Административное дело №2а-196/2019 УИД 28RS0012-01-2019-000286-87

РЕШЕНИЕ

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

19 июня 2019 года п. Магдагачи

Амурской области

Магдагачинский районный суд Амурской области в составе: председательствующего судьи В.Е. Белорукова,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени

установил:

межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №4 по Амурской области обратилась в Магдагачинский районный суд к ФИО1 с административным исковым заявлением о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени.

В обоснование доводов административного искового заявления указано, что в соответствии со ст. 19, п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ ФИО1 является налогоплательщиком и обязана ежегодно оплачивать налоги в установленные законом сроки.

По сведениям поступившим из регистрирующего органа в собственности налогоплательщика находится следующее имущество:

торговый центр, расположенный по адресу: 

<

данные изъяты>;

квартиры, расположенные по адресу: 

<

данные изъяты>;

иные строения, помещения и сооружения, 

<

данные изъяты>;

жилой дом, расположенный по адресу: 

<

данные изъяты>;

квартиры, по адресу: 

<

данные изъяты>;

АЗС, расположенная по адресу: 

<

данные изъяты>;

сооружение, овощехранилище, по адресу: 

<

данные изъяты>;

хозяйственное строение или сооружение (не превышает 50 кв.м.), по адресу: 

<

данные изъяты>

склад на 1000 тонн, по адресу: 

<

данные изъяты>;

сооружение, база, по адресу: 

<

данные изъяты>.:

Кад стоим. 28774629.00 руб. * 1 доля * 10 ставка * 12/12 мес.владения = 287746.00 ру6 Кад. стоим. 1427131 00 руб. * 1 доля * 0.10 ставка * 12/12 мес.владения * 0.6 коэффициент= 505 00 руб Кад.стоим. 441807.00 руб. * 1 доля * 0.10 ставка * 12/12 мес.владения * 0 6 коэффициент =13.00 руб. Кад.стоим. 10722939.00 руб. * 1 доля * 0.30 ставка * 12/12 мес владения * 0 6 коэффициент = 11749.00 руб. Кад.стоим. 1558969.00 руб. * 1 доля * 0 30 ставка * 12/12 мес.владения * 0.6 коэффициент = 2806.00 руб. Кад.стоим. 3583414 00 руб. * 1 доля * 0.30 ставка * 12/12 мес.валдения * 0.6 коэффициент = 6450.00 руб. Кад.стоим. 907603.00 руб. * 1 доля * 0.30 ставка * 7/12 мес.владения * 0.6 коэффициент = 135.00 руб.

В силу статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, Межрайонной ИФНС России №4 по" Амурской области ФИО1 заказным письмом направлено Налоговое уведомление: от 28 09.2018 № 54224182 с приложенным к нему экземпляром платежного документа - квитанцией.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование от 16.12.2018 года № 8296 До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

В соответствии ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора

На основании ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислена пеня по земельному налогу в размере 5-38 руб. за период с 04.12.2018 г. по 15.12.2018 г.

На основании изложенного, просит суд взыскать с ФИО1, ИНН № недоимки по:

- налогу на имущество физических лиц за 2017 г., взимаемый по ставкам, применяемым к объекту налогообложения, расположенным в границах городских поселении: налог в размере 309404 рублей.

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным границах городских поселений: пеня в размере 5.38 рублей, на общую сумму 309409 рублей38 копеек.

14 июня 2019 года Межрайонная ИФНС России №4 по Амурской области представила в Магдагачинский районный суд Амурской области заявление об уточнении заявленных административных исковых требований по административному исковому заявлению о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам, в обоснование доводов указывает, что ФИО1 произведен перерасчет общей задолженности по налогу на имущество за 2017 год на сумму 261 335 рублей 00 копеек. Данный перерасчет произведен На основании решения Амурского областного суда от 06.05.2019 г. № 3а-40/2019.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 ИНН № задолженность по:

- налогу на имущество физических лиц за 2017 г., взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений - налог в размере 48 069 рублей.

- Земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: пеня в размере 5 рублей 38 копеек, всего на общую сумму 48 074 рублей 38 копеек.

Изучив материалы дела, на основании совокупности исследованных доказательств, суд приходит к следующему.

Согласно положениям ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается, в том числе, с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно ч.1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе -налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната: гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 402, ст.403 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Согласно ст. 408, ст.409 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В судебном заседании из материалов дела установлено, что ФИО1 является собственником движимого, недвижимого имущества и земельных участков, отраженного в налоговом уведомлении № 54224182 от 28.09.2018 года.

За 2017 год ФИО1 начислен налог на имущество в размере 309 404 рублей, о чем 28.09.2018 года направлено налоговое уведомление : №54224182, срок уплаты установлен до 03.12.2018 года. Названное уведомление содержит расчет налога на имущество физических лиц за 2017 год на сумму 309 404 рубля.

Согласно ч.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В связи с неуплатой административным ответчиком ФИО1 исчисленного налога в установленные сроки, ей было направлено требование № 8296 от 16 декабря 2018 года об уплате налога на имущество физических лиц, пени по земельному налогу, установлен срок для уплаты - 01 февраля 2019 года.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Факт направления ФИО1 требования об уплате налога, пени подтверждается скриншотом страницы выгрузки требования в личный кабинет налогоплательщика.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы

налога.

Исходя из расчета представленного административным истцом в материалы рассматриваемого дела, требуемая ко взысканию пеня по земельному налогу рассчитана, исходя из задолженности ответчика по уплате обязательных платежей, количества дней просрочки.

С учетом изложенного, требования налоговой инспекции о взыскании с административного ответчика ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2017 год годы в размере 309 404 рубля, пени по земельному налогу в размере 5 рублей 38 копеек являются обоснованными.

Из представленных материалов дела следует, что решением Амурского областного суда от 06 мая 2019 года требования административного истца ФИО1 об установлении кадастровой стоимости объекта недвижимости с кадастровым номером № по состоянию на 01 января 2016 года в размере его рыночной стоимости 2 166 193 рубля; объекта недвижимости с кадастровым номером № по состоянию на 01 января 2016 года в размере рыночной стоимости 3 426 062 рубля удовлетворены.

Установлена кадастровая стоимость объекта недвижимости - нежилого здания, склада на 1000 тонн, с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес> по состоянию на 01 января 2016 года в размере 2 166 193 рубля.

Установлена кадастровая стоимость объекта недвижимости - нежилого здания, торгового центра, с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес> по состоянию на 01 января 2016 года в размере 3 426 062 рубля.

14 июня 2019 года Межрайонная ИФНС России № 4 по Амурской области представила в Магдагачинский районный суд заявление об утонении заявленных административных исковых требований по административному исковому заявлению о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам, в обоснование доводов указывает, что ФИО1 произведен перерасчет общей задолженности по налогу на имущество за 2017 год на сумму 261 335 рублей 00 копеек. Данный перерасчет произведен на основании решения Амурского областного суда от 06.05.2019 г. № 3а-40/2019.

На основании изложенного просит суд взыскать с ФИО1 ИНН № задолженность по:

налогу на имущество физических лиц за 2017 г., взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 48 069 рублей;

земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: пеня в размере 5 рублей 38 копеек, всего на общую сумму 48 074 рублей 38 копеек.

Таким образом, остаток задолженности пени по налогу на имущество составляет 48 069 рублей, пени по земельному налогу в размере 5 рублей 38 копеек.

Учитывая положения вышеприведенных норм права, а также представленные в ходе рассмотрения спора доказательства, суд приходит к выводу о правомерности взыскания с ответчика налога на имущество физических лиц за 2017 года, а также пени по земельному налогу.

Поскольку доказательств исполнения обязанности по уплате административным ответчиком ФИО1 налога на имущество и пени в суд не представлено, суд приходит к выводу, что административные исковые требования о взыскании задолженности по налогу на имущество за 2017 год, а также пени подлежат удовлетворению.

Согласно ч.1. ст. 114 КАС судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущее] венного характера, подлежащих оценке, при цене иска от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей.

Административный истец в силу п. 19 ч.1 ст.333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины за подачу административного искового заявления, при указанных обстоятельствах, государственная пошлина за подачу настоящего административного искового заявления в размере 1642 подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1 в доход федерального бюджета.

На основании изложенного руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 но Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц - удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Амурской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 годы в сумме 48 069 рублей, пеню по земельному налогу в размере 5 рублей 38 копеек, всего взыскать 48 074 (сорок восемь тысяч семьдесят четыре) рубля 38 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета судебные расходы по уплате государственной пошлины в размере 1 642 (одна тысяча шестьсот сорок два) рубля.

Решение суда, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Магдагачинский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Магдагачинского районного суда

Амурской области В.Е. Белоруков