дело ... (12-224/2023)

УИД ...RS0...-69

РЕШЕНИЕ

«14» февраля 2024 года ...

Судья Аксайского районного суда ... ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО2 на постановление ... заместителя начальника Ростовской таможни ФИО3 от 23.08.2023 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 (далее – ФИО2, заявитель) обратился в суд с жалобой на постановление ... заместителя начальника Ростовской таможни ФИО3 от ... по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), ссылаясь на отсутствие доказательств его виновности, так как оплата по контракту в адрес ООО «ОЗК Трейдинг» была произведена Минфином, указанная операция не является валютной, следовательно, на нее не распространяются требования валютного законодательства, что в свою очередь лишало Ростовскую таможню оснований для привлечения ФИО2 к административной ответственности, установленной ч.6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ. Оспариваемое постановление заявитель просил отменить, производство по делу прекратить в связи с отсутствием состава административного правонарушения. Одновременно, заявителем указано, что Ростовская таможня не являлась уполномоченным органом по рассмотрению в отношении него дела об административном правонарушении, так как местом совершения административного правонарушения является ... (по месту нахождения уполномоченного банка, в который Общество представило документы с нарушением срока).

Заявитель ФИО2 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, представил заявление о рассмотрении дела в свое отсутствие, обеспечил участие представителя по доверенности ФИО4

Представитель ФИО2 – по доверенности ФИО4 в судебном заседании просила удовлетворить жалобы на основании изложенных в ней доводах.

Ростовская таможня в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, представила письменные пояснения в обосновании законности вынесенного постановления, указав на соблюдение подсудности при рассмотрении дела таможенным органом.

Выслушав пояснения стороны, изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела об административном правонарушении и представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В связи с установлением признаков административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях ... уполномоченным должностным лицом Ростовской таможни в отношении ФИО2 составлен протокол об административном правонарушении ....

Как усматривается из материалов дела об административном правонарушении, Ростовской таможней, как органом валютного контроля, уполномоченным на контроль операций, связанных с ввозом товаров в РФ и их вывозом из РФ, проведена проверка соблюдения ООО «ОЗК Трейдинг» валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при исполнении обязательств по внешнеторговому договору .../Т2021 заключенному ... с компанией «General Organization for Trading Storage and Processing of Grain» (Сирийская Арабская Республика) на поставку пшеницы.

... указанный Договор поставлен на учет в ПАО «Промсвязьбанк» с присвоением ему уникального номера 21060014/3251/0000/1/1.

Согласно имеющимся в материалах административной проверки документам и сведениям в счет исполнения обязательств по Договору, в целях вывоза товара с территории Российской Федерации до оплаты за него, в июле 2021 года ООО «ОЗК Трейдинг» была зарегистрирована декларация на товары (ДТ) ....

Административным органом установлено, что по истечении девяноста дней после окончания установленного срока, т.е. до ... ООО «ОЗК Трейдинг» не представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах в отношении ДТ ....

Указанная обязанность исполнена ООО «ОЗК Трейдинг» с нарушением установленного срока посредством представления ... в ПАО «Промсвязьбанк» справки подтверждающих документах ..., подписанных ФИО2, электронно по системе «PSB Corporate». Данная информация принята банком ....

... постановлением Ростовской таможни по делу об административном правонарушении ... ФИО2, как генеральный директор ООО «ОЗК Трейдинг», заявитель признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде предупреждения.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений. При этом ст. 26.1 названного Кодекса к обстоятельствам, подлежащим обязательному выяснению по делу об административном правонарушении, отнесены виновность лица в совершении правонарушения и иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

Частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливалась административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней в виде административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

С ... вступил в силу Федеральный закон от ... № 218-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», которым внесены поправки в КоАП РФ в части ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации.

В частности, вышеназванным Законом введена новая часть 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, согласно которой ответственность за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, наступает по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

Объектом правонарушения, предусмотренного частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является установленный порядок представления резидентами в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций. Факт нарушения данного порядка образует объективную сторону указанного правонарушения и является основанием для привлечения юридического лица к административной ответственности. В данном случае несоблюдение установленных требований заключается не в наступлении, каких-либо материальных последствий или наличии какого-либо вреда, а в невыполнении заявителем своих публично-правовых обязанностей по соблюдению формальных требований публичного права.

Субъектом правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях является резидент.

Объективную сторону образуют противоправные деяния (действие или бездействие) лиц (субъектов), осуществляемые в нарушение норм права, установленных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от ... № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон о валютном регулировании).

В силу части 4 статьи 5 Закона о валютном регулировании единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.В соответствии с пунктом 2 части 3 статьи 23 Закона о валютном регулировании Центральный банк Российской Федерации устанавливает также порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Согласно пункту 1.2 Инструкции Банка России от ... ...-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция ...-И) в случаях, установленных Инструкцией, резиденты представляют в уполномоченный банк подтверждающие документы и информацию, установленные частью 4 статьи 23 Закона о валютном регулировании, с учетом требований к таким документам, установленных частью 5 статьи 23 указанного закона, а также информацию в соответствии с частями 1.1 и 1.2 статьи 19 Закона о валютном регулировании.

В соответствии с пунктом 2.22 Инструкции ...-И при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте РФ резидент должен представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере договора, присвоенном в порядке, установленном Инструкцией ...-И. Указанная в настоящем пункте информация предоставляется резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки: при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации - не позднее пятнадцати рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении валюты Российской Федерации на этот расчетный счет резидента.

Согласно п. 14.4 Инструкции ...-И при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации при исполнении аккредитива, открытого нерезидентом в пользу резидента, на счет резидента, открытый в банке учета контракта, резидент должен представить в банк учета контракта документы, связанные с проведением операций, а также информацию об уникальном номере контракта, по которому осуществляются операции, в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после даты зачисления на счет резидента иностранной валюты или валюты Российской Федерации.

В соответствии со статьей 25 Закона о валютном регулировании резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Согласно части 1 статьи 29.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях дело об административном правонарушении рассматривается по месту его совершения.

В подпункте «з» пункта 3 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ... ... «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» разъяснено, что при определении подсудности необходимо учитывать закрепленные в статье 29.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях правила о территориальной подсудности дел об административных правонарушениях.

В части первой этой статьи закреплено общее правило, в соответствии с которым дело рассматривается по месту совершения правонарушения.

Часть 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает административную ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на девяносто дней.

Объективная сторона указанного правонарушения выражается в представлении упомянутых документов с нарушением установленного срока более чем на девяносто дней, а, соответственно, противоправное деяние выражается в действии – представление документов с нарушением срока.

Учитывая, что положениями Закона о валютном регулировании и Инструкции ...-И на Общество, генеральный директором которого является ФИО2, возложена обязанность представить справку о валютной операции в установленный срок в уполномоченный банк, которым в рассматриваемом случае является ПАО «Промсвязьбанк», находящийся в ..., строение 22, то местом совершения вмененного правонарушения является место нахождение уполномоченного банка, в который Общество представило документы с нарушением срока.

В связи с этим, в соответствии с частью 1 статьи 29.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях Ростовская таможня не являлась уполномоченным органом по рассмотрению в отношении ФИО2 как генерального директора ООО «ОЗК Трейдинг», дела об административном правонарушении, местом совершения которого является ....

С учетом изложенного, Ростовской таможней дело об административном правонарушении рассмотрено с нарушением положений части 1 статьи 29.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Рассмотрение дела об административном правонарушении неуполномоченным органом в силу пункта 4 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях является основанием для признания оспоренного постановления незаконным. 

Доводы Ростовской таможни в обоснование позиции относительно особенностей объективной стороны вмененного заявителю правонарушения подлежат отклонению, поскольку объективная сторона правонарушения предусмотренная ч. 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях выражается в действии – представление документов с нарушением срока.

Исходя из положений ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, предусматривающих двухлетний срок вынесения должностным лицом постановления по делу об административном правонарушении со дня совершения административного правонарушения, срок давности привлечения ФИО2 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, истек, оснований для возвращения материалов дела на новое рассмотрение должностному лицу не имеется.

В силу п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ истечение срока давности привлечения к административной ответственности является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

Согласно ст. 4.5, п. 6 ч. 1 ст. 24.5, ст. 30.7 КоАП РФ в их совокупности, по истечении установленного срока давности привлечения к административной ответственности вопрос об административной ответственности лица, производство по делу, в отношении которого прекращено, обсуждаться не может, так как это ухудшает положение этого лица.

Таким образом, оспариваемое постановление должностного лица административного органа подлежат отмене, а производство по делу - прекращению на основании п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

Руководствуясь ст.ст. 30.7, 30.8 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Жалобу ФИО2 на постановление ... заместителя начальника Ростовской таможни ФИО3 от ... по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, удовлетворить.

Постановление заместителя начальника Ростовской таможни ФИО3 от ... ... по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ФИО2, отменить.

Прекратить производство по настоящему делу об административном правонарушении на основании пункта 6 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

Настоящее решение может быть обжаловано в течение десяти суток в Ростовский областной суд через Аксайский районный суд ....

Судья