РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Нижний Тагил 27 мая 2020 года

Ленинский районный суд г. Нижнего Тагила Свердловской области 

в составе судьи Луценко В.В.,

при секретаре Цыбуля А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-507/2020 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

27.01.2020 в суд поступило административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в размере 6076,57 руб., в том числе:

- недоимки по транспортному налогу за 2017 год в размере 4715,77 руб., 

- недоимки по земельному налогу за 2017 год в размере 1320,10 руб. и пени в размере 40,70 руб.

Копия административного искового заявления была направлена административным истцом административному ответчику 22.01.2020 (идентификатор 80085344945466).

Определением судьи от 27.01.2020 рассмотрение дела назначено в упрощенном порядке.

Определением судьи от 05.03.2020 рассмотрение дела назначено по общим правилам административного судопроизводства на 17.04.2020.

В указанном судебном заседании производство по делу было приостановлено в связи с угрозой распространения на территории Российской Федерации новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) и введенным в связи с этим режимом повышенной готовности.

Определением судьи от 18.05.2020 производство по делу возобновлено.

В судебное заседание представитель административного истца, извещенный 22.05.2020 о времени и месте судебного заседания, не явился, в административном исковом заявлении просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 также не явился в судебное заседание.

При этом направленная административному ответчику по месту жительства корреспонденция (идентификатор80086248908496) 27.05.2020 была возвращена отделением связи по истечении срока ее хранения в связи с неявкой адресата за ее получением.

Согласно пункту 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю. Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Применительно к правилам части 2 статьи 100 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации отказ в получении почтовой корреспонденции, о чем свидетельствует его возврат по истечении срока хранения, следует считать надлежащим извещением о слушании дела.

Возвращение в суд неполученного административным ответчиком заказного письма с отметкой «по истечении срока хранения» не противоречит действующему порядку вручения заказных писем и расценивается судом в качестве надлежащей информации органа связи о неявке адресата за получением судебного документа. В таких ситуациях предполагается добросовестность органа почтовой связи по принятию неоднократных мер, необходимых для вручения судебного документа, пока не доказано иное.

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в пункте 39 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.09.2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (часть 4 статьи 2, часть 1 статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Учитывая надлежащее извещение лиц, участвующих в деле, суд определил рассмотреть дело в их отсутствие.

Исследовав представленные суду письменные доказательства и оценив их в их совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В силу пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Транспортный налог относится к региональным налогам (статья 14 Налогового кодекса Российской Федерации). 

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ставки транспортного налога на территории Свердловской области установлены Законом Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области», принятого Областной Думой Законодательного Собрания Свердловской области 20.11.2002. 

Управлением ГИБДД по Свердловской области в рамках п. 4 ст. 85 НК РФ в адрес Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области (далее - Инспекция) представлены сведения о том, что административный ответчик является собственником транспортных средств: 

- легковой автомобиль 

<

...>, VIN №, государственный регистрационный знак №, период владения с 14.11.2000,

- легковой автомобиль 

<

...>, VIN №, государственный регистрационный знак №, период владения с 10.04.2009,

- грузовой автомобиль 

<

...>, VIN 08108, государственный регистрационный знак №, период владения с 13.04.2009.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с п.1 ст. 389 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 390, п.п. 1, 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений (о кадастровой стоимости земельного участка), которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований. 

В соответствии с п.п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать установленные НК РФ пределы. 

Решениями Думы Горноуральского городского округа от 26.11.2015 № 66/13 и от 27.10.2016 № 81/2 установлены ставки земельного налога на 2016 и 2017 годы на территории Горноуральского городского округа. 

ФИО1 принадлежат на праве собственности земельные участки:

- площадью 1205 кв.м. с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, право зарегистрировано 07.06.2011,

- площадью 1214 кв.м. с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, право зарегистрировано 07.06.2011,

- площадью 1205 кв.м. с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, право зарегистрировано 07.06.2011,

- площадью 1198 кв.м. с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, право зарегистрировано 07.06.2011,

- площадью 1195 кв.м. с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, право зарегистрировано 07.06.2011,

- площадью 1198 кв.м. с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, право зарегистрировано 07.06.2011.

Пунктом 4 ст. 57 НК РФ предусмотрено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. 

В личный кабинет налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 11287428 от 10.07.2018 со сроком уплаты налогов до 01.12.2017 на уплату транспортного налога за 2016 год в размере 5374 руб., земельного налога за 2016 год в размере 2 684 руб.

В связи с неоплатой налога в установленный срок в адрес ФИО1 16.01.2018 заказным письмом (идентификатор 45091219020869) направлено требование № 56313 от 14.12.2017 об уплате транспортного налога в размере 5374 руб. и пени за период с 02.12.2017 по 13.12.2017 в размере 17,73 руб., земельного налога в размере 2684 руб. и пени за период с 02.12.2017 по 13.12.2017 в размере 8,86 руб. со сроком исполнения до 06.02.2018.

19.07.2018 заказным письмом (идентификатор 45093025849085) направлено налоговое уведомление № 22902598 от 04.07.2018 со сроком уплаты налогов до 03.12.2018 на уплату транспортного налога за 2017 год в размере 5374 руб., земельного налога за 2017 год в размере 2460 руб.

В связи с неоплатой налога в установленный срок в адрес ФИО1 22.01.2019 заказным письмом (идентификатор 45091732584657) направлено требование № 6320 от 29.01.2019 об уплате транспортного налога в размере 5374 руб., земельного налога в размере 2460 руб. и пени за период с 04.12.2018 по 28.01.2019 в размере 35,33 руб. со сроком исполнения до 26.03.2019.

На основании заявления налогового органа, поступившего в судебный участок 13.06.2019 мировым судьей судебного участка № 1 Ленинского судебного района г. Нижний Тагил 18.06.2019 был вынесен судебный приказ № 2а-1104/2019 о взыскании с ФИО1 недоимки транспортного налога за 2017 год в размере 5374 руб., земельного налога за 2015 год в размере 1694 руб. и за 2017 год в размере 2460 руб.. пени в размере 01,09 руб., налога на доходы физических лиц за 2016 год в размере 261,92 руб., который был отменен определением того же мирового судьи от 05.08.2019, в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения.

В этих возражениях ФИО1 утверждал, что задолженность у него отсутствует.

Данный довод административного ответчика не соответствует действительности и не доказан, поскольку ФИО1 никаких доказательств совершения оплаты налогов и пени суду представлено не было, несмотря на получение 06.04.2020 определения суда и судебной повестки на 17.04.2020.

Также не приложено таких доказательств и к заявлению ФИО1 об отмене судебного приказа.

Как усматривается из административного искового заявления в нем заявлено о взыскании задолженности по налогам и пени в размере 6076,57 руб., в том числе: недоимки по транспортному налогу за 2017 год в размере 4715,77 руб., недоимки по земельному налогу за 2017 год в размере 1320,10 руб. и пени в размере 40,70 руб.

В то же время согласно уведомлению № 22902598 от 04.07.2018 и требованию № 6320 от 29.01.2019 размер транспортного налога за 2017 год составил 5374 руб., размер земельного налога за 2017 год составил 2460 руб.

Таким образом размер рассчитанного и взыскиваемого налога не совпадают, так как размер предъявленных ко взысканию налогов меньше, чем указанный в уведомлении и требовании.

Как следует из дополнительно представленных суду сведений ФИО1 была произведена частичная оплата налогов и произведен частичный зачет сумм налогов. 

Так у ФИО1 помимо начисленного земельного налога за 2017 год в размере 2460 руб. имелась задолженность по данному налогу за предыдущие периоды в размере 3 388 руб. Впоследствии им были произведены оплаты 05.09.2019 в размере 1694 руб., 09.09.2019 в размере 1693,94 руб., а также 11.11.2019 принято решение о зачете по налогу в размере 376,29 руб. и 20.12.2019 принято решение о зачете по налогу в размере 763,67 руб.

Размер транспортного налога за 2017 год составил 5374 руб. 20.12.2019 была погашена задолженность по налогу в порядке зачета в размере 658,23 руб.

В результате этого размер задолженности по земельному налогу составил 3388 + 2460 – 1694 – 1693,94 – 376,29 – 763,67 = 1320,10 руб., а размер задолженности по транспортному налогу составил 5374 - 658,23 = 4715,77 руб.

Согласно положений ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 руб., за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи. (пункт 1)

Заявление о взыскании налогов и пени подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2).

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3).

Указанные сроки административным истцом не нарушены 

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации, п.п. 19 п. 1 ст. 333.36, п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию в бюджет муниципального образования «город Нижний Тагил» государственная пошлина в размере 400 руб., исходя из общего размера взыскания в сумме 6076,57 руб.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 175-180, 286, 290, 293, 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>:

в доход бюджета Свердловской области задолженность по транспортному налогу за 2017 год в размере 4715 руб. 77 коп.,

в доход бюджета Горноуральского городского округа задолженность по земельному налогу за 2017 год в размере 1320 руб. 20 коп. и пени по земельному налогу за периоды с 02.12.2017 по 09.12.2017, с 04.12.2018 по 28.01.2019 в размере 40 руб. 70 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Свердловского областного суда в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Ленинский районный суд г. Нижнего Тагила Свердловской области.

Решение в окончательной форме принято 27 мая 2020 года.

<

...> 

<

...>

Судья Луценко В.В.