Дело №а-2916/2020 

(№ 

КОПИЯ 

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

Центральный районный суд 

<

адрес> в составе:

председательствующего Будасовой Е.Ю.

при секретаре Устиновой Е.Б.

рассмотрев в открытом судебном заседании в 

<

адрес>

ДД.ММ.ГГГГ

административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по недоимке, 

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности за 2017г. по земельному налогу в размере 10 854 руб., пени, начисленной на недоимку по земельному налогу в размере 136,22 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2017г. в размере 234 руб., на общую сумму 11 224,22 руб. 

Требования мотивированы тем, что мировым судьей судебного участка № 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ, был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам с ФИО1 Однако, 09.01.2020г. вышеуказанный судебный приказ отменен, в связи с поступившими возражениями от должника. МИФНС России № по 

<

адрес> обратилась в 

<

адрес> районный суд 

<

адрес> о взыскании задолженности по налогам в отношении ФИО1 По сведениям из Росреестра ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку он являлся собственником недвижимого имущества расположенного по адресу: 

<

адрес> (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.). Кроме того, ФИО1 является плательщиком земельного налога, поскольку по сведениям из Росреестра он являлся собственником земельного участка с № расположенного по адресу: 

<

адрес> (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.). Налоги уплачиваются на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Ответчику было направлено налоговое уведомление № от 21.08.2018г. на уплату налогов физическим лицом с указанием срока уплаты - 03.12.2018г., расчет налогов представлен. Ответчику было направлено требование об уплате налога № от 22.01.2019г., об уплате суммы задолженности по налогу на доходы физических лиц за 2017г. в размере 234 руб., земельного налога за 2017г. в размере 10 854 руб., пени по земельному налогу за 2017г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 136,22, в общей сумме 11 224,22 руб. в срок до 04.03.2019г. Однако, в установленные сроки требования об уплате задолженности и пени по налогам в добровольном порядке, за 2017г. налогоплательщиком не исполнено. 

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом. Письменным заявлением просит рассмотреть дело в его отсутствие. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, причины неявки суду не известны.

Исследовав письменные материалы дела, считает, что требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций рассматриваются судом по правилам главы 32 КАС РФ.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

Согласно ч. 1, ч. 2 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

жилой дом;

жилое помещение (квартира, комната);

гараж, машино-место;

единый недвижимый комплекс;

объект незавершенного строительства;

иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании ч. 1, 2 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Согласно ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение производится:

1) в случае определения налоговой базы исходя из кадастровойстоимости объекта налогообложения - по налоговым ставкам, указанным впункте 2 настоящей статьи;

2) в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения - по налоговой ставке 0,1 процента в отношении объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика вправе общей собственности на каждый из таких объектов), до 500 000 рублей включительно и по налоговой ставке 0,3 процента в отношении остальных объектов.

Согласно ст. 388 НК РФ Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч.4 ст. 85 НК РФ Органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать размер установленный ч.1 ст. 394 НК РФ.

Согласно ст. 390 НК РФ Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В судебном заседании установлено, что согласно сведениям из электронной базы Росреестра, ФИО1, являлся собственником недвижимого имущества расположенного по адресу: 

<

адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, ФИО1 является плательщиком земельного налога, поскольку по сведениям из Росреестра он являлся собственником земельного участка с № 

<

адрес> №№ расположенного по адресу: 

<

адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ. 

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от 21.08.2018г. согласно которому, ответчику в срок до 03.12.2018г. необходимо было уплатить налог на доходы физических лиц в размере 234 руб., земельный налог за 2017г. в размере 10 854 руб. 

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ правила, предусмотренные ст. 45 НК РФ, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

На основании п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи. 

В соответствии со ст. 75 НК РФ в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки уплачивается пеня. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Поскольку в установленные сроки обязанность по уплате налога ФИО1 не была исполнена в полном объеме 22.01.2019г. в адрес налогоплательщика было направлено требование № об уплате налога на имущество в сумме 234руб., земельного налога с физических лиц в сумме 10 854 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. 

Однако, в установленные сроки требования об уплате задолженности по налогам и пени в добровольном порядке налогоплательщиком не исполнены в полном объеме. 

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

На основании п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 75 НК РФ в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки уплачивается пеня. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ: Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

24.06.2019г. налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 

<

адрес> судебного района 

<

адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа, поскольку в установленные сроки обязанность по уплате недоимки ФИО1 не была исполнена ответчиком в добровольном порядке.

28.06.2019г. мировым судьей судебного участка № 

<

адрес> судебного района 

<

адрес> был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 в доход бюджета недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 234 руб., по земельному налогу 10854 руб., пени в размере 136,22 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> судебного района 

<

адрес> от 09.01.2020г. судебный приказ № был отменен в связи с поступившими возражениями.

22.06.2020г. МИФНС России № по 

<

адрес> было подано административное исковое заявление, т.е. в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа налоговая инспекция обратилась с административным исковым заявлением в 

<

адрес> районный суд 

<

адрес>. Таким образом, пропуска срока административным истцом подачи как заявления о выдаче судебного приказа, так и предъявления административного иска судом не установлено.

Таким образом, из материалов дела следует, что задолженность ответчика за 2017г. по недоимке по налогу на имущество физических лиц за 2017г. составляет 234руб., по земельному налогу за 2017г. составляет 10 854 руб., пени по земельному налогу за 2017г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 136,22 руб., всего 11 224,22 руб.

Расчет задолженности по имущественному налогу, земельному и пени, представленные административным истцом, суд считает верным, ответчиком указанный расчет не оспаривался.

Имущественный налог исчислен исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, расчет суммы задолженности по налогу на имущество за 2017г. представлен в налоговом уведомлении № от 21.08.2018г., согласно которому за жилое помещение - жилой дом по адресу: 

<

адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ., исчислен налог в сумме 234 руб., из расчета: 584779*1*0.10*12/12*0,4= 234 руб.

Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию сумма земельного налога, рассчитанная налоговым органом за 2017г. в размере 10 854 руб. (723567*1*1.50*12/12). 

Налоговым органом заявлено требование о взыскании пени по земельному налогу в размере 136,22 руб. за 2017г. из следующего расчета: в период с 04.12.2018г. по 16.12.2018г. составляет: 10 854*13*7,50%*1/300=35,28 руб., за период 17.12.2018г. по 21.01.2019г. задолженность по пени составляет: 10 854*36*7,75%*1/300= 100,94 руб. Итого пеня за 2017г. составляет: 35,28+100,94= 136,22 руб.

Таким образом, суд считает, что с административного ответчика подлежит взысканию задолженность за 2017г. по налогу на имущество физических лиц за 2017г. в размере 234 руб., по земельному налогу за 2017г. в размере 10 854 руб., пени по земельному налогу за 2017г. в размере 136,22 руб., на общую сумму 11 224,22 руб., поскольку ответчик требования действующего налогового законодательства не выполнил, не произвел до настоящего времени оплату налога в полном объеме. 

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета.

На основании изложенного, суд считает необходимым взыскать с ответчика в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 449 руб.

На основании 175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> в доход государства недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017г. в размере 234 руб., недоимку по земельному налогу за 2017г. в размере 10 854 руб., пени по земельному налогу за 2017г. в размере 136,22 руб., на общую сумму 11 224,22 руб. 

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в сумме 449 руб. в доход местного бюджета. 

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ 

Председательствующий: (подпись) Е.Ю. Будасова 

Подлинный документ подшит в деле №а-2916/2020 Центрального районного суда 

<

адрес>