№ №№

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 сентября 2024 года г.Шебекино

Шебекинский районный суд Белгородской области в составе:

председательствующего судьи Котельвиной Е.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению 

<

данные изъяты> к ФИО5 о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

<

данные изъяты> в суд с административным иском к ФИО6., просит взыскать с нее недоимку по транспортному налогу в сумме 5582 руб.: за 2018 год в размере 1155 руб., за 2019 год в размере 1155 руб., за 2020 год в размере 1155 руб., за 2021 год в размере 1155 руб., за 2022 год в размере 962 руб.,

Налогу на имущество физических лиц в сумме 5671 руб.: за 2018 год в размере 724 руб., за 2019 год в размере 863 руб., за 2020 год в размере 1314 руб., за 2021 год в размере 1445 руб., за 2022 год в размере 1325 руб.,

Пени в сумме 2015,83 руб. за период с 03.12.2019 по 10.01.2024:

Пени по транспортному налогу в сумме 473,75 руб. за период с 03.12.2019 по 31.12.2022, начисленные на задолженность по транспортному налогу 2018-2021гг,

Пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 361,81 руб. за период с 03.12.2019 по 31.12.2022, начисленные на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018-2021гг,

Пени в сумме 1180,27 руб. за период с 01.01.2023 по 10.01.2024 исчисленные на сумму задолженности по ЕНС (задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц), всего 13268,83 руб.

Указав, что в 2018-2022 году административный ответчик являлся собственником транспортного средства № государственный регистрационный знак № квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>. Ей были направлены налоговое уведомление и требование об уплате недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени, однако обязанность по их уплате не исполнена. 

В установленный судом срок от административного ответчика возражений по существу заявленных требований в суд не поступило.

В силу части 6 статьи 291 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства судьей единолично.

Исследовав материалы дела и письменные доказательства, прихожу к следующему.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Обязанность налогоплательщика самостоятельно уплачивать установленные законом налоги закреплена пунктом 1 статьи 45 НК РФ.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах (пункт 1 статьи 44 НК РФ).

В соответствии п.1 ст.38, п.1 ст.44 НК РФ обязанность исчисления и уплаты налога возникает у налогоплательщика при наличии у него объекта налогооблажения и налоговой базы. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В силу статьи 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом согласно пункту 3 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается, в частности, с уплатой налога налогоплательщиком; с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

Таким образом, приведенные положения налогового законодательства связывают наличие обязанности по уплате транспортного налога с фактом регистрации транспортного средства на конкретное лицо.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется согласно ст. 359 НК РФ, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Ставка налога определяется согласно ст.1 Закона Белгородской области от 28.11.2002 N 54 "О транспортном налоге".

Статьей 3 Закона Белгородской области от 28.11.2002 N 54 "О транспортном налоге" (в прежней редакции) определено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог в срок, предусмотренный пунктом 1 статьи 363 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год

В силу пункта 1 статьи 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

По сведениям Управления ФНС по Белгородской области об имуществе налогоплательщика, полученным в порядке ст.85 НК РФ, административный ответчик в 2018-2022 годах являлся собственником транспортного средства ВАЗ 21150 государственный регистрационный знак №, 77 л.с.

Исходя из положений статьи 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. 

Согласно статье 401 НК РФ объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом является календарный год.

Пункт 1 статьи 409 НК РФ предусматривает, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ранее действовавшей редакции – не позднее 1 октября). 

По сведениям Управления ФНС по Белгородской области об имуществе налогоплательщика, полученным в порядке ст.85 НК РФ, административный ответчик в 2018-2022 году являлась собственником квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>, КН: № стоимостью кадастровой 791520 руб., за 2020 -2019-2018 год стоимостью 756447 руб. 

Налоговым органом в адрес административного ответчика выставлены налоговые уведомления № № от 30.08.2023 об уплате транспортного налога за 2022 год в сумме 962 руб. (с учетом льготы в сумме 193 руб., так как налогоплательщик с 11.11.2022 является пенсионером), налога на имущество за 2022 год в сумме 1325 руб. (с учетом льготы в сумме 265 руб., так как налогоплательщик с 11.11.2022 является пенсионером), в срок до 01.12.2023.

Налоговое уведомление передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

№ № от 01.09.2022 об уплате транспортного налога за 2021 год в сумме 1155 руб., налога на имущество за 2021 год в сумме 1445 руб., в срок до 01.12.2022.

Налоговое уведомление передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

№ № от 01.09.2021 об уплате транспортного налога за 2020 год в сумме 1155 руб., налога на имущество за 2020 год в сумме 1314 руб., в срок до 01.12.2021.

Налоговое уведомление передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

№ № от 03.08.2020 об уплате транспортного налога за 2019 год в сумме 1155 руб., налога на имущество за 2019 год в сумме 863 руб., в срок до 01.12.2020.

Налоговое уведомление передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

№ № от 10.07.2019 об уплате транспортного налога за 2018 год в сумме 1155 руб., налога на имущество за 2018 год в сумме 724 руб., в срок до 02.12.2019.

Налоговое уведомление передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с пунктом 2 ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктами 2, 3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии со статьей 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты налога в установленный срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ, начисляется пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Согласно п.1 ст. 69, ст.70 НК РФ в связи с неуплатой налога в установленный срок, налогоплательщику направлено требование № по состоянию на 07.07.2023 об уплате недоимки по транспортному налогу в сумме 4620 руб., налогу на имущество в сумме 4346 руб., в срок до 28.08.2023.

Кроме того, в требовании административному ответчику выставлены к оплате начисленные на основании ст. 75 НК РФ, пени за несвоевременную уплату налога, в сумме 1254,61 руб. 

Налоговое требование передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Указанное требование об оплате недоимки по налогам и пени административным ответчиком не оплачено, на что указывает выдержка данных из единого налогового счета.

Налогоплательщиком сумма задолженности согласно требованию №№ по состоянию на 07.07.2023 не была уплачена. Следовательно, после наступления срока уплаты транспортного налога, налога на имущество физических лиц за 2022 год (срок уплаты 01.12.2023) сальдо ЕНС также было отрицательное и новое требование выставлено не было.

В настоящее время налогоплательщику надлежит уплатить пени в сумме 2015,83 руб. за период с 03.12.2019 по 10.01.2024:

Пени по транспортному налогу в сумме 473,75 руб. за период с 03.12.2019 по 31.12.2022, начисленные на задолженность по транспортному налогу 2018-2021гг,

Пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 361,81 руб. за период с 03.12.2019 по 31.12.2022, начисленные на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018-2021гг,

Пени в сумме 1180,27 руб. за период с 01.01.2023 по 10.01.2024 исчисленные на сумму задолженности по ЕНС (задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц).

Согласно ст. 46 НК РФ налогоплательщику направлено решение № 22032 от 12.12.2023 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в переделах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика и суммы неуплаченного налога, указанной в требовании об уплате задолженности от 07.07.2023 №261842 в размере 13096,66 руб. 

Согласно расчету налогового органа задолженность административного ответчика составляет по: 

транспортный налог с физических лиц: налог в сумме 5582 руб.: за 2018 год в размере 1155 руб., за 2019 год в размере 1155 руб., за 2020 год в размере 1155 руб., за 2021 год в размере 1155 руб., за 2022 год в размере 962 руб.,

налогу на имущество физических лиц в сумме 5671 руб.: за 2018 год в размере 724 руб., за 2019 год в размере 863 руб., за 2020 год в размере 1314 руб., за 2021 год в размере 1445 руб., за 2022 год в размере 1325 руб.,

пени в сумме 2015,83 руб. за период с 03.12.2019 по 10.01.2024:

пени по транспортному налогу в сумме 473,75 руб. за период с 03.12.2019 по 31.12.2022, начисленные на задолженность по транспортному налогу 2018-2021гг,

пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 361,81 руб. за период с 03.12.2019 по 31.12.2022, начисленные на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018-2021гг,

пени в сумме 1180,27 руб. за период с 01.01.2023 по 10.01.2024 исчисленные на сумму задолженности по ЕНС (задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц), всего 13268,83 руб.

Представленный административным истцом расчет задолженности принимается судом как обоснованный, поскольку не доверять расчету у суда оснований не имеется. Административным ответчиком расчет не опровергнут.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Согласно ч.2 ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. 

Случаи и сроки обращения налогового органа в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности установлены в части 3 ст. 48 НК РФ.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч.4 ст. 48 НК РФ).

Определением мирового судьи судебного участка №3 Шебекинского района и г.Шебекино от № отменен судебный приказ № № от 08.02.2024 о взыскании с ФИО7. в пользу 

<

данные изъяты> за период 2018-2022 год в размере 5582,0 руб., налогу на имущество физических лиц за 2018-2022 в размере 5671,0 руб., пени в размере 2015,83 руб.

Срок обращения в суд с рассматриваемым административным иском административным истом не пропущен.

Таким образом, оценив представленные административным истцом доказательства, в соответствии со статьей 84 КАС РФ, суд приходит к выводу, что они являются относимыми, допустимыми, достаточными, не вызывают у суда сомнения в их достоверности и в совокупности подтверждают обстоятельства, на которые он ссылается как на основания своих требований.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска, поскольку до настоящего времени задолженность по уплате транспортного налога, налога имущество физических лиц, пени не погашена.

В соответствии со ст.114 КАС РФ, ст.333.19 НК РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180, 293, 294.1 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административный иск 

<

данные изъяты> – удовлетворить.

Взыскать с ФИО8 (ИНН: №) задолженность по транспортному налогу в сумме 5582 руб.: за 2018 год в размере 1155 руб., за 2019 год в размере 1155 руб., за 2020 год в размере 1155 руб., за 2021 год в размере 1155 руб., за 2022 год в размере 962 руб.,

Налогу на имущество физических лиц в сумме 5671 руб.: за 2018 год в размере 724 руб., за 2019 год в размере 863 руб., за 2020 год в размере 1314 руб., за 2021 год в размере 1445 руб., за 2022 год в размере 1325 руб.,

Пени в сумме 2015,83 руб. за период с 03.12.2019 по 10.01.2024:

Пени по транспортному налогу в сумме 473,75 руб. за период с 03.12.2019 по 31.12.2022, начисленные на задолженность по транспортному налогу 2018-2021гг,

Пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 361,81 руб. за период с 03.12.2019 по 31.12.2022, начисленные на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018-2021гг,

Пени в сумме 1180,27 руб. за период с 01.01.2023 по 10.01.2024 исчисленные на сумму задолженности по ЕНС (задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц), всего 13268,83 руб.

с перечислением денежных средств по следующим реквизитам: 

наименование получателя: 

<

данные изъяты>

наименование 

<

данные изъяты>

БИК №

ИНН №

Сч. № №

Сч. № №

КБК: №

Взыскать с ФИО9 (ИНН: №) государственную пошлину в доход бюджета в сумме 4000 рублей. 

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Белгородского областного суда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения его копии лицами, участвующими в деле, путем подачи жалобы через Шебекинский районный суд.

В предусмотренных ст.294.1 КАС РФ случаях, суд по ходатайству заинтересованного лица может вынести определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства.

Судья Е.А. Котельвина