РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

24 сентября 2020 года г.Краснотурьинск 

Судья Краснотурьинского городского суда Свердловской области Чумак О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам и санкциям,

установил:

и.о. обязанности начальника МИФНС России № 14 по Свердловской области ФИО2 обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам и санкциям, в обоснование указав, что ФИО1 является собственником следующих объектов налогообложения: жилого дома, расположенного по адресу: 

<

адрес обезличен>, квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес обезличен>, земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес обезличен>. транспортного средства – Лифан 215800, идентификационный номер (VIN): №, соответственно плательщиком налога. Вместе с тем, обязанность по уплате налогов за 2018 год ответчиком не исполнена, в связи с чем, на сумму задолженности начислены пени. В соответствии со ст.ст. 69,70 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 направлены требования об уплате налога, пени, которые до настоящего времени не исполнены. МИФНС России № 14 по Свердловской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 2027 руб., пени в размере 8,67 руб., задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 1203 руб., пени в размере 5,14 руб., задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 66 руб., пени в размере 0,29 руб.

Представитель административного истца МИФНС России № 14 по Свердловской области - исполняющая обязанности начальника МИФНС России № 14 по Свердловской области ФИО2, в административном исковом заявлении ходатайствовала о рассмотрении дела в отсутствии их представителя, не указав возражений относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства (л.д. 6).

Административный ответчик ФИО1 возражения против рассмотрения дела в упрощенном порядке в суд не представил.

Судом с учетом требований ст.ст. 291, 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, при отсутствия возражений административного ответчика относительного применения порядка упрощенного (письменного) производства, определено рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства, так как общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Судья, изучив письменные материалы дела, находит требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статья 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Законом Свердловской области от 29 ноября 2002 года N 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" на территории Свердловской области установлен и введен в действие транспортный налог, установлены ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога.

Статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции действующей в спорный период) сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 названного Кодекса).

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного Кодекса.

В силу пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 01 марта 2013 года (статья 404 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 4 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в пределах, установленных названной статьей.

Статьей 409 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (пункт 2).

Плательщиками земельного налога в силу пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Установлено, что ФИО1 в 2018 году являлся собственником следующих объектов налогообложения: жилого здания, расположенного по адресу: 

<

адрес обезличен>, общей площадью 31,1 кв. м., кадастровый № с 

<

дата обезличена>, квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес обезличен>, общей площадью 48,2 кв. м., кадастровый № с 

<

дата обезличена>, земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес обезличен>, общей площадью 605 кв. м., кадастровый № с 

<

дата обезличена>, что подтверждается выписками из Единого государственного реестра недвижимости (л.д.26-36), а также транспортного средства – автомобиля марки Лифан 215800, государственный регистрационный номер 

<

***>, идентификационный номер (VIN): № с 

<

дата обезличена>, что подтверждается сведениями из РЭО ГИБДД МО МВД России «Краснотурьинский» (л.д. 38-39).

На основании статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации МИФНС России N 14 по Свердловской области ФИО1 был начислен: транспортный налог за 2018 год в размере 1 203,00 руб.; налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 833 руб. в отношении жилого дома, расположенного по адресу: 

<

адрес обезличен>, в размере 1 194 руб. за 2018 год в отношении квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес обезличен>, земельный налог за 2018 год в размере 66,00 руб. (л.д. 14-15).

03.07.2019 года ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление №21282153 от 03.07.2019 с указанием на его обязанность уплатить сумму транспортного налога в размере 1203 руб., земельного налога в размере 66 руб. и налога на имущество физических лиц в размере 2027 руб. за 2018 год не позднее 02.12.2019 года (л.д. 14).

В установленный законом срок, указанную в уведомлении обязанность по уплате налогов ФИО1 не исполнил.

В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога, на основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации МИФНС России N 14 по Свердловской области в адрес ФИО1 направлено требование № 29118 от 23.12.2019 года об уплате налога, пени, предоставлен срок для добровольной уплаты до 24.01.2020 года (л.д. 17,20).

Согласно ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

По общему правилу, в силу п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 руб.

Требование МИФНС России N 14 по Свердловской области административным ответчиком в добровольном порядке исполнено не было, что послужило основанием для обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

27.03.2020 года мировым судьей судебного участка №1 Краснотурьинского судебного района Свердловской области был вынесен судебный приказ №2А-766/2020 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2018 год, по транспортному налогу с физических лиц за 2018 г., по земельному налогу с физических лиц за 2018 г. и пени, который отменен определением мирового судьи от 20.05.2020 года в связи с поступившими возражениями налогоплательщика относительно исполнения судебного приказа (л.д. 10).

В то же время, согласно п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление МИФНС России N 14 по Свердловской области о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2018 год и пени, по земельному налогу за 2018 год и пени, по налогу на имущество физических лиц за 2018 год и пени поступило в Краснотурьинский городской суд 13.08.2020 года, то есть с соблюдением шестимесячного срока для обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением, установленного ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Суд, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления уведомлений, требований, правильность исчисления размера налога, сроки на обращение в суд, приходит к выводу о наличии у административного ответчика обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2018 год.

Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пунктам 3, 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Таким образом, пени подлежат уплате налогоплательщиком в случае возникновения у него недоимки по налогу. При проверке соблюдения налоговым органом сроков направления требования об уплате пеней надлежит учитывать положения пункта 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как следует из материалов дела, административным истцом заявлены к взысканию пени на недоимку по транспортному налогу за 2018 год в сумме 5,14 руб. за период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена>, по земельному налогу за 2018 год в сумме 0,29 руб. за период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена>, по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 8,67 руб. за период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена>.

Проверив расчет пени на недоимку по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц суд принимает его как достоверный (л.д. 18-19).

Анализ приведенных норм материального права, имеющихся в деле доказательств и установленных по делу обстоятельств, показывает, что налоговым органом соблюдена процедура исчисления налогов, направления уведомления и требования, а административным ответчиком допустимых доказательств в подтверждение оснований для освобождения от уплаты налога не представлено.

Поскольку административным ответчиком не представлено доказательств исполнения своего обязательства перед МИФНС №14 России по Свердловской области в полном объеме, с административного ответчика подлежит взысканию в пользу МИФНС № 14 России по Свердловской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 2 027 руб., пени в размере 8,67 руб.; транспортному налогу за 2018 г. в размере 1 203 руб., пени в размере 5,14 руб., земельному налогу за 2018 г. в размере 66 руб., пени в размере 0,29 руб.

Кроме того, на основании ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. 

В связи с чем, с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет городского округа Краснотурьинск в размере 400 руб. 

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 291-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судья

решил:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам и санкциям удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 1 203 руб., пени за период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> в размере 5,14 руб., задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 66 руб., пени за период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> в размере 0,29 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 2 027 руб., пени за период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> в размере 8,67 руб., 

Перечисление указанных сумм осуществлять по реквизитам:

Межрайонная ИФНС России N 14 по Свердловской области ИНН 

<

***> КПП 661701001 УФК по Свердловской области ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области г. Екатеринбург, БИК 046577001 р\с 

<

***>, ОКТМО 65745000

код бюджетной классификации 182 1 06 04012 02 1000 110 (транспортный налог)

код бюджетной классификации 182 1 06 04012 02 2100 110 (пени по транспортному налогу)

код бюджетной классификации 182 1 06 01020 04 1000 110 (налог на имущество физических лиц)

код бюджетной классификации 182 1 06 01020 04 2100 110 (пени по налогу на имущество физических лиц)

код бюджетной классификации 182 1 06 06042 04 1000 110 (земельный налог)

код бюджетной классификации 182 1 06 06042 04 2100 110 (пени по земельному налогу)

Взыскать с ФИО1 в бюджет городского округа Краснотурьинск государственную пошлину в сумме 400 руб. 

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья (подпись) Чумак О.А.