Дело № 2а-1082/19

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации 

23 сентября 2019 года г. Лобня московской обл.

Лобненский городской суд Московской области в составе:

председательствующего: судьи Платовой Н.В. 

при секретаре: Мамаевой Т.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 13 по Московской области к Нестерову АВ о взыскании задолженности по налогам и пени, 

у с т а н о в и л:

Административный истец обратился к ФИО1, 30.10.2001г. рождения в лице его законного представителя ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени, указав, что ФИО1 является собственником автомобиля ................ гос. номер №, земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: ................, квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: ................, и жилого дома с кадастровым номером № по адресу: ................. Административный ответчик не уплатил в срок до 3.12.2018 транспортный налог за налоговый период 7 месяцев 2016г. в сумме 25 725 руб., за 2017г. в сумме 44 100 руб., земельный налог за 2017г. в сумме 8 935 руб., налог на имущество физических лиц за 2017г. за квартиру в сумме 62 руб. и за жилой дом в сумме 3 219 руб., в связи с чем 19.12.2018 ему выставлено требование № 76 398 руб. об уплате транспортного налога в сумме 69 825 руб. и пени 263 руб., земельного налога в сумме в сумме 8935 руб. и пени 33 руб. 66 коп. и налога на имущество в сумме 3281 руб. и пени 12 руб. 36 коп., которое не исполнено. Просит взыскать с ответчика задолженность и пени в заявленном размере.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просит рассмотреть дело в его отсутствие (л.д.41, 47).

Административный ответчик ФИО1 и его законный представитель ФИО2 в судебное заседание не явились, надлежаще извещены о его времени и месте (л.д. 42). Об уважительных причинах неявки не сообщили, отзыв на иск и доказательства в обоснование своих возражений не представили. 

Суд, изучив доводы административного иска, исследовав материалы дела, полагает иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям. 

Из материалов дела следует, что в соответствии с налоговым уведомлением № 71506909 от 19.08.2018 ФИО1 обязан был уплатить в срок до 3.12.2018 транспортный налог за транспортное средство ................ гос. номер № за 7 месяцев 2016г. в сумме 22 725 руб. и за 2017г. в сумме 44 100 руб., налог на имущество физических лиц за квартиру с кадастровым номером № по адресу: ................, к.2 за 2017г. в сумме 62 руб., за жилой дом с кадастровым номером № по адресу: ................ за 2017г. в сумме 3 219 руб., земельный налог за земельный участок с кадастровым номером № по адресу: ................ за 2017г. в сумме 8935 руб. (л.д. 25-26).

Поскольку в установленный законом срок обязанность по уплате налога не исполнена, 19.12.2018 налоговым органом вынесено требование № 76398 об уплате недоимки по налогам на общую сумму 82 041 руб. и пени 309 руб. 02 коп. со сроком исполнения до 10.01.2019 (л.д.29-30).

Налоговое уведомление и требование направлены административному ответчику путем размещения в личном кабинете налогоплательщика, пользователем которого он является с 24.05.2016 (л.д.24).

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Как указано в ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (ст. 45 НК РФ).

В соответствии со ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу п.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Определением мирового судьи судебного участка № 102 Лобненского судебного района Московской области от 25.06.2019 заявление МРИ ФНС № 13 по Московской области о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам возвращено ввиду несовершеннолетия должника (л.д.9).

Административное исковое заявление подано в суд 26.08.2019, т.е. с соблюдением срока, установленного ч.3 ст. 48 НК РФ, ст. 286 КАС РФ. 

К числу предусмотренных законом налогов относится, в том числе транспортный налог, который в силу подп. 3 ст. 14 НК РФ является региональным налогом.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно ч.1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Из положений ст. 362 НК РФ следует, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359 названного Кодекса).

Согласно п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

Установлено, что ФИО1 является собственником автомобиля ................ гос. номер № с 00.00.0000 (л.д. 15-16, 17-19, 44, 46).

Доказательств уплаты транспортного налога в материалах дела не имеется. Расчет налога за 7 месяцев 2016г. в сумме 25 725 руб. и за 2017г. в сумме 44100 руб. выполнен административным истцом верно, исходя из налоговой базы 294 л.с. и налоговой ставки 150 руб., установленной Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области». 

Земельный налог в силу ст. 387 НК РФ является местным налогом. Порядок и сроки его уплаты установлены решением Совета депутатов г. Лобня Московской области от 26.06.2012 № 156/8 «О новой редакции решения № 19/345 от 22.11.2005 «Об установлении земельного налога на территории города Лобня» (с учетом изменений и дополнений, внесенных решениями № 27/534 от 24.08.2006, № 31/620 от 23.11.2006, № 42/839 от 25.10.2007, № 222/52 от 23.10.2008, № 209/7 от 22.10.2009, № 198/22 от 28.10.2010, № 7/2 от 22.12.2011).

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п.1 ст. 391 НК РФ).

ФИО1 является собственником указанного в административном иске земельного участка. Расчет налога за 2017г. в сумме 8935 руб. выполнен налоговым органом в соответствии с налоговым законодательством РФ. Доказательств уплаты земельного налога в деле не имеется, в связи с чем требования административного иска подлежат удовлетворению в заявленном размере. 

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектами налогообложения признаются, в том числе, расположенные в пределах муниципального образования жилой дом, жилое помещение (квартира, комната).

Принадлежащие ФИО1 квартира и жилой дом являются объектами налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ. 

На территории г. Лобня действует решение Совета депутатов г. Лобня от 29.10.2014 № 197/39 «Об установлении на территории г. Лобня налога на имущество физических лиц». Расчет налога на имущество физических лиц за 2017г. за квартиру в сумме 62 руб. и за жилой дом в сумме 3 219 руб. выполнен административным истцом верно. Поскольку доказательств уплаты налога в деле не имеется, задолженность подлежит взысканию в указанном размере. 

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу п. 4 указанной статьи пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ. 

Расчет пени произведен налоговым органом за период с 4.12.2018 по 17.12.2018 и является верным (л.д. 12-13).

Удовлетворяя иск, суд учитывает, что обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков, независимо от их возраста, в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (Определение Конституционного Суда РФ от 8.02.2007 № 381-О-П).

Дееспособность ФИО1, 00.00.0000 . рождения определяется ст.26 ГК РФ. ФИО2 является его законным представителем в силу ст. 64 СК РФ, ч.2 ст. 27 НК РФ и осуществляет правомочия по управлению принадлежащим ФИО1 имуществу, в том числе и исполняет обязанности по уплате налогов, при отсутствии у налогоплательщика самостоятельного источника дохода.

С учетом положений статей 210, 249 ГК РФ, правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 13.03.2008 №5-П, несовершеннолетние дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов.

При таких обстоятельствах, в случаях отсутствия у ФИО1 дохода, позволяющего самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, задолженность взыскивается с его законного представителя ФИО2 

В соответствии с подп. 8 п. 1 ст.333.20 НК РФ с административного ответчика взыскивается госпошлина 2 670 руб. 50 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р е ш и л:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 13 по Московской области удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, 00.00.0000 . рождения, а при отсутствии у ФИО1 самостоятельного дохода – с его законного представителя ФИО2 в пользу Межрайонной ИФНС России № 13 по Московской области, задолженность по транспортному налогу за 2016г. и 2017г. в сумме 69 825 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога 263 руб., задолженность по земельному налогу за 2017г. в сумме 8935 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога 33 руб. 66 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017г. в сумме 3281 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц 12 руб. 36 коп. 

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г. рождения, а при отсутствии у него самостоятельного дохода – с его законного представителя ФИО2 в доход бюджета муниципального образования г.о.Лобня Московской области госпошлину в размере 2 670 руб. 50 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Лобненский городской суд в течение месяца.

Судья- Н.В. Платова

Мотивированное решение составлено 30 сентября 2019 года