Дело № 1-262/2025

91RS0019-01-2025-002606-07

ПРИГОВОР

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

10 июня 2025 года г. Симферополь 

Симферопольский районный суд Республики Крым, в составе:

председательствующего судьи Берберова Д.М.,

при помощнике ФИО1,

с участием: - государственного обвинителя – помощника прокурора Симферопольского района Республики Крым – Заитовой Л.И., 

- защитника – адвоката Сеитяьгьяева А.А., удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ, действующего на основании ордера № от ДД.ММ.ГГГГ,

- подсудимого – ФИО2, 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, гражданина Российской Федерации, со средне-профессиональным образованием, холостого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ года рождения, работающего заместителем генерального директора ООО «БИТ», невоеннообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

у с т а н о в и л:

25 марта 2021 года, ФИО2, являясь единственным учредителем, учредил общество с ограниченной ответственностью «БИТ» (далее по тексту – ООО «БИТ»), с юридическим адресом: 

<

адрес>, и фактически расположенным по адресу: 

<

адрес>, состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 5 по Республике Крым с ИНН № и ОГРН №, основной вид деятельности которого – предоставление услуг в других областях добычи полезных ископаемых (ОКВЭД 09.90).

Согласно п. 17.1, п.17.4, п. 17.7, п. 17.8, п. 17.9, п. 17.10 Устава ООО «БИТ», утвержденного решением единственного учредителя (№ 1 от 19.03.2021), единоличным исполнительным органом Общества является Генеральный директор Общества, избирается Общим собранием участников бессрочно и может переизбираться неограниченное число раз. Генеральный директор обязан в своей деятельности соблюдать требования действующего законодательства Российской Федерации, руководствоваться требованиями настоящего Устава, решениями Общего собрания участников, принятыми в рамках его компетенции, а также заключенными Обществом договорами и соглашениями, в том числе заключенным с Обществом трудовым договором. Единоличный исполнительный орган Общества осуществляет следующие полномочия: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, организует ведение бухгалтерского учета, отчетности и документооборота в Обществе, открывает в банковских учреждениях как в Российской Федерации, так и за рубежом счета Общества. Заместители Генерального директора назначаются Генеральным директором в соответствии со штатным расписанием и возглавляют направления работы в соответствии с распределением обязанностей, утверждаемым генеральным директором. Заместители Генерального директора в пределах своей компетенции по доверенности действуют от имени Общества. При отсутствии директора, а также в иных случаях, когда Генеральный директор не может исполнять своих обязанностей, его функции исполняет назначенный им заместитель. Право подписи финансовых документов предоставлено Генеральному директору.

Приказом № 1 от 25.03.2021 генеральным директором ООО «БИТ» назначен ФИО2

На основании постановления Мирового судьи судебного участка №237 Карасунского внутригородского округа г. Краснодара по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 подвергнут наказанию в виде дисквалификации сроком на 1 (один) год, в связи с чем последний формально сложил полномочия генерального директора ООО «БИТ», назначив 24.05.2024 на должность генерального директора ООО «БИТ» свою сожительницу ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, тем самым обеспечив себе реальную возможность продолжать фактическое руководство ООО «БИТ», и его финансово-хозяйственной деятельностью, а для обеспечения видимости легитимности своей руководящей роли в организации, приказом № 2 от 20.08.2024 ФИО2 назначен на должность заместителя генерального директора.

Таким образом, ФИО2 на протяжении всего существования ООО «БИТ» являлся лицом, фактически выполняющим обязанности руководителя организации - плательщика налогов, сборов, страховых взносов, связанные с распоряжением его имуществом и денежными средствами организации.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии с п. 2 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности, денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщик (плательщик сборов, плательщик страховых взносов) обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1, 2 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. 

В соответствии со ст. 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 13 НК РФ к федеральным налогам и сборам относятся: налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина; налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья; налог на сверхприбыль.

В соответствии со ст. 14 НК РФ к региональным налогам относятся: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.

В соответствии со ст. 15 НК РФ к местным налогам и сборам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц; торговый сбор; туристический налог.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, 19, 23, 44, 45 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО2 как руководитель предприятия и лицо, выполняющее управленческие функции в организации, связанные с распоряжением его имуществом, обязан платить законно установленные налоги, сборы, страховые взносы, самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

21.12.2023 в связи с формированием отрицательного сальдо единого налогового счета (далее ЕНС), Межрайонной ИФНС России №5 по Республике Крым в отношении ООО «БИТ» на основании ст. 45, 69 НК РФ вынесено требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на сумму налогов (сборов) на общую сумму 237 083,52 рублей.

С целью принудительного взыскания вышеуказанной задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в связи с неисполнением требований Межрайонной ИФНС России №5 по Республике Крым, на основании ст.ст. 31, 46 НК РФ налоговым органом 14.02.2024 принято решение № о взыскании задолженности ООО «БИТ» за счет денежных средств на счетах в банках организации, на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 1 935 636,13 рублей, в том числе по налогу 1 906 740,42 рублей.

На основании данного решения, а также в соответствии со ст.ст. 31, 46, 76 НК РФ, с целью обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности № от 14.02.2024 Межрайонной ИФНС России №5 по Республике Крым вынесены решения о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств от 13.03.2024 №, № на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 2 920 136,43 рублей, в том числе отрицательное сальдо по налогам 2 842 712,454 рублей.

Кроме того, 28.03.2024 с момента образования отрицательного сальдо ЕНС в сумме 4 109 358,73 рублей, когда сумма задолженности по налогам превысила 3 500 000,00 рублей и составляла 4 099 958,34 рублей, в соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ, с целью обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности № от 14.02.2024 Межрайонной ИФНС России №5 по Республике Крым также были вынесены решения о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств от 28.03.2024 №, № на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 4 109 358,73 рублей, в том числе отрицательное сальдо по налогам 4 009 958,34 рублей.

При этом, по состоянию на 28.03.2024 по единому налоговому счету ООО «БИТ», ИНН 

<

***>, нарастающим итогом образовалось отрицательное сальдо и числилась недоимка в сумме – 4 109 358,73 рублей (отрицательное), в том числе по налогам – 4 009 958,34 рублей, пени – 99 400,39 рублей, которое образовалось в результате текущих начислений и неисполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации за отчетные периоды 2023, 2024 года, в том числе по видам налогов:

- налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в сумме – 3 092 705,84 рублей; 

- налог на прибыль организаций в сумме – 283 195,00 рублей;

- налог на доходы физических лиц в сумме – 142 155,00 рублей;

- транспортный налог в сумме – 2 737,00 рублей;

- страховые взносы за периоды с 01.01.2023 в сумме – 489 165,50 рублей;

а всего на общую сумму 4 009 958,34 рублей.

В соответствии с ч. 1, 3 ст. 313 Гражданского кодекса Российской Федерации кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо. Кредитор не обязан принимать исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично.

Согласно ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в очередности, которая в третью очередь предусматривает списания по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, в четвертую, пятую очереди – списания по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований, по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Таким образом, за период с 14.02.2024 по 18.09.2024 были приостановлены все расходные операции по расчетным счетам ООО «БИТ», за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность которых в соответствии с законодательством РФ, предшествует исполнению обязанностей по уплате налогов и сборов.

Несмотря на это, в период с 21.12.2023 по 15.04.2024 у ФИО2, находящегося на территории Республики Крым более точное место и время не установлено, достоверно осведомленного о нарастающей у ООО «БИТ» недоимке по налогам, сборам и страховым взносам, и увеличении отрицательного сальдо ЕНС, возник преступный умысел, направленный на совершение сокрытия денежных средств ООО «БИТ», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Реализуя преступный умысел, ФИО2 в период с 15.04.2024 по 23.07.2024, находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

адрес> зная об установленной статьей 57 Конституции Российской Федерации обязанности платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы, а также о наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в вышеуказанной сумме, о требованиях налогового органа погасить данную задолженность в указанные в требованиях сроки, о том, что налоговым органом вынесены решения о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «БИТ», о наличии на расчетных счетах ООО «БИТ» неисполненных инкассовых поручений, согласно которым в порядке ст. 855 ГК РФ, поступившие на расчетные счета денежные средства будут направляться на погашение задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, и, соответственно, о том, что все поступающие на расчетные счета денежные средства в безакцептном (бесспорном) порядке будут списаны на погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, проигнорировав обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, в нарушение ст.ст. 3, 8, 19, 23, 44, 45, 76 НК РФ, умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации и сокрытия денежных средств ООО «БИТ», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «БИТ».

Так, реализуя свой преступный умысел, в период с 15.04.2024 по 23.07.2024, находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

адрес>, ФИО2, зная об установленной статьей 57 Конституции Российской Федерации обязанности платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы, а также о наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в вышеуказанной сумме, о требованиях налогового органа погасить данную задолженность в указанные в требованиях сроки, о том, что налоговым органом вынесены решения о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «БИТ», о наличии на расчетных счетах ООО «БИТ» неисполненных инкассовых поручений, согласно которым в порядке ст. 855 ГК РФ, поступившие на расчетные счета денежные средства будут направляться на погашение задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, и, соответственно, о том, что все поступающие на расчетные счета денежные средства в безакцептном (бесспорном) порядке будут списаны на погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, проигнорировав обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, в нарушение ст.ст. 3, 8, 19, 23, 44, 45, 76 НК РФ, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации и сокрытия денежных средств ООО «БИТ», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, стал проводить расчеты с кредиторами ООО «БИТ» через его дебиторов: подписывал подготовленные им лично письма о производстве платежей за товары и услуги минуя расчетные счета ООО «БИТ» непосредственно на расчетные счета его кредиторов, после чего отправлял подписанные им, либо ФИО3 письма контрагентам.

В указанные периоды времени ФИО2, а также по его указанию ФИО3 были подписаны, и лично ФИО2 направлены следующие письма о производстве платежей, минуя расчетные счета ООО «БИТ», непосредственно на расчетные счета его кредиторов:

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ № от ООО «БИТ» в адрес ФИО10, с просьбой об оплате лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 279 129,96 рублей;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ № от ООО «БИТ» в адрес ФИО10, с просьбой об оплате лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 624,75 рублей;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ № от ООО «БИТ» в адрес ФИО10, с просьбой об оплате лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 280 229,61 рублей;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ № от ООО «БИТ» в адрес ФИО10, с просьбой об оплате лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 650,00 рублей, штрафные санкции на сумму 2 915,50 рублей;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ № от ООО «БИТ» в адрес ФИО10, с просьбой об оплате лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 279 129,96 рублей;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ № от ООО «БИТ» в адрес ФИО10 с просьбой об оплате лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 280 229,61 рублей;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ № от ООО «БИТ» в адрес ФИО10 с просьбой об оплате лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 279 129,96 рублей, а также об оплате лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 280 229,61 рублей;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ № от ООО «БИТ» в адрес ФИО10, с просьбой об оплате лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 112,44 рублей, а также об оплате лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 752,82 рублей;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ № от ООО «БИТ» в адрес ФИО10, с просьбой об оплате лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 282 921,77рублей, штрафные санкции на сумму 8 658,29 рублей, а также об оплате лизингового платежа по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 281 643,54 рублей, штрафные санкции на сумму 106,04 рублей;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ №-ЮГ от ООО «БИТ» в адрес ФИО10, с просьбой об оплате платежа за материалы по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ перед ФИО22 на сумму 1 870 101, 97 рублей; 

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ № от ООО «БИТ» в адрес ФИО10, с просьбой об оплате платежа за техническое обслуживание и запасные части перед ФИО23 на сумму 58 900 рублей; 

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ № от ООО «БИТ» в адрес ФИО10, с просьбой об оплате платежа за право использования системы СБИС перед ФИО24 на сумму 9 500 рублей.

После чего, в указанные периоды времени ФИО2 на основании направленных писем о производстве платежей, минуя расчетные счета ООО «БИТ», непосредственно на расчетные счета его кредиторов, на счета получателей платежными поручениями были перечислены денежные средства, а именно:

- платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 279 129,96 рублей с назначением платежа «оплата за ООО «Бит» ИНН №, платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 279 129,96 рублей, в т.ч. НДС 20% 46 521,66»;

- платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 41 650,00 рублей с назначением платежа «оплата за ООО «Бит» ИНН №, возмещение страхования по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 650,00 рублей, без НДС»;

- платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 915,50 рублей с назначением платежа «оплата за ООО «Бит» ИНН №, оплата штрафных санкций за несвоевременную оплату страховок по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 915,50 без НДС»;

- платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 280 229,61 рублей с назначением платежа «оплата за ООО «Бит» ИНН №, платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 280 229,61 рублей, в т.ч. НДС 20% 46 704,93»;

- платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 624,75 рублей с назначением платежа «оплата за ООО «Бит» ИНН №, оплата штрафных санкций по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 624,75 рублей, без НДС»;

- платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 279 129,96 рублей с назначением платежа «оплата за ООО «Бит» ИНН №, платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 279 129,96 рублей, в т.ч. НДС 20% 46 521,66»;

- платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 280 229,61 рублей с назначением платежа «оплата за ООО «Бит» ИНН №, платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 280 229,61 рублей, в т.ч. НДС 20% 46 704,93»;

- платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 21 752,82 рублей с назначением платежа «оплата за ООО «Бит» ИНН №, платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ согласно акту сверки по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч. НДС 20% 3 625,47»;

- платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 36 112,44 рублей с назначением платежа «оплата за ООО «Бит» ИНН №, платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ согласно акту сверки по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч. НДС 20% 6 018,74»;

- платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 282 921,77 рублей с назначением платежа «оплата за ООО «Бит» ИНН №, платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 282 921,77 рублей, в т.ч. НДС 20% 47 153,63»;

- платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 281 643,54 рублей с назначением платежа «оплата за ООО «Бит» ИНН №, платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 281 643,54 рублей, в т.ч. НДС 20% 46 940,59»;

- платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 8 658,29 рублей с назначением платежа «оплата за ООО «Бит» ИНН № пени по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ без НДС»;

- платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 106,04 рублей с назначением платежа «оплата за ООО «Бит» ИНН №, пени по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ без НДС»;

- платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 279 129,96 рублей с назначением платежа «оплата за ООО «Бит» ИНН №, платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 279 129,96 рублей, вт.ч. НДС 20% 46 521,66»;

- платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 280 229,61 рублей с назначением платежа «оплата за ООО «Бит» ИНН №, платеж по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 280 229,61 рублей, вт.ч. НДС 20% 46 704,93»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ от ФИО10 к ФИО22 на сумму 1 870 101, 97 рублей за ООО «БИТ».

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ от ФИО10 к ФИО23 на сумму 58 900 рублей за ООО «БИТ».

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 129 885,40 рублей, от ФИО10 к ФИО31 с назначением платежа «оплата за ООО «БИТ» (аренда недвижимого имущества);

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 115 294,54 рублей от ФИО10 к ФИО31 с назначением платежа «оплата за ООО «БИТ» (аренда недвижимого имущества);

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 500 рублей от ФИО10 на счет ФИО24

При этом, в период с 21.12.2023 по 17.09.2024 ФИО2, достоверно осведомленный о нарастающей у ООО «БИТ» недоимке по налогам, сборам и страховым взносам, и увеличении отрицательного сальдо ЕНС, мер к её скорейшему погашению вплоть до 18.09.2024 не предпринимал.

В связи с чем, по состоянию на 17.09.2024 по единому налоговому счету ООО «БИТ», ИНН 

<

***>, нарастающим итогом образовалось отрицательное сальдо и числилась недоимка в сумме – 5 140 306,33 рублей (отрицательное), в том числе по налогам – 4 625 680,66 рублей, пени – 514 625,67 рублей, которое образовалось в результате текущих начислений и неисполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации за отчетные периоды 2023, 2024 года, в том числе по видам налогов:

- налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в сумме – 3 438 776,84 рублей; 

- налог на прибыль организаций в сумме – 301 670,00 рублей;

- налог на доходы физических лиц в сумме – 229 212,00 рублей;

- транспортный налог в сумме – 7 237,00 рублей;

- страховые взносы за периоды с 01.01.2023 в сумме – 648 784,82 рублей,

а всего на общую сумму 4 625 680,66 рублей.

В результате умышленных противоправных действий ФИО2, зная об установленной статьей 57 Конституции Российской Федерации обязанности платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы, а также о наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в вышеуказанной сумме, о требованиях налогового органа погасить данную задолженность в указанные в требованиях сроки, о том, что налоговым органом вынесены решения о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «БИТ», проигнорировав обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, в нарушение ст. 3, 8, 19, 23, 44, 45 НК РФ, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации и сокрытия денежных средств ООО «БИТ», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, путем перечислений денежных средств вышеуказанными организациями за ООО «БИТ» на счета кредиторов, сокрыл денежные средства ООО «БИТ» на общую сумму 4 538 145,77 рублей (что согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ признается крупным размером), при этом общая задолженность предприятия по уплате налогов, сборов и страховых взносов не была ликвидирована в период с 28.03.2024 по 18.09.2024, несмотря на принятые налоговыми органами меры и имеющуюся для этого у предприятия возможность.

ФИО2 с предъявленным обвинением согласился, вину признал полностью, в присутствии защитника заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, в порядке особого производства.

В судебном заседании ФИО2 свое ходатайство о постановлении приговора в особом порядке поддержал. Ему разъяснены последствия постановления приговора в особом порядке. Данное ходатайство заявлено подсудимым добровольно, после консультации с защитником, он осознаёт все последствия постановления приговора без проведения судебного следствия, а также пределы обжалования приговора, постановленного в особом порядке.

Защитник подсудимого и государственный обвинитель заявили о своем согласии с рассмотрением дела в особом порядке.

Обвинение в отношении ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Таким образом, суд считает, что все условия для постановления приговора без проведения судебного следствия соблюдены.

Действия ФИО2 суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Назначая меру наказания подсудимому, суд учитывает личность подсудимого, который ранее не судим, на учетах у психиатра и нарколога не состоит, характеризуется с посредственной и положительной стороны.

С учетом изложенного, суд полагает возможным признать ФИО2 лицом вменяемым, который не нуждается в применении принудительных мер медицинского характера. 

Согласно положений ч. 1 ст. 61 УК РФ в качестве смягчающих наказание обстоятельств суд признает наличие малолетних детей у виновного, добровольное возмещение имущественного ущерба. 

Согласно ч. 2 ст. 61 УК РФ, в качестве смягчающих наказание обстоятельств суд признает полное признание вины, чистосердечное раскаяние в содеянном, состояние здоровья подсудимого и пожертвования в Благотворительный фонд «Гуманитарный фронт Крыма» и АНО «Крымский детский хоспис».

Активное способствование раскрытию и расследованию преступления судом не признается в качестве смягчающего наказание обстоятельства, поскольку в соответствии с разъяснениями, содержащимися в п. 30 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 22 декабря 2015 года № 58 «О практике назначения судами Российской Федерации уголовного наказания», активное способствование раскрытию и расследованию преступления следует учитывать в качестве смягчающего наказание обстоятельства, предусмотренного п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ, если лицо о совершенном с его участием преступлении либо о своей роли в преступлении представило органам дознания или следствия информацию, имеющую значение для раскрытия и расследования преступления.

Как установлено судом ФИО2 скрыл денежные средства организации, при этом факт сокрытия был установлен Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы по Республике Крым.

Материалы дела не содержат сведений о сообщении ФИО2 каких-либо обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу и имеющих существенное значение, которые не были бы ранее известны правоохранительным органам. 

Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено.

Принимая во внимание, что ФИО2 совершил преступление, которое в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести, учитывая личность подсудимого, который характеризуется с посредственной и положительной стороны, учитывая смягчающие обстоятельства и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, с учетом положений санкции ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, суд приходит к выводу о назначении наказания в виде штрафа в пределах санкции статьи.

Суд не находит оснований для применения ст. 64 УК РФ и назначения более мягкого вида наказания, чем предусмотрено санкцией статьи, по которой подсудимый признан виновным, исходя из обстоятельств совершения преступления, его общественной опасности и личности подсудимого. Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, других обстоятельств, существенно уменьшающих степень его общественной опасности, и которые давали бы суду основания для применения при назначении наказания подсудимому ст. 64 УК РФ, по делу не имеется.

Оснований для изменения меры пресечения судом не усматривается. Вещественные доказательства подлежат хранению в материалах уголовного дела.

В связи с тем, что уголовное дело было рассмотрено в порядке гл. 40 УПК РФ, процессуальные издержки с подсудимого взысканию не подлежат.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 296-299 УПК РФ, суд, - 

п р и г о в о р и л:

ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двухсот тысяч) рублей.

Оплату штрафа произвести не позднее 60 дней после вступления приговора в законную силу на следующие реквизиты: 

<

данные изъяты>

Меру пресечения в отношении ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу – оставить без изменений.

Вещественные доказательства – ответы на запросы, договоры поручения, письма, платежные поручения, оптические диски (т. 1 л.д. 115, 121, 127, 131; т. 2 л.д. 39, 40, 113, 165; т. 3 л.д. 209-212, 226-227; т. 4 л.д. 164-233, 234-240) - – хранить при деле.

Арест на транспортные средства: - ОПЕЛЬ ВЕКТРА, 2004 года выпуска, р.з. №, VIN – №; - ЗАЗ CHANCE, 2009 года выпуска, р.з. №, VIN – №, наложенный протоколом от ДД.ММ.ГГГГ года на основании постановления Симферопольского районного суда Республики Крым от ДД.ММ.ГГГГ – отменить.

Приговор не может быть обжалован в части несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции.

В остальной части приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Крым через Симферопольский районный суд Республики Крым в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения.

Судья Д.М. Берберов