Дело №

УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Тамбовка 15 октября 2025 года 

Тамбовский районный суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Р.А. Колдина, 

при секретаре Варавко А.Е., 

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с данными исковыми требованиями, указав, что на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Амурской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1,ДД.ММ.ГГГГ года рождения. На основании сведений, полученных от органов ГИБДД, ставок, установленных Законом Амурской области от 18.11.2002 № 142-ОЗ «О транспортном налоге на территории Амурской области» ФИО1 проведены начисления транспортного налога на транспортное средство: автомобиль легковой «Nissan Gloria», 1990 года выпуска, дата регистрации права собственности 19.12.2014, государственный регистрационный знак №, за 2021-2022 годы. По результатам расчетов сформированы и направлены заказной почтовой корреспонденцией в адрес налогоплательщика налоговые уведомления: от 01.09.2022 № по сроку уплаты непозднее 01.12.2022 на сумму 15 750 рублей; от 27.07.2023 № по сроку уплаты не позднее 01.12.2023 на сумму 15 750 рублей. В соответствии со ст. 11.3 НК РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Налоговым органом после 01.01.2023 направлены требования об уплате задолженности всем налогоплательщикам, имеющим отрицательное сальдо ЕНС. В связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС, 13.07.2023 налогоплательщику выставлено требование об уплате задолженности № на общую сумму 61 906,27 рублей, в том числе по налогам в размере 52 057,05 рублей, пени в размере 9 849,22 рублей, со сроком исполнения до 04.12.2023. Требование 26.09.2023 направлено в адрес налогоплательщика заказной почтовой корреспонденцией. В соответствии со ст. 69 НК РФ, считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма, то есть 02.10.2023. В установленный срок данное требование налогоплательщиком не исполнено, не оспорено. 20.03.2024 налоговым органом принято решение «О взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств» № на сумму 84 580,42 рублей. Данное решение 25.03.2024 направлено адрес налогоплательщика заказной почтовой корреспонденцией. В силу положений п. 4 ст. 31 НК РФ считается полученным на шестой день со дня направления, то есть 01.04.2024. Данное рeшение налогоплательщиком не обжаловалось, не оспаривалось. 09.04.2024 Управление обратилось к мировому судье по Тамбовскому окружному судебному участку с заявлением № о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за налоговые периоды 2021 год в размере 15 750 рублей, 2022 год – 15750 рублей, пени в размере 13 295,70 рублей, на общую сумму 44 795,70 рублей. Пени, включенные в заявление о вынесении судебного приказа № 09.04.2024, рассчитаны следующим образом: 7 337,35 рублей (пени до 01.01.2023 принятые при переходе в ЕНС) + 10 159,29 рублей (пени, начисленные за период с 01.01.2023 по 09.04.2024) – 4 200,94 рублей (остаток непогашенной задолженности пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) – 8 103,36 рублей (передано в обеспечение процедуры банкротства) = 5 192,34 рублей. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от 09.04.2025: общее сальдо в сумме 85 303,69 рублей, в том числе пени – 17 496,64 рублей. За период с 01.01.2023 по 09.04.2024 пени начислены в размере 10 159,29 рублей на отрицательное сальдо ЕНС. Пени, начисленные по состоянию на 31.12.2022 и принятые при переходе в ЕНС, составили 7 337,35 рублей. Пени начислены на задолженность по транспортному налогу, взыскание которого обеспечено следующими мерами принудительного взыскания. Так, в отношении задолженности по транспортному налогу за 2018 год, по заявлению о вынесении судебного приказа от 18.03.2020 №, 08.05.2020 мировым судьей Амурской области по Тамбовскому районному судебному участку вынесен судебный приказ №, который вступил в законную силу 09.06.2020. Постановлением ОСП по Тамбовскому району от 02.07.2020 возбуждено исполнительное производство №. В отношении задолженности по транспортному налогу за 2019 год, по заявлению о вынесении судебного приказа от 01.02.2021 №, 19.05.2021 мировым судьей Амурской области по Тамбовскому районному судебному участку вынесен судебный приказ №, который вступил в силу 28.06.2021. Постановлением ОСП по Тамбовскому району от 02.08.2021 возбуждено исполнительное производство №, окончено 15.10.2021. В отношении задолженности по транспортному налогу за 2020 год, по заявлению о вынесении судебного приказа от 08.02.2022 №, 01.04.2022 мировым судьей Амурской области по Тамбовскому районному судебному участку вынесен судебный приказ №, который вступил в силу 05.05.2022. Постановлением ОСП по Тамбовскому району от 24.06.2022 возбуждено исполнительное производство №, 22.07.2025 отложено до 05.08.2025 включительно. 03.06.2024 по заявлению налогового органа № от 09.04.2024, мировым судьей Амурской области по Тамбовскому окружному судебному участку вынесен судебный приказ № По возражениям налогоплательщика данный судебный приказ отменен 24.07.2025. По состоянию на 10.09.2025 отрицательное сальдо единого налогового счета налогоплательщиком не погашено и составляет 41 670,12 рублей. По состоянию на 10.09.2025 задолженность по транспортному налогу за налоговые периоды 2021-2022 годы передана в обеспечение процедуры банкротства при возбуждении внесудебного банкротства граждан в упрощенном порядке, однако, пени не переданы, таким образом сумма задолженности, подлежащая взысканию, в рамках отмененного судебного приказа № составляет 5 192,34 рублей (пени). Управление сообщает, что по заявлению о признании гражданина банкротом во внесудебном порядке, поданному через МФЦ, 25.07.2025 возбуждена процедура внесудебного банкротства гражданки ФИО1, при этом Раздел «Обязательные платежи» поданного заявления не содержал сведения о неисполненных обязательствах по задолженности в размере 5 192,34 рублей (пени). Следовательно, предъявленная в настоящем административном исковом заявлении, задолженность по пени в размере 5 192,34 рублей является текущей задолженностью и подлежит взысканию с ФИО1 Просит суд взыскать с ФИО1 пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, в размере 5 192,34 рублей. 

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о дате, времени и месте рассмотрения дела путем получения заказной корреспонденции, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании возражала против удовлетворения административных исковых требований, пояснив, что автомобиля, на который исчислен налог, у нее нет, транспортное средство ею 15.10.2025 снято с регистрационного учета. Сообщила, что оплатить задолженность не имеет возможности, сославшись на свое материальное положение. 

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ, дело рассмотрено при данной явке.

Изучив доводы административного искового заявления, исследовав материалы настоящего административного дела, а также материалы дела №оценив в совокупности все представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее – КАС РФ), органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела, ФИО1 в 2021-2022 годах владела на праве собственности транспортным средством: автомобиль легковой «Nissan Gloria», 1990 года выпуска, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права собственности – 19.12.2014, дата снятия автомобиля с регистрационного учета отсутствует.

В силу ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Объектом налогообложения в силу ч. 1 ст. 358 НК РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст.ст. 2, 4 Закона Амурской области «О транспортном налоге на территории Амурской области» от 18.11.2002 № 142-ОЗ, налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства. 

В силу абзаца 3 п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Следовательно, срок уплаты имущественных налогов за 2021 год – 01.12.2022, за 2022 год – 01.12.2023.

Согласно налоговым уведомлениям № от 01.09.2022 ФИО1 исчислен транспортный налог за 2021 год в размере 15 750 рублей, № от 27.07.2023 ФИО1 исчислен транспортный налог за 2022 год в размере 15 750 рублей

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога за 2021, 2022 годы, который в установленные сроки не оплачен. 

В соответствии с ч.ч. 1-3 ст. 75 НК РФ, исполнение обязанности по уплате налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки влечет начисление и уплату суммы соответствующих пеней.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В связи с несвоевременным исполнением обязанности по уплате имущественных налогов, налога на доходы физических лиц, на сумму недоимки исчислялись пени. 

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица (далее – ЕНС). 

Административному ответчику направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на 13.07.2023 в размере 61 906,27 рублей, в том числе транспортного налога с физических лиц – 52 057,05 рублей, пени – 9 849,22 рублей. Срок уплаты налога установлен до 04.12.2023.

В установленный срок административный ответчик задолженность не погасил.

В силу положений ст. 69 НК РФ обязанность по направлению отдельного требования на сумму обязанности, сформировавшейся после направления предыдущего требования, в связи с увеличением размера отрицательного сальдо ЕНС, отсутствует. Так как требование № об уплате задолженности считается неисполненным, в связи с отсутствием уплаты всей суммы задолженности в размере отрицательного сальдо.

Решением № «О взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств» от 20.03.2024, в связи с неисполнением требования об уплате задолженности, ФИО1 ставится в известность о взыскании с нее задолженности в размере 84 580,42 рублей.

28.05.2024 УФНС России по Амурской области обратилось к мировому судье Амурской области по Тамбовскому окружному судебному участку с заявлением № от 09.04.2024 о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Просило суд вынести в отношении ФИО1 судебный приказ о взыскании с нее задолженности за период с 2021 по 2022 годы за счет имущества физического лица в размере 44 795,70 рублей, в том числе: по налогам – 31 500 рублей, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах – 13 295,70 рублей.

Из расчета сумм пени, включенной в заявление о вынесении судебного приказа № от 09.04.2024 следует, что дата образования отрицательного сальдо ЕНС 06.01.2023 в сумме 59 449,79 рублей, в том числе пени в размере 7 337,35 рублей. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от 09.04.2024 в сумме 85 303,69 рублей, в том числе пени в размере 17 496,64 рублей. Остаток непогашенной задолженности по пеням на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от 09.04.2024, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 4 200,4 рублей. Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от 09.04.2024 следующий: 7 337,35 рублей (пени до 01.01.2023 принятые при переходе в ЕНС) + 10 159,29 рублей (пени, начисленные за период с 01.01.2023 по 09.04.2024) – 4 200,94 рублей (остаток непогашенной задолженности пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) – 8 103,36 рублей (передано в обеспечение процедуры банкротства) = 5 192,34 рублей.

03.06.2024 мировым судьей Амурской области по Тамбовскому окружному судебному участку вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1в пользу УФНС России по Амурской области задолженности за счет имущества физического лица за период с 2021 по 2022 годы в размере 44 795,70 рублей, в том числе: по налогам – 31 500 рублей; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах – 13 295,70 рублей.

Определением и.о. мирового судьи Амурской области по Тамбовскому окружному судебному участку от 24.07.2025 процессуальный срок на подачу возражений восстановлен, судебный приказ отменен.

Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» предусмотрена возможность признания гражданина банкротом во внесудебном порядке. 

При подаче заявления о признании гражданина банкротом во внесудебном порядке гражданин обязан предоставить список всех известных ему кредиторов, оформленный в соответствии с абзацем 4 ч. 3 ст. 213.4 Федерального закона № 289-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и отдельными законодательными актами Российской Федерации в части внесудебного банкротства гражданина». 

25.07.2025 ФИО1 обратилась в МФЦ с заявлением о признании гражданина банкротом во внесудебном порядке, включив в реестровую задолженность транспортный налог в размере 51 562,34 рублей, исполнительский сбор в размере 1 331,37 рублей, исполнительский сбор в размере 2 000,00 рублей.

Согласно сведениям УФНС России по Амурской области, реестровая задолженность, включенная в справку о возбуждении процедуры банкротства во внесудебном порядке в размере 51 562,34 рублей, распределена следующим образом: транспортный налог с физических лиц за 2020 год – 8 694,14 рублей; транспортный налог с физических лиц за 2021 год – 15 750 рублей; транспортный налог с физических лиц за 2022 год – 15 750 рублей; суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые, в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 46 БК РФ, по сроку уплаты 25.07.2025 - 11 368,20 рублей, следовательно, сумма пени в размере 5 192,34 является текущей задолженностью и подлежит взысканию с ответчика.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ст. 3 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 14 ч. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе предъявлять в суды общей юрисдикции иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога.

Требования закона ответчиком на день обращения налогового органа в суд не были исполнены. В силу п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок взыскание налога производится в судебном порядке.

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший Требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных статьей 48 НК РФ.

В соответствии с ч. 4 ст. 48 НК РФ, административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа,

Административный истец обратился в суд с настоящим иском, согласно квитанции об отправке,12.09.2025, то есть в течение шести месяцев со дня отмены 24.07.2025 судебного приказа №

Таким образом, срок обращения в суд административным истцом, в соответствии с ч. 4 ст. 48 НК РФ, не пропущен.

Согласно расчету административного истца, сумма задолженности ответчика по пеням, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, по состоянию на день обращения с иском в суд составляет 5 192,34 рублей.

В связи с установленным фактом неисполнения административным ответчиком ФИО1обязанности по уплате пени, подлежащей уплате в бюджетную систему РФ, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, суд приходит к выводу об обоснованности требований Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области и удовлетворении административного иска в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 111, ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом, в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Поскольку требования административного истца подлежат удовлетворению, а административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей, установленном п. 1 ч. 1 ст. 333.19НК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, 

РЕШИЛ:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, в размере 5 192 (пять тысяч сто девяносто два) рубля34 копейки.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение суда может быть обжаловано в Амурский областной суд через Тамбовский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Мотивированное решение составлено 15 октября 2025 года. 

Судья Р.А. Колдин

Копия верна, судья: Р.А. Колдин