№ 2а-1492/2025

УИД № 53RS0002-01-2025-002432-52

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

08 октября 2025 года г. Боровичи 

Боровичский районный суд Новгородской области в составе председательствующего судьи Матюниной Ю.С.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Дмитриевой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области к ФИО1 

<

данные изъяты> о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

УФНС по Новгородской области обратилось в суд с вышеуказанным административным иском к ФИО1, указав в обоснование, что в УФНС по Новгородской области на налоговом учете состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №. Согласно сведениям Управления Федеральной регистрационной службы по Новгородской области, представленных в УФНС по Новгородской области, ФИО1 является собственником земельных участков, недвижимого имущества. Согласно сведениям МРЭО ГИБДД УВД 

<

адрес> на ФИО1 зарегистрировано транспортное средство, поименованное в налоговом уведомлении.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 79119 руб. 08 коп., которое до настоящего времени не погашено.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного составляет 38400 руб. 12 коп., из которой: сумма налога - 31064 руб., пеней – 7336 руб. 12 коп. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- земельного налога с физических лиц в границах городских поселений за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2125 руб.,

- земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за ДД.ММ.ГГГГ в размере 4528 руб., 

- налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за ДД.ММ.ГГГГ в размере 18811 руб.,

- суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 7336 руб. 12 коп.,

- транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 5600 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов ФИО1 не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 7336 руб. 12 коп.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 75482 руб. 03 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

По заявлению УФНС России по Новгородской области ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 

<

данные изъяты> судебного района 

<

адрес> вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности в сумме 38400 руб. 12 коп., который был отменен ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи в связи с возражениями ФИО1 относительно исполнения судебного приказа.

На момент подачи административного искового заявления задолженность не погашена.

Ссылаясь на ст.ст. 31,48,69,75 Налогового кодекса РФ, УФНС по Новгородской области просит суд взыскать с ФИО1 недоимки по налогам:

- земельный налог с физических лиц в границах городских поселений за ДД.ММ.ГГГГ в размере 6653 руб.,

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за ДД.ММ.ГГГГ в размере 18811 руб.,

- транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 5600 руб.,

- пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в совокупной обязанности за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 7336 руб. 12 коп.

В судебное заседание представитель административного истца - УФНС России по Новгородской области ФИО2, административный ответчик ФИО1 не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом. 

На основании ст.150 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие сторон.

Проверив материалы дела, суд приходит к следующим выводам. 

Согласно п.п.1 п.1, п.5 ст.23 Налогового кодекса РФ (далее-НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы; за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п.1 п.3 ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается с уплатой данного налога.

Согласно ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (ст.359 Налогового кодекса).

В соответствии со ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Налоговые ставки, применяемые на территории 

<

адрес>, установлены Областным 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О транспортном налоге».

В соответствии со ст. 400-402 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж и другое. Налоговая база в отношении объектов налогообложения исчисляется исходя из их кадастровой стоимости. 

Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ст. 390 НК РФ).

В соответствии со ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (вступил в силу с 01.01.2023) усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа при введении с 01.01.2023 института Единого налогового счета (далее ЕНС).

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием ЕНП. Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что в налоговом органе на учете в качестве налогоплательщика состоит ФИО1, ИНН №.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 79119 руб. 08 коп., которое до настоящего времени не погашено. 

В установленный налоговым законодательством срок налогоплательщик обязанность по уплате налогов не исполнил, в связи с чем в соответствии со ст. 69 НК РФ должнику выставлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ недоимки в общей сумме 61836 руб. 42 коп. Указанное обстоятельство подтверждается представленными в материалы дела копией указанного требования и списком заказных отправлений. Однако указанное Требование налогоплательщиком не исполнено.

Материалами дела подтверждается, что в ДД.ММ.ГГГГ налоговом году ФИО1 на праве собственности принадлежали: транспортное средство: 

<

данные изъяты>, г.р.н. №; земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №; земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №, а также здание общежития с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>.

В адрес административного ответчика налоговым органом было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц.

В соответствии с п.4 ст.69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога и сбора должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. 

В силу прямого указания закона (п. 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ) соответствующая налоговая процедура признается соблюденной, независимо от фактического получения налогоплательщиком требования об уплате налога, направленного заказным письмом.

В соответствии с п.2 ст.57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Согласно ст.75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. 

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации ( п. 4 ст. 75 НК РФ).

Поскольку требование об уплате задолженности налогоплательщик не исполнил, по заявлению УФНС России по Новгородской области ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 

<

данные изъяты> судебного района 

<

адрес> вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности в сумме 38400 руб. 12 коп. 

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № 

<

данные изъяты> судебного района 

<

адрес> вышеуказанный судебный приказ отменен, в связи с поступившими возражениями ФИО1 относительно его исполнения..

До настоящего времени задолженность административным ответчиком по:

- земельному налогу с физических лиц в границах городских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 6653 руб.,

- налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 18811 руб.,

- транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5600 руб.,

- пени, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в совокупной обязанности за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7336 руб. 12 коп., не погашена, доказательств обратного в материалы дела не представлено.

Представленный расчет административным ответчиком не оспорен, судом проверен и признан верным.

Таким образом, требования налогового органа о взыскании задолженности по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, основаны на законе и подлежат удовлетворению. 

Поскольку административный истец в соответствии с п.19 ч.1 ст.333.36 Налогового кодекса РФ освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд общей юрисдикции, на основании ст.114 КАС РФ судебные расходы по оплате государственной пошлины подлежат взысканию с административного ответчика в местный бюджет.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 

<

данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в доход бюджета задолженность за счет имущества физического лица в размере 38400 руб. 12 коп., в том числе: 

- земельный налог с физических лиц в границах городских поселений за ДД.ММ.ГГГГ в размере 6653 руб.,

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за ДД.ММ.ГГГГ в размере 18811 руб.,

- транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 5600 руб.,

- пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в совокупной обязанности за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 7336 руб. 12 коп.

Взыскать с ФИО1 

<

данные изъяты> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новгородский областной суд через Боровичский районный суд в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Судья Ю.С. Матюнина

Мотивированное решение изготовлено 24 октября 2025 года.