Дело №а-1671/2025

64RS0048-01-2025-004462-76

Решение

Именем Российской Федерации

13 ноября 2025 года г. Саратов

Фрунзенский районный суд г. Саратова в составе: председательствующего судьи Левиной З.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем Аравиной А.С., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к ФИО1 Р.С.о. о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. Свои требования основывает на следующем. 

По сведениям, представленным Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии ФИО1 в 2022 году являлся владельцем: квартиры с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, в период владения с 16.07.2012 года по настоящее время, площадь объекта – 72,20 кв.м., доля в праве - 1; квартиры с кадастровым номером №, по адресу: 

<

адрес>, в период владения с 22.10.2018 года по настоящее время, площадь объекта – 57,70 кв.м., доля в праве - 1.

В связи с изложенным административному ответчику исчислен налог на имущество за 2022 год в сумме 7233 руб.

Поскольку в 2022 году ФИО1 также являлся владельцем транспортных средств, ему исчислен транспортный налог на имущество за 2022 год в общей сумме 27725 руб. (9050 руб. - TOYOTA CAMRY г/з №: 181 л./с (налоговая база) *50 (ставка)*12/12 (количество месяцев владения); 18675 руб. - БМВ X5 XDRIVE30D г/з № (249 л./с (налоговая база) *75 (ставка)*12/12 (количество месяцев владения).

За налоговый период 2023 года ФИО1 льготы по имущественным налогам не предоставлялись, перерасчеты не проводились.

На основании статьи 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В адрес налогоплательщика Инспекцией направлено налоговое уведомление № 112372061 от 15.08.2023 на уплату налогов за 2022 г. в сумме 34 958,00 руб.;

После получения в порядке ст. 52 НК РФ налогового уведомления налог оплачен не был.

Требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023 года №10208 сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 НК РФ, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у административного ответчика отрицательного сальдо ЕНС.

В адрес административного ответчика решение № 5445 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 24.11.2023 года направлено заказной почтовой корреспонденцией. 

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налогов и пени налогоплательщиком не была исполнена, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области мировому судье судебного участка № 3 Фрунзенского района города Саратова направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени.

Мировым судьей судебного участка № 2 Фрунзенского района города Саратова, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка №3 Фрунзенского района города Саратова 11.08.2025 вынесено определение об отмене судебного приказа. Суд разъяснил, что взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 КАС РФ.

На основании вышеизложенного, Межрайонная ИФНС России №20 по Саратовской области обратилась в суд с настоящими требованиями, просит суд взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области задолженность на общую сумму 34 958 руб. в том числе: налог на имущество в размере 7 233,00 руб., транспортный налог в размере 27 725,00 руб.

В судебное заседание представитель ИФНС России № 20 по Саратовской области, о времени и месте извещен надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил, ходатайств об отложении судебного заседания от него не поступало.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещен о дате времени и месте судебного заседания надлежащим образом. Письменных возражений на иск, доказательств уплаты налога не представил. Об отложении рассмотрения дела ходатайств не поступило.

Кроме того, информация о времени и месте рассмотрения дела гражданского дела размещена на официальном сайте Фрунзенского районного суда города Саратова http://fr.sar.sudrf.ru/. 

Исходя из положений ст.150 КАС РФ во взаимосвязи со ст. 152 КАС РФ, суд пришел к выводу о возможности рассмотрения дела в отсутствие неявившихся сторон.

Исследовав материалы дела и оценив в совокупности по правилам ст.84 КАС РФ представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации (п. 1 ст. 23 НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статья 17 НК РФ в качестве общих условий установления налогов признает определение налогоплательщиков и элементов налогообложения, налоговой базы, налогового периода налоговой ставки, порядка исчисления налога, порядка и сроков уплаты налога.

Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

На основании ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно положениям ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с Федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и Федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность платить налоги это безусловное требование государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства; взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 08.02.2007 года № 381-О-П).

Согласно ст. 14 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

Статьей 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основании своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Данная обязанность в силу п. 1 ст. 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (ст. 69 НК РФ).

Частью 4 ст. 289 КАС РФ установлено, что обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии с п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели (далее – плательщики не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. 

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, плательщика страховых взносов, то он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию. 

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

На основании ч.1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Санкт-Петербурга), в том числе иные здание, строение, сооружение, помещение.

Право собственности на нежилое помещение возникает и прекращается с момента государственной регистрации перехода права собственности (ч. 2 ст. 8.1, ч. 1 ст. 130 ГК РФ).

В соответствии с ч. 5 ст.1 Федерального закона от 13.07.2015 года № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» государственная регистрация права в Едином государственном реестре недвижимости является единственным доказательством существования зарегистрированного права.

В силу требований ст. 210 ГК РФ на собственника возложено бремя содержания принадлежащего имущества, в том числе обязанность по уплате налога на имущество физических лиц.

В силу ч. 2 ст. 408 НК РФ исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами по месту нахождения объекта налогообложения на основании сведений, представляемых в соответствии со ст. 85 Налогового Кодекса Российской Федерации органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии с ч. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами). Соответствующие сведения, в соответствии с положениями п. 11 ст. 85 НК РФ, представляются в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон.

В соответствии с ч. 2 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2015 года № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», Единый государственный реестр недвижимости является сводом достоверных систематизированных сведений об учтенном в соответствии с настоящим Федеральным законом недвижимом имуществе, о зарегистрированных правах на такое недвижимое имущество, основаниях их возникновения, правообладателях, а также иных установленных в соответствии с настоящим Федеральным законом сведений.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 в 2022 году являлся владельцем: квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: 

<

адрес> (в период владения с 16.07.2012 года по настоящее время), площадь объекта – 72,20 кв.м., доля в праве - 1; и квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: 

<

адрес> (в период владения с 22.10.2018 года по настоящее время), площадь объекта – 57,70 кв.м., доля в праве – 1.

Таким образом, сумма налога на имущество ФИО1 за 2022 год составит 7 233 руб. (налоговая база (кадастровая стоимость, руб.) * налоговая ставка, (%) * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве* на коэффициент к налоговому периоду (при наличии).

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Транспортный налог установлен ст. 28 НК РФ и введен в действие на территории Саратовской области Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» от 25.11.2002 года № 109-ЗСО и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Поскольку административный ответчик в 2022 году являлся владельцем двух транспортных средств, то сумма налога за указанный период составит 27725 руб. (9050 руб. - TOYOTA CAMRY, г/з №: 181 л/с (налоговая база) *50 (ставка)*12/12 (количество месяцев владения); 18675 руб. - БМВ X5 XDRIVE30D, г/з № (249 л/с (налоговая база) *75 (ставка)*12/12 (количество месяцев владения).

За налоговый период 2022 года ФИО1 льготы по имущественным налогам не предоставлялись, перерасчеты не проводились. 

Принадлежность указанного имущества не оспорена.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для удовлетворения требований истца и взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 7 233 руб., транспортного налога за 2022 года в размере 27725 руб.

Из положений п. 2 ст. 48 НК РФ следует, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В адрес ответчика Инспекцией направлено решение № 5445 от 24.11.2023 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств. 

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Налоговое уведомление № 112372061 от 15 августа 2023 года было сформировано и направлено в адрес ФИО1 (л.д. 20-21).

Определением мирового судьи судебного участка №2 Фрунзенского района г. Саратова от 11.08.2025 года судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога за 2022 год отменен (л.д.11).

Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

С исковым заявлением налоговая инспекция обратилась в Фрунзенский районный суд г. Саратов 14.10.2025 года, что свидетельствует о соблюдении шестимесячного срока, установленного ст. 48 НК РФ.

Представленный административным истцом расчет подлежащих взысканию проверен судом и признан правильным, поскольку он произведен в соответствие с установленными гл. 32 НК РФ сроками уплаты и ставками налога и ст. 75 НК РФ. Административным ответчиком расчет подлежащих взысканию обязательных платежей не оспорен.

При таких обстоятельствах, с учетом того, что административный ответчик являясь налогоплательщиком по указанным ранее видам налогов, обязан был их уплачивать, при этом, доказательств добровольной уплаты задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени в установленных законом размере и сроки в материалы дела не представлено, суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для удовлетворения заявленных налоговым органом административных исковых требований в полном объеме.

В силу ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку при подаче настоящего административного искового заявления административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, исходя из размера удовлетворенных административных исковых требований, учитывая положения подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, с ФИО1 в доход федерального бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 4000 руб.

Руководствуясь положениями ст.ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к ФИО1 Р.С.о. о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 Р.С.о. (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области задолженность по уплате обязательных платежей и санкций на общую сумму 34 958 руб. в том числе: налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 7 233 руб., транспортный налог за 2022 год в размере 27 725 руб.

Взыскать с ФИО1 Р.С.о. (ИНН №) в доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд через Фрунзенский районный суд г. Саратова в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения, то есть 27.11.2025 года.

Судья З.А. Левина