12ап-117/2018 Мировой судья Ковзун О.А.

РЕШЕНИЕ

8 ноября 2018 года г.Тула 

Судья Пролетарского районного суда г.Тулы ФИО2, 

с участием

представителя ООО «Первая международная букмекерская компания» ФИО3, действующего на основании доверенности,

представителя Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Тульской области ФИО1, действующей на основании доверенности

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда жалобы генерального директора ООО «Первая международная букмекерская компания» ФИО4 на постановление мирового судьи судебного участка №64 Пролетарского судебного района г.Тулы от 13 сентября 2018 года в отношении 

общества с ограниченной ответственностью «Первая международная букмекерская компания» (ООО «ПМБК»), расположенного по адресу: 

<

...>,

по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, 

у с т а н о в и л:

согласно протоколу об административном правонарушении №32 от 16 июля 2018 года, 23 апреля 2018 года при проведении плановой выездной проверки ООО «ПМБК» на предмет соблюдения лицензиатом всех лицензионных требований, установленных п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года №1130 выявлено нарушение порядка ведения кассовых операций, связанное с превышением установленного обособленному подразделению лимита остатка кассы на сумму 23572, 10 рублей 19 ноября 2017 года по месту осуществления деятельности обособленного подразделения ООО «ПМБК» ИНН 

<

***> КПП 710545003 по адресу: Тульская область, г.Тула, Пролетарский район, ул.Кирова, д.25б. В результате чего нарушено: п.2 Указания Центрального Банка РФ от 11 марта 2014 года №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»; п.3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 года №441; ч.5 ст.6 Федерального закона от 29 декабря 2006 года №244 - ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», за что предусмотрена ответственность по ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ.

По постановлению мирового судьи судебного участка №64 Пролетарского судебного района г.Тулы от 13 сентября 2018 года ООО «Первая международная букмекерская компания» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 300000 рублей.

Не согласившись с данным постановлением генеральный директор ООО «ПМБК» ФИО4 подал на него жалобу, в которой считал постановление мирового судьи незаконным. Отметил, что установленные Указанием №3210-У требования, являются обязательными для хозяйствующих субъектов (как и требования в сфере пожарной безопасности, охраны труда и иные), не могут быть при этом отнесены к лицензионным требованиям. Считал, что превышение лимита остатка кассы 19 ноября 2017 года на сумму 23572,10 рублей по месту осуществления деятельности обособленного подразделения ООО «ПМБК» по адресу: Тульская обл., г.Тула, Пролетарский район, ул.Кирова, д.25б образует специальный состав административного правонарушения предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ. Считал, что в соответствии с ч.3 ст.23.1 КоАП РФ необходимо вынести определение о прекращении производства по делу об административном правонарушении и возвращении протокола об административном правонарушении и прилагаемых к нему документов административному органу. На основании изложенного просил постановление мирового судьи судебного участка №64 Пролетарского судебного района г.Тулы в отношении ООО «ПМБК» по ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ отменить, производство по делу прекратить.

В судебное заседание законный представитель генеральный директор ООО «ПМБК» ФИО4 не явился, о времени и месте судебного заседания был извещен надлежащим образом, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовал.

При таких данных, в силу ч.3 ст.25.4 КоАП РФ, жалоба по делу об административном правонарушении подлежит рассмотрению в отсутствие законного представителя ООО «ПМБК» ФИО4 

Представитель ООО «Первая международная букмекерская компания» ФИО3 в судебном заседании поддержал доводы жалобы в полном объеме по изложенным основаниям, просил жалобу удовлетворить. 

Представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Тульской области ФИО1 просила постановление мирового судьи судебного участка №64 Пролетарского судебного района г.Тулы от 13 сентября 2018 года в отношении ООО «ПМБК» оставить в силе, а жалобу ООО «ПМБК» оставить без удовлетворения.

Выслушав участвующих в деле лиц, проверив материалы дела об административном правонарушении, изучив доводы жалобы, прихожу к следующему. 

В соответствии с ч.1 ст.30.3 КоАП РФ жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.

Согласно материалам дела, копия обжалуемого постановления мирового судьи направлена посредством почтовой связи в ООО «ПМБК» 13 сентября 2018 года, жалобы на постановление поданы генеральным директором 18 сентября 2018 года, то есть в установленный законом процессуальный срок, и подлежат рассмотрению по существу.

Согласно ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

В соответствии с ч.2 ст.14 Федерального закона от 29 декабря 2006 года №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» букмекерские конторы и тотализаторы (за исключением открываемых в игорных зонах) могут быть открыты исключительно на основании лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, порядок выдачи которых определяется Правительством РФ.

Обязанность по лицензированию деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах предусмотрена подп.31 п.1 ст.12 Федерального закона от 4 мая 2011 года №99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».

При осуществлении лицензируемого вида деятельностью лицензиат обязан соблюдать лицензионные требования и условия, то есть совокупность установленных Положениями о лицензировании конкретных видов деятельности требований и условий.

Лицензионные требования и условия при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах установленные в п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года №1130.

Одним из лицензионных требований, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, является соблюдение лицензиатом требований, установленных ч.5 ст.6, ч.2 ст.8 Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Согласно ч.5 ст.6 Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Согласно п.3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 года №441, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Центральным банком Российской Федерации утверждены Указания от 11 марта 2014 года №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрошенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

В силу п.2 Указания №3210-У юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег. Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, сдающие наличные денежные средства в кассу юридического лица, определяют лимит остатка наличных денежных средств с учетом лимитов остатка наличных денежных средств, установленных этим обособленным подразделением.

Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендии, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.

В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.

Факт совершения ООО «ПМБК» административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, подтверждается собранными по делу доказательствами, в том числе: протоколом об административном правонарушении №32 от 16 июля 2018 года (л.д.

<

данные изъяты>); актом проверки №26 от 23 апреля 2018 года (л.д.

<

данные изъяты>); копией вкладного листа кассовой книги за 19 ноября 2017 года (л.д.

<

данные изъяты>); копией приходного кассового ордера от 19 ноября 2017 года (л.д.

<

данные изъяты>); копией приказа №71/2/298 «Об утверждении лимита остатка кассы для Обособленного подразделения» от 1 ноября 2017 года (л.д.

<

данные изъяты>); копией приложения №1 к приказу №71/2/298 (л.д.

<

данные изъяты>); копией распоряжения о проведении плановой выездной проверки ООО «ПМБК» от 15 марта 2018 года №2 (л.д.

<

данные изъяты>); копией приказа №ОП-830 от 29 апреля 2016 года (л.д.

<

данные изъяты>).

Из протокола об административном правонарушении №32 от 16 июля 2018 года следует, что 23 апреля 2018 года при проведении плановой выездной проверки ООО «ПМБК» на предмет соблюдения лицензиатом всех лицензионных требований, установленных п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года №1130 выявлено нарушение порядка ведения кассовых операций, связанное с превышением установленного обособленному подразделению лимита остатка кассы на сумму 23572,10 рублей 19 ноября 2017 года по месту осуществления деятельности обособленного подразделения ООО «ПМБК» ИНН 

<

***> КПП 710545003 по адресу: Тульская область, г.Тула, Пролетарский район, ул.Кирова, д.25б. В результате чего нарушено: п.2 Указания Центрального Банка РФ от 11 марта 2014 года №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»; п.3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 года №441; ч.5 ст.6 Федерального закона от 29 декабря 2006 года №244 - ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», за что предусмотрена ответственность по ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ.

Протокол об административном правонарушении составлен уполномоченным лицом, соответствует требованиям ст.28.2 КоАП РФ.

Нарушений, влекущих его недопустимость как доказательства, не установлено, протокол об административном правонарушении полно и объективно отражает все обстоятельства совершения правонарушения, оформлен в соответствии с требованиями законодательства, не противоречит иным доказательствам вины ООО «ПМБК», имеющимся в материалах дела.

В соответствии с распоряжением ИФНС России №5 по г.Москве №2 от 15 марта 2018 года в отношении ООО «ПМБК» проведена плановая выездная проверка. Проверка проводится с целью выполнения утвержденного ФНС России плана проведения плановых проверок юридических лиц, индивидуальных предпринимателей на 2018 год. Задачами проверки являются: проверка ООО «ПМБК» на соответствие всем лицензионным требованиям, установленным п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года №1130. Срок проведения проверки – 60 рабочих дней, к проверке необходимо приступить с 20 марта 2018 года, окончить не позднее 15 июня 2018 года.

Согласно акту проверки №26 от 23 апреля 2018 года, на основании распоряжения о проведении плановой выездной проверки от 15 марта 2018 года №2, 17 апреля 2018 года в период с 9 часов 00 минут до 17 часов 30 минут, была проведена проверка в отношении ООО «ПМБК». 

По результатам проверки лицензиата ООО «ПМБК» ИНН 

<

***> по адресу: Тульская область, г.Тула, Пролетарский район, ул.Кирова, д.25б, установлено не выполнение лицензионных требований, установленных пп.«з» п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года №1130, ч.5 ст.6 Федерального закона от 29 декабря 2006 года №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» и п.3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных постановлением Правительства РФ от 10 июля 2007 года №441.

Из копии вкладного листа кассовой книги (лист 303) за 19 ноября 2017 года следует, что остаток на начало дня составляет 448446,10 руб., приняты денежные средства – 63376,00 руб., итого за день 63376,00 руб., остаток на конец дня, в том числе, на заработную плату, выплату – 511822,10 руб.

Согласно копии приходного кассового ордера, 19 ноября 2017 года были приняты денежные средства на сумму 63376,00 руб.

Из приказа №71/2/298 «Об утверждении лимита остатка кассы для Обособленного подразделения «

<

...>» ООО «Первая международная букмекерская компания» от 1 ноября 2017 года следует, что с 1 ноября 2017 года установлен лимит остатка кассы у Обособленного подразделения «

<

...> размере 488250 руб. 00 коп.

Из копии приложения №1 к приказу №71/2/298 от 1 ноября 2017 года следует, что расчет лимита остатка произведен в соответствии с указанием Банка России от 11 марта 2014 года №3210-У лимит остатка денежных средств в кассе для Обособленного подразделения «

<

...>» рассчитывается по формуле: 69750,00 руб. (денежные средства, принятые 31 октября 2017 года) / 1 (количество дней) * 7 (количество рабочих дней, между днями сдачи наличности в банк) = 488250,00 руб.

Согласно приказа №ОП-830 генерального директора ООО «ПМБК» ФИО4 от 29 апреля 2016 года, открыто обособленное подразделение: «

<

...>», по адресу: 300001, Тульская область, город Тула, Пролетарский район, улица Кирова, дом 25б, с графиком работы: круглосуточно, с рабочими местами согласно штатному расписанию.

При таких обстоятельствах мировой судья обоснованно сослался на протокол об административном правонарушении №32 от 16 июля 2018 года; акт проверки №26 от 23 апреля 2018 года; копию вкладного листа кассовой книги за 19 ноября 2017 года; копию приходного кассового ордера от 19 ноября 2017 года; копию приказа №71/2/298 «Об утверждении лимита остатка кассы для Обособленного подразделения» от 1 ноября 2017 года; копию приложения №1 к приказу №71/2/298; копию распоряжения о проведении плановой выездной проверки ООО «ПМБК» от 15 марта 2018 года №2; копию приказа №ОП-830 от 29 апреля 2016 года, как на доказательства вины ООО «ПМБК» в совершении административного правонарушения, так как они являются относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами по делу, отражают существо правонарушения. 

Выводы мирового судьи о доказанности вины ООО «ПМБК» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, являются верными, основанными на совокупности доказательств, исследованных в процессе рассмотрения дела, которым была дана надлежащая правовая оценка в соответствии со ст.26.11 КоАП РФ. 

Довод жалобы о том, что действия ООО «ПМБК» не подлежат квалификации по ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, образуют специальный состав административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, нельзя признать состоятельными. 

В силу подп. «з» п.4 Положения "О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах", утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года N 1130, соблюдение порядка ведения кассовых операций отнесено к числу лицензионных требований.

Таким образом, независимо от того, предусмотрена ли ответственность за определенные нарушения порядка ведения кассовых операций главой 15 КоАП РФ, устанавливающей ответственность за правонарушения в области финансов, ответственность за нарушение лицензионных требований, установленная главой 14 КоАП РФ, в данном случае не исключается.

Административная ответственность за несоблюдение требований и условий, предусмотренных лицензией, при осуществлении предпринимательской деятельности установлена главой 14 КоАП РФ, и дифференцирована в зависимости от вида осуществляемой деятельности.

В соответствии с п.18 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 октября 2006 года N 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» в тех случаях, когда административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) или с нарушением предусмотренных в нем условий помимо общих норм, содержащихся в частях 2 и 3 ст.14.1 КоАП РФ, установлена другими статьями КоАП РФ, действия лица подлежат квалификации по специальной норме, предусмотренной КоАП РФ.

В Федеральном законе «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 04 мая 2011 года N 99-ФЗ, в отличие от ранее действующего Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности»" от 08 августа 2001 года 128-ФЗ отсутствует понятие лицензионных условий.

При этом в соответствии с Положением «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», перечень лицензионных требований, предъявляемых к лицензиату и к соискателю лицензии, является единым.

Совершенное ООО «ПМБК» административное правонарушение в соответствии с установленными по делу обстоятельствами и требованиями закона правильно квалифицировано по ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ. 

Иных доводов, ставящих под сомнение законность вынесенного судебного постановления, жалоба не содержит.

Обжалуемое постановление мирового судьи вынесено в соответствии с требованиями ст.ст.29.9, 29.10 КоАП РФ. 

Дело об административном правонарушении в отношении ООО «ПМБК» рассмотрено мировым судьей объективно, полно и всесторонне.

Исходя из конкретных обстоятельств дела, отсутствии смягчающих и отягчающих обстоятельств, мировым судьей правильно определен вид и размер административного наказания в виде административного штрафа, примененного в отношении ООО «ПМБК». 

При таких данных оснований для изменения либо отмены постановления мирового судьи судебного участка №64 Пролетарского судебного района г.Тулы от 13 сентября 2018 года в отношении ООО «ПМБК», в том числе по доводам жалобы, не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.6-30.8 КоАП РФ, судья 

р е ш и л:

постановление мирового судьи судебного участка №64 Пролетарского судебного района г.Тулы от 13 сентября 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, в отношении ООО «Первая международная букмекерская компания» оставить без изменения, жалобы генерального директора ООО «Первая международная букмекерская компания» ФИО4 – без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу немедленно. 

Судья