Дело № 1 - 36/2018 года 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

**.**.****г. город Печоры Псковской области

Печорский районный суд Псковской области в составе председательствующего судьи Ефимовой С.Ю., с участием прокурора Богатыревой А.Н., обвиняемого ФИО1, защитника Гайнутдиновой Г.А., представившего удостоверение *** и ордер *** от **.**.****г., при секретаре Шуляк В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство о прекращении уголовного дела и применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении:

ФИО1, **.**.****г., гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, невоеннообязанного, разведённого, работающего генеральным директором Муниципального предприятия «Печорские тепловые сети», проживающего по адресу: ...., не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обвиняется в том, что являясь руководителем организации, совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Муниципальное предприятие «Печорские тепловые сети» муниципального образования «Печорский район» (далее - МП «Печорские теплосети», Предприятие), зарегистрировано за основным государственным регистрационным номером 1056001600148 по адресу: 

<

...>, и с **.**.****г. по настоящее время состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №5 по Псковской области (далее - МИФНС России № 5 по Псковской области), расположенной по адресу: 

<

...> «а», в качестве налогоплательщика с идентификационным номером (

<

***>) 6015006790.

В период с **.**.****г. по **.**.****г. МП «Печорские теплосети» находилось на общей системе налогообложения. Основными видами деятельности МП «Печорские теплосети» является производство, передача и распределение пара и горячей воды, кондиционирование воздуха.

На основании решения Собрания депутатов Печорского района от **.**.****г. *** и трудового договора, ФИО1 с **.**.****г. назначен на должность директора МП «Печорские теплосети», которую занимает до настоящего времени.

В соответствии с Уставом МП «Печорские теплосети», утвержденным **.**.****г. Собранием депутатов Печорского района единоличным исполнительным органом предприятия является директор, который осуществляет управление его текущей деятельностью, без доверенности действует от имени предприятия, представляет его интересы, пользуется правом распоряжения средствами предприятия, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения работниками предприятия.

Таким образом, ФИО1 в силу указанных полномочий является руководителем МП «Печорские теплосети». 

В период **.**.****г. МП «Печорские теплосети» осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность с использованием следующих расчетных счетов: *** (расчетный), открытом **.**.****г. в отделении №8630 ПАО «Сбербанк России», *** (расчетный), открытом **.**.****г. в Псковском филиале АО «Россельхозбанк», ***, открытом **.**.****г. в отделении №8630 ПАО «Сбербанк России».

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ и п.1 ст.3 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.23 НК РФ на ФИО1, как на руководителя организации-налогоплательщика, возложены обязанности по уплате законно установленных налогов, выполнению законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также исполнению иных обязанностей, установленных законодательством Российской Федерацией о налогах и сборах.

В соответствии со ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.1 ст.46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) в банках.

В соответствии с п.2 ст.46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента), поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ (далее - инкассовое поручение) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента).

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется ст.855 Гражданского кодекса Российской Федерации (с учётом положений Постановления Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 №21-П), согласно п.2 которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

-в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

-во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

-в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

-в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

-в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

МП «Печорские теплосети» не исполняло свои обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, а именно: налога на добавленную стоимость в размере *** руб.; водного налога в размере *** руб; налога на имущество организации в размере *** руб.; налога на доходы физических лиц в размере *** руб. В связи с чем, на **.**.****г. имело недоимку по налогам в размере *** руб., что является задолженностью в крупном размере, поскольку превышает *** руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, в период с **.**.****г. по **.**.****г., при наличии постоянно имеющейся недоимки по налогам, превышающей *** руб., МИФНС России №5 по Псковской области в порядке ст. 69,70 НК РФ в адрес МП «Печорские теплосети» неоднократно направлялись требования об уплате налогов.

В связи с тем, что часть вышеуказанных требований об уплате налогов с указанием общей суммы задолженности, подлежащей уплате, директор МП «Печорские теплосети» ФИО1 в установленный срок в добровольном порядке не исполнил либо исполнил не в полном объеме, МИФНС России №5 по Псковской области в соответствии со ст.46 НК РФ вынесены решения о принудительном взыскании налогов за счет денежных средств на счетах МП «Печорские теплосети» в банках, в связи с чем, в период с **.**.****г. по **.**.****г. на расчетные счета выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов МП «Печорские теплосети», а именно на расчетный счет *** в отделении № 8630 ПАО «Сбербанк России» на общую сумму *** руб.

Кроме этого, в связи с неисполнением требований об уплате налогов, в соответствии со ст.76 НК РФ Межрайонной ИФНС России №1 по Псковской области в указанный период вынесены решения о приостановлении операций по всем счетам МП «Печорские теплосети» в банках.

Таким образом, МИФНС России №5 по Псковской области в период с **.**.****г. по **.**.****г. приняты все меры, направленные на принудительное взыскание задолженности с МП «Печорские теплосети» по налогам.

В период с **.**.****г. по **.**.****г. ФИО1, будучи осведомленным о том, что в случае перечисления денежных средств на банковские счета МП «Печорские теплосети», они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов, решил воспрепятствовать их принудительному взысканию и скрыть денежные средства, за счет которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Реализуя возникший преступный умысел, директор МП «Печорские теплосети» ФИО1, достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать законно установленные налоги, имея реальную возможность уплачивать налоги из денежных средств, получаемых от деятельности Предприятия, будучи уведомленным в установленном законом порядке об имеющейся задолженности по налогам и необходимости в установленный срок ее погасить, о приостановлении налоговым органом операций по всем расчетным счетам предприятия, а также о выставленных инкассовых поручениях, и проигнорировав их, действуя умышленно, в нарушение ст.ст.23,44,45,46 НК РФ и п.2 ст.855 ГК РФ, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, являясь руководителем и единоличным распорядителем денежных средств предприятия, осознавая наступление общественно опасных последствий и желая их наступления, в период с **.**.****г. по **.**.****г. искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на счетах Предприятия и, находясь в своем рабочем кабинете по адресу: 

<

...> систематически подписывал и направлял подготовленные по его указанию сотрудниками бухгалтерии на компьютерной технике распорядительные письма в адрес агента предприятия Муниципальное предприятие «Благоустройство», 

<

***> 

<

***>, располагающегося по адресу: 

<

...> «а», действующего на основании договора от **.**.****г., содержащие просьбы перечислить денежные средства на расчетные счета кредиторов.

Во исполнение требований, содержащихся в вышеуказанных распорядительных письмах, подписанных ФИО1, в период с **.**.****г. по **.**.****г. на расчетные счета кредиторов, минуя расчетные счета МП «Печорские тепловые сети», агент МП «Благоустройство», директор которого не был осведомлен о преступных намерениях ФИО1, перечислил денежные средства на общую сумму *** рубля, часть из которых, в пределах сумм инкассовых поручений, в случае поступления на счета МП «Печорские теплосети» подлежала списанию в счет погашения недоимки по налогам на сумму *** рублей, то есть в крупном размере.

Таким образом, ФИО1 обвиняется в совершении преступления предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации.

В суд поступило ходатайство заместителя руководителя Псковского межрайонного следственного отдела следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Псковской области ФИО2 о прекращении уголовного преследования в отношении ФИО1 и применении к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании ФИО2 поддержал заявленное ходатайство и в обоснование пояснил, что ФИО1 обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, впервые привлекается к уголовной ответственности, возместил вред причинённый преступлением, приняв активные действия, направленные на погашение задолженности по налогам, в настоящее время задолженность по налогам погашена, вину признал полностью, согласен и ходатайствует о прекращении уголовного преследования в отношении него и применении к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, по месту работы характеризуется положительно. 

Обвиняемый ФИО1 поддержал заявленное ходатайство и пояснил, что вину в совершении инкриминируемого преступления признаёт полностью, в содеянном раскаивается, принял меры к погашению задолженности предприятия по налогам и сборам, в том числе путем неоднократных обращений в Администрацию Псковской области и Администрацию Печорского района, в результате чего была погашена задолженность бюджетов перед предприятием, активно проводил работу по поступлению на счет предприятия денежных средств от третьих лиц, в результате чего в настоящее время задолженность по налогам погашена. Последствия прекращения уголовного дела по основаниям ст.25.1 УПК РФ ему разъяснены и понятны.

Защитник поддержал заявленное ходатайство, пояснив, что для этого имеются все основания. 

Государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, так как все необходимые условия, предусмотренные ст. 25.1, 446.2 УПК РФ и ст. 76.2 УК РФ по делу соблюдены.

Проверив представленные материалы, выслушав участников процесса, суд считает, что ходатайство подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ, суд в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Прекращение уголовного дела или уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора.

ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ. 

Предъявленное ФИО1 обвинение, помимо его признательных показаний, подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами:

-показаниями свидетеля Ш., главного бухгалтера «Печорские теплосети», о том, что в соответствии с Уставом МП «Печорские теплосети» единоличным исполнительным органом предприятия является директор ФИО1, который осуществляет управление его текущей деятельностью, без доверенности действует от имени предприятия, представляет его интересы, пользуется правом распоряжения средствами предприятия, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения работниками предприятия. Предприятие имеет два расчетных счета «ПАО «Сбербанк России». В период времени с **.**.****г. МП «Печорские теплосети» постоянно имело недоимку по налогам, связанную с несколькими факторами: низкой платежной дисциплиной потребителей услуг и работ предприятия (задолженность населения (физических лиц) составляет более *** рублей; задолженность юридических лиц более *** рублей). Тарифы на оказываемые предприятием услуги являются прибыльными только при получении субсидий, при полной оплате услуг и работ потребителями, а также при выполнении объемов, заявленных в тарифе. Налоговым органом (Межрайонной ИФНС России №5 по Псковской области) в связи с наличием недоимки по налогам на расчетный счет МП «Печорские теплосети» выставлены инкассовые требования на уплату налогов, пеней, штрафов, а также вынесены решения о приостановлении операций по счетам. При осуществлении деятельности на счета МП «Печорские теплосети» поступали денежные средства, которые списывались по инкассовым требованиям в порядке очередности в соответствии с требованиями гражданского законодательства (ст.855 ГК РФ), либо в зависимости от времени поступления в картотеку. Таким образом, в период **.**.****г. расчетный счет МП «Печорские теплосети» был постоянно заблокирован, и через расчетный счет МП «Печорские теплосети» расчеты с контрагентами-поставщиками произведены быть не могли. **.**.****г. между МП «Печорские теплосети» и МП «Благоустройство» заключен агентский договор *** на сопровождение расчетов по договорам на поставку тепловой энергии, холодной питьевой воды и прием сточных вод. В соответствии с условиями указанного договора МП «Печорские теплосети» поручает, а МП «Благоустройство» берет на себя ответственность совершать от его имени и за счет МП «Печорские теплосети» следующие действия: начислять платежи собственникам и пользователям, платежи за представленные услуги; совершать сбор платежей; перечислять собранные платежи за коммунальные услуги ресурсоснабжающим организациям и другие действия. МП «Благоустройство» является оператором по начислению платежей в жилищно-коммунальном хозяйстве на территории Печорского района. Кроме того, МП «Благоустройство» вправе по письменному поручению МП «Печорские теплосети» производить перевод денежных средств, причитающихся МП «Печорские теплосети», его контрагентам (кредиторам). Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а именно для оказания коммунальных услуг населению и организациям, необходимо осуществлять расчеты с различными поставщиками товаров (работ, услуг), в частности приобретать материалы, оплачивать производство плановых и аварийных работ. Поскольку, через расчетный счет МП «Печорские теплосети» расчеты с поставщиками (подрядчиками) не могли быть осуществлены из-за имеющейся картотеки и приостановлении операций по счетам, расчеты с поставщиками (подрядчиками) производились через агента МП «Благоустройство» путем направления по решению директора ФИО1 подписанных им писем в адрес МП «Благоустройство» с просьбой перечислить денежные средства поставщиками (подрядчиками) МП «Печорские теплосети», с указанием суммы для перечисления и основания по каждому поставщику (подрядчику). Все денежные средства от потребителей услуг (населения), работ Предприятия поступают на расчетный счет МП «Благоустройство». Таким образом, МП «Благоустройство» производило перечисления денежных средств в адрес поставщиков (подрядчиков), минуя расчетные счета МП «Печорские теплосети». Ежедневно она докладывала директору МП «Печорские теплосети» ФИО1 о поступлениях денежных средств на счета МП «Благоустройство», принадлежащих Предприятию, а также о наличии и размерах кредиторской задолженности, в том числе по налогам. В зависимости от приоритетных выплат, ФИО1 давал ей указание о распределении данных денежных средств. На основании указаний ФИО1 она составляла в адрес МП «Благоустройство» соответствующие распорядительные письма с приложением счета и договора. ФИО1 лично подписывал все распорядительные письма, которые впоследствии направлялись в адрес МП «Благоустройство». Данные распорядительные письма подписывались только ФИО1 и ни кем другим. В случае, если МП «Печорские теплосети» не предоставляет распорядительные письма по распоряжению денежными средствами, то денежные средства, как правило, в этот же, либо на следующий день перечисляются на расчетный счет МП «Печорские теплосети». На основании указанных распорядительных писем, а также в соответствии с действующим законодательством, МП «Благоустройство» осуществляет перечисление денежных средств, принадлежащих МП «Печорские теплосети», на счета контрагентов Предприятия, минуя расчетные счета МП «Печорские теплосети». Согласно данным бухгалтерского учета МП «Печорские теплосети» в период с **.**.****г. на основании распорядительных писем МП «Печорские теплосети» агентом МП «Благоустройство» на счета контрагентов-кредиторов (поставщиков) за МП «Печорские теплосети» были перечислены денежные средства в сумме *** рублей. Полагает, что директором ФИО1 направлялись распорядительные письма в адрес МП «Благоустройство» с просьбой произвести расчеты с контрагентами МП «Печорские теплосети», поскольку при поступлении денежных средств на счет непосредственно МП «Печорские теплосети» они были бы списаны по инкассовым требованиям и возможности расплатиться с контрагентами не имелось бы, что могло негативно сказаться на деятельности предприятия, в том числе срыве отопительного сезона и невозможности проведения текущих и аварийных работ;

-показаниями свидетеля Г. о том, что в период с **.**.****г. по **.**.****г. он работал в должности директора МП «Благоустройство». В **.**.****г. для упрощения приема коммунальных платежей на базе их предприятия был создан расчетно-кассовый отдел, который является оператором по начислению и приему платежей в жилищно-коммунальном хозяйстве от физических лиц на территории г. Печоры с последующим перечислением денежных средств поставщикам услуг и ресурсов в соответствии с агентскими договорами. В **.**.****г. между МП «Благоустройство» и МП «Печорские теплосети» заключен агентский договор на сопровождение расчетов по договорам на поставку тепловой энергии, горячей воды, холодной питьевой воды и прием сточных вод. В соответствии с условиями указанного договора МП «Печорские теплосети» поручает, а МП «Благоустройство» берет на себя ответственность совершать от его имени и за счет МП «Печорские теплосети» следующие действия: начислять платежи собственникам и пользователям помещений в строениях, находящихся в управлении МП «Печорские теплосети», платежи за представленные коммунальные услуги; совершать сбор платежей; перечислять собранные платежи за коммунальные услуги ресурсоснабжающим организациям и другие действия. Согласно дополнительного соглашения Агентского договора МП «Благоустройство» вправе по письменному поручению МП «Печорские теплосети» производить перевод денежных средств, причитающихся МП «Печорские теплосети», его контрагентам (кредиторам). В соответствии с договором и дополнительным соглашением МП «Печорские теплосети» направляло в МП «Благоустройство» распорядительные письма о перечислении причитающихся предприятию денежных средств его контрагентам (кредиторам), минуя расчетный счет МП «Печорские теплосети». На основании которых МП «Благоустройство» осуществляло соответствующие платежи. В случае, если МП «Печорские теплосети» не предоставляет распорядительные письма по распоряжению денежными средствами, то денежные средства ежедневно перечислялись на расчетный счет МП «Печорские теплосети». Распорядительные письма из МП «Печорские теплосети» в адрес МП «Благоустройство» приходили за подписью руководителя Предприятия - ФИО1 С какой целью МП «Печорские теплосети» направляли в адрес МП «Благоустройство» распорядительные письма с просьбой оплатить выставленные контрагентами счета через МП «Благоустройство» ему не известно. О том, что расчетный счет МП «Печорские теплосети» заблокирован, ему также известно не было;

-показаниями свидетеля В., главного бухгалтера Муниципального предприятия «Благоустройство», о том, что в соответствии с агентским договором от **.**.****г. и дополнительным соглашением к нему, заключённым с МП «Печорские теплосети», на основании распорядительных писем за подписью директора МП «Печорские теплосети» ФИО1, Мп «Благоустройство» осуществляет соответствующие платежи в адрес третьих лиц. В случае, если МП «ПТС» не предоставляет распорядительные письма по распоряжению денежными средствами, то денежные средства ежедневно перечислялись на расчетный счет МП «ПТС». Ежемесячно МП «Благоустройство» совместно с МП «ПТС» производилась сверка по состоянию взаиморасчетов. До 5-го числа каждого месяца в МП «ПТС» направлялись своды сделанных начислений;

-показания свидетеля Х., заместителя начальника отдела урегулирования задолженности Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №5 по Псковской области, о том, что адрес МП «Печорские теплосети» постоянно направлялись требования на оплату задолженности с указанием суммы и сроков уплаты. После неисполнения в установленный срок выставленных налогоплательщику требований об уплате налога выносились решения о взыскании задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, которое направляется налогоплательщику. Одновременно с решением формируются инкассовые поручения по конкретным налогам, пеням, штрафам, которые направляется в банк для списания в принудительном порядке. В случае отсутствия денежных средств на счете инкассовые поручения помещаются в картотеку *** и списываются в порядке поступления денежных средств и установленной очередности (в соответствии с требованиями ст.855 Гражданского кодекса РФ). Одновременно с решением о взыскании задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика выносится решение о приостановлении операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств. В отношении МП «Печорские теплосети» за период с **.**.****г. по **.**.****г. Псковским отделением №8630 ПАО «Сбербанк» помещены в картотеку порядка *** инкассовых поручений по налогам, пеням, штрафам и страховым взносам, предъявленные для взыскания недоимки. На счетах МП «Печорские теплосети», начиная с **.**.****г., имелись неисполненные инкассовые поручения о взыскании основного долга, сумма которых превышала **.**.****г. рублей. Согласно проведенного анализа выписки банка по расчетному счету *** открытому МП «Благоустройство» 

<

***> 

<

***> в Псковском отделении №8630 ПАО Сбербанк в г.Пскове, установлено перечисление денежных средств за МП «Печорские теплосети». По вышеуказанному счету за период с **.**.****г. по **.**.****г. расчеты за МП «Печорские теплосети» составили *** рублей. Из чего следует, что МП «Печорские теплосети» имело реальную возможность погасить недоимку по налогам и сборам, чего не делало. Ответственность за выполнение предприятием обязанности по налогам и сборам, лежит на руководителе, то есть на ФИО1;

-копиями требований Межрайонной ИФНС России №5 по Псковской области об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, согласно которым в период с **.**.****г. по **.**.****г. налоговым органом налогоплательщик МП «Печорское тепловые сети» уведомлен о числящейся задолженности по налогам, установлены сроки их уплаты, а также налогоплательщик предупрежден о принудительном взыскании налогов в случае неисполнения требований;

-копиями решений Межрайонной ИФНС России №5 по Псковской области о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, согласно которым в период с **.**.****г. по **.**.****г. налоговым органом приняты решения о взыскании налогов за счет денежных средств МП «Печорские тепловые сети» на счете в банке в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налога;

-копиями решений Межрайонной ИФНС России №5 по Псковской области о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, согласно которым в период с **.**.****г. по **.**.****г. налоговым органом в связи с неисполнением требований об уплате налогов вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счету МП «Печорские тепловые сети» в банке;

-заключением судебной бухгалтерской экспертизы *** от **.**.****г., согласно выводов которой, сумма задолженности МП «Печорские тепловые сети» по налогам в бюджеты различных уровней по состоянию на **.**.****г. составила ***, по состоянию на **.**.****г. сумма задолженности по налогам, подлежащим уплате в бюджет, составила ***. По состоянию на **.**.****г. сумма неисполненных инкассовых поручений на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов МП «Печорские тепловые сети» превысила *** рублей. По состоянию на **.**.****г. на счетах МП «Печорские тепловые сети» находилось ***. За период с **.**.****г. по **.**.****г. поступило денежных средств на сумму *** израсходовано ***, остаток денежных средств по состоянию на **.**.****г. составил ***. По состоянию на **.**.****г. на счетах МП «Печорские тепловые сети» находилось ***. За период с **.**.****г. по **.**.****г. поступило денежных средств на сумму *** израсходовано ***, остаток денежных средств по состоянию на **.**.****г. составил ***, в том числе по основаниям платежей. Общая сумма выставленных МИФНС России по Псковской области инкассовых поручений на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов МП «Печорские тепловые сети» за период с **.**.****г. по **.**.****г. составила ***. Сумма денежных средств, списанных по инкассовым поручениям, выставленным МИФНС России по Псковской области в период с **.**.****г. по **.**.****г., составила ***. В период с **.**.****г. по **.**.****г. МП «Печорские тепловые сети», минуя собственные расчетные счета, произведены расчеты с контрагентами-кредиторами через счета МП «Благоустройство» на общую сумму ***;

-письмами МП «Печорские тепловые сети» адресованными МП «Благоустройство» с указанием наименования контрагента и суммы подлежащей перечислению за подписью ФИО1;

- протоколом осмотра бухгалтерской документацией за период **.**.****г., содержащей письма МП «Печорские тепловые сети» о расчете с контрагентами;

-протоколом осмотра предметов от **.**.****г., в ходе которого осмотрена бухгалтерская документация МП «Благоустройство» за период **.**.****г., содержащая письма МП «Печорские тепловые сети» о расчете с контрагентами, которые полностью совпадают и изъятыми в МП «Печорские тепловые сети;

-копией трудового договора от **.**.****г., согласно которому ФИО1 на основании решения Собрания депутатов Печорского района от **.**.****г. назначен на должность директора МП «Печорские тепловые сети»;

-копией Устава МП «Печорские тепловые сети», утвержденный Решением 25-й (внеочередной) сессии Собрания депутатов Печорского района от 30.12.2004 года №1, согласно которому единоличным исполнительным органом предприятия является директор, который осуществляет руководство текущей деятельностью, без доверенности действует от имени предприятия, совершает сделки от имени Предприятия, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения работниками предприятия;

- справкой Межрайонной ИФНС России №5 по Псковской области, согласно которой по состоянию на **.**.****г. задолженность по инкассовым поручениям (вид платежа «налог»), выставленным на **.**.****г., отсутствует.

Таким образом, суд находит обвинение предъявленное ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ обоснованным, а доказательства, собранные по делу подтверждающими предъявленное ему обвинение.

ФИО1 обвиняется в совершении преступления, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, к уголовной ответственности привлекается впервые, ущерб и вред, причиненный преступлением, загладил, принял активные меры для погашения задолженности по налогам и сборам, в результате которых задолженность по налогам и сборам погашена, характеризуется положительно, имеет ряд поощрений от Администрации Печорского района и Государственного комитета Псковской области по делам строительства, жилищно-коммунального хозяйства, государственного строительного и жилищного надзора.

При таких обстоятельствах, суд считает возможным удовлетворить заявленное ходатайство о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в соответствии со ст. 104.4 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Согласно ч. 3 ст. 24 УПК РФ прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования.

При определении размера штрафа суд руководствуется требованиями ст. 104.5 УК РФ и принимает во внимание тяжесть совершенного преступления, материальное положение ФИО1, пояснившего в судебном заседании, что иждивенцев не имеет, исходя из представленной справки, имеет среднюю заработную плату в размере *** рублей в месяц.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства: бухгалтерская документацию МП «Благоустройство» за период с **.**.****г., письма МП «Печорские тепловые сети» на имя директора МП «Благоустройство» об оплате услуг контрагентов - подлежит хранению при уголовном деле.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.76.2, 104.4, 104.5 УК РФ, ст.ст. 25.1, 446.2 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации прекратить по основанию, предусмотренному ст. 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и ст. 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 90000 (девяносто тысяч) рублей.

Установить ФИО1 срок для уплаты назначенного судебного штрафа - 90 дней со дня вступления постановления в законную силу.

Реквизиты для уплаты штрафа: Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Псковской области, 180000, 

<

...>, 

<

***> 

<

***>, КПП 602701001, ОКТМО 58701000, код дохода 41711621010016000140 УФК по Псковской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Псковской области), л/с 

<

***>, отделение г. Псков, БИК 045805001, р/с 

<

***>.

Разъяснить ФИО1 о необходимости представить сведения об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю МОСП по исполнению особо важных исполнительных производств УФССП РФ по Псковской области, расположенному по адресу: 

<

...>, в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Разъяснить ФИО1, что в соответствии со ст. 446.5 УПК РФ, в случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями второй, третьей, шестой, седьмой статьи 399 настоящего Кодекса, отменяет постановление о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Вещественные доказательства после вступления постановления в законную силу: бухгалтерскую документацию МП «Благоустройство» за период **.**.****г., письма МП «Печорские тепловые сети» на имя директора МП «Благоустройство» об оплате услуг контрагентов - хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в Псковский областной суд в течение 10 суток со дня вынесения через Печорский районный суд Псковской области.

Судья С.Ю.Ефимова

Постановление в апелляционном порядке не обжаловано, вступило в законную силу.