15 

-527.68 

18.12.2023 

05.02.2024) 

Совокупная обязанность] 

Пени ЕНС 

50 

-65960.22! 300 

16 

-1758.94 

ИТОГО 

-9871,82 

Меры по взысканию:

Дата записи 

Операция 

Наименование налога 

Период 

Срок уплаты 

Сумма 

Требование 

Меры 

Остаток задолженности на 30.07.2025 

01.01.2023 

СтартоваязадолженностьОКНО по налогу 

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) 

2021 

10.01.2022 

3114,45 

3575 от25.01.2022 

Постановление овзыскании засчет им. НП пост.47 №547300643 от17.03.2022 

0,00 (Погашено08.08.2023) 

01.01.2023 

СтартоваязадолженностьОКНО по налогу 

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) 

2021 

10.01.2022 

2586,60 

3575 от 25.01.2022 

Постановление овзыскании засчет им. НП пост.47 №547300643 от17.03.2022 

0,00 (погашено 08.08.2023) 

01.01.2023 

СтартоваязадолженностьОКНО по налогу 

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) 

2021 

10.01.2022 

11993,55 

3575 от 25.01.2022 

Постановление овзыскании засчет им. НП пост.47 №547300643 от17.03.2022 

0,00 (Погашено в размере 10611,41 руб.Погашено из ЕНП в размере 414,7 руб., 01.11.202301.11.2023 в размере 692,21 руб., 08.05.2024 в размере 58,75 руб.,в размере 216,48 руб.) 

01.01.2023 

СтартоваязадолженностьОКНО по налогу 

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) 

2021 

10.01.2022 

9904,20 

3575 от 25.01.2022 

Постановление овзыскании засчет им. НП пост.47 №547300643 от17.03.2022 

0,00 (Погашено в размере 9686,54 руб.Погашено из ЕНП в размере 65,30 руб., 01.11.2023в размере 109,01 руб., 08.05.2024 в размере 9,25 руб.,в размере 34,1 руб.) 

10.01.2023 

Начислен налог по расчету 

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) 

2022 

09.01.2023 

34445,00 

№121182от24.07.2023 

ЗВСП №2430 от 05.02.2024; СП №2а-607/2024- 31-2 от отменен25.10.2024, ИП № 115186/24/540 13-ИПот прекращено02.11.2024; АИЗ №5304 от26.03.2025 

-3591,52 

10.01.2023 

Начислен налог по расчету 

Страховые взносы наобязательноемедицинскоестрахованиеработающегонаселения за расчетныепериоды, истекшие до1 января 2023 года(страховые взносы наобязательноемедицинскоестрахованиеработающегонаселения вфиксированномразмере) 

2022 

09.01.2023 

8766,00 

№121182от24.07.2023 

ЗВСП №2430 от 05.02.2024; СП №2а-607/2024- 31-2 от отменен25.10.2024, ИП №115186/24/540 13-ИП от прекращено02.11.2024; АИЗ №5304 от26.03.2025 

-85,91 

12.07.2023 

Начислен налог по расчету 

Страховые взносы,предусмотренныезаконодательствомРоссийской Федерациио налогах и сборах,уплачиваемыеотдельнымикатегориямиплательщиковстраховых взносов всовокупномфиксированномразмере 

2023 

11.07.2023 

88411,64 

№121182 от 24.07.2023 

- 

0,00 (уменьшен налог по расчету 18.08.2023) 

Датазаписи 

Операции 

Наименование налога 

Срокуплаты 

Сумма 

08.08.2023 

Подтвержд ено КНП к уменьшен ию по 3- НДФЛ, Зачтено в ЕНП (для погашения долга) 

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тысяч рублей за налоговые периоды 

03.08.2023 

10487 

08.08.2023 

Подтвержд ено КНП к уменьшен ию по 3- НДФЛ, Зачтено в ЕНП (для погашения долга) 

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227,227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тысяч рублей за налоговые периоды 

03.08.2023 

2512 

08.08.2023 

Подтвержд ено КНП к уменьшен ию по 3- НДФЛ, Зачтено в ЕНП (для погашения долга) 

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходов от долевого участия в организации, 

03.08.2023 

13000 

Полученных физическим лицом – налоговым резидентом РФ в виде диведендов ( в части суммы налога, не превышающей 650 тыс. руб. за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тыс. руб. за налоговые периоды 

Датазаписи 

Операция 

Наименование налога 

Срокуплаты 

Сумма 

18.08.2023 

Уменьшен налог по расчету 

Страховые взносы,предусмотренныезаконодательствомРоссийской Федерациио налогах и сборах,уплачиваемыеотдельнымикатегориямиплательщиковстраховых взносов всовокупномфиксированномразмере 

11.07.2023 

22411,64 

22411.64

Датазаписи 

Операция 

Наименование налога 

Период 

Срокуплаты 

Сумма 

Требованис 

Меры 

Остатокзадолженности на 30.07.2025 

06.09.2023 

Начислен налог по расчету 

Страховые взносы,предусмотренныезаконодательствомРоссийской Федерациио налогах и сборах,уплачиваемыеотдельнымикатегориямиплательщиковстраховых взносов всовокупномфиксированномразмере 

2023 

11.07.2023 

22411,64 

№121182от24.07.2023 

ЗВСП №2430 от 05.02.2024; СП №2а-607/2024- 31-2 от отменен25.10.2024, ИП №115186/24/540 13-ИП от прекращено02.11.2024; АИЗ №5304 от26.03.2025 

-22411,64 

Датазаписи 

Операция 

Наименование налога 

Срокуплаты 

Сумма 

01.11.2023 

УплаченЕНП 

Увеличение финансовых активов за счет операций по единому налоговому платежу организации, и н ди в идуал ь но го предпринимателя 

31.10.2023 

801,22 

Датазаписи 

Операция 

Наименование налога 

("рокуплаты 

Сумма 

Требованне 

Меры 

Остатокзадолженности на 30.07.2025 

02.12.2023 

Начислен налог по расчету 

Земельный налог с физических лид, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов 

2020 

01.12.2023 

-6,00 

№121182от24.07.2023 

ЗВСП №12430 от 05.02.2024; СП №>2а-607/2024- 31-2 от отменен25.10.2024, ИП №115186/24/540 13-ИПот прекращено02.11.2024; АИЗ №«5304 от26.03.2025 

-6,00 

02.12.2023 

Начислен налог по расчету 

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов 

2021 

01.12.2023 

-6,00 

№121182от24.07.2023 

ЗВСП №>2430 от 05.02.2024; СП №>2а-607/2024- 31-2 от отменен25.10.2024, ИП №>115186/24/540 13-ИПот прекращено02.11.2024; АИЗ №«5304 от26.03.2025 

-6,00 

02.12.2023 

Начислен налог по расчету 

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов 

2022 

01.12.2023 

-7,00 

№121182от24.07.2023 

ЗВСП №«2430 от 05.02.2024; СП №>2а-607/2024- 31-2 от отменен25.10.2024, ИП №>115186/24/540 13-ИПот прекращено02.11.2024; АИЗ №>5304 от26.03.2025 

-7,00 

Расчет задолженности по налогу, страховым взносам и пени административным ответчиком ФИО1 не оспорен, доказательств исполнения обязанности по уплате земельного налога, страховых взносов не представлено. Из представленного ответа на запрос суда следует, что налоговым органом предпринимались меры по взысканию задолженности по недоимкам, на которые начислены пени. 

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п.1).

Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи.

Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом (п.2).

В силу пп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей. 

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 п. 4 ст. 48 НК РФ).

Требование об уплате задолженности №121182 устанавливало срок оплаты задолженности до 17.11.2023 года. Соответственно, с заявлением о взыскании недоимки по налогу в суд, налоговый орган, в соответствии со ст. 48 НК РФ, должен обратиться не позднее 17.05.2024 года. 

Материалами дела подтверждено, что Межрайонная ИФНС России №17 по Новосибирской области обращалась с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье 2-го судебного участка судебного района г. Бердска Новосибирской области. 11.03.2024 года мировым судьей 1-го судебного участка, временно исполняющим обязанности мирового судьи 2-го судебного участка, судебного района г. Бердска Новосибирской области выдан судебный приказ №2а-607/2024-31-2 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. Однако, определением мирового судьи 1-го судебного участка, временно исполняющим обязанности мирового судьи 2-го судебного участка, судебного района г. Бердска Новосибирской области от 25.10.2024 года судебный приказ №2а-607/2024-31-2 от 11.03.2024 года отменен в связи с поступившими возражениями от ФИО1 относительно его исполнения (л.д. 16).

Административное исковое заявление направлено в суд 03.03.2025 года (л.д. 40). 

Таким образом, в рамках настоящего дела, шестимесячный срок с момента вынесения судом определения об отмене судебного приказа и до дня обращения в суд с административным исковым заявлением налоговым органом не пропущен.

Часть 1 ст. 62 КАС РФ предусматривает, что лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Учитывая, что налоговым органом соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания страховых взносов и налога, срок обращения в суд и у налогоплательщика ФИО1 возникла обязанность по уплате указанных земельного налога и страховых взносов, которую она добровольно не исполнила, исковые требования Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Государственная пошлина, от уплаты которой на основании п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика в размере 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 286, 290 КАС РФ, суд

решил:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (№) задолженность по земельному налогу физических лиц в границах городских округов за 2020, 2021, 2022 годы в размере 19 рублей; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 год в размере 25239 рублей 18 коп.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 год в размере 1820 рублей 70 коп.; по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 22411 рублей 64 коп; пени в размере 12167 рублей 49 коп., а всего 61658 рублей 01 коп.

Взыскать ФИО1 №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья /подпись/ Н.С. Болбат

Мотивированное решение составлено 15.09.2025 года.