Дело № 2а-427/2021

УИД 59RS0035-01-2021-000359-40

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г.Соликамск 04 марта 2021 года

Соликамский городской суд Пермского края в составе: 

председательствующего судьи Пантилеевой Е.В.,

при секретаре судебного заседания Мунц Е.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам и пени, земельного налога и пени, налога на имущество и пени, пени по транспортному налогу, пени по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения,

у с т а н о в и л:

Межрайонная ИФНС РФ № 11 по Пермскому краю обратилась в Соликамский городской суд с административным иском о взыскании с ФИО1 недоимки по страховым взносам и пени, земельного налога и пени, налога на имущество и пени, пени по транспортному налогу, пени по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения. В обоснование исковых требований указали, что ФИО1 на основании заявления был поставлен на учет в инспекции в качестве индивидуального предпринимателя 26.07.2018 года. Согласно сведениям из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей 01.06.2020 года прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. На основании ст. 419 НК РФ ФИО1 являлся плательщиком страховых взносов. ФИО1 были начислены к уплате страховые взносы за 2020 год:

- на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 13 610,13 рублей;

- на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за 2020 год в размере 3 534,24 рублей.

Данная задолженность в установленный срок ответчиком не уплачена, в связи с чем, в соответствии с п.3 ст.75 НК РФ были начислены пени:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 14,52 рублей за период с 17.06.2020 года по 22.06.2020 года;

- по страховые взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС в размере 3,77 рублей за период с 17.06.2020 года по 22.06.2020 года. 

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № 40616 от 23.06.2020 года об уплате страховых взносов в размере 13610,13 рублей и в размере 3534,24 рублей, пени по страховым взносам в размере 14,52 рублей и в размере 3,77 рублей, предложено уплатить данную задолженность не позднее 30.07.2020г.

Данная обязанность налогоплательщиком в установленный законодательством срок не уплачена.

Ответчику принадлежали земельные участки, признаваемые объектами налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ:

- земли населенных пунктов, расположенные по адресу: 

<

...>, кадастровый номер: №, (дата возникновения собственности 

<

дата>, дата прекращения- 

<

дата>); 

- земли населенных пунктов, расположенные по адресу: 

<

...>, кадастровый номер: № (дата возникновения собственности 

<

дата>); 

- земли населенных пунктов, расположенные по адресу: 

<

...>, кадастровый номер: № (дата возникновения собственности 

<

дата>); 

- земли населенных пунктов, расположенные по адресу: 

<

...>, кадастровый номер: №, (дата возникновения собственности 

<

дата>, дата прекращения 

<

дата>).

В соответствии с положениями ст. 5 Закона ответчику был исчислен земельный налог за 2014 год в размере 18,00 рублей, направлено налоговое уведомление № 51503971 от 09.09.2017 года со сроком уплаты 01.12.2017 года. О взыскании земельного налога за 2014 год вынесен судебный приказ от 11.05.2018 года № 2а-1467/2018, задолженность по земельному налогу за 2014 год уплачена 21.08.2018 года.

Ответчику был исчислен земельный налог за 2017 год в размере 617,00 рублей, направлено налоговое уведомление № 6446390 от 26.06.2018 года со сроком уплаты 03.12.2018 года. Данная обязанность налогоплательщиком не уплачена. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № 7687 от 07.02.2019 года об уплате земельного налога в размере 617,00 рублей, предложено уплатить данную задолженность не позднее 18.03.2019 года. 

Ответчику был исчислен земельный налог за 2018 год в размере 849,00 рублей, направлено налоговое уведомление № 4276836 от 27.06.2019 года со сроком уплаты 02.12.2019 года. Данная обязанность налогоплательщиком не уплачена. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № 122972 от 25.12.2019 года об уплате земельного налога в размере 849,00 рублей, предложено уплатить данную задолженность не позднее 28.01.2020 года.

Ответчиком задолженность не уплачена, в связи с чем, начислена пеня по земельному налогу в общем размере 104,52 рублей:

- на недоимку 2014 года в размере 0,80 рублей за период с 14.02.2018 года по 14.08.2018 года; 

- на недоимку 2017 года в размере 10,30 рублей за период с 04.12.2018 года по 06.02.2019 года, в размере 17,85 рублей за период с 07.02.2019 года по 29.05.2019 года, в размере 4,26 рублей за период с 30.05.2019 года по 25.06.2019 года, в размере 0,15 рублей за период с 26.06.2019 года по 26.06.2019 года, в размере 8,67 рублей за период с 27.06.2019 года по 22.08.2019 года, в размере 12,52 рублей за период с 23.08.2019 года по 18.11.2019 года, в размере 12,78 рублей за период с 19.11.2019 года по 25.02.2020 года, в размере 9,34 рублей за период с 26.02.2020 года по 12.05.2020 года,

- на недоимку 2018 года в размере 3,98 рублей за период с 03.12.2019 года по 24.12.2019 года, в размере 11,03 рублей за период с 25.12.2019 года по 25.02.2020 года, в размере 12,84 рублей за период с 26.02.2020 года по 12.05.2020 года. 

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены требования:

- № 7687 от 07.02.2019г. об уплате пени по земельному налогу в размере 10,30 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 18.03.2019 года;

- № 43329 от 30.05.2019 года об уплате пени по земельному налогу в размере 17,85 рублей и в размере 0,80 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 08.07.2019 года; 

- № 73669 от 26.06.2019 года об уплате пени по земельному налогу в размере 4,26 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 27.08.2019 года; 

- № 81986 от 27.06.2019 года об уплате пени по земельному налогу в размере 0,15 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 28.08.2019 года; 

- № 100371 от 23.08.2019г. об уплате пени по земельному налогу в размере 8,67 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 01.10.2019г.

- № 107681 от 19.11.2019 года об уплате пени по земельному налогу в размере 12,52 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 26.12.2019 года; 

- № 122972 от 25.12.2019 года об уплате пени по земельному налогу в размере 3,98 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 28.01.2020 года; 

- № 24107 от 26.02.2020 года об уплате пени по земельному налогу в общем размере 23,81 рублей (в сумме 12,78 рублей и в сумме 11,03 рублей) и предложено уплатить данную задолженность не позднее 03.04.2020 года; 

- № 30314 от 13.05.2020 года об уплате пени по земельному налогу в общем размере 22,18 рублей (в сумме 12,84 рублей и в сумме 9,34 рублей) и предложено уплатить данную задолженность не позднее 19.06.2020 года. 

Данная обязанность налогоплательщиком в установленный законодательством срок не уплачена.

Кроме того, ответчику принадлежат на праве собственности объекты недвижимости, признаваемые объектами налогообложения:

- жилой дом, расположенный по адресу: 

<

...>, кадастровый номер объекта недвижимости: №, дата возникновения собственности 

<

дата>, дата отчуждения собственности 

<

дата>; 

- жилой дом, расположенный по адресу: 

<

...>, кадастровый номер объекта недвижимости: №, дата возникновения собственности 

<

дата>;

- комната, расположенная по адресу: 

<

...>, кадастровый номер объекта недвижимости: №, дата возникновения собственности 

<

дата>, дата отчуждения собственности 

<

дата>;

- квартира, расположенная по адресу: 

<

...>, кадастровый номер объекта недвижимости: №, дата возникновения собственности 

<

дата>, дата отчуждения собственности 

<

дата>;

- комната, расположенная по адресу: 

<

...>, кадастровый номер объекта недвижимости: №, дата возникновения собственности 

<

дата>, дата отчуждения собственности 

<

дата>; 

- квартира, расположенная по адресу: 

<

...>, кадастровый номер объекта недвижимости: №, дата возникновения собственности 

<

дата>, дата отчуждения собственности 

<

дата>; 

- гараж, расположенный по адресу: 

<

...>, кадастровый номер объекта недвижимости: №, дата возникновения собственности: 

<

дата>; 

- жилой дом, расположенный по адресу: 

<

...>, кадастровый номер объекта недвижимости: №, дата возникновения собственности 

<

дата>, дата отчуждения собственности 

<

дата>; 

-квартира, расположенная по адресу: 

<

...>, кадастровый номер объекта недвижимости 

<

данные изъяты>, дата возникновения собственности 

<

дата>, дата отчуждения собственности 

<

дата>.

Ответчику был исчислен налог на имущество физических лиц за 2014 год в размере 63,00 рублей, направлено налоговое уведомление № 51503971 от 09.09.2017 года со сроком уплаты 01.12.2017 года. О взыскании налога на имущество за 2014 год вынесен судебный приказ от 11.05.2018 года № 2а- 1467/2018. Задолженность по налогу на имущество за 2014 год уплачена 13.08.2018 года. 

Ответчику был исчислен налог на имущество за 2017 года в размере 92,00 рублей, направлено налоговое уведомление № 6446390 от 26.06.2018 года со сроком уплаты 03.12.2018 года. Данная обязанность налогоплательщиком не уплачена. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № 7687 от 07.02.2019 года об уплате налога на имущество в размере 92,00 рублей, предложено уплатить данную задолженность не позднее 18.03.2019 года. 

Ответчику был исчислен налог на имущество за 2018 год в размере 267,00 рублей, направлено налоговое уведомление № 4276836 от 27.06.2019 года со сроком уплаты 02.12.2019 года. Данная обязанность налогоплательщиком не уплачена. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № 122972 от 25.12.2019 года об уплате налога на имущество в размере 267,00 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 28.01.2020 года.

Ответчиком задолженность не уплачена, в связи с чем, начислена пеня по налогу на имущество в общем размере 22,78 рублей, а именно:

- на недоимку 2014 года в размере 2,70 рублей за период с 14.02.2018 года по 08.08.2018 года; 

- на недоимку 2017 года в размере 1,54 рублей за период с 04.12.2018 года по 06.02.2019 год, в размере 2,66 рублей за период с 07.02.2019 года по 29.05.2019 года, в размере 0,64 рублей за период с 30.05.2019 года по 25.06.2019 года, в размере 0,02 рублей за период с 26.06.2019 года по 26.06.2019 года, в размере 1,30 рублей за период с 27.06.2019 года по 22.08.2019 года, в размере 1,86 рублей за период с 23.08.2019 года по 18.11.2019 года, в размере 1,90 рублей за период с 19.11.2019 года по 25.02.2020 года, в размере 1,40 рублей за период с 26.02.2020 года по 12.05.2020 года,

- на недоимку 2018 год в размере 1,25 рублей за период с 03.12.2019 года по 24.12.2019 года, в размере 3,47 рублей за период с 25.12.2019 года по 25.02.2020 года, в размере 4,04 рублей за период с 26.02.2020 года по 12.05.2020 года.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены требования:

- № 7687 от 07.02.2019 года об уплате пени по налогу на имущество в размере 1,54 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 18.03.2019 года; 

- № 43329 от 30.05.2019 года об уплате пени по налогу на имущество в размере 2,66 рублей и в размере 2,70 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 08.07.2019 года; 

- № 73669 от 26.06.2019 года об уплате пени по налогу на имущество в размере 0,64 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 27.08.2019 года; 

- № 81986 от 27.06.2019 года об уплате пени по налогу на имущество в размере 0,02 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 28.08.2019 года; 

- № 100371 от 23.08.2019 года об уплате пени по налогу на имущество в размере 1,30 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 01.10.2019 года; 

- № 107681 от 19.11.2019 года об уплате пени по налогу на имущество в размере 1,86 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 26.12.2019 года; 

- № 122972 от 25.12.2019 года об уплате пени по налогу на имущество в размере 1,25 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 28.01.2020 года; 

- № 24107 от 26.02.2020 года об уплате пени по налогу на имущество в общем размере 5,37 рублей (в сумме 1,90 рублей и в сумме 3,47 рублей) и предложено уплатить данную задолженность не позднее 03.04.2020 года; 

- № 30314 от 13.05.2020 года об уплате пени по налогу на имущество в общем размере 5,44 рублей (в сумме 1,40 рублей и в сумме 4,04 рублей) и предложено уплатить данную задолженность не позднее 19.06.2020 года. 

Данная обязанность налогоплательщиком в установленный законодательством срок не уплачена.

Ответчику принадлежало на праве собственности транспортное средство 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак № с 

<

дата> по 

<

дата>, в связи с чем, ответчику был исчислен транспортный налог за 2015 год в размере 1918,00 рублей, направлено налоговое уведомление № 58142316 по состоянию на 29.07.2016 года со сроком уплаты 01.12.2016 года. Данная обязанность налогоплательщиком в установленный законодательством срок не уплачена. О взыскании задолженности по транспортному налогу за 2018 год 31.05.2017 года мировым судьей судебного участка № 5 Соликамского судебного района Пермского края был вынесен судебный приказ № 2а-1239/2017. Данная задолженность ответчиком уплачена 02.07.2018 года. 

Ответчику начислена пеня в размере 284,33 рублей на неуплату транспортного налога за 2015 год за период с 17.12.2016 года по 01.07.2018 года.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № 43329 от 30.05.2019г. об уплате пени по транспортному налогу на сумму 284,33 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 08.07.2019г.

Данная обязанность налогоплательщиком в установленный законодательством срок не уплачена.

ФИО1 на основании заявления поставлен на учет в инспекции в качестве индивидуального предпринимателя 26.07.2018 года, прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 01.06.2020 года.

В соответствии с гл. 26.5 НК РФ ФИО1 являлся плательщиком патентной системы налогообложения.

Согласно патента на право применения патентной системы налогообложения от 

<

дата> №, ФИО1 являлся плательщиком патентной системы налогообложения за период с 01.02.2019 года по 31.12.2019 года в общем размере 5610,00 рублей, а именно:

- по сроку уплаты 06.05.2019 года в размере 1870,00 рублей;

- по сроку уплаты 31.12.2019 года в размере 3740,00рублей;

Задолженность в размере 1 870,00 рублей уплачена 22.10.2019 года, после установленного срока уплаты, в связи с чем, ответчику начислена пеня в размере 7,73 рублей на неуплату налога, взимаемого в связи с применением патентной системой налогообложения в размере 1870,00 рублей за период с 07.05.2019 года по 22.05.2019 года, направлено требование № 30008 от 29.05.2019 года об уплате пени налога, взимаемому в связи с применением патентной системой налогообложения на сумму 7,73 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 02.07.2019 года.

Просят взыскать ФИО1: 

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 13 610,13 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за 2020 год в размере 3 534,24 рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 14,52 рублей;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС в размере 3,77 рублей;

- земельный налог в размере 1 466,00 рублей;

- пени по земельному налогу в размере 104,52 рублей;

- налог на имущество в размере 359,00 рублей;

- пени по налогу на имущество в размере 22,78 рублей;

- пени по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения в размере 7,73 рублей;

- пени по транспортному налогу в размере 284,33 рублей.

Административный истец о времени и месте рассмотрения административного дела извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился, представил ходатайство о рассмотрении административного искового заявления в свое отсутствие.

Административный ответчик о времени и месте рассмотрения административного искового заявления извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился.

Изучив материалы дела, обозрев судебный приказ № 2а-3091/2020, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 401 указанного Кодекса объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами.

Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Исходя из положений п. 1 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 2 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п.3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абз. 3 п.1 данной статьи.

В соответствии с п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. 

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как видно из материалов дела, ответчику принадлежат на праве собственности объекты недвижимости, признаваемые объектами налогообложения:

- жилой дом, расположенный по адресу: 

<

данные изъяты>; 

- жилой дом, расположенный по адресу: 

<

данные изъяты>;

- комната, расположенная по адресу: 

<

данные изъяты>;

- квартира, расположенная по адресу: 

<

данные изъяты>;

- комната, расположенная по адресу: 

<

данные изъяты>; 

- квартира, расположенная по адресу: 

<

данные изъяты>; 

- гараж, расположенный по адресу: 

<

данные изъяты>; 

- жилой дом, расположенный по адресу: 

<

данные изъяты>; 

-квартира, расположенная по адресу: 

<

данные изъяты>.

Ответчику был исчислен налог на имущество физических лиц за 2014 год в размере 63,00 рублей, направлено налоговое уведомление № 51503971 от 09.09.2017 года со сроком уплаты 01.12.2017 года. О взыскании налога на имущество за 2014 год вынесен судебный приказ от 11.05.2018 года № 2а- 1467/2018. Задолженность по налогу на имущество за 2014 год уплачена 13.08.2018 года. 

Ответчику был исчислен налог на имущество за 2017 года в размере 92,00 рублей, направлено налоговое уведомление № 6446390 от 26.06.2018 года со сроком уплаты 03.12.2018 года. Данная обязанность налогоплательщиком не уплачена. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № 7687 от 07.02.2019 года об уплате налога на имущество в размере 92,00 рублей, предложено уплатить данную задолженность не позднее 18.03.2019 года. 

Ответчику был исчислен налог на имущество за 2018 год в размере 267,00 рублей, направлено налоговое уведомление № 4276836 от 27.06.2019 года со сроком уплаты 02.12.2019 года. Данная обязанность налогоплательщиком не уплачена. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № 122972 от 25.12.2019 года об уплате налога на имущество в размере 267,00 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 28.01.2020 года.

Поскольку ответчиком задолженность не уплачена, была начислена пеня по налогу на имущество в общем размере 22,78 рублей, а именно:

- на недоимку 2014 года в размере 2,70 рублей за период с 14.02.2018 года по 08.08.2018 года; 

- на недоимку 2017 года в размере 1,54 рублей за период с 04.12.2018 года по 06.02.2019 год, в размере 2,66 рублей за период с 07.02.2019 года по 29.05.2019 года, в размере 0,64 рублей за период с 30.05.2019 года по 25.06.2019 года, в размере 0,02 рублей за период с 26.06.2019 года по 26.06.2019 года, в размере 1,30 рублей за период с 27.06.2019 года по 22.08.2019 года, в размере 1,86 рублей за период с 23.08.2019 года по 18.11.2019 года, в размере 1,90 рублей за период с 19.11.2019 года по 25.02.2020 года, в размере 1,40 рублей за период с 26.02.2020 года по 12.05.2020 года,

- на недоимку 2018 год в размере 1,25 рублей за период с 03.12.2019 года по 24.12.2019 года, в размере 3,47 рублей за период с 25.12.2019 года по 25.02.2020 года, в размере 4,04 рублей за период с 26.02.2020 года по 12.05.2020 года.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены требования:

- № 7687 от 07.02.2019 года об уплате пени по налогу на имущество в размере 1,54 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 18.03.2019 года; 

- № 43329 от 30.05.2019 года об уплате пени по налогу на имущество в размере 2,66 рублей и в размере 2,70 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 08.07.2019 года; 

- № 73669 от 26.06.2019 года об уплате пени по налогу на имущество в размере 0,64 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 27.08.2019 года; 

- № 81986 от 27.06.2019 года об уплате пени по налогу на имущество в размере 0,02 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 28.08.2019 года; 

- № 100371 от 23.08.2019 года об уплате пени по налогу на имущество в размере 1,30 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 01.10.2019 года; 

- № 107681 от 19.11.2019 года об уплате пени по налогу на имущество в размере 1,86 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 26.12.2019 года; 

- № 122972 от 25.12.2019 года об уплате пени по налогу на имущество в размере 1,25 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 28.01.2020 года; 

- № 24107 от 26.02.2020 года об уплате пени по налогу на имущество в общем размере 5,37 рублей (в сумме 1,90 рублей и в сумме 3,47 рублей) и предложено уплатить данную задолженность не позднее 03.04.2020 года; 

- № 30314 от 13.05.2020 года об уплате пени по налогу на имущество в общем размере 5,44 рублей (в сумме 1,40 рублей и в сумме 4,04 рублей) и предложено уплатить данную задолженность не позднее 19.06.2020 года. 

Данная обязанность налогоплательщиком в установленный законодательством срок не уплачена.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются: организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 названного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 391 НК РФ ставка земельного налога определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка.

Ответчику принадлежали земельные участки, признаваемые объектами налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ:

- земли населенных пунктов, расположенные по адресу: 

<

данные изъяты> 

- земли населенных пунктов, расположенные по адресу: 618551

<

данные изъяты> 

- земли населенных пунктов, расположенные по адресу: 

<

данные изъяты> 

- земли населенных пунктов, расположенные по адресу: 

<

данные изъяты>).

Ответчику был исчислен земельный налог за 2014 год в размере 18,00 рублей, направлено налоговое уведомление № 51503971 от 09.09.2017 года со сроком уплаты 01.12.2017 года. О взыскании земельного налога за 2014 год вынесен судебный приказ от 11.05.2018 года № 2а-1467/2018, задолженность по земельному налогу за 2014 год уплачена 21.08.2018 года.

Ответчику был исчислен земельный налог за 2017 год в размере 617,00 рублей, направлено налоговое уведомление № 6446390 от 26.06.2018 года со сроком уплаты 03.12.2018 года. Данная обязанность налогоплательщиком не уплачена. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № 7687 от 07.02.2019 года об уплате земельного налога в размере 617,00 рублей, предложено уплатить данную задолженность не позднее 18.03.2019 года. 

Ответчику был исчислен земельный налог за 2018 год в размере 849,00 рублей, направлено налоговое уведомление № 4276836 от 27.06.2019 года со сроком уплаты 02.12.2019 года. Данная обязанность налогоплательщиком не уплачена. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № 122972 от 25.12.2019 года об уплате земельного налога в размере 849,00 рублей, предложено уплатить данную задолженность не позднее 28.01.2020 года.

Ответчиком задолженность не уплачена, в связи с чем, начислена пеня по земельному налогу в общем размере 104,52 рублей:

- на недоимку 2014 года в размере 0,80 рублей за период с 14.02.2018 года по 14.08.2018 года; 

- на недоимку 2017 года в размере 10,30 рублей за период с 04.12.2018 года по 06.02.2019 года, в размере 17,85 рублей за период с 07.02.2019 года по 29.05.2019 года, в размере 4,26 рублей за период с 30.05.2019 года по 25.06.2019 года, в размере 0,15 рублей за период с 26.06.2019 года по 26.06.2019 года, в размере 8,67 рублей за период с 27.06.2019 года по 22.08.2019 года, в размере 12,52 рублей за период с 23.08.2019 года по 18.11.2019 года, в размере 12,78 рублей за период с 19.11.2019 года по 25.02.2020 года, в размере 9,34 рублей за период с 26.02.2020 года по 12.05.2020 года,

- на недоимку 2018 года в размере 3,98 рублей за период с 03.12.2019 года по 24.12.2019 года, в размере 11,03 рублей за период с 25.12.2019 года по 25.02.2020 года, в размере 12,84 рублей за период с 26.02.2020 года по 12.05.2020 года. 

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены требования:

- № 7687 от 07.02.2019г. об уплате пени по земельному налогу в размере 10,30 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 18.03.2019 года;

- № 43329 от 30.05.2019 года об уплате пени по земельному налогу в размере 17,85 рублей и в размере 0,80 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 08.07.2019 года; 

- № 73669 от 26.06.2019 года об уплате пени по земельному налогу в размере 4,26 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 27.08.2019 года; 

- № 81986 от 27.06.2019 года об уплате пени по земельному налогу в размере 0,15 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 28.08.2019 года; 

- № 100371 от 23.08.2019г. об уплате пени по земельному налогу в размере 8,67 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 01.10.2019г.

- № 107681 от 19.11.2019 года об уплате пени по земельному налогу в размере 12,52 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 26.12.2019 года; 

- № 122972 от 25.12.2019 года об уплате пени по земельному налогу в размере 3,98 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 28.01.2020 года; 

- № 24107 от 26.02.2020 года об уплате пени по земельному налогу в общем размере 23,81 рублей (в сумме 12,78 рублей и в сумме 11,03 рублей) и предложено уплатить данную задолженность не позднее 03.04.2020 года; 

- № 30314 от 13.05.2020 года об уплате пени по земельному налогу в общем размере 22,18 рублей (в сумме 12,84 рублей и в сумме 9,34 рублей) и предложено уплатить данную задолженность не позднее 19.06.2020 года. 

Данная обязанность налогоплательщиком в установленный законодательством срок не уплачена.

В силу п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Пунктом 2 статьи 362 НК РФ установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. 

В судебном заседании установлено, что ответчику принадлежало на праве собственности транспортное средство 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты> с 

<

дата> по 

<

дата>. 

Ответчик является плательщиком транспортного налога, в связи с чем, был исчислен транспортный налог за 2015 год в размере 1918,00 рублей, направлено налоговое уведомление № 58142316 по состоянию на 29.07.2016 года со сроком уплаты 01.12.2016 года. Данная обязанность налогоплательщиком в установленный законодательством срок не исполена. О взыскании задолженности по транспортному налогу за 2018 год 31.05.2017 года мировым судьей судебного участка № 5 Соликамского судебного района Пермского края был вынесен судебный приказ № 2а-1239/2017. Данная задолженность ответчиком уплачена 02.07.2018 года. 

Ответчику начислена пеня в размере 284,33 рублей на неуплату транспортного налога за 2015 год за период с 17.12.2016 года по 01.07.2018 года.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № 43329 от 30.05.2019 г. об уплате пени по транспортному налогу на сумму 284,33 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 08.07.2019г.

Данная обязанность налогоплательщиком в установленный законодательством срок не уплачена.

В соответствии с положениями п.1 ст.419 НК РФ (глава 34) (введена Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ) плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно п.2 указанной статьи, если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Согласно п.1 ст.425 НК РФ тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой: на обязательное пенсионное страхование: в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента (п.1)

Статьей 431 НК РФ определен порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (Федеральный закон от 24.07.2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»). 

Судом установлено, и административным ответчиком не оспорено, что на основании заявления он (ФИО1) был поставлен на учет в инспекции в качестве индивидуального предпринимателя 26.07.2018 года, согласно сведениям из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей 01.06.2020 года прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. 

На основании ст. 419 НК РФ ФИО1 являлся плательщиком страховых взносов, в связи с чем, ФИО1 были начислены к уплате страховые взносы за 2020 год:

- на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 13 610,13 рублей;

- на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за 2020 год в размере 3 534,24 рублей.

Данная задолженность в установленный срок ответчиком не уплачена, в связи с чем, в соответствии с п.3 ст.75 НК РФ были начислены пени:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 14,52 рублей за период с 17.06.2020 года по 22.06.2020 года;

- по страховые взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС в размере 3,77 рублей за период с 17.06.2020 года по 22.06.2020 года. 

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № 40616 от 23.06.2020 года об уплате страховых взносов в размере 13610,13 рублей и в размере 3534,24 рублей, пени по страховым взносам в размере 14,52 рублей и в размере 3,77 рублей, предложено уплатить данную задолженность не позднее 30.07.2020г.

Данная обязанность налогоплательщиком в установленный законодательством срок не уплачена.

На основании ч. 1 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно ч. 2 ст. 326.43 НК РФ патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Российской Федерации, за исключением видов деятельности, установленных пунктом 6 настоящей статьи.

В соответствии с ч. 1 ст. 346.44 НК РФ налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном настоящей главой.

Согласно ст. 346.47 НК РФ объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

На основании ч. 1 ст. 346.48 НК РФ налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с настоящей главой, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Установленный на календарный год законом субъекта Российской Федерации размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяется в следующем календарном году (следующих календарных годах), если он не изменен законом субъекта Российской Федерации (ч. 2 ст. 346.48 НК РФ). 

В соответствии с гл. 26.5 НК РФ ФИО1 являлся плательщиком патентной системы налогообложения.

Согласно патенту на право применения патентной системы налогообложения от 

<

дата> №, ФИО1 являлся плательщиком патентной системы налогообложения за период с 01.02.2019 года по 31.12.2019 года в общем размере 5610,00 рублей, а именно:

- по сроку уплаты 06.05.2019 года в размере 1870,00 рублей;

- по сроку уплаты 31.12.2019 года в размере 3740,00рублей;

Задолженность в размере 1 870,00 рублей уплачена 22.10.2019 года, после установленного срока уплаты, в связи с чем, ответчику начислена пеня в размере 7,73 рублей на неуплату налога, взимаемого в связи с применением патентной системой налогообложения в размере 1870,00 рублей за период с 07.05.2019 года по 22.05.2019 года, направлено требование № 30008 от 29.05.2019 года об уплате пени налога, взимаемому в связи с применением патентной системой налогообложения на сумму 7,73 рублей и предложено уплатить данную задолженность не позднее 02.07.2019 года. Задолженность не уплачена. 

Данные обстоятельства послужили основанием обращения административного истца 05.02.2021 года с настоящим иском в Соликамский городской суд. 

Согласно ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Пунктом 3 ст.48 НК РФ установлено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление направлено в суд в течение шести месяцев со дня отмены судебного приказа. 

Сведений об исполнении административным ответчиком в полном объеме налоговых требований по уплате задолженности в материалы дела не представлено.

На основании изложенного, оснований для отказа в иске к административному ответчику судом не усмотрено. 

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

На основании п. 8 ч. 1 ст. 333.20, п.1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 776,28 рублей. 

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, 

р е ш и л :

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам и пени, земельного налога и пени, налога на имущество и пени, пени по транспортному налогу, пени по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 

<

данные изъяты>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 11 по Пермскому краю на счет 

<

данные изъяты>):

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 13 610,13 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за 2020 год в размере 3 534,24 рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 14,52 рублей за период с 17.06.2020 года по 22.06.2020 года;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС в размере 3,77 рублей за период с 17.06.2020 года по 22.06.2020 года;

- земельный налог в размере 1 466,00 рублей;

- пени по земельному налогу в размере 104,52 рублей за период с 07.02.2019 года по 12.05.2020 года;

- налог на имущество в размере 359,00 рублей;

- пени по налогу на имущество в размере 22,78 рублей с 14.02.2018 года по 12.05.2020 года;

- пени по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения в размере 7,73 рублей за период с 07.05.2019 года по 22.05.2019 года;

- пени по транспортному налогу в размере 284,33 рублей за период с 17.12.2016 года по 01.07.2018 года.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 776,28 рублей. 

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через Соликамский городской суд Пермского края в течение месяца с даты изготовления мотивированного решения (12.03.2021 года).

Судья Е.В. Пантилеева