Дело №2а-1331/2021

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 июля 2021 года г. Пенза

Первомайский районный суд г. Пензы в составе:

председательствующего судьи Панковой А.С.,

при секретаре Липиной Т.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Первомайскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу и пени, 

установил:

инспекция ФНС России по Первомайскому району г. Пензы обратилась в суд с вышеназванным административным иском, указывая, что по данным Управления Росреестра по Пензенской области за административным ответчиком ФИО1 зарегистрированы следующие объекты: .... В соответствии с ч. 1 ст. 409 НК РФ, уплата налога на имущество за текущий год производится в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ч. 2 ст. 409 НК РФ). За налоговый период, указанный в налоговом уведомлении № 44974677 от 25.07.2019 ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц за 2016 г. – 2 499 рублей, за 2018 г. – 4 023 руб. Расчет налога указан в налоговом уведомлении. За налоговый период 2014 год по налоговому уведомлению № 31739268 от 21.09.2017 сумма задолженности 1673 руб., которая не оплачена до настоящего времени. За налоговый период 2015, 2017 по налоговому уведомлению № 55859991 от 04.09.2018 сумма задолженности с учетом частичного погашения составляет на сегодняшний день 4498 руб. Согласно сведениям, представленным Управлением Роснедвижимости по Пензенской области ФИО1 имеет в собственности: земельный участок по адресу: ... За налоговый период 2016 г., указанный в налоговом уведомлении от 21.09.2017 № 31739268 ФИО1 был начислен земельный налог в размере 695 руб., который не оплачен до настоящего времени. По данным, представленным ГИБДД, в соответствии с п. 2 ст. 84, п. 4 ст. 85 НК РФ, за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства – ...

... 

...

...

...

...

...

.... 

В силу ч. 1 ст. 363 НК РФ физические лица производят уплату налога по месту нахождения транспортного средства в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ч. 3 ст. 363 НК РФ).

За налоговый период – 2018 год, указанный в налоговом уведомлении от 25.07.2019 № 44974677 ФИО1 был начислен транспортный налог в размере 59004 руб., расчет налога указан в налоговом уведомлении. Кроме того, за несвоевременную уплату налогов начислены пени, указанные в требованиях от 09.07.2019 № 14426, от 29.11.2019 № 31187, от 07.02.2020 № 2488, от 26.02.2018 № 3873, а именно по пени по налогу на имущество 89,91 руб. за неуплату налога за 2014 год (судебный приказ от 27.06.2016), пени по транспортному налогу в размере 23329,43 руб. за неуплату налога за 2015, 2016 годы, в размере 886,35 руб. за неуплату налога за 2015 год (оплата 20.06.2020 и 25.01.2021), пени по земельному налогу за 2015 и 2016 год в размере 282,95 руб. (налог за 2016 год взыскан по судебному приказу от 07.08.2019, за 2015 – 01.09.2017). В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ Лейко являлась плательщиком страховых взносов в период с 03.11.2004 по 10.06.2019. Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии в 2019 году по сроку 10.06.2019 составил 13046,22 рублей. Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование РФ в 2017 г. по сроку 10.06.2020 составил 3059,56 рублей. Кроме того, за несвоевременную уплату налогов ФИО1 начислены пени, указанные в требовании от 29.11.2019 № 3118 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии – 362,59 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование – 86,14 руб. Во исполнение ст. 70 НК РФ в адрес ФИО1 были направлены требования от 09.07.2019 № 14426, от 29.11.2019 № 31187, от 07.02.2020 № 2484, от 26.02.2018 № 3873, требования от 04.02.2019 № 9228. Факт отправки требований подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции. Мировым судьей Первомайского района г. Пензы был вынесен судебный приказ № 2а-779/2020 от 21.05.2020, так как требования от 09.07.2019 № 14426, от 29.11.2019 № 31187, от 07.02.2020 № 2484 не были исполнены в добровольном порядке. Однако указанный приказ по заявлению ответчика был отменен определением судьи от 02.12.2020. ФИО1 не исполнила требование от 26.02.2018 № 3873, в связи с чем ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы обращается в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании неуплаченных сумм налога и пени. 07.08.2019 был вынесен судебный приказ № 2а-2903/2019. Однако указанный приказ по заявлению ответчика был отменен определением судьи от 30.11.2020. Данное определение судьи поступило в ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы 28.01.2021 вх. № 01898. В установленные законом сроки мировым судьей Первомайского района г. Пензы 26.07.2019 был вынесен судебный приказ № 2а-2546/2019, так как требование от 04.02.2019 № 9228 не было исполнено в добровольном порядке. Однако указанный приказ по заявлению ответчика отменен 30.11.2020. Данное определение суда поступило в ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы 13.01.2021 вх. № 00335. Административный истец просил взыскать с административного ответчика: страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет в ФФОМС за расчетные периоды, за 2019: пеня в размере 86,14 рублей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за 2019 г.): пеня в размере 362,59 рубля. Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: за 2014, 2015, 2016, 2017, 2018 годы налог в сумме 11168 руб., пеня в размере 89,91 руб. Транспортный налог с физических лиц за 2018 г.: налог в размере 59004 руб., пеня в размере 24215,78 рублей. Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2016 год налог в размере 695 руб., пеня в размере 282,95 руб.; на общую сумму 95904,37 руб.

Представитель административного истца Инспекции ФНС России по Первомайскому району г. Пензы в судебное заседание не явился, юридическое лицо было извещено надлежащим способом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о месте и времени рассмотрения административного дела извещена надлежащим образом. 

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему

Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Порядок уплаты страховых взносов с 01.01.2017 урегулирован положениями главы 34 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 23, 45 НК РФ для плательщиков страховых взносов установлена обязанность по своевременной и в полном объеме уплате страховых взносов.

Согласно п. 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

На основании п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

С 01.01.2017 вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, регулируются главой 34 НК РФ. 

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов в период с 03.11.2004 по 10.06.2019. Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии в 2019 году по сроку 10.06.2019 составил 13046,22 рублей. Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование РФ в 2017 г. по сроку 10.06.2020 составил 3059,56 рублей.

Кроме того, за несвоевременную уплату налогов ФИО1 начислены пени, указанные в требовании от 29.11.2019 № 3118 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии – 362,59 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование – 86,14 руб.

Во исполнение ст. 70 НК РФ в адрес ФИО1 были направлены требования от 09.07.2019 № 14426, от 29.11.2019 № 31187, от 07.02.2020 № 2484, от 26.02.2018 № 3873 (л.д. 30), требования от 04.02.2019 № 9228 (л.д. 20). 

Факт отправки требований подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции. Поскольку требование административным ответчиком не было исполнено, денежные средства не оплачены, административный истец обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей Первомайского района г. Пензы был вынесен судебный приказ № 2а-779/2020 от 21.05.2020, так как требования от 09.07.2019 № 14426 (л.д. 54), от 29.11.2019 № 31187 (л.д. 46), от 07.02.2020 № 2484 (л.д. 72) не были исполнены в добровольном порядке. Однако указанный приказ по заявлению ответчика был отменен определением судьи от 02.12.2020 (л.д. 42). До настоящего времени задолженность в добровольном порядке должником не погашена. 

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Пунктом 1 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Как следует из абз. 3 п. 1 ст. 393 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (абз. 2 п. 1 ст. 393 НК РФ).

Пунктом 3 ст. 363 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Как следует из абз. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Решением Пензенской городской Думы от 25.11.2005 № 238-16/4 «О введении земельного налога на территории города Пензы» на территории города Пензы земельный налог введен с 01.01.2006. 

Пунктом 2 решения Пензенской городской Думы от 25.11.2005 № 238-16/4 установлены налоговые ставки при исчислении земельного налога в процентном отношении от кадастровой стоимости земельного участка, в том числе: 0,1 процента - в отношении земельных участков, предоставленных для дачных и садоводческих объединений граждан; занятых лесами в поселениях; отнесенных к обособленным водным объектам; занятых стадионами; 0,3 процента - в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом; 1,5 процента - в отношении прочих земельных участков.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

На основании п. 4 ст. 52 и п. 6 ст. 69 НК РФ, в случае направления налогового уведомления и требования об уплате налога по почте заказными письмами они считаются полученным по истечении шести дней с даты направления соответствующих заказных писем.

Установлено, что по сведениям Управления Росреестра по Пензенской области за административным ответчиком ФИО1 зарегистрированы следующие объекты недвижимости: .... В соответствии с ч. 1 ст. 409 НК РФ, уплата налога на имущество за текущий год производится в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ч. 2 ст. 409 НК РФ). За налоговый период, указанный в налоговом уведомлении № 44974677 от 25.07.2019 ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц за 2016 г. – 2499 рублей, за 2018 г. – 4023 руб. Расчет налога указан в налоговом уведомлении. 

За налоговый период 2014 год по налоговому уведомлению № 31739268 от 21.09.2017 сумма задолженности 1673 руб., которая не оплачена до настоящего времени.

За налоговый период 2015, 2017 гг. по налоговому уведомлению № 55859991 от 04.09.2018 (л.д. 16) сумма задолженности с учетом частичного погашения составляет на сегодняшний день 4498 руб.

Согласно сведениям, представленным Управлением Роснедвижимости по Пензенской области ФИО1 имеет в собственности: ....

За налоговый период 2016 г., указанный в налоговом уведомлении от 21.09.2017 № 31739268 ФИО1 был начислен земельный налог в размере 695 руб., который не оплачен до настоящего времени.

По данным, представленным ГИБДД, в соответствии с п. 2 ст. 84, п. 4 ст. 85 НК РФ, за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства – ...

... 

...

...

...

...

...

.... 

В силу ч. 1 ст. 363 НК РФ физические лица производят уплату налога по месту нахождения транспортного средства в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ч. 3 ст. 363 НК РФ).

За налоговый период – 2018 год, указанный в налоговом уведомлении от 25.07.2019 № 44974677 ФИО1 был начислен транспортный налог в размере 59004 руб., расчет налога указан в налоговом уведомлении. 

Во исполнение ст. 70 НК РФ указанные требования были направлены в адрес ФИО1 Факт отправки требования подтверждается реестрами отправки заказной корреспонденции. 

ФИО1 не исполнила требование от 26.02.2018 № 3873, в связи с чем ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы обращается в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании неуплаченных сумм налога и пени. 07.08.2019 мировым судьей судебного участка № 31 Самарской области был вынесен судебный приказ № 2а-2903/2019. Однако указанный приказ по заявлению ответчика был отменен определением судьи от 30.11.2020 (л.д. 23). Данное определение судьи поступило в ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы 28.01.2021 вх. № 01898. 

В установленные законом сроки мировым судьей Первомайского района г. Пензы 26.07.2019 мировым судьей судебного участка № 31 Самарской области был вынесен судебный приказ № 2а-2546/2019, так как требование от 04.02.2019 № 9228 не было исполнено в добровольном порядке. Однако указанный приказ по заявлению ответчика отменен 30.11.2020. Данное определение суда поступило в ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы 13.01.2021 вх. № 00335 (л.д. 10).

До настоящего времени административным ответчиком налоговые обязательства не исполнены, задолженность по налогам не оплачена.

При таких обстоятельствах суд считает, что исковые требования инспекции ФНС России по Первомайскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу и пени обоснованны и подлежат удовлетворению. 

С административного ответчика ФИО1 следует взыскать страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет в ФФОМС за расчетные периоды, за 2019: пеня в размере 86,14 рублей.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за 2019 г.): пеня в размере 362,59 рубля.

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: за 2014, 2015, 2016, 2017, 2018 годы налог в сумме 11168 руб., пеня в размере 89,91 руб.

Транспортный налог с физических лиц за 2018 г.: налог в размере 59004 руб., пеня в размере 24215,78 рублей.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2016 год налог в размере 695 руб., пеня в размере 282,95 руб.; на общую сумму 95904,37 руб.

Поскольку истец в силу ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины за подачу иска в суд, данная госпошлина подлежит взысканию с ответчика в бюджет г. Пензы в размере 3077,13 руб., исходя из размера взысканной суммы 95904,37 руб.

Исходя из вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 177-180 КАС РФ, суд

р е ш и л:

административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы по Первомайскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (... г.р., уроженка ..., зарегистрирована ...): страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет в Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, за 2019: пеня в размере 86,14 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за 2019 г.): пеня в размере 362,59 рубля; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: за 2014, 2015, 2016, 2017, 2018 годы налог в сумме 11168 руб., пеня в размере 89,91 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2018 г.: налог в размере 59004 руб., пеня в размере 24215,78 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2016 год налог в размере 695 руб., пеня в размере 282,95 руб.; на общую сумму 95904 (девяносто пять тысяч девятьсот четыре) руб. 37 коп.

Взыскать с ФИО1 в бюджет г. Пензы государственную пошлину в размере 3077 (три тысячи семьдесят семь) руб. 13 коп.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Первомайский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 09.08.2021. 

Судья А.С.Панкова